Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận Bài thảo luận "Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng công trình Trường Phát" 1 Nhóm 9-HK1D k6 1 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận MỤC LỤC 2 Nhóm 9-HK1D k6 2 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghịêp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính, Nhóm 9 đã mạnh dạn đi sâu vào tìm hiểu và hoàn thành chuyên đề: “ Phân tích tình hình tài chính của Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát”. Nhóm 9 xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 10 năm 2011 3 Nhóm 9-HK1D k6 3 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận PHẦN 1 MỘT SỐ ĐỊNH NGHĨA VÀ KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp và những yêu cầu quản lý tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.Vốn kinh doanh là biểu hiện về mặt giá trị, tính bằng tiền của toàn bộ tài sản mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động kinh doanh. Để có thể thực hiện tốt quá trình hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả kinh tế, công tác quản lý tài chính phải đáp ứng những yêu cầu cơ bản sau đây: - Phải đảm bảo cho việc thực hiện tốt các hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện tốt các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch tài chính. - Thực hiện tốt các chế độ chính sách pháp luật về kinh tế, tài chính của Nhà nước, của quốc tế và khu vực (đối với các doanh nghiệp có quan hệ kinh doanh quốc tế) các chế độ, chính sách và những quy định trong chế độ tài chính của ngành, của hiệp hội hoặc của doanh nghiệp. - Thực hiện nguyên tắc tiết kiệm trong quá trình sử dụng các nguồn lực tài chính, góp phần nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp. Thực hiện những yêu cầu trên đòi hỏi các nhà kinh doanhvà quản lý doanh nghiệp cần phải nghiên cứu, áp dụng hệ thống các công cụ quản lý khoa học trong đó có phân tích hoạt động kinh tế , tài chính của doanh nghiệp. 1.2. Mục đích và nguồn số liệu phân tích tài chính doanh nghiệp Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp là nhằm nhận thức, đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện, khách quan tình hình và khả năng tài chính doanh nghiệp, thấy được sự tác động, ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện các nhiệm vụ sản 4 Nhóm 9-HK1D k6 4 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận xuất kinh doanh và kết quả kinh doanh. Cụ thể qua phân tích tài chính có thể đánh giá được tình hình tổ chức, huy động nguồn vốn kinh doanh, phân bổ vốn cho nhu cầu kinh doanh, tình hình quản lý và sử dụng vốn, tình hình quản lý các khoản nợ phải thu, phải trả,… Đồng thời, phân tích tài chính doanh nghiệp nhăm mục đích tìm ra những yếu kém, mâu thuẫn còn tồn tại trong công tác tổ chức và quản lý tài chính, qua đó đề ra những phương hướng, biện pháp cải tiến nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu lực và hiệu quả công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Quan tâm đến phân tích tình hình tài chính công ty thường gồm có nhóm chính: + Về mặt nội bộ, công ty cũng tiến hành phân tích tài chính để có thể nhân thức được một bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính doanh nghiệp: Tình hình huy động phân phối quản lý và sử dụng vốn trong kinh doanh, tình hình khả nảng sản xuất, khả năng sinh lời của vốn,khả năng rủi ro tài chính và những giải pháp có thể phòng ngừa, những số liệu, tài liệu phân tích tài chính sẽ là những cơ sở, căn cứ hữu ích, có cơ sở khoa học cho việc đưa ra những hoạch định và kiểm soát hiệu quả hơn tình hình tài chính của công ty.Để hoạch định cho tương lai, giám đốc tài chính cần phân tích và đánh giá tình hình tài chính hiện tại và những cơ hội, thách thức có liên quan đến tình hình hiện tại của công ty.Cuối cùng phân tích tình hình tài chính công ty để nhờ đó, có thể gia tăng sức mạnh của công ty trong việc thương lượng với ngân hàng, các nhà cung cấp vốn, hàng hóa và dịch vụ bên ngoài. +Nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ thường chú trọng đến tình hình thành khoản và khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn của công ty giúp họ thấy được khả năng thanh toán các khản nợ làm cơ sở cho việc đưa ra các quyết định ký kết các hợp đồng bán hàng và cung cấp dịch vụ. + Đối với ngân hàng và các nhà đầu tư về cơ bản chú trọng đến lợi nhuận hiện tại và lợi nhuận kỳ vọng trong tương lai của công ty cũng như sự ổn định của lợi nhuận theo thời gian. 5 Nhóm 9-HK1D k6 5 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận + Đối với cơ quan quản lý nhà nước, cơ quan thuế, cơ quan chủ quản các thông tin tài chính doanh nghiệp sẽ là những căn cứ khoa học, tin cậy cho việc soạn thảo các chủ trương chính sách quản lý tài chính vĩ mô và vi mô. Mỗi nhóm đều quan tâm tới những khía cạch khác nhau đối với tình hình tài chính công ty .Tuy nhiên, hầu hết đều chú trọng đến phân tích tỷ số để đánh giá các mặt sau: khả năng thanh toán, khả năng quản lý tài sản, khả năng quản lý nợ, khả năng sinh lời và kỳ vọng của thị trường vào giá trị của công ty. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sử dụng các số liệu sau: + Các chỉ tiêu hạch toán phản ánh tình hìn và kết quả kinh doanh, các chỉ tiêu hạch toán và báo các tài chính, … + Các chế độ và các quy định trong quản lý tài chính nhà nước, của ngành và của doanh nghiệp. + Các tài liệu khác: Các văn bản thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tình hình tài chính các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp… 6 Nhóm 9-HK1D k6 6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TRƯỜNG PHÁT 2.1. Qúa trình hình thành và phát triển Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát 2.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phátlà một doanh nghiệp hạch toán độc lập, có tư cánh pháp nhân, có con dấu riêng, được thành lập ngày 04/11/ 2000 theo giấy phép kinh doanh số 0103008459 do Ông Nguyễn Anh Vũ là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động kinh doanh của công ty. Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát có trụ sở chính tại số 173,Nguyễn Hoàng Tôn, Phường Xuân La, Quận Tây Hồ,Thành Phố Hà Nội với tên giao dịch quốc tế là: TRUONG PHAT CONSULTANCY INVESTMENT AND CONSTRUCTION JOJNT STOCK COMPANY, (tên viết tắt là: TRUONG PHAT CIC,JSC) Một số thông tin đăng ký kinh doanh của Công tyCP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát: - Mã số thuế: 0101834114 - Điện thoại: (043)7530475 Fax: (043)7583325 - Số vốn điều lệ là 5.000.000.000 đồng Các ngành nghề kinh doanh của công ty gồm: - Xây dựng công trình dân dụng, kỹ thuật công nghiệp, giao thông… - Xây dựng công trình điện, công nghiệp và dân dụng gồm đường dây trạm biến áp có biến áp lên tới 53KV - Xây dựng hệ thống chiếu sáng, hệ thống điều hòa không khí… 7 Nhóm 9-HK1D k6 7 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận - Thi công nền móng cơ sở hạ tầng. - San lấp mặt bằng XD. - Mua bán vật liệu XD - Các ngành nghề khác theo quy định của Nhà nước 2.1.2. Chức năng nhiệm vụ Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát có tư cánh pháp nhân, có các quyền và nghĩa vụ theo quy định kể từ ngày nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh với những chức năng và nhiệm vụ sau đây: -Thi công XD các công trình theo đúng Chế độ và Pháp luật quy định. Đảm bảo việc kinh doanh một cách trung thực và thực hiện đúng nghĩa vụ quy định của Nhà nước. - Phát huy khả năng kinh doanh, đứng vững trong thị trường kinh tế, góp phần thực hiện mục tiêu công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Tài liệu phân tích, để minh họa một cách liên tục, cụ thể và chi tiết các bảng báo cáo tài chính của C.TyCP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát. -Đảm bảo việc làm, cải thiện, nâng cao đời sống tinh thần, nâng cao thu nhập và phúc lợi của người lao động. -Phát hiện đấu tranh, ngăn chặn tiêu cực và vận động cán bọ công nhân viên trong công ty học tập nâng cao trình độ chính trị, kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ, tổ chức hoạt động xã hội. 2.1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý tại công ty. Giám đốc PGĐ kinh doanh PGĐ kỹ thuật Kế toán trưởng Phòng TC kế toán 8 Nhóm 9-HK1D k6 8 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận Phòng HC Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Đội xây lắp số Đội thí nghiệm Xí nghiệp cơ giới Đội nền móng Đội cơ khí điện nước 2. Phân tích báo cáo tài chính của công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát Các báo cáo tài chính được sử dụng để phân tích trong bài bao gồm “Bảng cân đối kế toán” và “Báo cáo kết quả họat động kinh doanh”. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Ni ê n đ ộ tà i 9 Nhóm 9-HK1D k6 9 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận ch ín h n ă m 2 0 1 0 M ã s ố t h u ế: 0 1 0 1 8 3 4 1 1 4 N g ư ời n ộ p t h u ế: C.ty CP tư vấn đầu tư và xây dựng công trình trường phát. Đơn vị tính: đồng việt nam ST T C HỈ TI Ê U M ã Th uy ết mi nh Số nă m na y Số năm trước (1 ) (2 ) (3 ) (4 ) (5 ) (6) TÀ I SẢ N A A - TÀ I SẢ N N G Ắ N H Ạ N (1 10 0 34 4, 04 4, 15 4 213,446,213 10 Nhóm 9-HK1D k6 10 [...]... tích tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát” Như chúng ta đã biết phân tích tình hình tài chính có vai trò rất quan trọng trong hoạt động tài chính của công ty Đó là việc sử dụng các phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của công ty giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính. .. những năm qua, Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát đã sử dụng khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua phân tích công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh 35 35 Nhóm 9-HK1D k6 Trường Đại... một cách có hệ thống, trung thực và sát với tình hình thực tế Việc lập và gửi các báo cáo tài chính của công ty được tiến hành đúng thời hạn và đúng quy định của nhà nước Báo cáo tài chính của công ty được lập mang tính chất khách quan, cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết về tình hình tài chính cho các đối tư ng quan tâm Công tác phân tích tài chính luôn sát thực và cập nhật 3.1.2 Những tồn tại... Mại Bài thảo luận doanh của công ty để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục từ đó thực hịên tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo Năm 2010 là năm đánh dấu bước phát triểnmới của Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát, doanh thu tăng: 536.512.703 đồng và lợi nhuận tăng 41.601.891so với năm 2009 Song song với điều này là công ty mở rộng hoạt động kinh doanh tạo công. .. 25 03/03/2011 25 Nhóm 9-HK1D k6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận 2.1 Phân tích tình hình tăng giảm và cơ cấu của tài sản có liên hệ với doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh Bảng 2.1Phân tích tình hình tăng giảm và cơ cấu tài sản có liên hệ với doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu A .Tài sản ngắn hạn B Tài sản dài hạn Tổng tài sản Doanh thu bán hàng Lợi nhuận... 80,7853 vòng tư ng ứng tỷ lệ tăng 359,79 % , làm cho số ngày chu chuyển hàng tồn kho giảm 12,5464 ngày Điều này chứng tỏ trong năm 2010 doanh nghiệp đã thực hiện tốt kế hoạch tiêu thu bớt hàng hóa góp phần nâng cao tốc độ lưu chuyển vốn lưu động 34 34 Nhóm 9-HK1D k6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận PHẦN 3: HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TRƯỜNG PHÁT... việc đầu tư, phân bổ tài sản của doanh nghiệp có trọng tâm là tài sản ngắn hạn là hợp lý, ảnh hưởng tích cực tới việc tăng doanh thu và lợi nhuận Trong những năm tới doanh nghiệp cân duy trì tăng cường đầu tư bổ xung tăng tỷ trọng cho tài sản ngắn hạn bên cạnh đó xây dựng cơ cấu đầu tư tài sản dài hạn hợp lý hơn, tuy nhiên cơ cấu đầu tư phải đảm bảo sao cho tỷ lệ tăng tài sản nhỏ hơn tỷ lệ tăng của. .. tỷ lệ tăng của tài sản là hợp lý Nguyên nhân là do mức tăng của tài sản chủ yếu là tăng tài sản ngắn hạn nên khả năng đáp ứng cho việc tăng doanh thu và lợi nhuận ngay trong năm 2010 là có thể thực hiện được 26 26 Nhóm 9-HK1D k6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận 3.Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp ta thấy: tài sản dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng lớn, giảm 5,03% Trong khi đó tài sản ngắn... 9-HK1D k6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận 2.4 Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Bảng 4 Bảng phân tích tình hình tài sản ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng Năm 2009 Chỉ tiêu 1.Tiền và các khoản tư ng đương tiền 2 .Đầu tư tài chính ngắn hạn 3.Dự phòng giảm giá đầu tư CK 4.Nợ phải thu ngắn hạn 5.Dự phòng phải thu khó đòi 6.Hàng tồn kho 7.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 8 .Tài sản ngắn hạn khác Tổng cộng... dài hạn của mình bên cạnh việc tăng cường quản lý chất lượng sản phẩm nhằm đưa ra thị trường những sản phẩm có chất lượng tốt nhất, đồng thời công ty cũng đang cố gắng để thực hiện chiến lược quảng bá sản phẩm ở trong nước và chiếm lĩnh nhiều hơn thị trường thế giới 3.1.1 Những ưu điểm Nhận thức vai trò và tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của Công ty trong . Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận Bài thảo luận "Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng công trình Trường Phát" 1 Nhóm 9-HK1D k6 1 Trường. k6 6 Trường Đại học Thương Mại Bài thảo luận PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TRƯỜNG PHÁT 2.1. Qúa trình hình thành và phát triển Công ty. theo quy định của Nhà nước 2.1.2. Chức năng nhiệm vụ Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát Công ty CP tư vấn đầu tư & xây dựng công trình Trường Phát có tư cánh pháp