Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Chương 1 TỔNG QUAN VÀ MỘT SÓ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI SƠN THUỶ 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty: - Tên giao dịch: CÔNG TY TRÁCH NGHIỆM HỮU HẠN MTV ĐẠI SƠN THỦY. - Trụ sở chính: 1D,KP 13,phường Hố Nai,TP.Biên Hòa,Đồng Nai. - Ngày thành lập: Tháng 07/08/2009 - Mã số thuế: 3602027300 - Vốn điều lệ : 1.900.000.000 đồng ( một tỷ chín trăm triệu đồng VN) - Điện thoại: 0919388889 - Giám đốc: Nguyễn Duy Sơn. - Lĩnh vực hoạt động kinh doanh,kinh doanh của công ty: Mua báng phế liệu. - Hình thức hoạt động: Hạch toán độc lập. - Tổng nhân viên: 50 người, trong đó nhân viên quản lý 6 người. - Website: www.daisonthuy.com - Tài khoản: Số 10220188489018- Ngân hàng TECHCOMBANK chi nhánh Đồng Nai. 1.1.2.Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty. Tháng 08/2009, công ty TNHH MTV Đại Sơn Thủy ra đời và đặt trụ sở chính tại số 1D, Khu phố 13,phường Hố Nai,TP.Biên Hòa,Đồng Nai. Sau đó đến tháng 06/2012 phân xưởng thứ 2 được thành lập tại Hố Nai 3. Với sự phát triển đó công ty Đại Sơn Thủy đã nhanh chóng đi vào ổn định và tạo uy tín rộng lớn trên thị trường. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Sơn Thủy thuê 625m 2 nhà xưởng xây dựng sẵn ở Hố Nai 3 để đầu tư mốt số máy móc thiết bị hình thành nên phân xưởng gia công phế liệu Vốn đầu tư của công ty là 1.900.000.000 đồng.Giám đốc công ty là ông Nguyễn Duy Sơn cho biết lĩnh vực phế liệu đang rất phát triển ở thị trường Việt Vam.  Nguồn lao động: Tổng số lao động trên 100 người , trong đó lao động gián tiếp quản lý là 10 người và số còn lại là lao động trực tiếp. Nhưng hiện nay, tổng số lao động của công ty là 50 người trong đó nhân viên quản lý là 6 người, phân bổ trong các phòng ban của công ty, số còn lại là công nhân trực tiếp sản xuất. Do thời gian gần đây lượng hàng hoá không ổn định. SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 1 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Doanh thu: Trong những năm qua công ty đã gặp không ít những khó khăn và trở ngại.Đa phần từ năm 2011 đến năm 2012 công ty chủ yếu dựa vào nguồn hàng vải vụn ,bao ni lon, thùng cát tong phế. 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty. 1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất.  Những sản phẩm chính của công ty: là vải vụn ,bọc nilon,cám ,thùng cat tong Công ty Đại Sơn Thủy đã xây dựng được mạng lưới khách hàng tương đối lớn trên thị trường Việt Nam nói chung và Đồng Nai nói riêng. Công ty chủ yếu là mua bán thanh lý phế liệu ,gia công phế liệu.Nhưng tất cả các loại sản phẩm của công ty với chất lượng tốt,và ổn định.Công ty chủ yếu là mua bán nên không cần máy móc thiết bị công nghệ cao,mà chủ yếu làm bằng thủ công.  Đặc điểm quy trình gia công: (1) (2) (3) (4)  Giải thích: (1)Gồm: Vải các loại,bọc ni lon …. do phòng kế toán đặt hàng người phụ trách. (2)Lựa sai,bóc tách theo chất liệu của từng loại vải theo yêu cầu của bộ phận kho Do Trần Thị Tiến phụ trách. (3) Tùy theo đặc tính của từng loại sản phẩm mà phân loại, sản phẩm được phân loại theo kỷ thuật yêu cầu của khách hàng. (4)Thành phẩm hoàn chỉnh do quản lý kho chịu trách nhiệm. 1.2.1.2. Khách hàng chủ yếu của công ty là. Công ty Đại Phát Thắng lợi, doanh nghiệp Uyển Nhi,công ty Thái Sơn,công ty Tân Phát Tài,doanh nghiệp tư nhân Duy Khương. SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 2 Gia công chi tiết: Bóc tách ,lựa sai, Lựa chất liệu Nguyên liệu Gia công phân loại Kiểm tra và đóng gói Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ 1.2.1.3. Quy trình kinh doanh: - Qui trình mua hàng: (2) (1) (3) (6) (4) (5) (7) (8) Giải thích sơ đồ . (1)Khi có nhu cầu nhận hàng, khách hàng fax đơn đặt hàng theo biểu mẫu tới phòng kinh doanh để bộ phận bán hàng có căn cứ làm thgu3 tục bán hàng. (2)khách có nhu cầu lấy hàng phải thanh toán theo hợp đồng đã ký. (3)Sau khi bộ phận kế toán nhận được tiền mặt hoặc giấy ủy quyền của ngân hàng fax tới ký xác nhận vào đơn đặt hàng ,để xác nhận công nô của khách hàng.Bộ phận bán hàng căn cứ vào số tiền hiện có của khách hàng để lập chứng từ trên nguyên tắc số lượng hàng bán ra không vượt quá số tiền hiện có. (4) khi khách đến xưởng nhận hàng các phương tiện vận tải phải để bên ngoài người nhận hàng vào phòng bán hàng làm thủ tục nhận hàng.thuận tiện cho việc quản lý xe ra vào xưởng cũng như việc quản lý xuất hàng hóa của công ty chặt chẽ chính xác, tất cả các phương tiện khi vào nhà máy nhận hàng đều phải có lệnh xuất hàng của phòng bán hàng.Phiếu xuất mới được nhận hàng.phiếu xuất hàng phải có bảo vệ đóng dấu. (4.5.6.7) khi khách đến xưởng nhận hàng các phương tiện vận tải phải để bên ngoài người nhận hàng vào phòng bán hàng làm thủ tục nhận hàng.thuận tiện cho việc quản lý xe ra vào xưởng cũng như việc quản lý xuất hàng hóa của công ty chặt chẽ chính xác, tất cả các phương tiện khi vào nhà máy nhận hàng đều phải có lệnh xuất hàng của phòng bán hàng.Phiếu xuất mới được nhận hàng.phiếu xuất hàng phải có bảo vệ đóng dấu. 1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty. Tại công ty Đại Sơn Thủy mối quan hệ giữa các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh, là mối quan hệ chặt chẽ trong một cơ chế chung.Hạch toán kinh tế độc lập,quản lý trên cơ sở phát huy quyền làm chủ tập thể của người lao động. Nhằm SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 3 Phòng kinh doanhKhách hàng BP.kế toán Vận chuyển Bảo vệ kho Xuất hàng Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ thực hiện quản lý có hiệu quả, công ty đã chọn mô hình quản lý trực tuyến, đang được sử dụng phủ biến và phù hợp với thực tế quản lý ở nước ta. 1.2.2.1 sơ đồ tổ chức bộ máy toàn công ty. Sơ đồ 1.1 : Bộ máy tổ chức của công ty Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban: Giám đốc : Ông NGUYỄN DUY SƠN Là người diều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty. Phòng tổ chức hành chính - Theo dõi việc chấm công và lập bảng thanh toán tiền lương hàng tháng cho cán bộ, công nhân toàn Công ty - Quản lý theo dõi dụng cụ hành chính các phòng ban và xưởng gia công. - Chịu trách nhiệm về công tác an toàn lao động và đảm bảo chất lượng sản phẩm, thực hiện các biện pháp bảo vệ tài sản của Công ty. - Thực hiện quản lý, theo dõi chế độ đối với người lao động, đảm bảo đủ nguồn nhân lực.Thực hiện công tác văn thư.Mua sắm văn phòng phẩm và thiết bị cho công ty. Phòng kinh doanh: - Tham mưu cho GĐ công ty về định hướng kế hoạch kinh doanh của công ty về giá cả thị trường, tiêu thụ và kinh doanh , về mặt kĩ thuật, chất lượng nguyên vật liệu đầu vào và sản phẩm đầu ra của công ty SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 4 Giám đốc Pòng kinh doanh Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán Phân xưởng sản xuất Tổ phân loại chất liệu Tổ bóc tách Tổ lựa sai Tổ KCS Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, hoạch định chiến lược phát triển của công ty . - Thống kê tổng hợp, theo dỏi, báo cáo quá trình thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty đề xuất với GĐ công ty các giải pháp hiệu chỉnh cho từng quý, từng năm - Định hướng chiến lược tiếp thị tuyên truyền quảng bá các sản phẩm của công ty ở thị trường trong nước - Kiểm tra theo dỏi tồn kho vật tư, nguyên vật liệu và lập kế hoạch đặt hàng,giám sát việc cung ứng các loại vật tư, hàng hóa kịp thời theo yêu cầu - Phối hợp với phân xưởng,phòng kế toán lập kế hoạch sản xuất và lệnh sản xuất cho GĐ xét duyệt - Tham mưu cho GĐ định hướng kế hoạch phát triển kinh doanh ở thị trường nước ngoài, tổ chức hoạt động kinh doanh xuất khẩu sang thị trường nước ngoài. Phòng kế toán tài vụ : - Phòng kế toán chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc và có chức năng giúp đỡ Giám đốc tổ chức chỉ đạo và thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kế toán và hạch toán kế toán. Thường xuyên kiểm tra, đề xuất các phương án sản xuất kinh doanh, sử dụng, đầu tư tài sản một cách có hiệu quả nhất. - Phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện đúng điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước ban hành. - Trưởng phòng kế toán là kế toán trưởng đảm nhận thực hiện điều lệ kế toán trưởng của công ty . - Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty. - Tổ chức kiểm kê định kỳ theo đúng quy định của Nhà nước và đề xuất biện pháp xử lý. - Tổ chức quản lý lưu trữ tài liệu theo đúng quy định của Nhà nước. - Ký chính thức vào tất cả báo cáo kế toán, chứng từ thu chi tiền mặt và các văn bản đề nghị thanh toán. - Hàng tuần, hàng tháng tổng hợp tình hình công nợ. - Lập và gửi đúng hạn các báo cáo tài chính, thống kê và quyết toán cho cơ quan quản lý Nhà nước theo đúng quy định. SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 5 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ 1.22.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty - Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận: Kế toán trưởng – chị Nguyễn Thị Bích Sơn chịu trách nhiệm: - Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ tài chính kế toán do Nhà nước ban hành. - Kiểm tra việc ghi chép, lập báo cáo từng phần hành của các kế toán phần hành. - Ký duyệt các báo cáo kế toán phần hành như: Bảng tổng hợp tiền lương phải trả và trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn; báo cáo tài sản cố định; báo cáo tài chính; phiếu thu, phiếu chi… - Là người giúp đỡ Giám đốc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán. - Là người chịu trách nhiệm trong quan hệ với cơ quan quản lý Nhà nước về các số liệu kế toán mà Công ty báo cáo. - Thực hiện công việc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh vào mỗi cuối kỳ dựa vào số liệu trong các chứng từ, hoá đơn, sổ chi tiết. - Kế toán thanh toán - chị Trần Thị Tiến chịu trách nhiệm: Theo dõi, đôn đốc kiểm tra các khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng. Lập các thủ tục thu chi tài chính và các chứng từ thanh toán Theo dõi hợp đồng xuất nhập Theo dõi hồ sơ thanh toán của các hợp đồng trong và ngoài nước Lập báo cáo tình hình công nợ hàng tuần. Đối chiếu với thủ quỹ để lập báo cáo thu chi hàng tuần. - Kế toán vật tư – hàng hóa chị Nguyễn Thị Cúc chịu trách nhiệm: Theo dõi tình hình sử dụng, nhập xuất vật tư tại kho Công ty Theo dõi thành phẩm trong từng công đoạn chế biến SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 6 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN VẬT TƯ HÀNG HÓA THỦ QUỸ Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Thủ quỹ là cô Hồ Thị Nga chịu trách nhiệm : Kiểm tra tính hợp lệ của phiếu thu, phiếu chi trước khi thu hay chi tiền.Chỉ được thu hoặc chi đúng số tiền trong phiếu thu hoặc phiếu chi khi có đầy đủ chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng Theo dõi tình hình tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng và bảo quản tiền của công ty an toàn.Quảnlý, lưu trữ các chứng từ sổ sách có liên quan đến việc thu, chi tiền theo đúng quy định của Nhà nước 1.2.3. Một số qui định chung tại công ty Đại Sơn Thủy. 1.2.3.1. Quy định chung về nội quy lao động. Y Thời gian làm việc: - Thời gian làm việc: Buổi sáng từ 8h – 12h, buổi chiều từ 13h – 17h. - Làm việc 6 ngày trong tuần, từ thứ hai đến thứ bảy, chủ nhật nghỉ. Trong trường hợp cần thiết để đáp ứng đúng tiến độ giao hàng thì công ty có quyền yêu cầu Người Lao Động tăng ca nhưng không quá 200h/năm và giờ tăng ca được tính đúng theo Luật lao Động quy định. - Chế độ nghỉ phép hàng tháng và nghỉ lễ được áp dụng theo Luật lao động. Y Nội quy công ty: - Làm việc đúng giờ, trong giờ làm việc phải chấp hành nhiệm vụ được phân công. - Không làm mất trật tự hay đùa giỡn tại nơi làm việc. - Không xâm phạm (lấy cắp hoặc phá hoại) tài sản công ty - Không mang chất dễ cháy, chất nổ, chất độc vào công ty. - Có ý thức bảo vệ tài sản của công ty. - Không tự ý nghỉ việc nếu chưa có sự đồng ý của ban Giám Đốc. Khi nghỉ việc phải làm đơn báo cho chủ quản phụ trách và gởi cho ban Giám Đốc ký duyệt. - Không hút thuốc tại nơi làm việc và kho. - Tham gia vào công tác bảo hộ lao động, hòng cháy chữa cháy tại công ty Y Hình thức xử lý vi phạm kỷ luật: - Nghỉ việc quá ngày quy định, hoặc không có lý do chính đáng. - Không làm tốt công việc được giao gây thiệt hại tài sản công ty. - Làm mất trật tự trong giờ làm việc, tự ý rời vị trí đi làm việc riêng hay làm ảnh hưởng đến người khác. SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 7 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Ăn uống, hút thuốc, hoặc ngủ trong giờ làm việc.Không giữ vệ sinh chung khu vực sản xuất. - Không chấp hành hay vi phạm các quy định về an toàn lao động tại công ty. - Trộm cắp tài sản công ty. Việc xử lý vi phạm kỷ luật của Công ty được thực hiện theo quy định của pháp luật lao động và theo các quy định của công ty. Tùy vào mức độ vi phạm mà người lao động sẽ bị khiển trách, cảnh cáo hay kỷ luật. Y Quy định an toàn lao động: - Phải mang đồ bảo hộ, giày bảo hộ, đội nón, đeo khẩu trang, nút chống ồn và bao tay trước khi vào xưởng làm việc. - Không được tự ý mở máy móc thiết bị hay cầu dao điện khi không có sự đồng ý của chủ quản. - Sử dụng máy theo hường dẫn có ghi trên bảng hướng dẫn vận hành máy. - Không tự ý vào khu vực cấm . - Tham gia các buổi huấn luyện về nội quy và công tác an toàn lao động do công ty tổ chức. - Khi có sự cố tai nạn lao động xảy ra cần áp dụng các biện pháp sơ cứu kịp thời và báo cho chủ quản để kịp thời giải quyết. Y Quy định về phòng cháy,chữa cháy: PCCC là nghĩa vụ của toàn thể CBCNV kể cả khách hàng đến làm việc tại Công ty. Để đảm bảo an toàn tài sản, tính mạng của CBCNV trong Công ty, Công ty nghiêm cấm: - Cấm sử dụng lửa, củi đun nấu, hút thuốc trong kho, nơi sản xuất và nơi cấm lửa. - Cấm câu móc, sử dụng điện tùy tiện. - Cấm dùng dây điện cắm trực tiếp vào ổ cắm. - Cấm dùng dây đồng, dây bạc thay cầu trì. - Cấm để các chất dễ cháy gần cầu chì, táp lô điện và đường dây dẫn điện. - Cấm dùng khoá mở nắp phuy xăng bằng thép. Khi hết giờ làm việc, các Xí nghiệp, Phòng phải kiểm tra tắt hết đèn, quạt, bếp điện, trước khi ra về và bảo vệ kiểm tra hai lần giao ca sổ sách. SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 8 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Sắp xếp vật tư, hàng hoá trong kho phải gọn gàng, sạch sẽ. Xếp riêng từng loại có khoảng cách ngăn cháy (0.5 mét cách tường) để tiện việc kiểm tra hàng và chữa cháy khi cần thiết. Khi xuất hàng, xe không được mở máy trong kho, nơi sản xuất và không được hút thuốc lá, khi xe đậu phải hướng đầu xe ra ngoài. Không để các chướng ngại vật trên lối đi lại. Phương tiện chữa cháy không được sử dụng vào việc khác và phải để nơi dễ thấy, dễ lấy để chữa cháy. Ai thực hiện tốt nội qui này sẽ được khen thưởng, ai vi phạm tuỳ theo mức độ sẽ bị xử lý từ cảnh cáo đến truy tố trước pháp luật (áp dụng Luật PCCC). Y Tiêu lệnh chữa cháy : Khi xảy ra phải báo động gấp (hệ thống PCCC tự động). Cúp cầu dao điện nơi xảy ra cháy. Dùng bình CO2 + bột nước, máy bơm và vòi ròng cứu hỏa để dập tắt đám cháy. Gọi điện cho đội PCCC. Y Quy định khác: - Tổ chức tham gia khám sức khỏe định kỳ mỗi năm một lần. - Bảo vệ môi trường, phòng ,chống ô nhiễm và suy thoái mội trường . - Tuân thủ quy định về quản lý chất thải nguy hại tại Luật bảo vệ mội trường và các quy định liên quan của Bộ tài nguyên và môi trường. - Thực hiện việc kiểm tra, bảo dưỡng thường xuyên máy móc thiết bị, bình hơi chịu lực, máy nén khí… SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 9 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Chương 2 NỘI DUNG THỰC TẬP 2.1.Quy trình làm việc và công việc thực tế tại phòng kế toán công ty. - Ghi chép,tính toán, phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư , tiền vốn, quá trình và kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kỹ thuật thu nộp, thanh toán, kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng các loại tài sản, vật tư, tiền vốn, phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm chính sách, chế độ, kỷ luật kinh tế, tài chính của công ty và những qui định do nhà nước ban hành. - Cung cấp các số liệu , tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra, phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, phục vụ công tác lập và theo dõi việc thực hiện kế hoạch, phục vụ cho công tác thống kê và thông tin kinh tế. 2.1.1.Quy trình làm việc tại phòng kế toán: - Công ty áp dụng chế độ, chính sách kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty được xây dựng trên nguyên tắc tuân thủ. - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12. - Đơn vị tiền tệ sử dụng là : Việt Nam đồng (VNĐ) và ngoại tệ là đồng đôla Mỹ (USD) - Nguyên tắc ghi nhận ngoại tệ : các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá giao dịch thực tế ngay tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Tại thời điểm cuối năm, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân Liên Ngân Hàng do Ngân hang Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán. - Nguyên tắc khấu hao áp dụng theo Quyết định 206/2003/QĐ- BTC. Phương pháp khấu hao theo đường thẳng. -Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:Gía trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho được xác định theo quy định của chuẩn mực số 02”Hàng tồn kho”:Nguyên tắc tài sản không được phản ánh lớn hơn giá trị thuần(giá trị thực hiện ước tính) từ việc bán hay sử dụng tài sản. - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: giá gốc - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, vô hình: Nguyên giá - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : nhập trước xuất trước. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Phân bổ 2 lần: 50% khi xuất dùng, 50% vào năm kế tiếp SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 10 [...]... + Các khoản tiền lương( tiền công) tiền thưởng và các khoản khác đã trả đã ứng trước cho CNV + Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của CNV Bên Có: +Các khoản tiền lương( tiền công) tiền thưởng và các khoản khác phải trả CNV Dư có: Các khoản tiền lương( tiền công) tiền thưởng và các khoản khác còn phải trả CNV SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 19 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Sơ đồ kế. .. phải khớp nhau 2.1.2 Công việc thực tề tại công ty: - Cộng việc của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty em gồm các nội dung sau: + Tính lương công nhân viên hàng tháng + Tính BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ + Thanh toán lương cho nhân viên + Nộp các khoản BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ theo quy định + Định khoản các nghiệp vụ liên quan đến lương và các khoản trích theo lương Sơ đồ quy trình... CNSX TK 622 Các khoản đã trích quá ghi giảm phí Các khoản trích thêm Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trích trước tiền lương nghỉ phép cho CNSX SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 26 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ 2.2.5 Nghiệp vụ phát sinh tháng: Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán sử dụng nhiều loại chứng từ kế toán Một số chứng từ kế toán tiền lương như sau : - Lập bảng chấm công Đơnvị:………………………………... trả cán bộ công nhân viên” - TK 622 Tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất - TK 627 Tiền lương bộ phận quản lý trực tiếp - TK 642 Tiền lương bộ phận quản lý công ty - Kế toán sử dụng TK 334- Phải trả công nhân viên - TK 334 phản ánh các khoản phải trả công nhân viên và tình hình thanh toán các khoản đó( gồm: tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản thuộc thu nhập của công nhân viên) - Kết cấu của... điểm lao động của công ty 2.2.1.4 Hình thức trả lương tại Công ty Đại Sơn Thủy - Hiện nay Công ty TNHH MTV Đại Sơn Thủy thực hiện 2 phương pháp tính trả lương cho công nhân viên là: Tính trả lương theo thời gian và theo sản phẩm Đối với công nhân viên trong hợp đổng lương theo thang bảng lương công ty quy định,gồm các chức danh: Giám đốc,trưởng phòng,tổ trưởng,nhân viên trình độ đại học/cao đẳng, nhân... Tuyền Kế toán tiền lương Nguyễn T.Tiến 1 2 Kế toán trưởng 3 Nguyễn Thị Bích Sơn 4 Kế toán tiền lương 5 Nguyễn T Tiến Giám Đốc Nguyễn duy Sơn Thủ quỹ Hồ Thị Nga 6 Công nhân viên & đại diện các tổ sản xuất Giải thích quy trình : (1)Phòng hành chánh sẽ lập bảng lương cho cán bộ công nhân viên và xác nhận các bảng lương gửi về từ các bộ phận, sau khi kiểm tra sẽ gửi cho bộ phận kế toán cụ thể là kế toán tiền. .. niệm kinh phí công đoàn: Kinh phí công đoàn là các khoản tài trợ cho các hoạt động công đoàn các cấp .khoản tiền được trích lập theo tỷ lệ 2% trên tổng quỹ lương thực tế phải trả cho toàn bộ CNV của DN nhằm chăm lo, bảo vệ quyền lợi chính đáng cho người lao động, đồng thời duy trì hoạt động công đoàn tại doanh nghiệp Bảng tỷ lệ trích các khoản trích theo lương: STT Các Khoản Trích Theo Lương 1 BHXH 2... Sơ đồ kế toán tổng hợp: TK 141,138,338,333 TK 334 TK622 Tiền lương phải trả công Các khoản khấu trừ vào nhân sản xuất Lương CNV TK 111 TK627 Thanh toán tiền lương và các Khoản khác cho CNV bằng TM Tiền lương phải trả nhân viên phân xưởng TK 512 TK 641,642 Thanh toán lương bằng sản phẩm Tiền lương phải trả nhân viên Bán hàng, quản lý DN TK3383 TK 3331 BHXH phải trả Sơ đồ 2.1: Hạch toán các khoản phải... làm công tác khoa học- kỹ thuật có tài năng Phân loại: - Về phương diện hạch toán kế toán, quỹ lương của doanh nghiệp được chia thành 2 loại: tiền lương chính và tiền lương phụ - Tiền lương chính: là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian họ thực hiện nhiệm vụ chính: gồm tiền lương cấp bậc các khoản phụ cấp - Tiền lương phụ: là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian nghĩ việc theo. .. 32,5% Tài khoản sử dụng: Trong kế toán lương và các khoản trích theo lương ,kế toán sử dụng những tài khoản sau: TK 334 phải trả công nhân viên TK 338 phải trả phải nộp khác Và các tài khoản liên quan khác: 111,112,138,641,642,622,627… SVTH: Trần Thị Thu Thuỷ Trang 21 Chuyên đề thực tập GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Sơ đồ kế toán tổng hợp: TK 622, 627 TK 111, 112 TK 338 Quỹ BHXH trả thay lương 641, 642 Trích BHXH, . Nợ + Các khoản tiền lương( tiền công) tiền thưởng và các khoản khác đã trả đã ứng trước cho CNV + Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của CNV Bên Có: +Các khoản tiền lương( tiền công) tiền. phải khớp nhau. 2.1.2 Công việc thực tề tại công ty: - Cộng việc của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty em gồm các nội dung sau: + Tính lương công nhân viên hàng tháng. . Thu Thuỷ Sơ đồ kế toán tổng hợp: TK 141,138,338,333 TK 334 TK622 Tiền lương phải trả công Các khoản khấu trừ vào nhân sản xuất Lương CNV TK 111 TK627 Thanh toán tiền lương và các Khoản