CHƯƠNG VI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA DN A. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I. Khái niệm 1.1 Khái niệm Là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và thông tin khác về quản lý. 1.2 Mục đích a) DN: tìm ra điểm mạnh, điểm yếu của mình để nắm bắt cơ hội và vượt qua thách thức. b) Bên ngoài: quyết định cho vay, tìm kiếm cơ hội đầu tư, kiểm soát II. Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính 2.1 Bảng CĐ KT 2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.4 Thuyết minh BCTC 2.5 Các báo cáo chi tiết khác  Vai trò của các báo cáo tài chính ??? III. Phương pháp phân tích tài chính 3.1 Phương pháp so sánh 3.2 Phương pháp đồ thị 3.3 Phân tích theo tỷ số 3.4 Phương pháp phân tích tài chính DUPONT - Tách một tỷ số tổng hợp thành tích của chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả với nhau. - Phân tích những ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp. Sơ đồ: Phân tích TC Dupont Lợi nhuận thuần VCSH Tổng TS VCSH Lợi nhuận thuần DT thuần DT thuần Tổng TS Lợi nhuận thuần Tổng TS IV. Nội dung phân tích tài chính DN 4.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh - Căn cứ: Báo cáo kết quả hoạt động kd - Tính toán, so sánh các chỉ tiêu đạt được qua các thời kỳ, so sánh kế hoạch với thực hiện - Khi so sánh thì các chỉ tiêu về chi phí và lợi nhuận phải được tính theo tỷ lệ % với doanh thu. 4.2 Phân tích tình hình TS, NV - Căn cứ: Bảng cân đối kế toán a) Phân tích sự biến động về TS, NV - So sánh số liệu giữa các năm, cuối năm với đầu năm để đánh giá sự tăng, giảm các loại TS, NV của DN. b) Phân tích cơ cấu TS, NV - Tính tỷ lệ các loại TS, NV trong tổng số TS, NV. - So sánh giữa các kỳ phân tích, giữa DN với ngành * Xem xét khả năng cân đối vốn Hệ số tự chủ tài chính = Vốn CSH Tổng tài sản Hệ số nợ = Tổng nợ Tổng nguồn vốn Hệ số nợ trên VCSH = Vốn vay Vốn CSH 4.3 Phân tích khả năng thanh toán a) Hệ số thanh toán tổng quát b) Hệ số thanh toán tạm thời c) Hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh toán TQ = Tổng Tài sản Tổng nợ Hệ số thanh toán tạm thời = Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán nhanh = TSNH – Hàng TK Tổng nợ ngắn hạn d) Hệ số thanh toán tức thời e) Hệ số thanh toán lãi vay Hệ số thanh toán tức thời = Vốn bằng tiền Tổng nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán lãi vay = LNTT + Lãi vay Tổng lãi vay phải trả [...]... tiền 4 Kế hoạch nhu cầu vốn kinh doanh 5 Kế hoạch phân phối lợi nhuận 6 Kế hoạch doanh thu và lợi nhuận 7 Kế hoạch tài trợ… III Căn cứ lập kế hoạch tài chính - Tình hình thực tế của DN - Các yếu tố tác động từ môi trường bên ngoài - Các báo cáo tài chính của những năm gần năm kế hoạch và kết quả phân tích các BC đó - Kế hoạch sxkd IV Phương pháp lập kế hoạch 4.1 Kế hoạch KH TSCĐ 4.2 Kế hoạch doanh thu... X 100 4.4.3 Phân tích khả năng độc lập tài chính Dn có khả năng độc lập tài chính khi tổng nợ và VCSH thoả mãn đồng thời 2 tiêu chuẩn sau: + Tổng nợ . TSCĐ 3. Kế hoạch nhu cầu vốn bằng tiền 4. Kế hoạch nhu cầu vốn kinh doanh 5. Kế hoạch phân phối lợi nhuận 6. Kế hoạch doanh thu và lợi nhuận 7. Kế hoạch tài trợ… III. Căn cứ lập kế hoạch tài chính -. CSH 4.5 Phân tích điểm hòa vốn P = FC+VC Q Q = FC (P- VC/sp) B. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH I. Ý nghĩa của kế hoạch tài chính trong DN II. Nội dung kế hoạch tài chính 1. Kế hoạch đầu tư dài hạn 2. Kế hoạch KH. CHƯƠNG VI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA DN A. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I. Khái niệm 1.1 Khái niệm Là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép