i LỜI CẢM ƠN Sau một thời gian thực tập tại ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Nha Trang, được sự tận tình giúp đỡ chỉ bảo của các anh chị trong phòng tín dụng đặc biệt là tổ kế toán và qua 4 năm học tập tại trường Đại học Nha Trang, được sự tận tâm dạy bảo của quý thầy cô khoa kế toán tài chính của trường em đã hoàn thành khóa luận tốt nghiệp ngành tài chính Nhân đây em xin chân thành cảm ơn:  Các quý thầy cô khoa kế toán tài chính của trường ĐH Nha Trang đã trang bị cho em những kiến thức cơ sở và chuyên ngành quý giá để giúp em có thể hoàn thành được báo cáo thực tập.  Ban giám đốc ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Nha Trang, các anh chị phòng tín dụng đã cung cấp số liệu, thông tin cần thiết, tạo điều kiện cho em học hỏi kinh nghiệm thực tế trong suốt thời gian qua.  Th.s Phạm Thị Phương Uyên giảng viên ngành tài chính, khoa kế toán tài chính đã giúp đỡ hướng dẫn em tận tình về nội dung cũng như hình thức của khóa luận. Với kiến thức và khả năng còn hạn chế cũng như chưa tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tế, bài khóa luận này chắc chắn không thể tránh khỏi sai sót. Vì vậy em rất mong được sự góp ý và sửa chữa của quý thầy cô và các anh chị trong ngân hàng để em hoàn thiện hơn kiến thức của mình Em xin chân thành cảm ơn! Nha trang, tháng năm 2012 Sinh viên thực hiện Trần Thu Hương ii MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi Lời mở đầu 1 CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 1.1.Hoạt động cho vay theo dự án của NHTM 3 1.1.1. Tổng quan về NHTM. 3 1.1.2. Vai trò của tín dụng và cho vay theo dự án của NHTM 3 1.2. Dự án đầu tư 5 1.2.1. Đầu tư 5 1.2.1.1. Khái niệm 5 1.2.1.2. Đặc điểm đầu tư: 5 1.2.1.3. Vai trò của đầu tư 6 1.2.2. Dự án đầu tư 6 1.2.2.1. Khái niệm 6 1.2.2.2. Vai trò của dự án đầu tư 6 1.2.2.3. Các giai đoạn thực hiện một dự án đầu tư: 7 1.3. Thẩm định dự án đầu tư 8 1.3.1. Khái niệm 8 1.3.2. Sự cần thiết phải thẩm định dự án đầu tư 9 1.3.3. Nội dung thẩm định dự án đầu tư. 12 1.4. Thẩm định tài chính dự án đầu tư 13 1.4.1. Khái niệm 13 1.4.2. Sự cần thiết phải thẩm định tài chính DAĐT 13 iii 1.4.3. Nội dung thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho vay của NHTM 13 1.4.3.1. Thẩm định tổng mức vốn đầu tư và nguồn tài trợ cho dự án 14 1.4.3.2. Thẩm định hiệu quả tài chính của dự án 15 1.4.3.3. Thẩm định khả năng trả nợ của dự án 22 1.5. Chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư của NHTM và các nhân tố ảnh hưởng. 23 1.5.1. Khái niệm chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư 23 1.5.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư. 24 1.5.2.1. Nhân tố chủ quan 24 1.5.2.2. Nhân tố khách quan 26 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG 28 2.1. Giới thiệu chung về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á 28 2.1.1. Sự ra đời Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á chi nhánh Nha Trang 29 2.1.2. Cơ cấu, tổ chức quản lý của Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang 29 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức 29 2.1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban 30 2.1.3. Tình hình hoạt động của DongABank trong 3 năm gần đây 38 2.1.3.1.Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh 38 2.1.3.1.1.Nhân tố vĩ mô 38 2.1.3.1.2. Nhân tố vi mô 41 2.1.3.2. Tình hình hoạt động của ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang trong 3 năm 2009, 2010, 2011 45 2.1.4. Phương hướng hoạt động của Ngân hàng trong thời gian tới 48 2.2.Thực trạng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 49 2.2.1. Quy trình thẩm định dự án đầu tư tại Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 49 2.2.2. Thẩm định tài chính dự án: “ Đầu tư kinh doanh khách sạn Hải Hà” 53 iv CHƯƠNG III GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG 86 3.1. Định hướng công tác thẩm định DAĐT trong thời gian tới 86 3.2. Các giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định DAĐT tại chi nhánh: 86 3.3. Một số đề xuất và kiến nghị 88 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 v DANH MỤC BẢNG Trang BẢNG 2.1. ĐÁNG GIÁ KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 45 BẢNG 2.2. TỔNG VỐN DÀI HẠN 46 BẢNG 2.3. SỬ DỤNG VỐN VÀO CHO VAY ĐẦU TƯ TRUNG DÀI HẠN 47 BẢNG 2.4. CHÊNH LỆCH THU CHI TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 48 BẢNG 2.5. TỔNG VỐN ĐẦU TƯ VÀO DỰ ÁN 69 BẢNG 2.6. PHÂN BỔ GIÁ TRỊ TÍNH KHẤU HAO 70 BẢNG 2.7. TỔNG KHẤU HAO TCSĐ 71 BẢNG 2.8. KẾ HOẠCH XÂY DỰNG CỦA DỰ ÁN 71 BẢNG 2.9. KẾ HOẠCH TRẢ NỢ 72 BẢNG 2.10. DỰ TOÁN DOANH THU 73 BẢNG 2.11. DỰ TOÁN CHI PHÍ 74 BẢNG 2.12. KẾ HOẠCH LÃI LỖ 75 BẢNG 2.13. NGÂN LƯU THEO QUAN ĐIỂM TỔNG ĐẦU TƯ 76 BẢNG 2.14. NGUỒN TRẢ NỢ THỰC TẾ CỦA DỰ ÁN 77 BẢNG 2.15. THỜI GIAN HOÀN VỐN, TỶ SUẤT SINH LỜI CÓ CHIẾT KHẤU 77 BẢNG 2.16. DỰ TOÁN DOAH THU CỦA DOANH NGHIỆP 79 BẢNG 2.17. DỰ TOÁN CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP 79 BẢNG 2.18. DỰ TOÁN LÃI LỖ CỦA DOANH NGHIỆP 80 BẢNG 2.19. NGÂN LƯU THEO QUAN ĐIỂM CHỦ ĐẦU TƯ 80 BẢNG 2.20. NGUỒN TRẢ NỢ THỰC TẾ CỦA DỰ ÁN 81 BẢNG 2.21. THỜI GIAN HOÀN VỐN, TỶ SUẤT SINH LỜI CÓ CHIẾT KHẤU 81 BẢNG 2.22. KHẢO SÁT ĐỘ NHẠY CỦA DỰ ÁN THEO CHI PHÍ 82 BẢNG 2.23. KHẢO SÁT ĐỘ NHẠY THEO ĐƠN GIÁ, CHI PHÍ 1 SUẤT ĂN 83 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DongAbank : Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á NHTM : Ngân hàng thương mại TMCP : Thương mại cổ phần DAĐT : Dự án đầu tư TSCĐ : Tài sản cố định TNHH : Trách nhiệm hữu hạn LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế DPRR : Dự phòng rủi ro ĐVT : Đơn vị tính KH : Khấu hao GTCL : Giá trị còn lại NG : Nguyên giá CP : Chi phí HĐKD : Hiệu quả kinh doanh ĐK, CK : Đầu kỳ, cuối kỳ CPNL : Chi phí nhiên liệu PCCC : Phòng cháy chữa cháy 1 Lời mở đầu  1.Tính cấp thiết của đề tài Sau gần 20 năm chuyển sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, nền kinh tế Việt Nam đã đạt được những thành tựu to lớn, đáng khích lệ. Tăng trưởng cao bình quân trên 7%/năm, việc làm, thất nghiệp được cải thiện, các loại hàng hóa đa dạng và phong phú, đời sống nhân dân ngày càng được ổn định và nâng cao rõ rệt. Có được những kết quả đó không thể không nhắc tới sự đóng góp của hệ thống các NHTM Việt Nam luôn giữ vai trò huyết mạch trong các hoạt động kinh tế nói chung, và là kênh dẫn vốn chủ đạo đối với các dự án đầu tư của nhà nước cũng như của các doanh nghiệp. Đối với địa bàn tỉnh Khánh Hòa, một vùng đất du lịch nổi tiếng được thiên nhiên ưu đãi đang ngày càng khẳng định vị thế của mình không những về du lịch mà còn về sản xuất kinh doanh. Để thực hiện được những mục tiêu đó, Khánh Hòa cần có những tổ chức trung gian tài chính có đủ tài và lực để có thể tài trợ vốn cho quá trình phát triển. Đối với các NHTM, hoạt động cho vay theo dự án luôn là một trong những hoạt động quan trọng chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ và mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng. Song hoạt động này lại tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao nhất cho ngân hàng. Chính vì vậy, việc nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho vay, đặc biệt là nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư hiện đang là một trong những vấn đề mang tính cấp thiết đối với ngân Hàng thương mại. Qua thời gian thực tập tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang, cùng với những kiến thức lý luận đã tích lũy được trong thời gian học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Nha Trang, em đã chọn đề tài: “ Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang” làm khóa luận thực tập tốt nghiệp của mình. 2 2.Mục đích nghiên cứu  Hệ thống hóa lý luận về thẩm định dự án đầu tư NHTM.  Phân tích và đánh giá thực trạng chất lượng thẩm định dự án đầu tư của ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang.  Đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Trong công tác thẩm định dự án đầu tư thì phần thẩm định tài chính dự án đầu tư là quan trọng nhất chính vì thế khóa luận đi sâu nghiên vào cứu chất lượng thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 4.Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập: thu thập các số liệu phục vụ cho đề tài qua các báo cáo tài chính, hồ sơ thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang.  Phương pháp phân tích, đánh giá: dựa trên cơ sở những số liệu thu thập được để tiến hành phân tích, đánh giá, đưa ra nhận xét về công tác thẩm định dự án đầu tư tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 3 CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Hoạt động cho vay theo dự án của NHTM. 1.1.1. Tổng quan về NHTM. NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động và kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ và tín dụng không trực tiếp sản xuất ra của cải vật chất như các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất – kinh doanh nhưng tạo điều kiện cho quá trình sản xuất, lưu thông và phân phối sản phẩm xã hội bằng cách cung ứng vốn tín dụng, vốn đầu tư cho các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở rộng kinh doanh, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế. Theo điều 20 luật các tổ chức tín dụng ( luật số 02/1997/QH10 ): Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng trực tiếp giao dịch với các Công ty, Xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cơ quan đoàn thể và các nhân bằng nhận việc nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm… cho vay và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên. Như vậy ngân hàng thương mại là định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường. Nhờ hệ thống định chế này mà các nguồn tiền vốn nhàn rỗi sẽ được huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn để có thể cho vay phát triển kinh tế. 1.1.2. Vai trò của tín dụng và cho vay theo dự án của NHTM Cho vay được coi là hoạt động sinh lời cao, đồng thời nó cũng là hoạt động kinh doanh chủ chốt của NHTM để tạo ra lợi nhuận. Ngân hàng là tổ chức cho vay chủ yếu đối với các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình và một phần đối với nhà nước. Vì vậy, có thể nói NHTM hỗ trợ cho sự phát triển của nền kinh tế thông qua việc cung cấp tín dụng, đáp ứng nhu cầu tài chính của xã hội với một mức lãi suất hợp lý. Cho vay là chức năng kinh tế cơ bản hàng đầu của ngân hàng . Ngày nay, nền kinh tế phát triển kéo theo nhu cầu về tín dụng của khách hàng rất đa dạng và phong phú. Để đáp ứng được những đòi hỏi của thực tiễn, các 4 NHTM đã cung cấp nhiều loại hình tín dụng khác nhau. Tùy vào căn cứ mà tín dụng có thể phân thành các loại sau:  Căn cứ vào mục đích vay vốn có thể kể đến các khoản tín dụng như sau: Cho vay kinh doanh, cho vay tiêu dùng và các khoản cho vay khác.  Căn cứ vào lãi suất, thì có các loại hình như sau: Cho vay với lãi suất thả nổi, cho vay với lãi suất cố định và cho vay với lãi suất ưu đãi.  Căn cứ vào tính chất bảo đảm, có các loại tín dụng: Cho vay có bảo đảm và cho vay không có bảo đảm.  Căn cứ vào thời gian vay của khách hàng thì có thể kể đến hai loại hình tín dụng: Tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung và dài hạn. Cho vay ngắn hạn: Là những khoản cho vay có thời gian từ một năm trở xuống. Cho vay trung và dài hạn: Là khoản cho vay có thời gian trên một năm, được tiến hành chủ yếu trên các dự án đầu tư với thời gian thu hồi vốn chậm. Hoạt động cho vay mang lai cho ngân hàng rất nhiều rủi ro tiềm ẩn, đặc biệt là cho vay trung và dài hạn theo dự án. Với sự phát triển nhanh chóng của khoa học và công nghệ, để tồn tại và phát triển nhu cầu vốn trung và dài hạn ngày càng cao. Và trong đó thì lại phải nói đến cho vay theo các dự án. Khi khách hàng có nhu cầu mua sắm, xây dựng tài sản cố định… nhằm thực hiện dự án nhất định, có thể xin vay ngân hàng. Một trong những yêu cầu của ngân hàng là người vay phải xây dựng dự án, thể hiện mục đích, kế hoạch đầu tư cũng như quá trình thực hiện dự án (sản xuất kinh doanh). Thẩm định dự án là điều kiện để ngân hàng quyết định phần vốn cho vay và xác định khả năng hoàn trả của doanh nghiệp. Đặc điểm của loại hình này là có số vốn cho vay lớn, thời gian cho vay dài, chịu nhiều biến động và do đó có độ rủi ro cao. Và cũng do đặc điểm này mà ngân hàng thường đòi hỏi phải có bảo lãnh, theo đó ngân hàng có thể thu hồi khoản vốn từ tổ chức bảo lãnh khi khách hàng không có đủ khả năng trả nợ. Đồng thời việc cho vay đòi hỏi sự tham gia của một số tổ chức tài chính khác nhằm chia sẻ rủi ro. Tuy nhiên trong điều kiện kinh tế thị trường, cạnh tranh giữa các ngân hàng và các [...]... mục tiêu dự án đầu tư  Lĩnh vực đầu tư của dự án đầu tư  Địa bàn đầu tư của dự án  Thẩm định thời hạn đầu tư 13  Thẩm định biện pháp đảm bảo nợ vay  Kết luận và đề xuất sau thẩm định 1.4 Thẩm định tài chính dự án đầu tư 1.4.1 Khái niệm Thẩm định tài chính dự án đầu tư là thẩm định các yếu tố ảnh hưởng tới hiệu quả tài chính của dự án Hay nói cách khác, thẩm định tài chính là thẩm định tính khả... ngân hàng Một cách tổng quát ta có thể đưa ra khái niệm về thẩm định dự án đầu tư như sau: Thẩm định dự án đầu tư là quá trình phân tích đánh giá toàn diện các khía cạnh của một dự án đầu tư để ra các quyết định đầu tư cho phép đầu tư hoặc tài trợ.” NHTM với tư cách là “bà đỡ” về mặt tài chính cho các dự án sản xuất đầu tư thường xuyên thực hiện công tác đầu tư Việc thẩm định này ngoài mục tiêu đánh... dung thẩm định dự án đầu tư 14 1.4.3.1 Thẩm định tổng mức vốn đầu tư và nguồn tài trợ cho dự án  Thẩm định tổng mức vốn đầu tư Thẩm định vốn đầu tư là việc phân tích và xác định nhu cầu vốn đầu tư cần thiết dành cho một dự án Cụ thể:  Xác định tổng nhu cầu về vốn đầu tư bao gồm về vốn cố định và vốn lưu động  Xác định phần vốn mà ngân hàng cần tài trợ  Xác định tiến độ cần bỏ vốn Khi một dự án đầu. .. đầu tư mang đến ngân hàng xin vay vốn thì dự án đầu tư đó đã được nhiều cấp, ngành phê duyệt Tổng vốn đầu tư được xác định Tuy nhiên, ngân hàng vẫn tiến hành xem xét lại trên cơ sở những kết quả thẩm định khác của ngân hàng Điều này rất quan trọng vì vốn đầu tư sẽ giúp cho các dự án thực hiện một cách thuận lợi, nâng cao hiệu quả dự án đầu tư Vốn đầu tư thiếu sẽ gây khó khăn cho hoạt động dự án đầu tư. .. loại báo cáo cáo tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau) 28 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG 2.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á  Ngân hàng Đông Á (DongABank) là Ngân hàng Thương mại cổ phần Nhà nước và nhân dân được thực hiện các hoạt động ngân hàng và hoạt động kinh doanh khác có liên quan theo quy định. .. tiền đầu tư ban đầu  So sánh được các dự án có quy mô vốn khác nhau Nhược điểm:  Không đo lường trực tiếp tác động của một dự án đối với lợi nhuận của các chủ sở hữu  Xếp hạng các dự án không phù hợp với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận  Độ nhạy của dự án: Môi trường xung quanh thường xuyên tác động đến dự án đầu tư trên nhiều mặt cấp độ khác nhau Do vậy khi xem xét dự án ngoài cách xem xét dự án qua... đó, chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư được thể hiện ở chất lượng tín dụng hay bảo đảm cho dự án Đưa ra khái niệm cần thiết điều quan trọng hơn khi đề cập đến chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư là tìm ra những nhân tố tác động cả trực tiếp và 24 gián tiếp phục vụ cho việc xây dựng, thực hiện các giải pháp nâng cao chất lượng thẩm đó – một yếu tố quan trọng đối với các NHTM 1.5.2 Các... trả nợ của dự án đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá độ an toàn về mặt tài chính của dự án đồng thời cũng là chỉ tiêu được ngân hàng đặc biệt quan tâm và coi là một trong các tiêu chuẩn để chấp nhận cung cấp tín dụng cho dự án hay không 23 1.5 Chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư của NHTM và các nhân tố ảnh hưởng 1.5.1 Khái niệm chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư Chất lượng nói... với các cơ quan quản lý nhà nước: dự án đầu tư là tài liệu quan trọng để các cấp có quyền xét duyệt, cấp giấy phép đầu tư, đồng thời dự án còn là căn cứ pháp lý quan trọng để tòa án giải quyết khi xảy ra tranh chấp giữa các bên trong quá trình thực hiện dự án 1.2.2.3 Các giai đoạn thực hiện một dự án đầu tư: Thời gian thực hiện một dự án đầu tư là các giai đoạn mà một dự án cần phải trải qua, bắt đầu. .. đầu tư nói chung, thẩm định tài chính nói riêng, đứng tên góc độ khác nhau của người thẩm định với những mục tiêu nhất định thì chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư sẽ được hiểu như sau:  Với nhà đầu tư: Việc thẩm định tài chính có chất lượng có nghĩa là cung cấp cho chủ đầu tư những thông tin mang ý nghĩa cơ sở đáng tin cậy cho việc được lựa chọn dự án đầu tư (trong số các dự án hay, hay là sự . Ngân hàng trong thời gian tới 48 2.2.Thực trạng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 49 2.2.1. Quy trình thẩm định dự án đầu tư tại Ngân hàng Đông Á chi. đầu tư NHTM.  Phân tích và đánh giá thực trạng chất lượng thẩm định dự án đầu tư của ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang.  Đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định. phân tích, đánh giá, đưa ra nhận xét về công tác thẩm định dự án đầu tư tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang. 3 CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG