LỜI MỞ ĐẦU * Lý do chọn đề tài: Trong nền kinh tế thị trường, một doanh nghiêp muốn hoạt động thì không thể không có vốn. Vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng có mặt trong mọi khâu hoạt động của doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông. Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động được trơn tru.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng là mục tiêu phấn đấu của mỗi doanh nghiệp và cũng là một vấn đề nan giải cho các nhà lãnh đạo. Vì vậy, em đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Sao Đỏ” * Mục đích nghiên cứu: trên cơ sở phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của công ty, khẳng định những mặt tích cực đó đạt được đồng thời tìm ra hạn chế cần khắc phục và có biện pháp cải thiện. * Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Sao Đỏ (Km 2 Tiên Cựu-Quang Trung-Tiên Lãng-TP Hải phòng). * Phương pháp nghiên cứu: tìm hiểu thực tế tại công ty, thu thập số liệu thực tế liên quan đến vốn lưu động tại đơn vị thực tập, tham khảo thêm các tài liệu có liên quan đến chuyên đề nghiên cứu. *Kết cấu của chuyên đề: gồm 3 phần chính như sau: Chương 1: Tổng quan về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Chương 2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong công ty TNHH Sao Đỏ giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Một biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sao Đỏ Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Nguyễn Tuyết Mai, lãnh đạo công ty TNHH Sao Đỏ nói chung và phòng kế toán tài chính của công ty nói riêng đã giúp em hoàn thành chuyên đề này. Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn lưu động. 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động. Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định. Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó. Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. 1.1.2.Ý nghĩa của vốn lưu động. - Vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là một bộ phận của sản xuất kinh doanh. Nó đóng góp một ý nghĩa rất to lớn trong sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Cụ thể: + Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn đầu tư ứng trước để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên, liên tục, là yếu tố để doanh nghiệp đạt được kết quả sản xuất kinh doanh tốt nhất. + Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất. + Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh, đánh giá quá trình vận chuyển của vật tư. - Vốn lưu động còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục . là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp - Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp vì vậy VLĐ còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp - Vốn lưu động còn góp phần cấu thành tạo nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm do vậy vốn lưu động đóng vai trog quan trọng tính giá cả hàng hóa bán ra Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 2 1.1.3 Nội dung và thành phần vốn lưu động * Nội dung : Khác với tài sản cố định , tài sản lưu động luôn thay đổi hình thái bỉu hiện để tạo ra sản phẩm vì vậy giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ vào giá trị sản phẩm tiêu thụ. Nội dung này quyết định sự vận dộng của vốn lưu động (VLĐ) Vốn lưu động tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất , rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Sau mỗi chu kì sản xuất vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển. Do quá trình sản xuất diễn ra thường xuyên liên tục nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng diễn ra liên tục lặp đi lặp lai có tính chất chu kỳ tạo ra sự chu chuyển của VLĐ * Thành phần vốn lưu động:Dựa theo tiêu thức khác nhau có thể chia vốn lưu động thành các loại khác nhau. Thông thường có các cách phân loại như sau : # Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn có thể chia vốn lưu động thành các loại: - Vốn bằng tiền và các khoản phải thu + Vốn bằng tiền : tiền mặt tại quỹ , tiền gửi ngân hàng , tuền đang chuyển. Tiền là một loại tài sản của doanh nghiệp mà có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc đẻ trả nợ .Do vậy trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có một lượng tiền nhất định. + Các khoản phải thu : chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng , thể hiện số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hóa dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau - Vốn vật tư hàng hóa : bao gồm 3 loại gọi chung là hàng tồn kho + Nguyên kiệu, vật liệu, cung cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại VLĐ theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 3 * Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh có thể chia vốn lưu động thành các loại chủ yếu sau: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, gồm các khoản : + Vốn nguyên liệu vật liệu chính + vốn phụ tùng thay thế + Vốn cung cụ, dụng cụ + vốn nhiên liệu + Vốn vật liệu phụ - Vốn lưu động trong khâu sản xuất : + Vốn sản phẩm dở dang + Vốn về chi phí trả trước - Vốn lưu động trong khâu lưu thong + Vốn thành phẩm + Vốn bằng tiền + Vốn đầu tư ngắn hạn về chừng khoán và các loại khác + Vốn trong thanh toán : những khoản phải thu và tạm ứng * Theo nguồn hình thành - Nguồn vốn pháp định : nguồn vốn này có thể do nhà nước cấp, do xã viên, cổ đông đóng góp hoặc do chủ doanh nghiệp tự bỏ ra - Nguồn vốn tự bổ sung : đây là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung chủ yếu một phần lấy từ lợi nhuận để lại - Nguồn vốn liên doanh liên kết - Nguồn vốn thông qua huy động phát hành cổ phiếu - Nguồn vốn đi vay: đây là nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu về vốn lưu động thường xuyên trong kinh doanh. Tùy theo điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp có thể vay vốn của ngân hàng các tổ chức tín dụng khác hoặc có thể vay vốn của tư nhân các đơn vị tổ chức trong và ngoại nước 1.1.4 Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động. 1.1.4.1. Phương pháp so sánh * Hình thức so sánh: - So sánh tuyệt đối: để xem xét sự thay đổi của quy mô - So sánh tương đối: cho biết xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích - So sánh số bình quân: cho biết mức độ phổ biến cảu hiện tượng Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 4 * Kĩ thuật so sánh: - Kĩ thuật so sánh ngang: so sánh cùng một chỉ tiêu nhưng qua các mốc thời gian khác nhau (bao gồm hình thức tuyệt đối và tương đối) - Kĩ thuật so sánh dọc: là hình thức so sánh về mặt kết cấu hoặc so sánh về mặt tỷ trọng. 1.1.4.2. Phương pháp loại trừ * Phương pháp loại trừ là phương pháp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố bằng cách loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố còn lại. * Điều kiện sử dụng: - Các nhân tố phải có mối quan hệ tích số hoặc thương số đối với chỉ tiêu phân tích. - Các nhân tố ảnh hưởng phải được phân chia làm 2 nhóm nhân tố: nhân tố số lượng và nhân tố chất lượng. * Hình thức loại trừ: - Thay thế liên hoàn: tiến hành lần lượt thay thế từng nhân tố theo một trình tự nhất định. Nhân tố nào được thay thế thì sẽ xác định được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến chỉ tiêu phân tích, các chỉ tiêu chưa được thay thế sẽ giữ nguyên như kỳ kế hoạch. - Số chênh lệch: trước hết cần phải biết được số lượng các nhân tố ảnh hưởng và mối quan hệ giữa các nhân tố với chỉ tiêu phân tích, từ đó lượng hóa mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới chỉ tiêu phân tích. 1.1.4.3. Phương pháp tỉ số tài chính Bước 1: xác định đúng công thức đo lường chỉ số phân tích. Bước 2: tìm số liệu từ các báo cáo tài chính để lắp vào công thức và tính ra các trị số cảu các chỉ tiêu phân tích. Bước 3: giải thích ý nghĩa của các trị số vào thanh toán. Bước 4: đánh gái tình hình tài chính của doanh nghiệp qua việc so sánh chỉ tiêu phân tích với số liệu của kì gốc và số liệu trung bình của ngành. Bước 5: tiến hành đề xuất ra các giải pháp phù hợp, khắc phục được những hạn chế về tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phát huy được nhưng ưu điểm mà doanh nghiệp đã đạt được. Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 5 1.1.5 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.5.1 Phân tích kết cấu vốn kinh doanh và kết cấu vốn lưu động * Phân tích kết cấu vốn kinh doanh Khi phân tích kết cấu vốn kinh doanh, chúng ta sẽ: - Phản ánh qui mô của vốn kinh doanh, thấy được sự biến động về qui mô của vốn kinh doanh giữa kỳ phân tích với kỳ gốc. - Nắm được kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức độ phổ biến và xu hướng biến động của vốn kinh doanh. - Mỗi thành phần trong vốn kinh doanh chiếm bao nhiêu tỷ trọng % trong tổng số vốn. Thông qua mẫu bảng phân tích sau: Bảng 1: Kết cấu vốn kinh doanh Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/- % Tỷ trọng 1. Vốn cố định 2. Vốn lưu động 3. Tổng vốn kinh doanh * Phân tích kết cấu vốn lưu động Thông qua mẫu bảng phân tích : Bảng 2: Kết cấu vốn lưu động Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/- % Tỷ trọng 1. Vốn bằng tiền 2. Vốn trong thanh toán 3. Vốn hàng tồn kho 4. Vốn lưu động khác 5. Tổng vốn lưu động Nội dung: - Phản ánh tình hình tăng giảm của tổng vốn lưu động dựa trên sự thay đổi của các khoản phải thu , vốn bằng tiền và các khoản phải thu - Mỗi thành phần trong vốn lưu động chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng số vốn lưu động Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 6 - Xem xét tốc độ luân chuyển của vốn lưu động 1.1.5.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền Nội dung : - Vốn bằng tiền là yếu tố cấu thành của vốn lưu động nên sự biến động của vốn bằng tiền ảnh hưởng đến sự biến động của vốn lưu động - Phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến sự biến động của vốn bằng tiền từ đó dẫn tới sự biến động của vốn lưu động - Xem xét sự tăng giảm có ảnh hưởng tốt hay xấu đối với doanh nghiệp - Xem xét mục đích của doanh nghiệp : mục đích hoạt động, mục đích dự phòng, mục đích đầu tư 1.1.5.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn trong thanh toán Nội dung: - Cung cấp cho chúng ta một cách khái quát nhất những thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kì là khả quan hay không khả quan. - Tiến hành so sánh tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn giữa cuối kì và đầu kì bằng cách này cho ta thấy quy mô hoạt động vốn của doanh nghiệp.Tổng cộng tài sản và nguồn vốn tăng giảm do nhiều nguyên nhân chưa biểu hiện cụ thể đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp . Vì vậy cần đi vào xem xét cụ thể mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán - Phản ánh mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối tài chính - Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính cũng cho ta thấy khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. vì vậy ta cần tính ra và so sánh các chỉ tiêu 1.1.5.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn trong sản xuất Nội dung: Bất kì một doanh nghiệp nào cũng quan tâm đến tình hình sử dụng vốn đó là nhân tố quyết định cho sự tồn tại và tăng trưởng của mỗi doanh nghiệp. - Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu như nguyên vật liệu tồn kho , công cụ dụng cụ tồn kho, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để thấy được sự thay đổi (tăng , giảm )của tổng vốn hàng tồn kho Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 7 - Sự tăng giảm của vốn trong sản xuất có ảnh hưởng phần nào đến sự tăng trưởng và suy thoái của doanh nghiệp 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu đông Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lợi tối đa nhằm mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được lượng hoá thông qua hệ thống các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi, vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn, vòng quay hàng tồn kho. Nó chính là quan hệ giữa đầu ra và đầu vào của quá trình kinh doanh hay là quan hệ giữa toàn bộ kết quả kinh doanh với toàn bộ chi phí của quá trinh kinh doanh đó được xác định bằng thước đo tiền tệ. Vì vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với quá trinh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bởi nó không những đem lại hiệu quả thiết thực cho doanh nghiệp và người lao động mà nó còn ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và toàn xã hội. Chính vì thế các doanh nghiệp phải luôn tìm ra các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Hiệu quả chung sử dụng vốn lưu động Tình hình tổ chức quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng VLĐ cao hay thấp đều có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm với việc nâng cao hiệu quả sử dụng VĐ để có những đánh giá sâu hơn hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp ta có thể xem xét trên một số chỉ tiêu như sau: 1.2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố cấu thành nên vốn lưu động. Vốn bằng tiền được chia ra làm các chỉ tiêu như: tổng vốn bằng tiền , tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng - Vốn bằng tiền phản ánh chính xác và kịp thời những khoản thu- chi và tình hình tăng giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. 1.2.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn trong thanh toán Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 8 Đây là chỉ tiêu được rất nhiều người quan tâm như các nhà đầu tư, các nhà cho vay các nhà cung cấp . Họ luôn đặt ra câu hỏi doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ khi đén hạn hay không - Hệ số nợ: là 1 chỉ tiêu tài chính phản ánh trong một đồng vốn hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng có bao nhiêu đồng vốn nợ Hệ số nợ = Tổng nợ phải trả / tổng nguồn vốn hệ số nợ cao không tốt cho doanh nghiệp hệ số nợ hợp lý là tốt nhất còn hệ số nợ thấp thể hiện tính tự chủ tài chính của doanh nghiệp - Hệ số vốn chủ sở hữu: là chỉ tiêu tài chính đo lường sự góp vốn của CSH trong tổng vốn hiên có của doanh nghiệp Hệ số vốn chủ sở hữu = Nguồn vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn Hệ số CSH càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có có tính độc lập cao với các chủ nợ do đó không bị sức ép từ các khoản nợ vay - Hệ số khả năng thanh toán hiện thời : là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn với các khoản nợ ngắn hạn - Hệ số khả năng thanh toán nhanh: là thước đo về khả năng trả nợ ngay không dựa vào việc bán các loại vật tư hàng hóa. Được xá định theo công thức Hệ số khả năng thanh toán nhanh = Vốn lưu động - vốn vật tư hàng hóa / tổng số nợ ngắn hạn 1.2.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất Số vòng quay hàng tồn kho: là số lần hàng tồn kho bình quân luân chuyển trong kì số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh được đánh giá tốt Số vòng quay hàng tồn kho = doanh thu thuần / số dư hàng tồn kho bình quân trong kì Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho phản ánh số ngày trung bình của vòng quay hàng tồn kho.Số vòng quay hàng tồn kho nhanh chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động cao và ngược lại 1.2.3 Ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa hết sức quan trọng đốivới quá trinh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bởi nó không những đem lại hiệu quả thiết thực Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 9 cho doanh nghiệp và người lao động mà nó còn ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và toàn xã hội. Chính vì thế các doanh nghiệp phải luôn tìm ra các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh trong kì vì vậy việc quản lý vốn rất quan trọng, sử dụng vốn hợp lý sẽ cho phép khai thác tối đa năng lực hoạt động của tìa sản lưu động góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh , hạ giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Do hoạt động trong cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt các doanh nghiệp phải tự trang trải tài chính cho mình .Do vậy phân tích hiệu quả sử dụng vốn dẫn đến việc huy động vốn trên thị trường tài chính tốt, mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh tạo tiền đề thành công cho doanh nghiệp - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thường xuyên góp phần đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được hiệu quả, sử dụng vốn với hiệu quả cao đòi hỏi người điều hành phải có quyết định đứng đắn doanh nghiệp phải đưa ra các cánh thức hợp lý để cung cấp đủ lượng vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Thông qua chỉ tiêu đánh giá hiệu quả dử dụng VLĐ cho phép các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp có cái nhìn chính xác toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của đơn vị mình đề từ đó đề ra các biện pháp các chính sách phù hợp để việc quản lý và sử dụng đồng vốn nói chung và VLĐ nói riêng ngày càng có hiệu quả trong tương lai Suy cho cùng việc phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ là nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận . Có lợi nhuận chúng ta mới có tích lũy để tái sản xuất ngày càng mở rộng. 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Vốn lưu động được vận động chuyển hoá không ngừng. Trong quá trình vận động đó, vốn lưu động chịu tác động bởi nhiều nhân tố làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 1.3.1 Nhân tố chủ quan * Xác định nhu cầu vốn lưu động: do xác định nhu cầu VLĐ thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh, điều này sẽ ảnh Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 10 [...]... đề lý luận về vốn lưu động, đi sâu phân tích từng khoản mục tài sản lưu động đã cho thấy rõ hơn về tình hình sử dụng vốn lưu động ở Công ty TNHH Sao Đỏ Đồng thời cũng qua đó để tìm ra những nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty Cần phải thấy rằng hiệu quả sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động đòi hỏi... hệ thống pháp luật, thuế cũng tác động đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp CHƯƠNG 2 Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 11 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY TNHH SAO ĐỎ GIAI ĐOẠN 2011-2013 2.1 Giới thiệu về công ty TNHH Sao Đỏ 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Sao Đỏ được thành lập năm 2000 Địa chỉ:... đồng, con số này tuy không lớn nhưng nó chứng tỏ công ty quan tâm đến đời sống của người lao động, đảm bảo mức sống về cả vất chất lẫn tinh thần cho họ 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Sao Đỏ giai đoan 2011-2013 2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 2.2.1.1 Phân tích cơ cấu vốn kinh doanh Qua bảng 2.2 ta thấy năm 2011... nghiệp nói chung và công ty TNHH Sao Đỏ nói riêng.Nôi dung của kế toán hóa vốn lưu động trong công ty bao gồm các bộ phận:kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian 3.2.2 Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động Để xây dựng một kế hoạch vốn lưu động đầy đủ,chính xác công ty TNHH Sao Đỏ cần xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất-kinh... nghiệp đã có biện pháp phù hợp để điểu chỉnh các chỉ tiêu hợp lý, công tác thu hồi nợ đang đi theo hướng tích cực 2.3 Đánh giá chung về tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sủ dụng vốn lưu động trong công ty TNHH Sao Đỏ Sinh viên: NguyễnThuỳ Dung Lớp : K4A 29 2.3.1 Thành công - Công ty đã biết khai thác và sử dụng tốt nguồn vốn lưu động thường xuyên nhằm đảm bảo nhu cầu cho hoạt động kinh doanh... tồn kho đúng mức hợp lý sẽ giúp cho công ty không bị thiếu sản phẩm hàng hoá để bán, đồng thời sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn lưu động 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Sao Đỏ 2.2.2.1 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thông qua số liệu bảng 2.7 ta thấy: Hiệu suất sử dụng VLĐ cho thấy 1 đồng VLĐ tạo ra bao nhiêu đồng DTT Năm 2011, 1 đồng VLĐ tạo ra 0,91 đồng DTT... Một số giải pháp cơ bản nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sao Đỏ 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động Trong mọi lĩnh vực đẻ đạt được hiệu quả trong hoạt động một yêu cầu không thể thiếu đối với người thực hiện đó là làm việc có kế hoạch, khoa học Cũng vậy kế toán hóa vốn lưu động là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu và rất cần thiết... triệu đồng tương ứng với 278,1% và chiếm 24,5% tỷ trọng trong tổng các khoản phải thu Nhìn chung, khả năng thu hồi vốn của công ty còn chưa tốt vì tổng các khoản phải thu của công ty ngày càng tăng Công ty cần tìm ra biện pháp để hạn chế các khoản phải thu để làm tăng hiệu quả sự dụng nguồn vốn 2.2.1.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn trong sản xuất Bảng 2.6: Tình hình sử dụng vốn hàng tồn kho ĐVT : Tri... ty. Như vậy ta thấy công ty dự trữ một lượng ít vốn tiền mặt trong tổng vốn lưu động điều này chưa cho phép công ty có thể đáp ứng nhanh các khoản chi khi cần thiết, cũng như chớp cơ hội kinh doanh Song công ty luôn phải xem xét để có một tỷ trọng hợp lý sao cho hiệu quả sử dụng vốn tiền mặt là hiệu quả và hợp lý nhất Việc dự trữ một lượng vốn tiền mặt nói riêng và tình hình vốn lưu động nói chung có ảnh... cho công ty qua ngân hàng Việc dự trữ lượng tiền mặt tại quỹ thấp sẽ giúp công ty tăng được các tài sản lưu động sinh lãi giảm chi phí cơ hội của việc giữ tiền Mặt trái, nếu công ty phải đi vay ngắn hạn ngân hàng để trang trải khoản chi phát sinh, khi đó chi phí sử dụng vốn sẽ tăng cao hơn ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Như vậy ta thấy công . tài: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Sao Đỏ * Mục đích nghiên cứu: trên cơ sở phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng. về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Chương 2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong công ty TNHH Sao Đỏ. hàng tồn kho nhanh chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động cao và ngược lại 1.2.3 Ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa hết sức quan