bản thuyết minh báo cáo tài chính quý 2 năm 2008 công ty cổ phần sông đà 1.01

20 281 0
bản thuyết minh báo cáo tài chính quý 2 năm 2008 công ty cổ phần sông đà 1.01

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý năm 2008 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1.01 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp xây lắp 3- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp; Xây dựng cầu đường bộ; Xây dựng công trình thuỷ điện thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng; Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng; Đầu tư phát triển nhà, dịch vụ cho thuê nhà; Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35KV II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế tốn năm Kỳ kế tốn Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán đồng Việt Nam (“VND”), hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với quy định luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài 2- Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Báo cáo tài Cơng ty lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chế độ kế tốn Việt Nam hành 3- Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức kế tốn Nhật ký chung IV- Các sách kế tốn áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền tiêu tổng hợp phản ánh tồn số tiền có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, ghi nhận lập báo cáo theo đồng Việt Nam (VND) phù hợp với quy định luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc (Giá gốc hàng tồn kho gồm: chi phí mua, chi phí chế biến chi phí khác có liên quan thực tiếp khác phát sịnh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái tại) - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kho kỳ - Giá trị hàng xuất kho kỳ (Giá trị hàng xuất kho kỳ đựoc xác định theo phương pháp bình quân gia quyền sau lần nhập) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Tại thời điểm 30/06/2008 Công ty không trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): Được ghi nhận theo nguyên giá phản ánh bảng cân đối kế tốn theo tiêu ngun giá, hao mịn luỹ kế giá trị lại tài sản phù hợp với chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định hữu hình, Thơng tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 hướng dẫn thực chuẩn mực này, Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): Kế tốn TSCĐ phân loại theo nhóm tài sản có tính chất mục đích sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng TSCĐ hữu hình 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: - Ngun tắc ghi nhận chi phí vay: Được ghi nhận theo hợp đồng, khế ước vay, phiếu thu, phiều chi chứng từ ngân hàng phù hợp với Thông tư số 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 hướng dẫn Chuẩn mực số 16 – Chi phí lãi vay ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Bộ tài - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ: Đơn vị thực vốn hố chi phí vay theo khoản vay riêng biệt phát sinh liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hố) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế toán số 16 – Chi phí vay 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước: Đối với khoản chi phí trả trước phát sinh cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị tập hợp phân bổ cho khoản mục sản xuất kinh doanh - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Phân bổ theo tiến độ khoản mục sản xuất kinh doanh 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: bao gồm phụ phí phải trả ban điều hành đường 10 Hải phòng, tiền xi măng, thép, đá, cát sở biên xác nhận khối lượng hai bên, phiếu nhậpkho, phiếu giao nhận hàng 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn ĐT CSH, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu: Vốn đầu tư chủ sở hữu: Được ghi nhận theo số vốn thực góp CSH - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: Lợi nhuận chưa phân phối phản ánh Bảng cân đơi kế tốn lợi nhuận chưa trừ thuế TNDN khoản giảm trừ khác 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu Công ty bao gồm doanh thu xây dựng, doanh thu lắp đặt cơng trình, doanh thu cho thuê máy xây dựng, doanh thu cho thuê nhà, doanh thu cung cấp vật tư, doanh thu sản xuất bê tông thương phẩm doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng Do hợp đồng xây dựng Cơng ty quy định nhà thầu tốn theo giá trị khối lượng, Doanh thu xây lắp xác định theo giá trị khối lượng thực hiện, khách hàng xác nhận nghiệm thu, toán, phát hành hoá đơn GTGT, phù hợp với quy định Chuẩn mực số 15 - Hợp đồng xây dựng Doanh thu từ lãi tiền gửi, ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế kỳ, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, tiền cổ tức lợi nhuận chia quy đinh chuẩn mực số 14 – “ Doanh thu thu nhập khác” 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tổng chi phí tài phát sinh kỳ (không bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính) 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành 15 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác - Ghi nhận khoản phải thu phải trả Nguyên tắc xác định khoản phải thu khách hàng dựa theo Hợp đồng ghi nhận theo hoá đơn bán hàng xuất cho khách hàng Khoản trả trước cho khách hàng hạch toán vào phiếu chi, chứng từ ngân hàng Hợp đồng kinh tế Nguyên tắc xác định khoản phải trả người bán dựa theo Hợp đồng ghi nhận theo hoá đơn mua hàng bên mua Khoản người mua trả trước ghi nhận hợp đồng, phiếu thu chứng từ ngân hàng - Các nghĩa vụ thuế Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Công ty thực việc kê khai hạch toán thuế GTGT theo phuơng pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT đầu 10% hoạt động xây lắp, cho thuê máy xây dựng, bán dầu loại, xi măng cho thuê nhà Thuế suất thuế GTGT đầu 5% hoạt động cấp đất, cấp bê tông thương phẩm, bán ôtô, bán máy xúc Thuế thu nhập doanh nghiệp: Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% lợi nhuận chịu thuế Công ty đuợc miễn thuế TNDN năm đầu kể từ kinh doanh có lãi giảm 50% thuế TNDN năm Năm 2008 năm thứ Công ty kinh doanh có lãi, thuế TNDN phải nộp tính 28% lợi nhuận chịu thuế Thuế khác: Các loại thuế phí khác doanh nghiệp thực kê khai nộp thuế cho quan thuế địa phương theo quy định hành Nhà nước - Nguyên tắc ghi nhận giá vốn Giá vốn bán hàng ghi nhận tập hợp theo giá trị số lượng thành phẩm, hàng hoá, vật tư xuất bán cho khách hàng, phù hợp với doanh thu ghi nhận kỳ Giá vốn dịch vụ ghi nhận theo chi phí thực tế phát sinh để hoàn thành dịch vụ phù hợp với doanh thu ghi nhận kỳ V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn (Đơn vị tính:VND) 01- Tiền Cuối kỳ Đầu kỳ - Tiền mặt 3.621.313.082 3.994.718.179 - Tiền gửi ngân hàng 800.925.515 1.040.454.950 4.422.238.597 5.035.173.129 Cộng 03- Các khoản phải thu ngắn Cuối kỳ Đầu kỳ hạn khác - Phải thu cổ phần hoá - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia 923.081.022 1.036.875.205 - Phải thu tạm ứng 12.545.168.658 7.310.448.043 - Phải thu khác Cộng 13.468.249.68 8.347.323.248 04- Hàng tồn kho Cuối kỳ Đầu kỳ - Nguyên liệu, vật liệu 3.641.437.271 4.388.232.671 - Công cụ, dụng cụ 5.023.924.548 23.220.626 - Chi phí SX, KD dở dang 49.440.666.758 32.083.493.295 Cộng giá gốc 58.106.028.577 36.494.946.59 hàng tồn kho 05- Thuế khoản phải thu Nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - Thuế GTGT khấu trừ Cuối kỳ 1.951.580.678 Đầu kỳ 88.782.126 Cộng 07- Phải thu dài hạn khác Cuối kỳ Đầu kỳ - Phải thu dài hạn khác Cộng 08 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Máy Phương Thiết bị Khoản mục móc, tiện vận quản lý Tổng thiết bị tải, cộng truyền dẫn Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu quý 4.162.178 2077.572 280.944 6.520.695 105 619 777 501 - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư 474.856.7 192.500.0 386.404.7 - Thanh lý, nhượng 62 00 62 bán 52.354.28 52.354.28 - Giảm khác 6 Số dư cuối quý 3.687.321 1.832.718 280.944 5.800.984 343 333 777 453 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu quý 2.784.426 1.322.572 107.998 4.214.998 910 473 905 288 - Khấu hao kỳ 79.541.66 39.179.62 12.705.5 131.426.8 10 - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối quý 37 26 379.793.4 127.971.3 507.764.7 65 06 71 7.479.180 7.479.180 2.484.175 1.226.301 120.704 3.831.181 109 612 442 163 Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu quý - Tại ngày cuối quý 1.377.751 755.000.1 172.945 2.305.697 195 46 872 213 1.203.146 613.106.0 160.240 1.969.803 234 55 335 290 - Giá trị lại kỳ TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: không đồng - Nguyên giá TSCĐ kỳ KH hết sử dụng:854.040.579 đồng - Nguyên giá TSCĐ kỳ chờ lý: - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai: - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình: Cuối kỳ Đầu kỳ 11- Chi phí xây dựng dở dang: - Tổng số chi phí XDCB dở 14.202.293.110 12.202.293.110 dang: 14- Chi phí trả trước Cuối kỳ Đầu kỳ 11 - Chi phí trả trước dài hạn 150.635.300 150.635.300 Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả 183.711.959 183.711.959 Cuối kỳ Đầu kỳ 3.796.365.452 20.354.357.703 0 3.796.365.452 20.354.357.703 Cộng 16- Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế GTGT - Thuế thu nhập doanh nghiệp Cuối kỳ 462.846.620 869.951.927 462.846.620 869.951.927 Cuối kỳ 674.512.645 82.214.553 27.057.191 3.200.000 1.800.473 3.014.560 86.100.000 257.885.492 30.035.813 Cộng 17- Chi phí phải trả - 5% Kinh phí BĐH đường 10 Hphịng - Xí nghiệp Sơng Đà 1.05 - Công ty Sông Đà - XN Sơng Đà 1.03 - Nguyễn Văn Phận - Hồng Cương - Công ty Bafs Việt Nam - BĐH NMXM Hạ Long phụ phí - Cơng ty Sơng Đà - phụ phí - Đội – QL2 Đầu kỳ Đầu kỳ 674.512.645 82.214.553 27.057.191 3.200.000 1.800.473 3.014.560 86.100.000 257.885.492 30.035.813 6.352.730 14.749.091 12 - Xí nghiệp Sơng Đà 1.06 1.180.569.818 Cộng 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải - Kinh phí cơng đồn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Doanh thu chưa thực - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cuối kỳ 96.584.352 105.175.387 16.455.638 5.747.679.526 5.965.894.903 Cộng 20- Vay nợ dài hạn a - Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác b - Nợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Cuối kỳ Cộng 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư Lợi nhuận sau Vốn CSH thuế chưa khác phân phối CSH 13 1.172.173.457 Đầu kỳ 84.458.227 65.112.007 10.017.478 34.272.000 5.082.716.783 5.276.576.495 Đầu kỳ Cộng Số dư 21.100.000.000 đầu quý trước - Tăng vốn quý trước Lãi quý trước - Giảm vốn quý trước Lỗ quý trước - Giảm khác Số dư 21.100.000.000 cuối quý trước Số dư 21.100.000.000 đầu quý 5.546.306.718 26.646.306.718 2.198.537.77 2.198.537.772 7.744.844.490 28.844.844.490 7.744.844.490 28.844.844.490 14 - Tăng 8.900.000.000 8.900.000.000 vốn 1.190.177.023 1.190.177.023 quý Lãi (5.546.306.718) (5.546.306.718) quý - Giảm vốn quý Lỗ quý - Giảm khác Số dư 30.000.000.000 3.388.714.795 33.388.714.795 cuối quý b- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở Cuối kỳ Đầu kỳ hữu - Vốn góp Nhà nước 5.661.000.00 5.661.000.00 - Vốn góp đối tượng khác 0 24.339.000.0 15.439.000.0 00 00 Cộng 30.000.000.0 21.100.000.0 00 00 * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm: đồng 15 * Số lượng cổ phiếu quỹ: 168.800 cổ phiếu c- Các giao dịch vốn với Cuối kỳ Đầu kỳ chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu 30.000.000.000 21.100.000.000 + Vốn góp đầu năm 21.100.000.000 10.000.000.000 + Vốn góp tăng năm 8.900.000.000 11.100.000.000 + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm 30.000.000.000 21.100.000.000 - Cổ tức, lợi nhuận chia 5.546.306.718 1.100.000.000 d- Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: đ- Cổ phiếu Cuối kỳ Đầu kỳ - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát 3.000.000 2.110.000 hành 3.000.000 2.110.000 - Số lượng cổ phiếu bán 3.000.000 2.110.000 công chúng + Cổ phiếu phổ thông 168.800 + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông 3.000.000 2.110.000 + Cổ phiếu ưu đãi 3.000.000 2.110.000 - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi 16 * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành :10.000 VND e- Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển : 1.448.618.576 đồng - Quỹ dự phịng tài : 373.968.853 đồng - Quỹ khen thưởng : 324.547.039 đồng VI- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính:VND) Quý Quý 17 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Trong đó: - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ trước 44.180.570 35.640.648 650 398 40.619.781 35.037.613 261 509 3.560.789.3 603.034.88 89 - Doanh thu hợp đồng xây dựng (Đối với doanh nghiệp có hoạt động xây lắp) + Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ; + Tổng doanh thu luỹ kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính; 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt 44.180.570 35.640.648 - Thuế xuất 650 398 27- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Trong đó: 40.619.781 35.037.613 18 - Doanh thu trao đổi SP, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dịch vụ 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) - Giá vốn hàng hóa bán - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Hao hụt, mát hàng tồn kho - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cộng 29- Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi tỷ giá tiền Yên Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) 261 509 3.560.789.3 603.034.88 89 Quý 39.465.811 114 3.230.795.4 54 Quý trước 32.332.183 245 328.448.75 42.696.606 32.660.631 568 996 Quý Quý trước 446.33 49.063.265 8.136 49.0 63.265 446.338.136 Quý Quý trước 12.999.667 - Lãi tiền vay - Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực - Chi phí tài khác Cộng 12.999.667 30- Chi phí thuế TNDN hành Quý Quý (Mã số 51) trước - Chi phí thuế TNDN tính thu 463.320.411 854.513.12 nhập chịu thuế năm hành Cộng 463.320.411 854.513.12 19 33- Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí sử dụng máy thi cơng - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Quý Quý trước 26.648.836 15.517.080 795 234 912.000.320 499.565.40 5.382.914.3 40 3.316.586 638.664.434 863 2.243.578.7 828.330.06 53 639.347.28 Cộng 35.825.994 20.800.909 642 853 34- Lợi nhuận chưa phân phối Quý Quý trước - Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.190.177.0 2.198.537 23 771 • Giải trình nguyên nhân kết hoạt động sản xuất kinh doanh quý 2/2008 giảm 5% so với quý 1/2008 Lợi nhuận sau thuế quý 2/2008 đạt 1.190.177.023đ giảm 1.008.360.749 đồng so với quý 1/2008 lạm phát phí đầu vào tăng giá mạnh: sắt thép tăng 50%, chi phí nhân cơng, máy tăng 50% Trong đó, đơn giá dự tốn cơng trình chủ đầu tư chưa kịp điều chỉnh theo tính theo đơn giá cũ, từ ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Lập, ngày 20 20 Người lập biểu (Ký, họ tên) tháng 07 năm 2008 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) 21 (Ký, họ tên, đóng dấu) ... 62 00 62 bán 52. 354 .28 52. 354 .28 - Giảm khác 6 Số dư cuối quý 3.687. 321 1.8 32. 718 28 0.944 5.800.984 343 333 777 453 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu quý 2. 784. 426 1. 322 .5 72 107.998 4 .21 4.998... Quý Quý trước - Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.190.177.0 2. 198.537 23 771 • Giải trình nguyên nhân kết hoạt động sản xuất kinh doanh quý 2/ 2008 giảm 5% so với quý 1 /20 08 Lợi nhuận sau thuế quý 2/ 2008. .. khác tiền Quý Quý trước 26 .648.836 15.517.080 795 23 4 9 12. 000. 320 499.565.40 5.3 82. 914.3 40 3.316.586 638.664.434 863 2. 243.578.7 828 .330.06 53 639.347 .28 Cộng 35. 825 .994 20 .800.909 6 42 853 34-

Ngày đăng: 15/08/2014, 20:30

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan