Đang tải... (xem toàn văn)
31 Đề án kế toán thuế giá trị gia tăng
[...]... yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 22 viện đh mở hn thuế GTGT đầu ra phải nộp, kế toán sẽ kết chuyển toàn bộ số thuế GTGT đợc khấu trừ trong tháng bằng bút toán: Nợ TK 3 331 (3 3311 ): giảm số thuế GTGT đầu ra phải nộp Có TK 133 (1 331, 1332): kết chuyển toàn bộ số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Khi nộp thuế GTGT, căn cứ vào chứng từ nộp thuế, kế toán ghi: Nợ TK 33 331 (3 3311 ): số thuế GTGT đã nộp... cha thực hiện) Có TK 3 331 (3 3311 ): thuế GTGT phải nộp tính trên doanh thu cha thực hiện Trong trờng hợp doanh nghiệp tiêu thụ theo phơng thức đổi hàng, nếu cả hàng đem đổi và hàng đổi về đều thuộc đối tợng chịu thuế GTGT, kế toán phản ánh giá bán của hàng đem đi trao đổi bằng bút toán: đặng thanh yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 21 viện đh mở hn Nợ TK 131: tổng giá thanh toán theo thoả thuận của... 156, 221,): Giá trị mua hàng nhập khẩu (cả thuế nhập khẩu và thuế GTGT ) Có TK 111, 112, 331: Giá mua hàng nhập khẩu Có TK 333 (3333-TNK): thuế nhập khẩu phải nộp của hàng nhập khẩu Có TK 3 331 (3 3312 ): thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu Khi tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ, căn cứ vào hoá đơn GTGT đã ghi rõ giá bán cha có thuế GTGT, thuế GTGT và tổng giá thanh toán, kế toán phản ánh giá bán của hàng hoá... pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hoá, dịch vụ phải sử dụng Hoá đơn giá trị gia tăng do Bộ Tài chính phát hành (trừ trờng hợp đợc dùng chứng từ ghi giá thanh toán là giá có thuế GTGT) Khi lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh phải ghi đầy đủ các yếu tố quy định và ghi rõ: giá bán (cha thuế) , các phụ thu và tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT và tổng giá thanh toán Hoá đơn bán hàng: Do Bộ... nhập khẩu phải nộp Có TK 331, 111, 112: giá mua (CIF) và chi phí thu mua hàng nhập khẩu Khi nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu, căn cứ vào chứng từ nộp thuế, kế toán ghi: Nợ TK 3 331 (3 3312 ): giảm số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp đặng thanh yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 24 viện đh mở hn Có TK liên quan (111, 112, 311 , ) Cuối tháng, kế toán tiến hành xác định số thuế GTGT phải nộp về khối... dùng không thuộc diện phải lập hoá đơn bán hàng, kế toán phải căn cứ vào tổng giá thanh toán ghi trên chứng từ (hoặc bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ) để xác định giá bán cha thuế, số thuế GTGT phải nộp để ghi dố tơng tự nh trên Trờng hợp bán hàng trả góp, kế toán ghi nhận doanh thu là giá bán trả một lần cha có thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp và phần lãi bán hàng trả chậm: Nợ TK 111, 112: Số tiền... trả Tài khoản 3 331: thuế GTGT phải nộp Có 2 TK cấp 3: TK 3 3311 : thuế GTGT đầu ra Dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ TK 3 3312 : thuế GTGT hàng nhập khẩu Dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của hàng nhập khẩu Kết cấu và nội dung phản ánh: đặng thanh yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 14... chịu thuế GTGT đợc tính khấu trừ thuế Thu GTGT kỳ trớc chuyển sang + Nộp thiếu + Nộp thừa hoặc cha đợc khấu trừ Thuế GTGT phải nộp năm quyết toán Thuế GTGT đó nộp từng nm Thuế GTGT đó đợc hon tră trong năm Thuế GTGT cuối kỳ quyết toán + Nộp thiu + Nộp thừa hoặc cha đợc khu trừ x x x x x x x x x x Ngy tháng năm 200 đặng thanh yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 32 viện đh mở hn Ngời lập biểu Kế toán. .. thu mua: Ngời phụ trách thu mua: Ngày, Ngời bán Hng hóa mua vo tháng, Năm Tên ngời Địa chỉ Tên mặt Đơn Tổng giá thanh mua Số lợng bán hàng giá toán hàng 1 2 3 4 5 6 7 Ghi chú 8 - Tổng giá trị hàng hóa mua vào: Ngàythángnăm200 Ngời lập bảng kê (Ký, ghi rõ họ tên) đặng thanh yến Ngày thángnăm200 Giám đốc cơ sở (Ký tên, đóng dấu) lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT viện đh mở hn 28 Bảng kê này chỉ đợc... phẩm, dịch vụ tiêu thụ bằng bút toán: Nợ TK liên quan (111, 112, 131, 1368): Tổng giá thanh toán của hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ Có TK 511, 512: doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT đặng thanh yến lớp k14-kt1 Đề án kế toán thuế GTGT 20 viện đh mở hn Có TK 3 331 (3 3311 ): thuế GTGT phả nộp về hàng tiêu thụ Trờng hợp sử dụng các chứng từ đặc thù cho phép hoặc trực tiếp bán lẻ hàng hoá, dịch vụ cho 123doc.vn