Đang tải... (xem toàn văn)
75 Công ty hạch toán Kế toán tại Công ty đầu tư xây dựng thương mại Hà Nội (53tr) (CDCN)
Lời nói đầu Trong xu đổi đất nớc, kinh tế thị trờng đà mở nhiều hội nh thử thách lớn DN Đó hội việc thu nhập, mở rộng thị trờng, hợp tác liên doanh liên kết, chuyển giao công nghệ, nhng thách thức nh: kỹ thuật, chuyên môn Để tồn phát triển thị trờng, DN cần thiết phải hợp lý hóa khâu công trình KDSX nh phải nâng cao tính khoa học, hợp lý hóa máy quản lý KDSX Muốn đáp ứng đợc nhu cầu đòi hỏi công tác kế toán phải không ngừng đổi cho phù hợp với DN quan trọng không hoạt động tài nhà nớc, mà vô quan trọng cần thiết hoạt động tài DN Để đáp ứng đợc yêu cầu sau hai năm học tập trờng, đợc thầy cô giáo dạy dỗ tận tình nên chúng em đà đợc trang bị mặt lý thuyết hay nói cách khác mặt lý luận, để kiểm nghiệm lý luận học sinh phải xuống sở để thực tập, kiến thức đà học để củng cố mặt lý thuyết đặc biệt lý thuyết tài kế toán nói chung tài doanh nghiệp nói riêng Trong thời gian thực tập em nhận thấy kế toán có vài trò quan trọng Nhà nớc- công cụ tính toán, xây dựng, kiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nớc doanh nghiệp Còn doanh nghiệp, công tác kế toán công cụ điều hành quản lý tính toán kinh tế, kiểm tra nguồn nhân tài vật lực chủ động hoạt đông sản xuất kinh doanh Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm nên em tránh khỏi sai sót, em kính mong đợc góp ý kiến thầy cô giáo để em hoàn thiện báo cáo Báo cáo thực tập bao gồm phần: Phần I: Tình Hình Chung Của Doanh Nghiệp Phần II: Nghiệp Vụ Chuyên Môn Phần III:Nhận Xét Và Đánh Giá Phần IV:Nhận Xét Và Xác Nhận Của Doanh Nghiệp Phần V: Nhận Xét Và Đánh Giá Của Giáo Viên Em xin chân thành cám ơn cô giáo Trịnh Thị Thu Nguyệt ,cám ơn cô , anh chị giám đốc công ty , phòng kế toán nh phòng ban khác đà tạo điều kiện giúp đỡ em trình tìm hiểu thu thập số liệu để em hoàn thành báo cáo thực tập Phần I : Tình Hình Chung Của Doanh Nghiệp I Vị Trí , Đặc Điểm , Tình Hình Chung Của Doanh Nghiệp Công nghiệp hoá đại hoá mục tiêu mà đảng, phủ nhân dân ta phấn đấu để đến năm 2020 đất nớc ta đạt đợc Cùng hớng tới xu chung cuả giới để đạt đợc đòi hỏi ngành, cấp phải cố gắng vơn lên có phù hợp sở hạ tầng kiến trúc thợng tầng nớc ta phát triển toàn diện kinh tế Chính mà nớc ta nhập tổ chức WTO ngành Báo cáo thực tập cuối khoá xây dựng có tầm quan trọng góp phần đổi mặt tổ quốc nghành xây dung phải trớc bớc, tạo sở vật chất, tạo tiền đề để ngành nghề phát triển, hớng vào mục tiêu chung Với vị trí nh muốn chung sức với toàn ngành, năm 2004 công ty ĐTXDTM phát triển nông thôn đợc thành lập : Địa chỉ: Số 41/91 đờng Trần Duy Hng, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: 04.5566791 - 04.9741004 MST: 0101447179 Tài khoản: 211.10.0000.31140 Ngân hàng đầu t & phát triển Hà Nội Tuy thành lập nhng trình hoạt động va trởng thành công ty đà đạt đợc bớc tiến đáng kể Chỉ với số vốn tỷ đồng 50 lao động công ty đà vợt qua nhiều khó khăn, thử thánh ngày đầu để hoạt động sản xuất đà có lÃi ngày có uy tín hơn, với khác biệt ngành nghề để tồn lên nh ngày hôm với doanh nghiệp non trẻ nh công ty cổ phần ĐTXDTM phát triển nông thôn công tác quản lý công ty đà có nỗ lực lớn với đoàn kết toàn thể công nhân viên để hoàn thành nhiệm vụ Cồn ty cổ phần ĐTXDTM phát triển nông thôn thành lập với chức nhiệm vụ xây dựng công trình xây dựng bản, giao thông, thuỷ lợi, t vấn thiết kế vậy, sản phẩm công ty mang tính chất sản phẩm xây dựng nh : - Là sản phẩm đơn đợc thực theo yêu cầu cụ thể chủ đầu t - Là sản phẩm phục vụ cho hoạt động giao thông, thuỷ lợi Là sản phẩm gắn chặt với đất đai nơi xây dựng, sản phẩm trải dài theo tuyến dẫn đến việc nhân công phơng tiện thiết bị thi công phải di chuyển từ nơi sản xuất đến nơi sản xuất khác Sản phẩm đợc sản xuất sử dụng địa điểm có tính chất cố định Trong giai đoạn nay, thị trờng xây dựng có cạnh tranh mạnh Các công ty xây dựng đà phát triển mạnh mẽ chất lợng hoạt động đa dạng tất lĩnh vực xây dựng bản, từ giao thông, nhà cửa, thuỷ lợi, thủy điện Địa bàn hoạt động công ty rộng, phơng tiện thiết bị không tập trung, đòi hỏi ngày cao thị trờng xây dựng đà thách thức lớn công ty, nâng cao hiƯu qu¶ qu¶n lý cđa doanh nghiƯp, sư dơng hiƯu nguồn vốn tài sản vấn đề cấp thiết công ty II Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Doanh Nghiệp Đặc điểm cấu tổ chức máy, quản lý điều hành công ty Công ty CP đầu t XDTM PTNT có cấu tổ chức thể thống bao gồm: Giám đốc công ty, phòng ban hoạt động mục tiêu chung thúc đẩy phát triển công ty, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc nâng cao đời sống thành viên công ty HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Báo cáo thực tập cuối khoá Công ty CP đầu t XDTM PTNT quản lý theo chế độ thủ trởng c¬ së tËp trung trÝ t cđa tËp thĨ ngêi lao động có sơ đồ cấu tổ chức nh sau: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty Giám đốc Phó giám đốc PK TC L PK H Đội Xây Dựng Số PTC CB L§ PH CQ T PTC KT Đội Xây Dựng Số Giám đốc Giám đốc ngời lÃnh đạo cao công ty, cã qun lùc lín nhÊt viƯc qut định định hớng kế hoạch phát triển Giám đốc ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc hoạt động quản lý, sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm công tác đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế, thi công, có quyền định việc tổ chức máy quản lý, phËn s¶n xt, bỉ nhiƯm, miƠn nhiƯm, khen thëng kû luật Phó giám đốc: Là ngời đạo công tác kinh doanh đạo mặt kỹ thuật Phòng kế hoạch: Tham mu cho lÃnh đạo giao việc cho tổ đội, đơn vị sản xuất trực thuộc công ty Theo dõi kế hoạch sản xuất đội thi công, đề nghị công ty cấp vốn kịp thời cho đội theo quy chế công ty Lập dự toán, định mức tiêu hao vật t, nhiên liệu, định mức suất nghiệm thu công trình Phòng kỹ thuật: Tham mu cho Giám đốc toàn khâu kỹ thuật công ty cụ thể: Tham gia dự thầu công trình giao thông, xây dựng Quản lý hồ sơ kỹ thuật công trình HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Báo cáo thực tập cuối khoá Đôn đốc nhắc nhở đơn vị thi công tiến độ, đảm bảo chất lợng công trình đợc giao Phòng Tổ chức cán lao động: Có chức tham mu cho giám đốc công tác đào tạo, sử dụng, bổ nhiệm cán Đồng thời có nhiệm vụ quản lý, tuyển chọn bố trí xếp cán công nhân viên công ty cho phù hợp với kế hoạch sản xuất trình độ, lực chuyên môn ngời Quản lý hồ sơ lý lịch hoạt động lao động toàn công ty Phòng tài kế toán: Chức năng: tham mu cho lÃnh đạo Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh, tổng hợp phân tích hoạt động kinh tế để phản ánh cho giám đốc kịp thời xác, đề xuất phơng án sản xuất kinh doanh, quản lý chặt chẽ nguồn vốn Nhiệm vụ: Căn vào kế hoạch sản xuất, lập kế hoạch tài hàng năm, báo cáo thống kê, quản lý giám sát, kiểm soát khoản chi phí phát sinh giá thành, theo dõi chặt chẽ tài sản, quản lý nguồn vốn nguồn hình thành vốn công ty Hạch toán chi phí trực tiếp phát sinh công ty theo đối tợng chịu chi phí nh: Tiền lơng CNV, chi phí tiền, khoản phải thu, phải trả Mở sổ kế toán lập báo cáo kế toán phục vụ cho việc luân chuyển nội cung cấp đầy đủ kịp thời số liệu kế toán theo định kỳ yêu cầu đột xuất lên quan chức Phòng hành chính: Có chức nhiệm vụ hoạt động nội vụ công ty Cơ cấu tổ chức máy kế toán ,quy trình hạch toán chung Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật t Kế toán lơngBHXH HS: phạm thị nụ – líp HTX04.2 KÕ to¸n to¸n Thđ quü B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ KÕ to¸n trởng: Là ngời chịu trách nhiệm kế toán chung cho toàn công ty, kế toán trởng phê duyệt c¸c chøng tõ thu chi vay ph¸t sinh tríc trình lên Giám đốc duyệt, kiểm tra việc lập báo cáo toán Kế toán tổng hợp: giúp kế toán trởng việc đạo nhiệm vụ kế toán cho kế toán viên, chịu trách nhiệm hạch toán tổng hợp nghiệp vụ kế toán phát sinh đơn vị Kế toán vật t: có chức ®¸nh gi¸ vËt t nhËp xuÊt tån kho, theo dâi tổng hợp, chi tiết vật t Kế toán lơng BHXH: có nhiệm vụ tính lơng BHXH cho CB CNV doanh nghiệp, lập bảng kê chứng từ liên quan đến lao động tiền lơng KÕ to¸n to¸n: Cã nhiƯm vơ theo dâi c¸c khoản toán với khách hàng, với nhà nớc khoản thuế phải nộp theo quy định Thủ quỹ: có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ thu chi quỹ tiền mặt Quy trình công nghệ sản xuất công ty: Dự thầu Trúng Thầu triển khai dự án thi công khởi công Thi công Hoàn Công Bàn giao Do đặc điểm nghành xây dựng nên quy trình công nghệ sản xuất công ty phải qua dự thầu ,công ty nộp hồ sơ dự thầu trúng thầu công ty tiến hành triển khai dự án thi công công trình dự án đợc duyệt thi bắt đầu cho khởi công thi công công trình sau xong hoàn công công trình ta bàn giao lại công trình Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng Công ty CP đầu t XDTM PTNT áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên ,tính TGTGT theo phơng pháp khấu trừ Để góp phần đảm bảo phản ánh thông tin kế toán khoa học hợp lý nhanh chóng xác công ty đà áp dụng kế toán máy vào công tác hạch toán kế toán Bộ phận máy vi tính đợc sử dụng để lên sổ nhật ký vào sổ ,sổ chi tiết tài khoản , từ lập nên bảng tổng hợp báo cáo tài chu chình sử dụng máy tính vào công tác kế toán công ty đợc kh¸i qu¸t nh sau: NghiƯp vơ ph¸t sinh Xư lý nghiệp vụ Nhập chứng từ in chứng từ Lên loại sổ sách Nhật ký chung Sổ cái, sổ chi tiết BCĐKT Khoá sổ chuyển sang kỳ sau Trình tự luân chuyển chứng từ tính giá thành sản phẩm công ty đợc khái quát nh sau: HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Báo cáo thực tập cuối khoá Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Chứng Từ Gốc Nhật Ký Chung Sổ Cái Tài Khoản Bảng Cân Đối Số Phát Sinh Ghi Hàng Ngày Quan Hệ Đối hiếu Ghi Cuối Tháng HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Sổ Chi Tiết Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Báo Cáo Tài Chính Báo cáo thực tập cuối khoá Những Thuận Lợi Và Khó Khăn: a Thuận Lợi: Tình hình trị đất nớc ổn định đà tác động tích cực đến phát triển kinh tế Công tác đầu t xây dựng đất nớc nói chung xây dựng hạ tầng giao thông nói riêng đợc tăng cờng Các chế sách giá ổn định phù hợp điều kiện thuận lợi kích thích sản xuất kinh doanh , giúp doanh nghiệp ổn định phát triển Công Ty Cổ Phần Đầu T Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn có u lớn thị trờng Công ty có máy kế toán gọn nhẹ áp dụng hình thức kinh tế nhật ký chung Phòng kế toán đợc trang bị hệ thống máy vi tính đại , công tác kế toán đợc làm excel, phần mềm kế toán Đội ngũ nhân viên phòng kế toán có trình độ chuyên môn cao nên công việc diễn đạt hiệu cao Do giảm bớt ứ đọng vốn ,ổn định tổ chức sản xuất kinh doanh tăng thu nhập Công ty đơn vị hách toán riêng nên thuận lợi cho công tác kế toán ,có thể nói thuận lợi nói đà tạo điều kiện cho công tác hạch toán kế toán công ty ngày phát triển b Khó Khăn: Bên cạnh thuận lợi công ty gặp khó khăn nh: -Năng lực vốn hạn chế nên gây không khó khăn hoạt động đồng thời thi công nhiều công trình -Chịu tác động môi trờng , thiên tai phức tạp ảnh hởng đến việc tổ chức thi công Những khó khăn mà công ty gặp phải từ thành lập đến đà ảnh hởng không nhỏ đến sản xuất kinh doanh phần II: nghiệp vụ chuyên môn A- kế toán lao động tiền lơng: Trong doanh nghiệp dù nhỏ hay lớn cần lực lợng lao động định.mà tiền long phần thù lao lao động đợc biểu tiền mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động vào thời gian, khối lợng chất lợng công việc họ Do tính toán xác, có chế độ phù hợp ngời lao động phần tiền công yêu cầu kế toán.nó góp phần thực tốt đờng lối sách đảng nhà nớc,gắn kết ngời lao động với công ty điều kiện cần thiết để tính toán xác chi phi xản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm HS: phạm thị nơ – líp HTX04.2 B¸o c¸o thùc tËp ci kho¸ quy trình luân chuyển chứng từ doanh nghiệp: Giấy nghỉ ốm,học,phép Bảng chấm Công Bản nghiệm thu công trình hoàn thành Bảng toán lơng đội xây dựng Bảng tính phân bổ tiền lơngvà BHXH Bảng tổng hợp toán l ơng toàn doanh nghiệp Nhật ký chung Sổ TK 334,TK 338 Ghi chú: Ghi ngày Hàng ngày tổ trởng , đội trởng đội xây dựng vào chứng từ giấy nghỉ Ghi cuối tháng ốm, học, phép tiến hành ghi đầy đủ cho ngời vào bảng chấm Công, ngời ghi dòng Cuối tháng kế toán tập hợp bảng chấm công gửi lên phòng kế toán công ty làm để tính lơng cho ngời đồng thời phận kế toán tiến hành tính lơng cho công nhân dựa vào bảng nghiệm thu công trình hoàn thành Các chứng từ chi phí, phiếu thu, chi tièn lơng khoản trích theo lơng kế toán phản ánh vào nhật ký chung sau vào sổ Hình thức trả lơng thủ tục toán lơng công ty cổ phần ĐTXDTM PTNT áp dụng hình thức trả lơng khác phù hợp với đối tợng lao động - công nhân viên làm việc phòng ban, quản lý tổ xây dựng đợc tính theo lơng thời gian mức lơng tối tiểu 350 nghin đồng/tháng - công nhân trực tiếp SX thuê có tính chất thời vụ thi trả theo lơng khoán HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Báo cáo thực tập cuối khoá - việc trả lơng cho CNV công ty cổ phần ĐTXDTM PTNT đợc tiến hành lần/tháng lần thứ tạm ứng cho ngời làm việc danh sách công ty vào ngày 15 hàng tháng lần toán sau tính lơng khoản phải trả công nhân viên doanh nghiệp tiến hành trả hết số lại vào đầu tháng sau cách tính trình tự kế toán lao động tiền lơng a công nhân viên quản lý: Để tính lơng cho CBCN viên làm việc phòng ban quản lý, nhân viên công trình công ty thực việc tính lơng thời gian nh sau: l¬ng thêi hƯ sè l¬ng x møc l¬ng tèi thiĨu x sè ngµy LVTT gian CNV = 22 phụ cấp trách nhiệm đợc quy định nh sau: trởng phòng: 0,3 phó phòng: 0,2 giám đốc phó giám ®èc: 0,4 L¬ng häc hƯ sè l¬ng x l¬ng tèi thiĨu x sè ngµy häc,häp, phÐp häp, phÐp = 22 L¬ng hƯ sè l¬ng x l¬ng tèi thiĨu x sè ngµy nghØ hëngBHXH x 75% BHXH = 22 Nhng muèn tính đợc lơng hàng ngày phải ghi lại thời gian lµm viƯc thùc tÕ cđa CNV vµo BCC Tại công ty cổ phần ĐTXDTM & PTNT bảng chấm công đợc theo dõi treo nơi làm việc CNV ngày tháng - Phơng pháp lập BCC dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động CNV DN, bảng đợc lập hàng tháng cho đội phận công tác, dang sách phận đợc ghi đầy đủ vào cột họ tên tình hình sử dụng thời gian lao động ngày đợc đánh dấu vào theo thứ tự ngày tháng với ký hiệu để phân biệt Sau cuối tháng tính tổng số ngày làm việc thực tế - Cơ sở lập bảng toán lơng : dựa vào bảng chấm công - Phơng pháp lập : + Cột lơng = hƯ sè l¬ng x l¬ng tèi thiĨu VD : tính lơng cho ông : Nguyễn Anh Ninh Lcb = 3,6 x 350000 = 1260000 L(t) = 1260000 x18 :22 = 1030909 Phụ cấp trách nhiệm = mức lơng tối thiểu x tỷ lệ phụ cấp HS: phạm thị nụ – líp HTX04.2 B¸o c¸o thùc tËp ci kho¸ PCTN = 350000 x0,3 = 105000 L¬ng häc = 1260000 x2 :22 = 114500 ăn tra tính bình quân : 150000đ/ngời/tháng Cột phụ cấp xăng xe tính : Trởng phòng : 150000đ/ngời/tháng Phó phòng : 100000 đ/ngời /tháng Nhân viên : 80000 đ/ngời /tháng Cột tổng thu nhập = L(t)+lơng học,họp.BHXH+PC + ăn tra Tổng thu nhập = 1030909+114500+150000+150000=1550409 Cột khấu trừ : BHXH: lơng x 5% BHXH = 1260000 x 5% = 63000 BHYT = 1260000 x 1% = 12600 Khoản tạm ứng lơng kỳ I : khoản chi trả cho nhân viên đợc tiến hành từ ngày 15-20 hàng tháng Những nhân viên khác tính tơng tự b Hình Thức Trả Lơng Khoán : Lơng ngời = Đơn giá ngày công x số ngày làm việc ttế Tổng tiền lơng khoán tổ Đơn giá ngày công = Tổng số công LVTT tổ Để tính đợc lơng khoán ta vào phiếu giao việc phiếu toán PhiÕu Giao ViƯc Sè 01 Giao cho tỉ: hoµn thiƯn Hoàn thành công việc : phần bên nhà Thời gian thực : từ ngày 1/2/2006 đến 28/2/2006 Mức khoán : 6545000 Viết chữ : sáu triệu năm trăm bốn mơi năm nghìn đồng chẵn Thủ Trởng Kiểm tra ngày 1/2/2006 (ký,họ tên) (ký,họ tên) HS: phạm thị nơ – líp HTX04.2 ... hạch toán chung Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật t Kế toán lơngBHXH HS: phạm thị nụ lớp HTX04.2 Kế toán to¸n Thđ q B¸o c¸o thùc tËp ci khoá Kế toán. .. kinh doanh tăng thu nhập Công ty đơn vị hách toán riêng nên thuận lợi cho công tác kế toán ,có thể nói thuận lợi nói đà tạo điều kiện cho công tác hạch toán kế toán công ty ngày phát triển b Khó... nghành xây dựng nên quy trình công nghệ sản xuất công ty phải qua dự thầu ,công ty nộp hồ sơ dự thầu trúng thầu công ty tiến hành triển khai dự án thi công công trình dự án đợc duyệt thi bắt đầu cho
