F- w y to k lic * Người cho vay hay gọi trái chủ chuyển giao cho người vay hay gọi người thụ trái lượng giá trị định Giá trị hình thái tiền tệ hình thái vật hàng hoá, máy móc, thiết bị bất động sản * Người vay sử dụng tạm thời thời gian định, sau hết thời hạn sử dụng theo thỏa thuận, người vay phải hoàn trả cho người cho vay Xuất phát từ gốc từ latinh, tín dụng cred – tín nhiệm; điều có nghóa quan hệ tín dụng người cho vay tin tưởng người vay hoàn trả vào ngày tương lai mà hai bên thỏa thuận * Giá trị hoàn trả thông thường lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác người cho vay phải trả thêm phần lãi phần vốn gốc mượn người cho vay trước * Trong quan hệ tín dụng ngân hàng người vay phải có trách nhiệm hoàn trả tiền vay vô điều kiện đến hạn trả nợ Tuy nhiên, mặt pháp lý sở việc hoàn trả vô điều kiện hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, giấy tờ có giá khác,… Trên thực tế, tín dụng có nghóa rộng cho vay Nhưng lónh vực ngân hàng, tín dụng nhiều hiểu cho vay cho vay nội dung lớn quan hệ tín dụng mà ngân hàng tham gia Chính việc sử dụng số tiền huy động từ thành phần kinh tế có hiệu hay không, tức việc cho vay hiệu định uy tín ngân hàng để từ chủ thể có vốn nhàn rỗi định gửi tiền vào ngân hàng Vì vậy, tín dụng ngắn hạn hiểu cho vay ngắn hạn, tín dụng theo hạn mức hiểu cho vay theo hạn mức Trong phần chương nghiên cứu tín dụng theo bình diện ngân hàng đóng vai trò người cho vay Phân loại Ngân hàng thực cho vay nhiều đối tượng khác nhau, với nhiều hình thức khác nhau, với nhiều thời hạn khác Để thuận tiện cho trình nghiên cứu chương chương sau cần phải tiến hành phân loại loại cho vay theo tiêu thức thích hợp: (a) Căn vào mục đích Dựa vào cho vay thường chia làm loại sau: • Cho vay bất động sản: loại cho vay liên quan đến việc mua sắm xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản lónh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ • Cho vay công nghiệp thương mại: loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp lónh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ • Cho vay nông nghiệp: loại cho vay để trang trải chi phí sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, giống trồng, thức ăn gia súc, lao động, nhiên liệu… Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh d o o w c m C m - 53 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic • • Cho vay cá nhân: loại cho vay để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng mua sắm vật dụng đắt tiền, ngày ngân hàng thực khoản cho vay để trang trải chi phí thông thường đời sống thông qua phát hành thẻ tín dụng Cho thuê tài loại khác (b) Căn vào thời hạn cho vay: Theo cho vay chia làm loại sau: • Cho vay ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Đối với ngân hàng thương mại tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao • Cho vay trung hạn:theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, cho vay trung hạn có thời hạn từ năm đến năm, đối nước giới loại cho vay có thời hạn đến năm Tín dụng trung hạn chủ yếu sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có quy mô nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh Trong nông nghiệp, chủ yếu cho vay trung hạn để đầu tư vào đối tượng sau: máy cày, máy bơm nước, xây dựng vườn Cây công nghiệp cà phê, điều,… Cho vay dài hạn: cho vay dài hạn loại cho vay có thời hạn năm (Việt nam), năm (đối với nước giới) Tín dụng dài hạn loại tín dụng cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn xây dựng nhà ở, thiết bị, phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng xí nghiệp • Nghiệp vụ truyền thống ngân hàng thương mại cho vay ngắn hạn, từ năm 70 trở lại ngân hàng thương mại chuyển sang kinh doanh tổng hợp nội dung đổi nâng cao tỉ trọng cho vay trung dài hạn tổng số dư nợ ngân hàng (c) Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng: Theo này, cho vay chia làm hai loại: • Cho vay không đảm bảo: loại cho vay tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh người thứ ba, mà việc cho vay dựa vào uy tín thân khách hàng Đối với khách hàng tốt, trung thực kinh doanh, có khả tài lành mạnh, quản trị có hiệu ngân hàng cấp tín dụng dựa vào uy tín thân khách hàng mà không cần nguồn thu nợ thứ hai bổ sung • Cho vay có đảm bảo: loại cho vay ngân hàng cung ứng khách hàng phải có tài sản chấp cầm cố phải có bảo lãnh từ bên thứ ba Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 54 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Đối với khách hàng uy tín cao ngân hàng, vay vốn đòi hỏi phải có bảo đảm Sự đảm bảo pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thứ 2, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ thiếu chắn (d) Căn vào hình thái giá trị tín dụng: Theo cho vay chia làm hai loại: • Cho vay tiền: loại cho vay mà hình thái giá trị tín dụng cung cấp tiền Đây loại cho vay chủ yếu ngân hàng việc thực kỹ thuật khác như: tín dụng ứng trước, thấu chi, tín dụng thời vụ, tín dụng trả góp … • Cho vay tài sản: hình thức cho vay tài sản phổ biến đa dạng, riêng ngân hàng cho vay tài sản áp dụng phổ biến tài trợ thuê mua (cho thuê tài chính) Theo phương thức cho vay ngân hàng công ty thuê mua (công ty ngân hàng) cung cấp trực tiếp tài sản cho người vay gọi người thuê,và theo định kỳ người thuê hoàn trả nợ vay bao gồm vốn gốc lãi (e) Căn vào phương pháp hoàn trả: Cho vay ngân hàng chia làm hai loại: • Cho vay trả góp: loại cho vay mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc lãi theo định kỳ Loại cho vay chủ yếu áp dụng vay bất động sản, nhà ở, cho vay tiêu dùng, cho vay người kinh doanh nhỏ, cho vay trang bị kỹ thuật nông nghiệp Thông thường có phương pháp trả góp sau đây: (1) Phương pháp cộng thêm (2) Phương pháp trả vốn gốc trả lãi theo số dư vào cuối định kỳ (3) Phương pháp trả vốn gốc trả lãi tính mức hoàn trả vốn gốc (4) Phương pháp trả vốn gốc lãi tất định kỳ (phương pháp giá ) • Cho vay phi trả góp: loại cho vay toán lần theo kỳ hạn thoả thuận • Cho vay hoàn trả theo yêu cầu (áp dụng kỹ thuật giải ngân sử dụng tài khoản vãng lai) (f) Căn vào xuất xứ tín dụng: Dựa vào cho vay chia làm hai loại: • Cho vay trực tiếp: Ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu, đồng thời người vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng: Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 55 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Cấp vốn (1) Ngân hàng Khách hàng (2) Thanh toán nợ • Cho vay gián tiếp: Là khoản cho vay thực thông qua việc mua lại khế ước chứng từ nợ phát sinh thới hạn toán Mô hình cho vay gián tiếp thực sau: Cấp vốn (1) Khách hàng nhận vốn vay Ngân hàng Thanh toán nợ (2) Người toán nợ Các ngân hàng thương mại cho vay gián loại sau: (1) Chiết khấu thương phiếu Người hưởng thụ hối phiếu lệnh phiếu hạn toán nhượng lại cho ngân hàng Trong trường hợp ngân hàng cấp cho khách hàng khoản tiền mệnh giá trừ lãi chiết khấu hoa hồng phí Khi chứng từ đến hạn toán người thụ lệnh hối phiếu người phát hành lệnh phiếu có trách nhiệm toán cho ngân hàng Cần lưu ý, nghiệp vụ chiết khấu thương mại người cấp tín dụng người chịu trách nhiệm toán cho ngân hàng hai người khác (2) Mua phiếu bán hàng tiêu dùng máy móc nông nghiệp trả góp Do tác động phương thức tiêu thụ hàng hoá gắn phương pháp tiếp thị thúc đẩy ngân hàng thương mại đưa vào áp dụng loại cho vay gián tiếp Trong điều kiện doanh nghiệp thương mại tìm biện pháp cạnh tranh việc tiêu thụ hàng hoá, bán chịu hàng hoá coi biện pháp để mở rộng tiêu thụ hàng hoá có hiệu Tuy nhiên, nguồn vốn doanh nghiệp có hạn Vì vậy, cần phải có nguồn tài trợ ngân hàng thông qua nhượng lại phiếu bán hàng trả góp Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 56 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Cho vay gián tiếp thông qua mua phiếu bán hàng thực theo quy trình sau: (2) Doanh nghiệp thương mại Ngân hàng (1) (3) Người mua (1) Doanh nghiệp thương mại bán chịu hàng hoá cho người mua – người tiêu dùng nông dân (2) Doanh nghiệp thương mại chuyển nhượng phiếu bán hàng trả góp cho ngân hàng để tài trợ vốn (3) Người mua toán cho ngân hàng theo định kỳ Chú ý: - Trước thực hợp đồng mua lại phiếu bán hàng trả góp, ngân hàng phải thỏa thuận với người bán điều kiện bắt buộc thực việc bán hàng trả góp ngân hàng mua hồ sơ bán hàng theo điều kiện thỏa thuận - Ngân hàng phải giữ lại từ 10% - 30% so với số tiền phải toán cho người bán hoàn lại cho người bán người mua toán hết nợ Quy định cần thiết để nâng cao trách nhiệm người bán việc giám định hồ sơ bán chịu - Hợp đồng mua lại phiếu bán hàng trả góp hợp đồng phép truy đòi, có nghóa người mua không toán nợ người bán có trách nhiệm phải toán cho ngân hàng - Phần lớn lãi thu từ khoản nợ tín dụng (bán chịu) ngân hàng hưởng dành cho người bán mức hoa hồng (3) Mua khoản nợ doanh nghiệp (factoring ) Nghiệp vụ factoring hay gọi vốn ngắn hạn Nghiệp vụ thường công ty mua nợ (factor) thực Nghiệp vụ factoring thực sau: Khách hàng (client) (2) Người mua nợ (factor) (1) Con nợ (debtor) Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 57 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Trong đó: (1) Khách hàng bán tích trái (khoản phải thu theo hoá đơn ) cho người mua nợ (factor – thường công ty ngân hàng) (2) Người mua nợ toán khoản tiền số tiền tài khoản nợ trừ lãi hoa hồng mà người mua nợ hưởng, đồng thời người mua nợ giữ lại phần để phòng ngừa hàng trả lại (3) Khi đến hạn nợ phải toán cho người mua nợ Nghiệp vụ factoring gần giống nghiệp vụ chiết khấu thương mại, có điểm khác sau: - Các khoản nợ mua khoản nợ có hoá đơn - Hợp đồng mua tính trái hợp đồng không truy đòi - Ngân hàng thường giữ lại từ 10% - 20% để dự phòng hàng hoá bị trả lại - Lãi suất mà người mua hưởng nghiệp vụ cao so với nghiệp vụ tín dụng khác nghiệp vụ factoring có rủi ro cao Ngoài loại cho vay đây, ngân hàng thực nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng uy tín Đối với nghiệp vụ ngân hàng cung cấp hàng tiền, người bảo lãnh không thực nghóa vụ theo hợp đồng người bảo lãnh phải thay để thực nghóa vụ toán Chính lý mà người ta gọi hành vi cam kết bảo lãnh ngân hàng tín dụng chữ ký (g) Tín dụng chữ ký: có loại sau • Tín dụng chấp nhận Tín dụng chấp nhận việc khách hàng phát hành hối phiếu mà ngân hàng đóng vai trò người thụ lệnh Khách hàng dùng hối phiếu để chiết khấu ngân hàng khác để nhận tiền Trước hối phiếu đến hạn toán khách hàng phải toán cho ngân hàng thụ lệnh để ngân hàng chi trả cho ngân hàng chiết khấu Trong quan hệ ngân hàng người thiếu nợ mà ngân hàng cho mượn uy tín để khách hàng vay vốn • Tín dụng chứng từ Ngân hàng mở tín dụng chứng từ cho khách hàng nhà nhập người hưởng thụ nhà xuất nước Điều có nghóa ngân hàng cam kết trả tiền nhà xuất gửi hàng xuất trình chứng từ theo điều kiện tín dụng thư • Bảo lãnh ngân hàng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 58 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghieäp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Trong hình thức tín dụng chữ ký, bảo lãnh loại tín dụng áp dụng phổ biến Để đảm bảo thực nghóa vụ khách hàng, ngân hàng đứng bảo lãnh cho khách hàng việc phát hành chứng thư bảo lãnh Chứng thư bảo lãnh giấy cam kết ngân hàng thực nghóa vụ thay cho người bảo lãnh người không thực nghóa vụ Bảo lãnh ngân hàng có loại thông dụng sau (1) Bảo lãnh thuế quan Ngân hàng phát hành chứng thư bảo lãnh cho nhà nhập để người lấy hàng khỏi cảng mà chưa phải đóng thuế cho nhà nước Người hưởng thụ cam kết bảo lãnh tổ chức thuế quan nhà nước (2) Bảo lãnh khoản tiền giữ lại Đối với công trình xây dựng, bên chủ đầu tư không toán toàn số tiền theo hợp dồng mà thường giữ lại phần khoảng 10% Khoản tiền 10% giữ lại hoàn thành công trình chủ đầu tư (bên A) nghiệm thu giữ lại khoảng thời gian sau hoàn thành công trình Nếu chủ thầu xây dựng muốn nhận toàn số tiền theo hợp đồng phải ngân hàng đứng bảo lãnh (3) Bảo đảm hoàn toán khoản tạm ứng (4) Bảo lãnh thực hợp đồng (5) Bảo lãnh tài (6) Bảo lãnh dự thầu (7) Bảo lãnh trả chậm II QUY TRÌNH TÍN DỤNG Khái niệm ý nghóa quy trình tín dụng Trong quan hệ giao dịch lónh vực kinh doanh tồn rủi ro bất trắc bên tham gia không nắm rõ thông tin Trong quan hệ tín dụng ngân hàng vậy, thực cho vay ngân hàng tìm cách khai thác tối đa thông tin khách hàng để làm rõ lực sử dụng vốn vay khả hoàn trả vốn vay khách hàng để làm sở cho định cho vay khách hàng Việc ngân hàng nắm thông tin không đầy đủ, bị bóp méo khách hàng (trong kinh tế học thông tin gọi chung thông tin không cân xứng asymmetric information) nguyên nhân dẫn tới việc hình thành rủi ro tín dụng Để giải vấn đề này, ngân hàng thường xây dựng quy chế cho vay chung mô tả chi tiết toàn trình bao gồm bước nguyên tắc thực xét duyệt cho vay gọi quy trình tín dụng Một quy trình tín dụng xây dựng nhắm tới mục tiêu là: - Lợi nhuận ngân hàng (lợi tức) - An toàn rủi ro (thanh khoản) - Sự lành mạnh khoản tín dụng Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh d o o w c m C m - 59 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Một quy trình tín dụng hiệu luôn giúp nhân viên ngân hàng trả lời câu hỏi: Quy mô khoản cho vay bao nhiêu? Thời hạn cho vay thích hợp? Sử dụng hình thức cho vay nào? Về mặt thời gian, quy trình tín dụng chia làm giai đoạn: trước cấp tín dụng, cấp tín dụng sau cấp tín dụng Tuy nhiên, mặt tác nghiệp, quy trình tín dụng chia thành bước cụ thể sau: (1) Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng (2) Phân tích tín dụng (3) Quyết định tín dụng (4) Giải ngân (5) Giám sát lý tín dụng Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý góp phần nâng cao hiệu hoạt động quản trị nhằm giảm thiểu rủi ro nâng cao doanh lợi Quy trình tín dụng xây dựng hợp lý có tác dụng: Thứ nhất, quy trình tín dụng làm sở xây dựng mô hình tổ chức công việc hợp lý ngân hàng theo nhiệm vụ cá nhân, phòng ban liên quan đến hoạt động tín dụng quy định cụ thể Thứ hai, quy trình tín dụng giúp ngân hàng thiết lập thủ tục hành tối ưu trình thực cho vay nhóm khách hàng Điều có ý nghóa quan trọng việc tiết kiệm thời gian hạ thấp chi phí giao dịch cho hai bên đãm bảo tuân thủ quy định pháp luật đảm bảo mục tiêu an toàn kinh doanh ngân hàng Thứ ba, quy trình tín dụng tạo sở cho việc kiểm soát trình thực cho vay khách hàng Thông qua nhà quản trị ngân hàng nhanh chóng xác định khâu yếu cần điều chỉnh cho hợp lý Hơn nữa, việc kiểm soát giúp ngân hàng phát giải triệt để rủi ro từ phát sinh Nội dung quy trình tín dụng 2.1 Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng: Về mặt kinh tế, giai đoạn quan hệ tín dụng chưa hình thành Nhưng giai đoạn quan trọng để phân tích, đánh giá khách hàng vay vốn xác ngân hàng phải dựa vào nguồn thông tin từ tài liệu, giấy tờ khách hàng cung cấp giai đoạn Đây giai đoạn chuẩn bị điều kiện cần thiết để quan hệ tín dụng lành mạnh thiết lập Việc lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng đòi hỏi phức tạp hay giản đơn phụ thuộc vào nhân tố: (1) Loại khách hàng: tuỳ thuộc vào khách hàng thuộc nhóm nhóm có quan hệ tín dụng với ngân hàng trước hay nhóm có quan hệ tín dụng với ngân hàng lần đầu - mà hồ sơ yêu cầu phải có hay nhiều loại giấy tờ Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 60 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic (2) Loại kỹ thuật cấp tín dụng: với loại kỹ thuật cấp tín dụng khác mà đòi hỏi hồ sơ thay đổi phù hợp yêu cầu mặt thông tin kỹ thuật loại hình cho vay (3) Quy mô nhu cầu tín dụng: quy mô vay lớn yêu cầu thông tin từ hồ sơ tín dụng tăng Bên cạnh đó, thời hạn vay dài yêu cầu thông tin từ hồ sơ nhiều Về thông tin mà khách hàng cần cung cấp hồ sơ đề nghị cấp thuộc nhóm sau đây: Những tài liệu chứng minh lực pháp lý khách hàng Những tài liệu chứng minh lực sử dụng vốn vay khả hoàn trả vốn vay khách hàng Những tài liệu liên quan đến đảm bảo tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù trường hợp cho vay tín chấp Giấy đề nghị cấp tín dụng khách hàng 2.2 Phân tích tín dụng: Với vô số rủi ro cho vay xuất phát từ nhiều yếu tố dẫn đến việc không toán nợ đến hạn Nguyên ngân thiên tai, thay đổi nhu cầu tiêu dùng kỹ thuật ngành công nghiệp đó, suy thoái kinh tế dẫn đến việc làm ăn thua lỗ công ty nguyên nhân khách quan Để định có chấp nhận cho vay hay không ngân hàng cần phải ước lượng rủi ro kể Rủi ro dự đoán phương pháp phân tích tín dụng a Mục tiêu phân tích tín dụng: Mục tiêu phân tích tín dụng xác định khả ý muốn người vay việc hoàn trả tiền vay, phù hợp với điều khoản hợp đồng tín dụng Một ngân hàng phải xác định mức độ rủi ro chấp nhận trường hợp mức cho vay chấp nhận với mức rủi ro có Một số yếu tố ảnh hưởng đến khả trả nợ người vay khó đánh giá Nhưng chúng phải xem xét sát với thực tế thông qua việc xem xét hồ sơ kinh tế người vay Việc cho vay không nên hoàn toàn dựa vào lịch sử danh tiếng người vay Về phân tích tín dụng giống tất ngân hàng Quá trình phân tích tín dụng gồm bước Thu thập thông tin có ý nghóa việc đánh giá tín dụng, việc chuẩn bị phân tích thông tin thu thập được, việc sưu tầm lưu lại thông tin để sử dụng tương lai b Các yếu tố xem xét phân tích tín dụng • Năng lực vay nợ: Các ngân hàng không quan tâm đến khả hoàn trả người vay mà quan tâm đến tư cách pháp lý họ vay Tư cách người đại diện bên xin vay (nếu tổ chức) xem xét cụ thể Quyền đòi nợ ngân hàng cần phân tích cụ thể Ngân hàng không xét cho vay số trường hợp bên vay không ưu tiên quyền đòi nợ ngân hàng Tức Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 61 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương maïi w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic ngân hàng sẵn sàng cho công ty vay với điều kiện cổ đông chủ nợ khác đồng ý cho công ty trả nợ trước cho ngân hàng trường hợp kinh doanh bị phá sản • Uy tín: Khái niệm uy tín có liên quan đến giao dịch tín dụng, ý nghóa sẵn lòng trả nợ mà có ý nghóa phản ánh kiên thực tất giao ước hợp đồng tín dụng người vay Uy tín quan trọng tính thật liêm bên vay Hồ sơ khứ người xin vay việc thực hợp đồng họ thường có giá trị đánh giá uy tín tín dụng • Khả sinh lợi: Nếu khoản vay trả từ lợi nhuận điều quan trọng phải đánh giá khả người vay việc tìm kiếm lợi nhuận để trả nợ Đối với cá nhân khả tạo lợi tức tùy thuộc vào yếu tố giáo dục, sức khỏe, lực, kỹ năng, tuổi tác, nghề nghiệp… Đối với hãng kinh doanh việc tạo lợi tức tùy thuộc vào yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu, giá thành chi phí… Nhưng yếu tố bao gồm chất lượng hàng hoá, khả cạnh tranh, trình độ tay nghề lượng lao động, gồm nguyên vật liệu chất lượng quản lý Nhiều người cho chất lượng quản lý yếu tố định việc có cấp tín dụng hay không Người ta nhắc đến chất lượng quản lý khả công ty việc thu hút nhân sự, nguyên liệu quỹ vốn để sản xuất loại hàng hoá dịch vụ với lợi nhuận thỏa thuận • Tài sản chấp: Tài sản chấp điều kiện thiếu việc xét cấp tín dụng Tín dụng không cấp trừ công ty có đủ tài sản bảo đảm cho khoản vay nợ Giá trị thực công ty (chủ yếu vốn chủ sở hữu) thước đo sức mạnh tài họ thường yếu tố định khối lượng tín dụng mà ngân hàng sẵn sàng cấp cho doanh nghiệp Tài sản chấp bảo đảm cho khoản vay trả nợ trường hợp khả kiếm lời người vay không đủ để trả nợ Mặc dù tài sản chấp giảm bớt rủi ro ngân hàng muốn vốn vay trả từ thu nhập doanh nghiệp • Một số điều kiện khác: Các điều kiện kinh tế ảnh hưởng đến khả hoàn trả người vay chúng thường vượt kiểm soát người vay lẫn người cho vay Các điều kiện kinh tế tạo môi trường hoạt động cho tổ chức cá nhân kinh doanh Trong người vay có uy tín tốt, khả tạo lợi nhuận rõ ràng đủ tài sản chấp điều kiện kinh tế bất lợi dẫn tới rủi ro tín dụng ý muốn Kỳ hạn khoản nợ dài việc dự báo kinh tế trở nên quan trọng Sự suy đoán kinh tế làm cho doanh nghiệp suy giảm lợi Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 62 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic nhuận, vốn bị tổn thất uy tín bị Tất điều tất yếu dẫn đến việc vỡ nợ tín dụng Vậy nên nhân viên tín dụng cần phải thông báo cách liên tục nhịp độ kinh tế nước cụ thể doanh nghiệp mà nhân viên sửa cho vay c Phân tích báo cáo tài chính: Các báo cáo tài người vay nằm số nguồn thông tin quan trọng mà nhân viên tín dụng cần phải có Người cho vay sử dụng báo cáo tài để ước lượng nhu cầu vốn người xin vay, đánh giá khả trả nợ, ước lượng thiệt hại có người vay không hoàn trả định điều khoản cho vay có Tuy nhiên, thông tin từ báo cáo tài trước cần phải sàng lọc thận trọng thông tin khứ không hoàn toàn tin cậy cho dự báo tương lai Giá trị chủ yếu báo cáo tài giúp đánh giá hợp lý dự báo ngân quỹ lợi nhuận người vay Ví dụ: Nếu thu nhập trước thuế người vay năm gần tăng bình quân 5% không vượt 6% dự báo mức tăng thu nhập trước thuế thời gian tới 8% đáng nghi vấn Các báo cáo tài cần phải kiểm toán đầy đủ Tuy nhiên, với báo cáo kiểm toán cần có nhiều cách đánh giá khác giá trị kế toán tài sản lợi nhuận Nếu phải dựa dự báo ngân quỹ báo cáo tài tạm thời người vay, nhân viên tín dụng phải xem xét thận trọng yếu tố quan trọng liên quan đến lợi nhuận khối lượng hàng bán, giá bán, mức lương, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp • Đánh giá khoản mục báo cáo tài chính: Một phương pháp phân tích báo cáo tài đánh giá khoản mục quan trọng báo cáo • Đánh giá khoản mục tài sản: Các khoản chi phí cần phân tích cách cẩn thận chúng có tính chất gần giống với ngân quỹ nguồn chủ yếu để chi trả khoản vay ngắn hạn Nhà phân tích tín dụng cần phải có danh mục khoản phải thu phép phân biệt khoản phải thu có giá trị đáng nghi vấn Ngoài ra, phải xác định xem có khoản phải thu nhượng lại hay ủy thác - Các phiếu nợ: phiếu nợ hàng tháng khách hàng doanh nghiệp không toán Nếu phiếu nợ nhiều khoản phải thu cần phải kiểm tra toàn để định tính hợp lý tính khoản phiếu nợ Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh d o o w c m C m - 63 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic - Hàng tồn kho: thời gian, tính khoản, giá cả, mức độ rủi ro, phạm vi bảo hiểm phương pháp kiểm kê hàng tồn kho điều cần phân tích Trong trường hợp lý tài sản doanh nghiệp hàng tồn kho bị giảm giá nhiều khả tiêu thụ hạn chế Tuy nhiên, hàng tồn kho tồn hình thức nguyên vật liệu lại có khả giữ giá ổn định thị trường tiêu thụ chúng rộng hàng hoá thành phẩm Trong nhiều trường hợp hàng tồn kho dùng làm tài sản cầm cố - Tài sản cố định: ngân hàng thường không quan tâm đến việc bán tài sản cố định để thu nợ Tài sản cố định với tư cách vật đảm bảo có ý nghóa khoản vay trung dài hạn Vai trò tài sản cố định phân tích tín dụng vai trò sinh lãi - Tài sản vô hình: tài sản vô tín nhiệm, nhãn hiệu thương mại, quyền, sáng chế đặc quyền thường đánh giá thấp ngân hàng quan tâm chủ yếu đến tài sản hữu hình vốn doanh nghiệp hữu hình • Đánh giá nguồn vốn vốn chủ sở hữu: Các ngân hàng thương mại quan tâm đến giá trị kỳ hạn tất loại nguồn vốn bên vay Cần phải đánh giá kỹ khả toán trái phiếu doanh nghiệp phát hành Các nguồn vốn dài hạn gồm có khoản cho vay chấp, giấy nợ hình thức vay có kỳ hạn năm khác Vốn cổ phần hay vốn chủ sở hữu khác doanh nghiệp khoản mục mà ngân hàng đặc biệt trọng Qua ngân hàng đánh giá khả lợi tức, vốn thực tế doanh nghiệp • Đánh giá báo cáo lợi tức: Tầm quan trọng phân tích báo cáo lợi tức công ty lớn thời hạn vay dài Việc phân tích báo cáo lợi tức cho thấy ổn định công việc kinh doanh tính hiệu quản lý doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo lợi tức trở nên dễ dàng báo cáo thiết lập dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu Khi việc so sánh thời kỳ doanh nghiệp dễ dàng Lợi tức bất thường chi phí bất thường cần đặc biệt quan tâm Chi phí bất thường bao gồm thiệt hại bán tài sản cố định, sụt giảm hàng tồn kho Lợi tức bất thường có từ việc bán tài sản lưu động đất đai • Đánh giá báo cáo thay đổi tình hình tài chính: Cùng với bảng cân đối kế toán báo cáo tài khác, doanh nghiệp nên chuẩn bị báo cáo thay đổi tình hình tài giai đoạn báo cáo Báo cáo gọi với tên khác báo cáo nguồn vốn sử Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 64 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghieäp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic dụng vốn Mục đích phản ánh thay đổi khoản doanh nghiệp suốt năm giai đoạn báo cáo trọng tâm báo cáo tập trung vào khoản mục vốn lưu động Báo cáo cho thấy tăng giảm vốn lưu động từ nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tài sản, nguồn vốn vốn doanh nghiệp Báo cáo quan trọng người phân tích tín dụng việc đánh giá ảnh hưởng hoạt động định quản lý định khả khoản doanh nghiệp Ví dụ : Doanh số bán doanh nghiệp tăng mạnh, lãi ròng tăng mạnh Tuy nhiên, khả khoản công ty lại sụt giảm nghiêm trọng tài khoản phải thu phình mức gây nợ tín dụng thương mại hạn gia tăng đồng thời gây khan tiền mặt công ty d Phân tích tài thông qua tiêu: Các nhân việc tín dụng phân tích khuynh hướng không quan tâm đến thay đổi năm với năm khác, tháng với tháng khác doanh thu lợi nhuận mà quan tâm đến biến động tiêu quan trọng lợi tức ròng doanh thu, tài sản lưu động nguồn vốn ngắn hạn tổng nợ tổng tài sản… Nói chung, tiêu tài phân tích để trả lời cho câu hỏi sau: ? (1) Doanh nghiệp có khả toán trái khoán đến hạn hay không (2) Các trái khoán phải thu hàng tồn kho doanh nghiệp có đủ lưu thông toán không ? (3) Doanh nghiệp có thực mức bán thỏa đáng so với doanh thu, tài sản vốn chủ sở hữu không ? (4) Lợi nhuận doanh nghiệp giảm trước khả đáp ứng chi phí cố định lãi suất, tiền thu nhà đất chi trả khác (5) Nếu doanh nghiệp thu lỗ tài sản thể sụt giá so với giá trị sổ sách (6) Tình hình tài chung doanh nghiệp vững vàng hay yếu hay nằm mức đó? Chúng ta nghiên cứu tiêu xem có ích việc phân tích tài Về có loại tiêu: khoản, hoạt động kinh doanh, sức mạnh tài doanh lợi Mỗi loại tiêu phảm ánh phương diện tình hình tài doanh nghiệp Qua hệ thống tiêu đó, tình hình tài doanh nghiệp phác họa khái quát rõ nét Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 65 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c ... cao Ngoài loại cho vay đây, ngân hàng thực nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng uy tín Đối với nghiệp vụ ngân hàng cung cấp hàng tiền, người bảo lãnh không thực nghóa vụ theo hợp đồng người bảo lãnh... đồng không truy đòi - Ngân hàng thường giữ lại từ 10% - 20% để dự phòng hàng hoá bị trả lại - Lãi suất mà người mua hưởng nghiệp vụ cao so với nghiệp vụ tín dụng khác nghiệp vụ factoring có rủi... mà ngân hàng đóng vai trò người thụ lệnh Khách hàng dùng hối phiếu để chiết khấu ngân hàng khác để nhận tiền Trước hối phiếu đến hạn toán khách hàng phải toán cho ngân hàng thụ lệnh để ngân hàng