Tháng 12/2012 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN HOA SEN UNIVERSITY KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM - CHI NHÁNH TRẦN HƯNG ĐẠO Giảng viên hướng dẫn: ThS. Phùng Thế Vinh Sinh viên: Đinh Cao Cường Lớp: KT0911 MSSV: 093096 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trân trọng TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB Ngày tháng năm 2012NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Trân trọng Ngày tháng năm 2012 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB TRÍCH YẾU Đề án thực tập tốt nghiệp là kết quả của hơn 3 tháng tôi làm việc tại Ngân hàng TMCP Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo. Đây là cơ hội để tôi áp dụng những kiến thức lý thuyết được học từ hơn 3 năm học trên giảng đường vào thực tế. Thực tập tốt nghiệp cũng giúp tôi có cái nhìn rõ hơn về công việc của bản thân sau khi ra trường, đồng thời có định hướng để phát triển nghề nghiệp của mình trong tương lai. BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 3 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB MỤC LỤC BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 4 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các anh chị phòng Hỗ trợ sinh viên trường Đại học Hoa Sen đã giúp đỡ và giới thiệu tôi thực tập tại Ngân hàng Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo. Cho phép tôi gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến ban lãnh đạo và các anh chị trong Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo, đặc biệt là các anh chị phòng Kế toán đã nhiệt tình hướng dẫn, đào tạo và cung cấp thông tin giúp chúng tôi hoàn thành tốt đợt thực tập này. Tôi cũng xin cảm ơn thầy Phùng Thế Vinh đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn tôi trong suốt quá trình hoàn thành đề tài. Cuối cùng tôi xin cảm ơn nhóm thực tập đã hỗ trợ, giúp đỡ tôi làm tốt công việc được giao tại Ngân hàng. BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 5 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT GDV Giao dịch viên KSV Kiểm soát Viên NHTM Ngân hàng Thương mại NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHPHT Ngân hàng phát hành Thẻ NHTTT Ngân hàng thanh toán Thẻ NHTM CP PN Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức Tín dụng TTBT Thanh toán bù trừ ĐCV TSC Điều chuyển vốn trụ sở chính ĐCV Điều chuyển vốn INCAS Hệ thống hiện đại hóa ngân hàng (incombank Advanced system) TTKDTM Thanh toán không dùng tiền mặt UNC Ủy nhiệm chi BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 6 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB DANH MỤC HÌNH ẢNH Trang Hình 1: Nhật ký quỹ 8 Hình 2: Liệt kê giao dịch 9 Hình 3: Giấy báo nợ 10 Hình 4: Giấy báo có 10 Hình 5: Bảng sao kê 11 Hình 6: Đồ thị so sánh giữa TT bằng tiền mặt và TTKDTM năm 2010 và 2011 35 Hình 7: UNC trường hợp đơn vị chuyển tiền và đơn vị hưởng có cùng tài khoản tại Ngân hàng Phương Nam 43 Hình 8: UNC trường hợp đơn vị chuyển tiền có tài khoản tại Ngân hàng Phương Nam còn đơn vị hưởng có tài khoản tại ngân hàng khác BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 7 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB 45 Hình 9: Phiếu thu trường hợp người nộp tiền vào thẻ ATM có tài khoản ở Ngân hàng 48 Hình 10: Phiếu thu trường hợp n Người nộp tiền vào thẻ ATM không có tài khoản ở Ngân hàng 49 Hình 11: UNC trường hợp chuyển tiền giữa 2 tài khoản ATM cùng hệ thống của Ngân hàng Phương Nam 51 Hình 12: UNC trường hợp chuyển tiền giữa 2 tài khoản ATM khác hệ thống 52 Hình 13: Giấy chuyển tiền trường hợp người nộp tiền vào thẻ ATM ở ngân hàng ngoài hệ thống 53 Hình 14: Phiếu thu trường hợp khách hàng yêu cầu mở thẻ Debit 57 Hình 15: Phiếu thu trong trường hợp khách hàng mua thẻ quà tặng 60 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 8 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Hiện nay, thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng đang là vấn đề mà xã hội rất quan tâm, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập khu vực và thế giới của Việt Nam hiện nay. Sự nhanh chóng, tiện ích, an toàn, hiệu quả trong thanh toán sẽ đẩy nhanh việc tập trung phân phối các dòng vốn trong nền kinh tế xã hội, cung ứng vốn cho nền kinh tế phát triển. Ở nước ta, mọi sự tiếp cận với phương thức thanh toán không dùng tiền mặt vẫn chưa được chấp nhận và sử dụng rộng rãi như: thanh toán tiền điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp chưa được triển khai mạnh trên thực tế. Các dịch vụ thanh toán trực tuyến dừng lại ở quy mô nhỏ hẹp, chưa triển khai trên diện rộng để đáp ứng nhu cầu thanh toán nhỏ lẻ của khách hàng. Mặt khác, do thu nhập của người dân nhìn chung còn ở mức thấp, thêm vào đó thói quen sử dụng tiền mặt, đơn giản, thuận tiện bao đời nay không dễ thay đổi nhanh được. Tuy nhiên, trong một số năm trở lại đây, tỷ trọng tiền mặt trên phương tiện thanh toán xã hội cũng đang có xu hướng giảm dần qua từng năm, và hiện tại thanh toán sử dụng chứng từ điện tử cũng dần chiếm tỷ trọng khá lớn trong các hoạt động giao dịch thanh toán, thời gian xử lý hoàn tất một giao dịch được rút ngắn từ hàng tuần xuống còn vài phút, vài giây. Thanh toán không dùng tiền mặt đã và đang trở thành phương tiện thanh toán khá phổ biến, đang dần được hệ thống ngân hàng mở rộng và phát triển, được nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt là đối với các giao dịch thương mại có giá trị thanh toán khá lớn, góp phần giảm đáng kể lượng tiền mặt trong thanh toán. Nhờ vào sự ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số liệu… trong công tác kế toán giúp cho ngân hàng biết được thực trạng của việc thanh toán không dùng tiền mặt đang diễn ra giữa các cá nhân, tổ chức kinh tế và ngân hàng. Qua đó, ta thấy được vai trò của kế toán viên cũng như công tác kế toán BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 9 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB thanh toán không dùng tiền mặt là rất cần thiết. Và từ đó, ngân hàng có thể hỗ trợ chính phủ đưa ra những chính sách để góp phần mở rộng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt. Đây chính là một đề án đang rất được chính phủ quan tâm, đó là cơ sở pháp lý quan trọng cho hoạt động thanh toán, đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế. Qua đó, ngân hàng có thể mở rộng đối tượng và phạm vi thanh toán cũng như các yêu cầu trong việc thanh toán, đáp ứng các yêu cầu đòi hỏi của nền kinh tế: giảm chi phí, tăng hiệu quả, mang lại lợi ích cho nền kinh tế. Nhận thức được tầm quan trọng của nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt, tôi quyết định chọn đề tài “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam - chi nhánh Trần Hưng Đạo”. 2.Mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa về các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt. - Đánh giá thực trạng công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại NHTMCP Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo. - Một số giải pháp kiến nghịnhằm hoàn thiện & mở rộng công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng. 3.Phạm vi nghiên cứu: Vì thời gian có hạn, đề tài chỉ được tập trung nghiên cứu các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt xảy ra tại NHTM CP PN – chi nhánh Trần Hưng Đạo, số liệu được dùng để minh họa là số liệu năm 2010-2011. 4. Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập và nghiên cứu tài liệu. - Phỏng vấn các đồng nghiệp. - Phân tích so sánh, tổng hợp đối chiếu. 5. Kết cấu đề tài: - Chương 1: Giới thiệu tổng quát Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam. BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 10 [...]... vụ kế toán thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng - Chương 3: Thực trạng về nghiệp vụ và công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo - Chương 4: Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện và mở rộng công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo Tp... THIỆU TỔNG QUÁT NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM 1.1 Tổng quan về Ngân hàng Phương Nam Ngân hàng TMCP Phương Nam (Ngân hàng Phương Nam) được thành lập 19/05/1993 với số vốn ban đầu 10 tỷ đồng Năm đầu, Ngân hàng Phương Nam đạt tổng vốn huy động 31,2 tỷ đồng; dư nợ 21,6 tỷ đồng; lợi nhuận 258 triệu đồng Với mạng lưới tổ chức hoạt động là 01 Hội sở và 1 chi nhánh Trước những khó khăn của nền kinh... TMCP Nông Thôn Cái Sắn, Cần Thơ Ngân Hàng TMCP Phương Nam (Ngân hàng Phương Nam) đã có những bước đi vững chắc Đến 2012 Ngân Hàng TMCP Phương Nam có 137 Chi Nhánh, Phòng Giao Dịch và đơn vị trực thuộc trên khắp phạm vi cả nước; Vốn điều lệ đạt hơn 4.000 tỷ đồng, và tổng tài sản hiện tại đạt hơn 72.000 tỷ đồng Đối tác chi n lược của Phương Nam hiện nay là Ngân hàng United Overseas Bank (UOB): một trong... LUẬN VỀNGHIỆP VỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA NGÂN HÀNG 2.1 Khái quát dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng 2.1.1 Dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt và những điều kiện sử dụng dịch vụ thanh toán Thanh toán là hoạt động không thể thiếu trong các giao dịch của thể nhân cũng như các pháp nhân trong việc chi tiêu, mua bán hàng hóa, dịch vụ và các loại thanh toán khác…Trên thực... 1 Kế toán Ngân hàng của TS.Trương Thị Hồng 2.Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho hiện đại hóa ngân hàng và hệ thống thanh toán NHCT VN – incas (theo QĐ 1609/NHCT10 ngày 7/9/2006 của Tổng Giám Đốc NHCT VN) 3 Báo cáo thường niên về kết quả hoạt động kinh doanh và thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI... Theo chi n lược đó, Ngân hàng Phương Nam đã tiến hành sáp nhập các ngân hàng và các tổ chức tín dụng trong giai đoạn 1997 – 2003: 1 Sáp nhập Ngân hàng TMCP Đồng Tháp năm 1997 2 Sáp nhập Ngân hàng TMCP Đại Nam năm 1999 3 Năm 2000 mua Qũy Tín Dụng Nhân Dân Định Công Thanh Trì Hà Nội 4 Năm 2001 sáp nhập Ngân hàng TMCP Nông Thôn Châu Phú 5 Năm 2003 Sáp nhập Ngân hàng TMCP Nông Thôn Cái Sắn, Cần Thơ Ngân. .. thực hiện thanh toán đảm bảo thanh toán an toàn, thuận tiện…Vì vậy, mặc dù NH hưởng lợi từ tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng do chi phí vốn thấp nhưng khoản thu nhập này không đủ bù đắp chi phí đầu tư cho hoạt động dịch vụ thanh toán, do đó khách hàng thường phải trả một khoản phí dịch vụ để NH bù đắp chi phí đã bỏ ra 2.1.2 Tài khoản sử dụng trong phương pháp kế toán dịch vụ thanh toán không dùng... tiền hay không, sớm hay muộn hoàn toàn phụ thuộc vào người “ra lệnh” cho NH thanh toán Ủy nhiệm chi có thể có giá trị thanh toán một lần, cũng có thể có giá trị thanh toán nhiều lần khi sử dụng để thanh toán một số khoản chi phí thường xuyên Ủy nhiệm chỉ được áp dụng ở Việt Nam hiện nay chỉ có giá trị thanh toán một lần Ủy nhiệm chi có thể dùng để chuyển tiền cho một cá nhân ở nơi khác b Phương pháp... khác NH Trường hợp khác ngân hàng có thể là: - Hai NH khác nhưng cùng hệ thống - Hai NH khác có tham gia thanh toán bù trừ - Hai ngân hàng khác không tham gia thanh toán bù trừ, thanh toán qua NHNN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 29 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB Sơ đồ 1.2: Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi trường hợp khách hàng mở tài khoản khác ngân hàng (Nguồn: Sách kế toán ngân hàng) (1) Đơn vị bán... những tập đoàn tài chính nắm giữ lượng vốn 145 tỷ đô la ở Singapore; là ngân hàng dẫn đầu về hoạt động cho vay cá nhân, phát hành thẻ và cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ trong hệ thống ngân hàng toàn cầu, đã trở thành cổ đông chi n lược của Ngân hàng Phương Nam, sở hữu 20% cổ phần Logo: Tên: Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 13 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN PNB Hội sở: . và thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo. CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM. 1.1. Tổng quan về Ngân hàng Phương. tại Ngân hàng Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo. Cho phép tôi gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến ban lãnh đạo và các anh chị trong Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam – chi nhánh Trần Hưng Đạo,. kế toán thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng. - Chương 3: Thực trạng về nghiệp vụ và công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam – chi nhánh