Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán phải thu của khách hàng, phải trả cho người bán và thuế GTGT tại công ty Cổ Phần Nhựa 04
[...]... Th.s Phạm Quốc Thu n loại thu gián thu do các nhà sản xuất kinh doanh nộp hộ người tiêu dùng thông qua việc tính gộp thu này vào giá bán mà người tiêu dùng phải thanh toán * Kế toán thu GTGT gồm: + Kế toán thu GTGT đầu vào được khấu trừ + Kế toán thu GTGT đầu ra 1.4.1 Kế toán thu GTGT đầu vào được khấu trừ Thu GTGT đầu vào thường được xác định bằng tổng số thu GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng... giảm TSCĐ và nguồn vốn + Báo cáo các khoản công nợ + Báo cáo chi tiết hàng xuất bán CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ THU GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA 04 3.1 Kế toán phải thu của khách hàng tại công ty Cổ Phần Nhựa 04 3.1.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán 3.1.1.1 Quy trình luân chuyển chứng từ SVTT: Trần Thị Thu Thuỷ 34 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phạm Quốc Thu n Các... Phạm Quốc Thu n chịu thu GTGT nộp thu theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp đều phải sử dụng TK 3331 để hạch toán số thu GTGT phải nộp 1.4.2.2 Kết cấu và nội dung tài khoản 3331 Bên Nợ: + Số thu GTGT đầu vào đã được khấu trừ + Số thu GTGT được giảm trừ vào số thu phải nộp + Số thu GTGT đã nộp vào ngân sách + Số thu GTGTcủa hàng bán bị trả lại Bên Có: + Số thu GTGT đầu ra phải nộp của hàng... TSCĐ” 1.4.1.3 Xác định thu GTGT đầu vào Số thu GTGT = đầu vào Giá mua chưa thu của hàng hoá dịch vụ chịu thu x Thu suất thu GTGT của hàng hoá dịch vụ đó Với Giá mua chưa có = Giá thanh toán (tiền bán vé, tem bưu chính ) 1 + % (thu suất của hàng hoá, dịch vụ đó) thu GTGT => Thu GTGT đầu vào = Giá thanh toán - Giá chưa có thu GTGT 1.4.1.4 Nguyên tắc xác định thu GTGT đầu vào được khấu trừ + Tài... hàng mua trả lại người bán, được giảm giá 33312 Thu GTGT đầu vào được NSNN hoàn lại 627,632,641,642 Thu GTGT hàng nhập khẩu Phải nộp được khấu trừ Thu GTGT đầu vào không được khấu trừ 142,242, Thu GTGT đầu vào Phân bổ thu GTGT không được khấu trừ (giá trị lớn) đầu vào không được khấu trừ vào chi phí 3331 Kết chuyển thu GTGT đầu vào được khấu trừ với thu GTGT đầu ra 1.4.2 Kế toán thu GTGT đầu... nhiệm của các tổ chức, cá nhân phải bồi thường thì thu GTGT đầu vào của số hàng hoá này được tính vào giá trị hàng hoá tổn thất phải bồi thường, không được tính vào số thu GTGT đầu vào được khấu trừ khi kê khai thu GTGT phải nộp + Thu GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì được kê khai khấu trừ khi xác định thu GTGT phải nộp của tháng đó Nếu số thu GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thu GTGT. .. doanh thu c đối tượng nộp thu GTGT theo phương pháp khấu trừ (không áp dụng đối cơ sở kinh doanh nộp thu GTGT theo phương pháp trực tiếp và đối tượng không chịu thu GTGT) 1.4.1.2 Kết cấu và nội dung của tài khoản 133 Bên Nợ: Số thu GTGT đầu vào được khấu trừ Bên Có: Số thu GTGT đầu vào đã khấu trừ Kết chuyển số thu GTGT đầu vào không được khấu trừ Số thu GTGT đầu vào đã được hoàn lại Thu GTGT. .. doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu GTGT đầu vào được khấu trừ và thu GTGT đầu vào không được khấu trừ Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số thu GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133 Cuối kỳ, kế toán phải xác định số thu GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ thu c đối tượng chịu thu GTGT so với tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ... trừ 111,112 Cuối kỳ, khi nộp thu và các khoản khác vào NSNN 1.4.3 Xác định thu GTGT phải nộp 1.4.3.1 Xác định thu GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thu Số thu GTGT phải nộp = Số thu GTGT đầu ra - Số thu GTGT đầu vào được khấu trừ 1.4.3.2 Xác định thu GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp SVTT: Trần Thị Thu Thuỷ 20 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phạm Quốc Thu n * Đối tượng áp dụng -... Số thu GTGT đầu ra phải nộp của hàng hóa dịch vụ dùng trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ + Số thu GTGT phải nộp của hàng hóa nhập khẩu chịu thu Số dư Có: Số thu GTGT còn phải nộp cuối kỳ Số dư Nợ: Số thu GTGT đã nộp thừa vào ngân sách - Tài khoản 3331 có hai tài khoản cấp 3 TK 33311 Thu GTGT đầu ra” TK 33312 Thu GTGT đầu ra của hàng hóa nhập khẩu” 1.4.2.3 Xác định thu GTGT đầu ra Số thu 123doc.vn
