BÀI GIẢNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Chương 4: Lập dự tốn ngân sách 08/09/14 LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH 08/09/14 Dự tốn ngân sách gì? Là việc ước tính tồn thu nhập, chi phí doanh nghiệp thời kỳ để đạt mục tiêu định Là dự kiến công việc, nguồn lực cần thiết để thực mục tiêu tổ chức 08/09/14 Đặc điểm dự toán Phải tính đến tác động bên ngồi doanh nghiệp Dự tốn cho phận tồn DN Phối hợp chặt chẽ phận Dự tốn cho hoạt động nguồn lực Thơng tin hướng tương lai định lượng 08/09/14 Phân loại dự toán ngân sách - Dự toán ngắn hạn: trình hoạch định doanh thu sử dụng chi phí kỳ kinh doanh định, thường năm - Dự toán dài hạn: dự toán vốn dự toán đầu tư 08/09/14 Mục đích lập dự tốn Hoạch định hoạt động kinh doanh; thể dự tính kỳ vọng cần đạt  Thơng tin mục đích phương pháp để phận phối hợp thực  Phát yếu tiềm ẩn trước thực  Kiểm tra đánh giá việc thực  08/09/14 Mục đích lập dự tốn Chỉ tiêu Kế hoạch Thực Chênh lệch Chi phí NVL trực tiếp 20.000 20.200 +200 Chi phí Nc trực tiếp 50.000 58.000 +8000 8.000 7.300 -700 78.000 85.500 +7.500 Chi phí SXC Tổng cộng 08/09/14 Trách nhiệm trình tự lập dự toán Ban quản lý cấp cao QL cấp trung gian QL cấp sở QL cấp trung gian QL cấp sở 08/09/14 QL cấp sở QL cấp sở Dự toán tổng thể doanh nghiệp Dự toán hoạt động: phản ánh mức thu nhập chi phí địi hỏi để đạt mục tiêu lợi nhuận  Dự tốn tài chính: phản ánh tình hình tài theo dự kiến cách thức tài trợ cần thiết cho hoạt động lập dự toán  08/09/14 Dự toán hoạt động  Dự toán tiêu thụ sản phẩm  Dự toán sản xuất  Dự tốn chi phí ngun vật, liệu trực tiếp  Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp  Dự tốn chi phí sản xuất chung  Dự tốn tồn kho thành phẩm hàng hóa  Dự tốn chi phí bán hàng quản lý 10 08/09/14 Dự toán tài  Dự tốn vốn (dự tốn đầu tư)  Dự toán vốn tiền  Báo cáo kết kinh doanh dự toán  Bản cân đối kế toán dự toán  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự tốn 11 08/09/14 Sơ đồ trình tự lập dự tốn doanh nghiệp  12 file 08/09/14 Cơ sở để lập dự toán tổng thể doanh nghiệp Là dự báo tiêu thụ;  Dự báo tình hình tiêu thụ khâu đầu tiên, then chốt trình xây dựng dự toán tổng thể;  Dự báo tiêu thụ dự báo kỹ thuật khả tiêu thụ doanh nghiệp tương lai  13 08/09/14 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác dự báo tiêu thụ Tình hình kinh tế - xã hội Cơng tác Marketing file 14 08/09/14 Các phương pháp dự báo tiêu thụ  Phương pháp định tính (qualitative method)  Phương pháp định lượng (quantitative method) - Phân tích hồi quy tương quan - Phân tích chuỗi thời gian - Phương pháp mô - Phương pháp thống kê xác suất 15 08/09/14 Chi tiết dự toán doanh nghiệp 16 08/09/14 ... vốn (dự toán đầu tư)  Dự toán vốn tiền  Báo cáo kết kinh doanh dự toán  Bản cân đối kế toán dự toán  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự toán 11 08/09/14 Sơ đồ trình tự lập dự tốn doanh nghiệp ... nhuận  Dự tốn tài chính: phản ánh tình hình tài theo dự kiến cách thức tài trợ cần thiết cho hoạt động lập dự toán  08/09/14 Dự toán hoạt động  Dự toán tiêu thụ sản phẩm  Dự tốn sản xuất  Dự. .. dự toán ngân sách - Dự tốn ngắn hạn: q trình hoạch định doanh thu sử dụng chi phí kỳ kinh doanh định, thường năm - Dự toán dài hạn: dự toán vốn dự tốn đầu tư 08/09/14 Mục đích lập dự toán Hoạch