Đang tải... (xem toàn văn)
70 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm (39tr)
Đoàn Thị Thuý - KT 47A LờI NóI ĐầU Trong kinh tế thị trường nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có phân cơng quản lý nhà nước Có thể nói thành cơng hay thất bại doanh nghiệp vấn đề quản lý định Quản lý đắn kế hoạch đạt mục đích đề Để phát huy khả người lao động nhằm nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí đưa lại hiệu sản xuất kinh doanh tốt Như biết kế tốn vốn tiền có vai trị quan trọng dùng để quản lý tài sản Nó phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có tình hình biến động vốn tiền Vì yêu cầu thiết doanh nghiệp (đơn vị) phải quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Để quản lý có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (đơn vị) nhạy bén nắm bắt thơng tin ngồi nước cách xác đầy đủ thường xuyên Từ đề biện pháp thúc đẩy trình sản xuát kinh doanh nâng khả sử dụng vốn nhằm đem lại hiệu sản xuất kinh doanh cao Qua trình học tập trường thực tế Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm em hồn thành xong chuyên đề kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm Với thời gian thực tập trình độ hiểu biết em cịn hạn chế, phần chun đề em khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong phịng kế tốn thầy giáo góp ý bổ xung cho báo cáo em hoàn thiện EM XIN CHÂN THNH CM N! Đoàn Thị Thuý - KT 47A PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Công ty Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm thành lập ngày 18 tháng 10 năm 2004 Kể tù thành lập, công ty không ngừng phát triển,từ chỗ đơn xây dựng công trình đến công ty mở rộng nghành nghề kinh doanh gồm : - Trang trí nội ngoại thất công trình - Dịch vụ quảng cáo thương mại, tư vấn đầu tư xây dựng công trình dân dụng - Trang trí nội ngoại thất - Mua bán kinh doanh hàng nội thất, kinh doanh vất liệu xây dựng - Tư vấn thiết kế tư vấn đầu tư xây dựng công trình giao thông thuỷ lợi Trụ sở :Số 306 Phố Tôn Đức Thắng, phường Hàng Bột, Quận Đống Đa, Thành phố HÀ Nội Thị trường kinh doanh chủ yếu khu vực HÀ Nội , Hải Dương , Hải Phòng , Băc Ninh, Hà Tây … II CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CƠNG TY Bộ máycông tộng theo chế độ mộtĐốc trưởng, quyền định cao Giám thủ thuộc giám đốc ,giám đốc người đứng đầu công ty, đại diện Phó Giá ty trướ cho quyền lợi nghóa vụ côngm Đốc c quan cấp pháp luật, Giám đốc người điều hành chịu trách nhiệm trước toàn hoạy động sản xuất kinh doanh công ty Phòng tổ Phòng Phòng chức kế hoạch kỹ thuật hành KTTT thi công Các đội xây dựng phục vụ Phòng tài keỏ toaựn Đoàn Thị Thuý - KT 47A Giuựp vieọc cho giám đốc phó giám đốc, phó giám đốc có nhiệm vụ trợ giúp giám đốc việc phụ trách kỹ thuật chất lượng công trình, đạo xây dựng kế hoạch phùø hợp với thời kỳ Công ty có phòng ban chức có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc - Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc công tác tổ chức sản xuất quản lý trực tiếp lao động công ty - Phòng kế hoạch kinh tế thị trường: Lập kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm cho đơn vị, giám sát thực hiệm nhiệm vụ sản xuất theo kế hoạch có nhiệm vụ quan hệ kí kết thủ tục quýet toán thu hồi vốn - Phòng kỹ thuật thi công: Kết hộ với đơn vị lập biện pháp tổ chức thi công, kiểm tra việc thực tiến độ thi công chất lượng an toàn lao động công trình - Phòng tài kế toán: thực hiệm ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu tình hình tài chính, phân phối giám sát nguồn vốn tiền báo toàn nâng cao hiệu sứ dụng vốn - Ngoài công ty có đội xây dựng phục vụ tuỳ thời điểm khác nhau, công trình khác mà số lượng đội xây dựng khác mà số lượng đội xây dựng phụ vụ khác III TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY Đặc điểm sản xuât kinh doanh công ty Xây dựng nghành sản xuất công nhgiệp có đặc điểm đặc thù sản phẩm mang tính đơn chiếc, cố định chỗ có quy mô lớn có kết cấu phức tạp thời gian sử dụng dài Do trình xây lắp phức tạp có tính lưu động cao Đoàn Thị Thuý - KT 47A Nhửừng ủaởc ủieồm treõn làm cho việc quản lý đạo thi công có nét riêng biệt Về tổ chức thi công hình thức nhận thầu trở thành chủ yếu Ta khái quát trình tổ chức sản xuất sau: Sơ đồ : Quá trình tổ chức sản xuất công ty Chuẩn bị hồ sơ kỹ tht Quá trình sản Lậptmặtabằnng ty thực chấtng trình biến đổi đối xuấ củ cô g tổ chức thi cô tượng lao động trở thành sản phẩm Sản phẩm xây lắp công trình, vật thể kiến trúc cóLập trị lớn sảcôxuấvà biện pháp tan toàn lao giá biện pháp thi n ng t theo đơn đặ hàng động 3.2 Tôå chức máy công tác hạch toán kế toán công ty 3.2.1 Chức nhiệm vụ kế toán công ty Tổ chức thi công Công tyTNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm có máy kế toán riêng hạch toán độc lậpNhgiệm thu vi công ty tự trang trải thu chi tài phạm chính, nộp thuế nghóa vụ khác cho ngân sách nhà nước, có bảng cân đối kế toán riêng, công ty phải mởtoánkế toán để theo dõi xác toàn Thanh sổ tài sản, tiền vốn … kế toán thống kê phản ánh kịp thời tình hình sử dụng biến động vốn tài sản, thường xuyên kiểm tra đối chiếu tình hình công nợ xác định phân loại khoản nợ tồn đọng, phân tích khả thu hồi vốn để coự bieọn phaựp sửỷ lyự kũp thụứi Đoàn Thị Th - KT 47A Công ty giao trách nhiệm cho phòng tài kế toán quản lý thường xuyên liểm tra tình hìnhtài hạch toán kinh doanh công ty Phòng tài kế toán có chức nhiệm vụ sau: - Cung cấp số liệu, tài liệu phục vụ cho điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh kiểm tra phân tích hoạt đọng sản xuất kinh tế tái phục vụ cho công tác thống kê thông tin kinh tế - Có quyền yêu cầu đơn vị xuất trình toàn tài liệu hạch toán, kiểm tra việc giữ gìn sử dụng tài sản, tiền vốn, phát kịp thời hành động tham nhũng, lãng phí… 3.2.2 Khái quát chung hoạt động máy kế toán Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình kinh tế tập trung Mọicong việc giải phòng kế toán công ty Với tố chức nhân viên kế toán định kỳ xuống làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra công tác ban đầu, thu thập chứng từ kiểm tra chứng từ chuyển phòng kế toán công ty quản lý Sơ đồ :Khái quát sơ đồ maựy keỏ toaựn Kế toán trởng Kế toán TSCĐ Kế to¸n NVL KÕ KÕ KÕ KÕ to¸n to¸n to¸n to¸n ngân chi phí tổng hàng toán và giá hỵp Tuy công ty TNHH trang trí nội ngoại thất ẹong Taõm coự quy moõ nhoỷ công thành vỡ vaọy máy kế toán phải tố chức theo nỵ phương pháp ghép việc nghóa kế toán phải kiêm moọt chửực naờng Đoàn Thị Thuý - KT 47A Phần II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH trang trí nội ngoại thất ®ång t©m 1/ Lý chọn chuyên đề Nhằm mục đích bước đầu tìm hiểu thực tế củng cố kiến thức "Học đôi với hành Lý luận gắn liền với thực tế" Sau thời gian thực tập bảo tận tình thầy giáo cán phịng kế tốn cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm em tìm hiểu đầy đủ phần hành kế toán Trong tất phần hành kế tốn phần hành quan trọng cần thiết Song điều mà em quan tâm tình hình tăng giảm tiền mặt quỹ tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng Nên em chọn phần hành kế toán "vốn tiền" làm chuyên đề để nghiên cứu trình thực tập viết báo cáo thực tập 2/ Tầm quan trọng nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền : Trong điều kiện kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng có ý nghĩa quan trọng Nó định đến kết sản xuất kinh doanh tồn doanh nghiệp Kế toán vốn tiền phần hành kế tốn cần thiết khơng thể thiếu tất hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Nó cơng cụ điều chỉnh quản lý kiểm tra sử dụng vật tư tài sản Nó đảm bảo quyền tự chủ tài cơng ty, kế tốn vốn tiền giúp công ty xác định mức vốn cần thiết quản lý sử dụng có hiệu vốn kinh doanh Nó đảm bảo cho nhu cầu chi trả toán thường xuyên hàng ngày đảm bảo cho trình hoạt dộng sản xuất kinh doanh cơng ty din thng xuyờn liờn tc Đoàn Thị Thuý - KT 47A Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phải thường xuyên sử dụng loại vốn tiền đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty với đối tượng mối quan hệ mua bán vật tư hàng hoá, sản phẩm, cung cấp lao vụ, khoản thuế phải nộp, tiền lương, bảo hiểm xã hội, toán nội cơng ty khoản chi phí khác tiền Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ vốn tiền phải phản ánh kịp thời, xác , đầy đủ vận động vốn tiền thực kiểm tra đối chiếu thường xun số liệu có, tình hình thu chi loại vốn tiền quỹ công ty, tài khoản tiền gửi ngân hàng Vốn tiền công ty bao gồm : Tiền mặt quỹ công ty (TK111) Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) Hiện công ty không sử dụng khoản tiền chuyển 3/ Những quy địng chung kế tốn vốn tiền : Cơng ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Nếu q trình sản xuất kinh doanh cơng ty có sử dụng ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Số chênh lệch tỷ giá giao dịch bình quân tỷ giá ghi sổ phản ánh nhờ vào TK 413 "chênh lệch tỷ giá" kế toán phải hteo dõi chi tiết loại ngoại tệ TK 007 " ngoai tệ loại" Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý Vốn tiền công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Trong q trình hạch tốn sản xuất kinh doanh kế tốn cơng ty TNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm dùng đồng Việt Nam Việc xuất nhập sản phẩm hàng hoá hàng ngày kế toán tiến hành sở phiếu thu , chi tiền mặt giấy báo nợ, báo có ngân hàng hợp lý, hợp pháp Đoàn Thị Thuý - KT 47A Ti khon s dụng: TK 111.1-"tiền mặt" TK 112.1-"tiền gửi ngân hàng" Và tài khoản liên quan khác Hàng ngày kế toán tập hợp phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng đẻ ghi vào sổ kế toán, chứng từ ghi sổ, sổ I/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1/ Khái niệm: Tiền mặt khoản tiền quỹ công ty , dùng để phục vụ cho việc chi têu hàng ngày thuận tiện cho việc toán khoản phải trả 2/ Quy định chung kế toán tiền mặt : Kế toán phải lập chứng từ thu chi tiền mặt theo chế độ Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam Chỉ xuất tiền khỏi quỹ có đầy đủ chứng từ hợp lệ tiền phải để két sắt để chống cháy, chống mối mọt Đối với kế toán thủ quỹ phải thường xuyên đối chiếu sổ sách với thực tế để phát huy ngăn ngừa tượng tiêu cực xảy Kế toán quỹ tiền mặt công ty đảm bảo nguyên tắc quản lý sử dụng tiền mặt Tiền mặt công ty tập chung , bảo quản thủ quỹ thực việc thu chi tiền mặt phải vào chứng từ hợp lệ phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký người có trách nhiệm 3/Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản : 111.1"tiền mặt" Nội dung kết cấu TK111 Kế toán tiền mặt phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt (gồm tiền Việt Nam ,kể ngân phiếu ,ngoại tệ,vàng bạc kim khí đá quý quỹ ) Kết cấu : Bên nợ :Các khoản tiền mặt nhập quỹ Các khoản tin mt tha phỏt hin kim kờ Đoàn ThÞ Th - KT 47A Bên có :Các khoản tiền mặt xuất quỹ Các khoản tiền mặt thiếu phát kiểm kê Số dư bên nợ :Các khoản tiền mặt tồn quỹ 4/ Chứng từ sổ sách sử dụng : Chứng từ sử dụng :Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu chi Phiếu thu Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ sách sử dụng :Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Trình tự ghi s chng t ghi s ca tin mt Đoàn Thị Thuý - KT 47A Sổ đăng ký chứng từ ghi sæ PhiÕu thu Sæ quü Chøng tõ ghi sæ Phiếu chi Sổ 10 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 18/3/2005 (kÌm theo 01 chứngtừ gốc) Số:77 Diễn giải Chi gia công bàn ghế cho trêng häc Sè hiƯu TK Nỵ cã 154 111 Cộng Số tiền 90.530 90.530 90.530 Căn vàp chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tháng3/ năm 2005 đvt:1000vnđ Số hiệu 70 73 35 37 75 77 40 43 Chứng từ ghi sổ Ngày /tháng Sè tiÒn 3/3 7/3 9/3 10/3 15/3 18/3 20/3 25/3 Céng 92.400 64.323 128 31.120 70.000 62.000 320 90.530 1.636.033 Ngêi ghi sæ KÕ toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên) Cuối tháng kế toán vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ TK 111 Sổ TK Tiền mặt SH:111 20 Đoàn Thị Thuý - KT 47A đvt:1000vnđ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ ghi Số Ngày hiệu th¸ng 3/3 7/3 9/3 10/3 15/3 18/3 70 73 35 37 75 78 3/3 7/3 9/3 10/3 15/3 18/3 20/3 25/3 40 43 20/3 25/3 Diễn giải Số d đầu tháng Thu tiền bán gạch ốp lát Thu tiền làm biển quảng cáo Thanh toán tiền công tác phí Chi tạn ứng mua hàng Thu tiền bán hàng kỳ trớc Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chi tiếp khách Giá công bàn ghế Cty Thiết bị GD Cộng phát sinh Số d cuối tháng 21 TK đối ứng 511 511 642 141 113 112 Sè tiỊn Nỵ Cã 20.000 92.400 64.323 128 31.120 70.000 62.000 642 154 320 90.530 822.892 29.751 813.141 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Kế toán sơ đ chữ T tài khoản 111 TK511 TK111 D:20.000 TK642 88.000 128 61.260 320 TK333.1 TK141 4.400 3.063 31.120 TK131 TK154 70.000 90.530 TK112 62.000 822.892 D:29.751 813.141 22 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Nhận xét kế toán tiền mặt: Kế tốn tiền mặt cơng ty thực theo chế độ hành Cụ thể đơn vị luân giữ lại số tiền mặt hạn mức quy định chi tiêu cho nhu cầu thường xuyên Mọi khoản thu chi tiền mặt cơng ty có phiếu thu,phiếu chi có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhập xuất quỹ Sau thu chi thủ quỹ cơng ty đóng dấu ''đã thu tiền '' ''đã chi tiền'' vào chứng từ Cuối ngày thủ quỹ vào chứng từ thu, chi để ghi vào sổ quỹ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mục đích nội dung khoản tiền mặt: Trong trình sản xuất kinh doanh,tiền mặt sử dụng đểchi trả toán,tạm ứng mua sắm Nó cịn góp phần thúc đẩy q trình hoạt đọng sản xuất kinh doanh để tiến hành bình thường liên tục thông qua quy luật lưu thông tiền quan hệ kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ở công ty đặc điểm sản xuất sản phẩm xây dựng nên công ty không sử dụng vàng bạc đá quý,ngoại tệ nên kế toán sử dụng tiền mặt ghi s II Kế toán tiền gửi ngân hàng Quy định chung hoạch toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán tiền gửi ngân hàng phải nộp chứng từ toán qua ngân hàng Khi có tiền nhàn rỗi Công ty phải gửi vào ngân hàng theo quy định Kiểm tra giấy báo Có bảng kê ngân hàng đối chiếu chứng từ gốc kèm theo trờng hợp, phát sinh chênh lệch phải báo cho ngân hàng biết để xác minh sử lý kịp thời Mở sổ chi tiết loại tài khoản tiền gửi phải giám sát việc thực chế độ toán qua ngân hàng Uỷ nhiệm thu Các chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ Uỷ nhiệm chi Giấy báo Nợ 23 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Giấy báo Có Bảng kê Và chứng từ liên quan khác Nhiệm vụ kế toán theo dõi tiền gửi ngân hàng: Kế toán phải thờng xuyên nắm số d tài khoản đà mở Định kỳ đối chiếu số d với ngân hàng, phát sử lý kịp thời sai lệch Công ty TNHH Trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng Đầu t Phát triển Chi nhánh Đông Đô Phơng pháp ghi sổ: Theo hình thức chứng từ ghi sổ mà Công ty áp dụng hàng ngày vào giấy báo nợ, giấy báo Có, bảng kê ngân hàng làm theo chứng từ gốc kế toán vào để ghi vào sổ theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, Có kế toán gi vào bảng kê Cuối ký vào bảng kê, chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 112 Tiền gửi ngân hàng Trình tù ghi sỉ: Chøng tõ ghi sỉ TK112 “TiỊn gưi ngân hàng Giấy báo nợ Uỷ nhiệm chi Sổ TK112 Giấy báo có Ghi chú: Bảng kê Ghi hàng ngày 5.Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK112 Tiền gửi ngân hàng 24 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Nội dung kết cấu TK: Tài khoản tiền gửi ngân hàng phản ánh tình hình thu chi, tồn Tiền gửi ngân hàng tồn: Tiền Việt Nam kể ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc đá qúy công ty Kết cấu: Bên Nợ: Tiền gửi ngân hàng, ngân phiếu, ngoại tê gửi vào ngân hàng Phản ánh tiền gửi ngân hàng thừa kiểm kê Bên Có: Tiền gỉ ngân hàng, ngân phiếu ngoại tệ rút Số tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp ngân hàng thiếu hụt kiểm kê Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền gỉ ngân hàng có Tình hình thực tế tiền gửi ngân hàng Công ty: Trong tháng năm 2005 Công ty có nghiệp vụ phát sinh nh sau: Số d đầu tháng TK112: 100.000.000vnđ 1/Nhận đợc giấy báo có ngân hàng số 130 ngày 4/3/2005 việc Công ty cổ phần B4 trả tiền làm biển bảng quảng cáo số tiền 30.000.000vnđ Kế toán định khoản: Nợ TK112: 30.000.000vnđ Có TK131: 30.000.000vnđ 2/ Giấy báo Có số 131 ngày 18/3/2005 công ty thu lÃi vay dài hạn số tiền là: 121.970.000vnđ Kế toán định khoản: Nợ TK112: 121.970.000vnđ Có TK721: 121.970.000vnđ 3/ Giấy báo nợ số 78 ngày 20/3/2005 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền: 100.000.000vnđ Kế toán định khoản: Nợ TK111: Có TK112: 100.000.000vnđ 100.000.000vnđ 25 Đoàn Thị Thuý - KT 47A 4/ Nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng số 80 ngày 21/3/2005 việc Công ty trả tiền mua gỗ Công ty Phơng Nam với số tiền là: 150.000.000vnđ Kế toán định khoản: Nợ TK152: 150.000.000vnđ Có TK112: 150.000.000vnđ 5/ Nhận đợc giấy báo có ngân hàng số 135 ngày 26/3/2005 việ Công ty trả tiền mua xi măng số tiền: 95.200.000vnđ Kế toán định khoản: Nợ TK112: 95.200.000vnđ Có TK131: 95.200.000vnđ Giấy báo có Ngày 26 tháng năm 2005 Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Địa chỉ: 306 Tôn Đức Thắng Hà Nội Số tài khoản: Tên tài khoản: Công ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Mà số thuế: Số d trớc: Chúng xin thông báo đà ghi Có vào TK Ông/Bà Số tiền: 95.200.000vnđ Số d tại: Số d chữ: Ngày 26 tháng năm 2005 Ngời lập (Ký, ghi họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi họ tên) Khi ngân hàng đà chi trả tiền hộ Công ty xong kế toán ngân hàng gửi giấy báo Nợ cho kế toán Công ty 26 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Giấy báo nợ Ngày 18 tháng năm 2005 Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Địa chỉ: 306 Tôn Đức Thắng Hà Nội Số tài khoản: Tên tài khoản: Công ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Mà số thuế: Số d trớc: Chúng xin thông báo đà ghi Nợ vào TK Ông/Bà Số tiền: 100.000.000vnđ Số d tại: Số d chữ: Ngày 18 tháng năm 2005 Ngời lập (Ký, ghi họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi họ tên) Kèm theo giấy báo nợ giấy báo có chứng từ gốc: Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu đơn vị lập gửi cho ngân hàng 27 Đoàn Thị Thuý - KT 47A nhiƯm chi Sè: 90 LËp ngµy 21 tháng năm 2005 Tâm Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Số tài khoản: 0152.00000.69107 Tại ngân hàng Đầu T Phát triển Tên đơn vị nhận tiền: Công ty Phơng Nam Số tài khoản: Tại ngân hàng: ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Số tiền: 100.000.000vnđ Nội dung toán: trả tiền mua gỗ Số 90 ngày 21 tháng năm 2005 Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài Kế toán TP kÕ to¸n KÕ to¸n TP kÕ to¸n (Ký, ghi hä kho¶n (Ký, ghi hä (Ký, ghi hä (Ký, ghi hä (Ký, ghi hä tªn) (Ký, ghi hä tªn) tªn) tên) tên) tên) Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng tháng năm 2005 Chứng từ SH NT 13 4/3 131 18/3 78 20/3 80 21/3 135 26/3 DiƠn gi¶i Số d đầu tháng Công ty cổ phần B4 trả tiền q.cáo Thu lÃi vay dài hạn Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Trả tiền mua gỗ Cty Phơng Nam Thu tiền TK đối ứng Nợ Số tiền Có ĐVT: 1000đ Số d 100.000 131 30.000 721 121.970 111 100.000 152 150.000 Căn vào giấy báo có, báo nợ, kế toánvào bảng kê chứng từ Bảng kê chứng từtiền gửi ngân hàng tháng năm 2005 28 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Có TK 112 100.00 Nỵ TK 111 100.000 Nỵ TK 152 Nỵ TK 112 150.000 95.200 30.000 ®vt:1000vn® Cã TK Cã TK 131 721 30.000 150.000 121.970 2.216.100 1.030.410 121.970 Kế toán vào giấy báo nợ, có, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng vào chứng từ ghi sổ Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 4/ 3/2005 (kÌm theo 01 chứng từ gốc) Số:130 Diễn giải Công ty cổ phần B4 trả tiền biển quảng cáo Cộng Số hiệu TK Nợ Có 112 Ngời lập Ký ghi họ tên) Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm 29 131 đvt:1000vnđ Số tiền 30.000 30.000 30.000 kế toán trởng Ký ghi họ tên Đoàn Thị Thuý - KT 47A Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 18/3/2005 (kÌm theo 01 chøng từ gốc) Số:130 đvt:1000vnđ Diền giải Số hiệu TK Nợ 112 Thu lÃi vay dài hạn Số tiền Có 721 Céng 121.970 121.970 121.970 Ngêi lËp Ký ghi hä tªn) kế toán trởng Ký ghi họ tên Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Chứng từ ghi sỉ Ngµy 20/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:78 Diền giải Số hiệu TK Nợ 111 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Số tiền Có 112 Cộng 100.000 100.000 100.000 Ngêi lËp Ký ghi hä tªn) kÕ toán trởng Ký ghi họ tên Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm 30 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 21/3/2005 (kÌm theo 01 chứng từ gốc) Số: Diền giải đvt:1000vnđ Số tiền Số hiệu TK Nợ 152 Trả tiền mua vật liÖu Cã 112 Céng 150.000 150.000 150.000 Ngêi lËp Ký ghi họ tên) kế toán trởng Ký ghi họ tên Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 26/3/2005 (kÌm theo 01 chøng từ gốc) Số:135 đvt:1000vnđ Diền giải Số hiệu TK Nợ 112 Thu tiền bán hàng Số tiền Có 131 Cộng 95.200 95.200 95.200 Ngêi lËp Ký ghi hä tªn) kÕ toán trởng Ký ghi họ tên Sổ TK: Tiền gửi ngân hàng SH: 112 Tháng 3/2005 31 Đoàn Thị Th - KT 47A ®vt:1000vn® NT ghi sỉ Chøng tõ ghi sổ SH Diễn giải TK đối ứng NT 4/3 130 4/3 18/3 131 20/3 78 18/ 20/3 21/3 80 21/3 26/3 135 26/3 Số d đầu tháng Công ty phơng nam trả tiền hàng Công ty thu lÃi vay dài hạn Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Công ty Phơng Nam trả tiền Thu tiền bán hàng công ty B4 Cộng phát sinh Số d cuối tháng Số tiền 131 Nợ 100.000 30.000 721 121.970 111 152 100.000 95.200 131 2.216.100 1.285.690 32 có 1.030.410 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Sơ đồ tài khoản chữ T TK:112 ĐVT:1000đ TK131 TK112 D:100.000 30.000 TK111 100.000 95.200 TK721 TK152 121.970 150.000 2.216.100 1.030.410 D:1.285.690 33 Đoàn Thị Thuý - KT 47A Nhận xét kế toán tiền gửi ngân hàng: Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm đơn vịlàm ăn có lÃi chế thị trờng,trong đơn vị bị phá sản không theo kịp chế thị trờng Thàng công công ty tận dụng đợc đồng vốn không để đồng tiền nhàn rỗi quỹ công ty mà thờng xuyên gửi cho ngân hàng Khi có mục đích nh trả tiền cho khách hàng chi phí trang trải để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận tiện, làm ăn có lÃi cần chi tiêu đến đơn vị làm thủ tục rút tiền Khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán phản ánh kịp thời,chính xác më sỉ theo dâi chi tiÕt tõng lo¹i tiỊn gưi, tiền Việt Nam Trong việc hạch toán tiền gửi ngân hàng , chênh lệch số liệu sổ đơn vị cới sổ ngân hàng cha rõ nguyên nhân thờng không xảy có đợc kế toán thông báo kịp thời 34 ... máy công tác hạch toán kế toán công ty 3.2.1 Chức nhiệm vụ kế toán công ty Tổ chức thi công Công tyTNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm có máy kế toán riêng hạch toán độc lậpNhgiệm thu vi công. .. phòng kế toán công ty quản lý Sơ đồ :Khái quát sơ đồ máy kế toán KÕ toán trởng Kế toán TSCĐ Kế toán NVL Kế Kế Kế Kế toán toán toán toán ngân chi phí tổng hàng toán và giá hợp Tuy coõng ty TNHH trang. .. tháng năm 2005 Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Địa chỉ: 306 Tôn Đức Thắng Hà Nội Số tài khoản: Tên tài khoản: Công ty TNHH Trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Mà số thuế: Số
