Lời mở đầu Kinh doanh thương mại là nhịp cầu nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng lợi nhuận, và việc sử dụng nguồn vốn là khâu quan trọng nhất và cũng là khâu đầu tiên của quá trình kinh doanh, qua đó việc sử dụng vốn mới thực hiện được khâu sản xuất, doanh nghiệp tự khẳng định được vị trí của mình trong cuộc cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Sử dụng nguồn vốn có hiệu quả thì sẽ trở thành nguồn động lực thúc đẩy kinh doanh phát triển, cải thiện kỹ thuật, cải tiến công tác tối đa hoá lợi nhuận. Để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả, các doanh nghiệp phải tìm ra những biện pháp quản lý, điều hành và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý nhất. Qua thời gian kiến tập tại Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng kết hợp kếin thức đã học ở trường, nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán sử dụng nguồn vốn cùng với sự mong muốn học hỏi của bản thân cũng như mong mỏi được góp ý kiến của mình tìm ra biện pháp nhằm nâng cao quá trình kinh doanh sử dụng vốn để cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin về việc nhu cầu sử dụng vốn cố định cho nhà quản lý xem xét, ra quyết định kinh doanh. Vì vậy em quyết định chọn đề tài : "Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định tại Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng" Vì thời gian kiến tập có hạn, nhận thức còn mang tính lý thuyết, sự hiểu biết cho sự hoàn thiện trước thực tế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong thầy cô giáo, các cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty góp ý phê bình để chuyên đề hoàn thiện hơn. CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ NHU CẦU SỬ DỤNG VCĐ TRONG DOANH NGHIỆP I . Ý NGHĨA VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHĐN TÍCH NHU CẦU SỬ DỤNG VCĐ . 1.1 Ý nghĩa : - Quyết định tớI năng lực sản xuất - sử dụng vcđ thường gắn liền vớI hoạt động đầu tư dăi hạn - thu hồI vốn chậm - dể gặp rủI ro 1.2 Nhiệm vụ : - tăng năng lực sản xuất - thu hồI vốn nhanh II . Phđn tích tình hình sử dụng VCĐ . 1.1 TSCĐ của doanh nghiệp & VCĐ của doang nghiệp: a. TSCĐ của doanh nghiệp : lă những tư liệu lao động chủ yếu mă đặc điểm của chúng lă tham gia văo nhiều chu khỳ sản xuất kinh doanh , trong quâ trình đó giâ trị của TSCĐ không bị tiíu hao hoăn toăn trong lần sử dụng đầu tiín mă nó được chuyển dịch dần văo giâ trị của sản phẩm b. VCĐ của doanh nghiệp : lă số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm , xđy dựng hay lắp đặt câc TSCĐ hữu hình vă vô hình . 1.2 Phđn loạI TSCĐ của doanh nghiệp : a. Phđn loạI TSCĐ theo hình thâi biểu hiện : - TSCĐ hữu hình ( tăi sản có hình thâi vật chất cụ thể : mây móc ) TSCĐ vô hình : lă những TS không có hình thâi vật chất cụ thể mă thường lă những chi phí đầu tư cho sản xuất kinh doanh : lợI thế thương mạI , bằng phât minh sâng chế . b. Phđn loạI TSCĐ theo mục đích sử dụng : - TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợI , sự nghiệp , an ninh , quốc phòng . - TSCĐ bảo quản hộ , giữ hộ , cất giữ hộ Nhă nước . c. Phđn loạI TSCĐ theo công dụng kinh tế : - Nhă cửa , vật kiến trúc - Mây móc , thiết bị - Phương tiện vận tảI , thiết bị truyền dẫn . - Vườn cđy lđu năm , súc vật lăm viẹc hoặc cho sản phẩm - Câc loạI TSCĐ khâc d. Phđn loạI TSCĐ theo tình hình sử dụng : - TSCĐ đang sử dụng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ thanh lý - TSCĐ đang sử dụng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ thanh lý 1.3 VCĐ vă câc đặc điểm luđn chuyển : a. VCĐ : lă số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm , xđy dựng câc TSCĐ nín qui mô cuả VCĐ nhiều hay ít sẽ quyết định qui mô của TSCĐ , ảnh hưởng rất lớn đến trìng độ trang bị kỹ thuật vă công nghệ , năng lực của doanh nghiệp b. Đặc điểm luđn chuyển: - VCĐ tham gia nhiều chu kì sx sản phẩm - VCĐ được luđn chuyển dần dần từng bước trong câc chu kỳ sx - Sau nhiều chu kỳ sx VCĐ mới hoăn thănh một vòng luđn chuyển III khấu hao TSCĐ : 1.1 Hao mòn TSCĐ : a. hao mon TSCĐ hữu hình : Đó lă HM về vật chất lăm giảm giâ trị vă giâ trị sử dụng của TSCĐ • Nguyín nhđn : - do TSCĐ tham gia văo hoạt động SX kinh doanh mức độ HM phụ thuộc văo thời gian sử dụng vă cường độ sử dung của TSCĐ - Do tâc động của câc yếu tố tự nhiín mức độ HM phụ thuộc văo công tâc bảo quản của người sử dung chỉ xảy ra đối với TSCĐ HH b. HMTSCĐ vô hình : Lă sự suy giảm thuần tuý giâ trị của TSCĐ • Nguyín nhđn : - Do năng suất lao động XH tăng lín lăm cho giâ thănh sản phẩm giảm dẫn đến giâ bân giảm - Do sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật - Do kết thúc chu kì sống của sản phẩm + HMVH loai 1:Lă TSCĐ bị giảm giâ trị trao đổi do đê có những TSCĐ như cũ song giâ mua lại rẽ hơn V1 : Tỷ lệ HMVH loại 1 Gđ : Giâ mua ban đầu Gh : Giâ mua hiện tại Hao mòn vô hình loạI 2: Do có những TSCĐ mớI tuy vớI giâ trị như cũ nhưng lạI hoăn thiện hơn về mặt kỹ thuật V2 : tỷ lệ HMVH laọI 2 Gk : giâ trị TSCĐ cũ không chuyển dịch được văo giâ trị sp Gđ : giâ mua ban đầu  Hao mòn vô hình loạI 3 : Do chấm dứt chu kỳ sống của sp , tất yếu dẫn đến những tscđ sử dung để chế tạo câc sp đó cũng bị lạc hậu , mất tâc dụng . 1.2 Khấu hao TSCĐ vă câc phương phâp tính toân TSCĐ : a. Khâi niệm : lă 1 phương thức thu hồI VCĐ bằng câch tính giâ trị hao mòn của TSCĐ văo chi phí sản xuất vă cấu thănh trong giâ thănh sp của doanh nghiệp dướI hình thức tiền tệ gọI lă tiền khấu hao khi sp hăng hoâ được tiíu thụ thì số tiền khấu hao năy được trích lạI vă tích luỹ thănh quĩ khấu hao . b. Phương phâp khấu hao TSCĐ trong doanh nghiẹp : + Phương phâp khấu hao bình quđn : ( pp đường thẳng) KH : lă mức trích khấu hao trung bình hăng năm TSCĐ NG : lă nguyín giâ của TSCĐ Nsd : lă thờI gian sử dụng Ngoăi ra nếu TSCĐ có nguyín giâ thay đổI , thờI gian sử dụng thay đổI thì công thức + Phương phâp khấu hao theo số dư giảm đần : NGo : nguyín giâ của TSCĐ NGn : giâ trị còn lạI của TSCĐ ở cuốI năm n Tk : tỷ lệ khấu hao hăng năm n : thờI diểm năm tính khấu hao + Phương phâp khấu hao tổng số : KH : số tiền khấu hao ở năm năo đó n : thờI điểm cần tính khấu hao NGo:nguyín giâ của TSCĐ N: số năm sử dụng TSCĐ NGst: giâ trị sa thảI của TSCĐ khi hết thờI hạn phục vụ + Phương phâp khấu hao giảm dần kết hợp vớI khấu hao bình quđn : AC: PP kh giảm dần kết hợp vớI kh bình quđn AB : pp kh giảm dần BC : pp kh bình quđn 1.3 Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ vă quản lý sử dụng quĩ khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp : - Xâc định phạm vi TSCĐ phải tính khấu hao vă tổng nguyín giâ TSCĐ phải tính khấu hao đầu kì kế hoạch . - Xâc định giâ trị TSCĐ bình quđn tăng , giảm trong kỳ kế hoạch vă nguyín giâ bình quđn TSCĐ phải trích khấu hao trong kỳ . Sau đó xâc định tổng giâ trị TSCĐ phải khấu hao bình quđn năm kế hoạch : NGbq = NGđk + NGt - NGg Từ đó ta tính được số tiền khấu hao hăng năm kế hoạch : KH = NGbq * Tk NGbqt : nguyín giâ bình quđn tăng của TSCĐ NGbqg: nguyín giâ bình quđn giảm t: Số thâng sử dụng TSCĐ NGđk: Tổng giâ trị TSCĐ phải tính khấu hao đầu kỳ kể hoạch III. QUẢN TRỊ VĂ NĐNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VCĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nội dung quản trị VCĐ: a. khai thâc vă tạo lập nguồn VCĐ của doanh nghiệp - Quy mô vă khả năng sử dụng quĩ đầu tư phât triển - khả năng ký kết câc hợp đồng liín doanh với câc doanh nghiệp khâc để huy động nguồn vốn góp liín doanh - khả năng huy động vốn vay dăi hạn từ câc ngđn hăng thương mại - câc dự ân đầu TSCĐ tiền khả thi vă khả thi đê được cấp có thẩm quyền phí duyệt b. Bảo toăn vă nđng cao hiệu quả sd VCĐ : - Thông thương có 3 phương phâp đânh giâ chủ yế c. Phđn cấp quản lý VCĐ : • theo quy chế tăi chính hiện hănh câc doanh nghiệp nhă nước được quyền - chủ động trong sử dụng vốn - chủ động thay đổI cơ cấu TS - D.n cũng được quyền 1.2. Hệ thống chỉ tiíu hiệu suất sử dụng VCĐ • Thuộc câc chỉ tiíu tổng hợp có : - chỉ tiíu hiệu suất sử dụng VCĐ - chỉ tiíu hăm lượng VCĐ - chỉ tiíu tỷ suất lợI nhuận VCĐ CHƯƠNG 2 PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ PHẨM DĂ NẴNG I. Địa điểm hoạt động kinh doanh vă tổ chức bộ mây quản lý tạI công ty công nghệ phẩm ĐN 2. 1 Quâ trình hình thănh phât triển vă tổ chức bộ mây quản lý tạI công ty công nghệ phẩm ĐN : a. Quâ trình hình thănh vă phât triền : Công ty công nghệ phẩm ĐN được thănh lập văo ngăy miền nam hoăn toăn giảI phóng theo quyết định số 38/QĐ - UB ngăy 10-11-1975 của UBND CM Quảng nam - ĐN dướI sự chỉ đạo trực tiếp của công ty thương mạI (nay lă sở thương mạI ĐN ) hoạt động theo cơ chế tập trung bao cấp . Sau một thờI gian hoạt động, công ty tâch thănh 2 công ty: Công ty Bâch Hoâ VảI SợI QN-ĐN vă Công ty Gia Công Mua QN-ĐN, ngăy 20-3-1998 UBND Tỉnh QN- ĐN ra quyết định số 526/QĐ-UB hợp nhất thănh công ty công nghệ phẩm. Công ty được bộ Thương mạI vă UBND tỉnh QN-ĐN quyết định thănh lập doanh nghiệp nhă nước theo quy định số 2900/QĐ ngăy 9-10-1992 vă được trọng tăi kinh tế QN - ĐN cấp dăng kí kinh doanh số 103618 ngăy 20-11-1992 . Công ty CNPĐN lă doanh nghiệp nhă nước có trụ sở tạI 57 lí duẩn -ĐN , được chọn thi điểm trao quyền sử dụng vă trâch nhiẹm bảo hoă vốn sản xuất kinh doanh theo chỉ thị số 361/CT ngăy 01-9-1990 của chủ tịch hộI đồng bộ trưởng theo QĐ cuă UBND tỉnh QN-ĐN số 2266/QĐ-UB ngăy 11-12-1991. Trải qua 28 năm hình thănh vă phât triển trong linh vực thương mạI , cong ty CNP hiện nay lă một doanh nghiệp có tầm vóc trín thị trường luôn hoan thănh nghĩa vụ vớI nhă nước tích luỹ bổ sung nguồn vốn được Bộ thương mạI , UBND vă sở thương mạI tặng cờ thi đua xuất sắc vă nhiều bằng khen qua câc năm . Công ty thực hiện chế độ hạch toân độc lập , tự chủ về tăi chính , có tư câch phâp nhđn ,mở tăi khoản tạI NH nhă nước vă câc NHTM . Công ty được vay vốn tạI NH trong nước , được tổ chức bộ mây quản lý,mạng lướI kinh doanh,bố trí vă sử dụng hợp lí âp dụng câc hình thức trả lương theo đúng qui định của Bộ thương mạI vă nhă nước . Công ty chịu sự thanh tra , kiểm tra của câc cơ quan nhă nước có thẩm quyền vă được tố tụng khiếu nạI cơ quan phâp luật nhă nước đốI vớI câc tổ chức câ nhđn vi phạm hợp đồng . Trong quâ trình hoạt động kinh doanh , công ty CNPĐN đê bảo tồn vă tăng trưởng được nguồn vốn đến nay . Tổng vốn của công ty lă :6.321.835.714đ - vốn NS cấp :4.051.234.956đ - vốn tự bổ sung : 2.261.591.758đ b. chức năng vă nhiệm vụ của công ty CNPĐN : • chức năng : Công ty lă một doanh nghiệp thương mạI có địa băn hoạt động rộng chuyín cung cấp câc mặt hăng , câc loạI NVL ,hăng tiều dùng cho nhđn dđn thông qua câc hệ thống cửa hăng vă chi nhânh của công ty ở trong vă ngoăi thănh phố . Tổ chức khai thâc tiếp nhận câc nguồn hăng từ câc tổ chức sản xuất gia công phảI liín doanh liín kết vớI câc đốI tâc trong vă ngoăi nước về câc mặt hăng thực phẩm công nghệ , vật liệu xđy dựng , phương tiện đi laỊ tham gia hoạt động kd dv du lịch . Tạm nhập ,tâi xuất vă chuyển khấu hăng hoâ ,kinh doanh hăng tiíu dùng vă lương thực thực phẩm để góp phần đâp ứng nhu cầu tiíu thụ vă công ăn việc lăm cho nhđn dđn Nhận lăm đạI lí cho câc hêng trong nước vă ngoăi nước về mặt hăng thuộc diện kinh doanh của ct như :xe mây , điện mây ,vật liệu xđy dưng , bânh kinh đô … VớI những chức năng trín công ty hoạt động trín cơ sở bảo tồn vă sử dụng vốn có hiệu quả , thực hiện chế độ kế toân hoạch toân theo qui định của bộ TC vă công ty chỉ đạo câc đơn vị trực thuộc hoạt động trong khuôn khổ của phâp luật nhă nước qui định . • Nhiệm vụ : Bảo tồn ă phât triển nguồn vốn NS cấp , kinh doanh theo đúng nghănh nghề qui định trong giấy phĩp KD ,sử dụng vốn tiết kiệm .Kinh doanh phảI tự bù đắp được chi phí ,tự trang trêi vốn . Hoăn thănh câc nhiệm vụ TC đê đặt ra nhằm góp phần thực hiện câc chỉ tiíu kt-xh - Duy trì vă ổn định hoạt động vă kinh doanh để đảm bảo đờI sống cho ngườI lao động . - Nghiím chỉnh chấp hănh câc chính sâch ,chế độ phâp luật của nhă nước , đăo tạo cân bộ công nhđn viín ,thực hiện phđn phốI theo lao động vă công bằng xê hộI ,nđng cao trình độ văn hoâ vă nghiệp vụ cho toăn thể cân bộ công nhđn viín trong toăn công ty để đâp ứng nhu cầu trong cơ chế kinh doanh đầy khắc nghiệt hiện nay . [...]... biến nguồn vốn vă sử dụng vốn: Bước 1: Xâc định diễn bẻen thay đổi nguồn vốn vă sử dụng vốn được thực hiện như sau: + Lập bảng kí diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn bằng câch chuyển tòan bộ câc khoản mục trín bảng cđn đối kế tóan thănh cột dọc + Tính tóan sự thay đổi của từng khoản mục trín bảng cđn đối kế tóan vă phản ânh văo cột sử dụng nguồn vốn hoặc nguồn vốn theo nguyín tắc sau: - Sử dụng vốn tương... tăi sản hoặc giảm nguồn vốn - Diễn biến nguồn vốn sẽ tương ứng với tăng nguồn vốn hoặc giảm tăi sản Bước 2: Lập bảng phđn tích vă thực hiện việc phđn tích sử dụng vốn vă diễn biến nguồn vốn trong kỳ Lập bảng phđn tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn bằng câch sắp xếp câc khoản liín quan đến việc sử dụng vốn vă câc khoản liín quan đến việc thay đổi nguồn vốn thănh 2 phần như hình thức bảng cđn đối... tăng vòng vốn lưu động, vốn được quay vòng nhanh Điều quan trong lă công ty giảm được rũi ro mất vốn, giảm chi phí nợ, giảm chi phí lêi vay, lăm tăng lợi nhuận./ Lời kết Hiện nay mọi doanh nghiệp nói chung và công ty nói riêng vốn là vấn đề quan trọng Nguồn vốn là sự cạnh tranh ban đầu trong hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế khi đã tạo lập doanh nghiệp để kinh doanh rồi thì việc sử dụng nguồn vốn như... động kinh doanh lỗ hay lãi cũng từ việc quản lý vốn mà có Vậy diễn biến nguồn vốn nguồn vốn và sử dụng vốn là vấn đề đặt lên hàng đầu vạch ra chiến lược, kế hoạch cho công ty nói riêng trong vô số doanh nghiệp hoạt động trên thị trường nói chung Công ty có phát triển và đứng vững trước sức cạnh tranh ngày càng gay gắt này hay không? Cũng từ việc sử dụng vốn của công ty mà ra Nếu sử dụng vốn không hiệu... lệch sử dụng vốn năm 2003 giảm so với năm 2002(bảng 1) nín : + Quy mô sử dụng vốn của công ty năm 2003 đê tăng 49.660.559.476đồng so với năm 2002.Trong đó,chủ yếu lă sử dụng vốn trả bớt nợ cho khoản vay ngắn hạn 38.521.774.801đồng chiếm 77,6%.Tổng số sử dụng vốn, tăng khoản phải thu(2.463.365.970) đồng chiếm 4,96% ,tăng TSLĐ khâc(2.955.999.926) đồng chiếm 5,95%,tăng NG (12.463.042) đồng chiếm 0,25% ,sử dụng. .. trường vă loại hình hoạt động của công ty mă chuẩn bị TSCĐ cho phù hợp vì trong thđn TSCĐ nó đê chiếm 1 lượng vốn không nhỏ vă việc thu hồi vốn từ khoản năy lại rất khó khăn vă cần nhiều thời gian như đê phđn tích ở (phần II mục II) chính vùi điều đó câc nhă quản lý nín nghiín cứu vă sử dụng TSCĐ đúng để tiết kiệm vốn vă lượng vốn lưu thông giúp công ty kịp thời đầu tư mới, nhanh chóng thu hồi vốn vă... năm 2002 với số tiền lă 38.614.234.158,6 đồng ,chính lệnh nguồn vốn năm 2003 cũng giam so với năm 2002 với số tiền lă (6.191.388.805) đồng Dựa văo số liệu trín bảng cđn đối kế toân trín có bảng phđn tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn: Bảng 2: bảng phđn tích nguồn vốn vă sử dụng vốn năm 2003 : chỉ tiíu số tiền tỷ trọng(%) A sử dụng vốn 1 Tăng câc khoản phải thu 2 Tăng TSLĐ khâc 2.955.999.926 3 Tăng... Hiệu quả sử dụng vốn của công ty chưa cao do khâch hangdf chiếm dụng vốn, gđy khó khăn trong việc kinh doanh Việc tổ chức thị trường còn yếu, thiếu khâch hăng, thiếu cân bộ chuyín trâch giỏi có trâch nhiệm đảm đương công tâc xuất nhập khẩu Khả năng khai thâc mặt hăng còn hạn chế, phương thức kinh doanh dịch vụ thiếu năng động nhạy bĩn Tổng số vốn công ty nguồn vốn chủ sở hữu thấp, vốn kinh doanh chủ... 406.890.000 11 nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn 78.688.461.667 117.210.236.468 1.671.421.946 47.764.455 324.500.000 323.289.434 0 2.078.231.067 0 6.708.242.103,90 6.850.360.782,50 123.046.988.120,90 139.784.646.655,50 Dựa văo bảng số liệu cđn đối kế toân trín có thể tiến hănh phđn tích diển biến nguồn vốn vă sử dụng nguồn vốn CĐ năm 2003 như sau : Bảng 1 : Bảng kí diển biến nguồn vốn vă sử dụng vốn của công... nguồn vay vốn có chi phí sữ dụng vốn thấp vă quản lý thu hồi công nợ Với phần huy động vốn có phần chi phí sữ dụng vốn thấp thì công ty chuyển vốn vay ngắn hạn sau vốn vay dăi hạn trong điều kiện nhất định bằng câch tranh thủ ký câc hợp đồng vay dăi hạn dựa trín những ưu đêi về đầu tư Nếu việc quản lý thu hồi công nợ tốt, thì công ty sẽ giảm được chi phí lêi vay, giảm chi phí văo quâ trình kinh doanh tăng . tích diển biến nguồn vốn vă sử dụng nguồn vốn CĐ năm 2003 như sau : Bảng 1 : Bảng kí diển biến nguồn vốn vă sử dụng vốn của công ty Khoản mục 2002 2003 sử dụng vốn nguồn vốn I TS 1 Tiền 2.869.694.931. PHĐN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VCĐ CỦA CÔNG TY: 2.1. Trình tự câc phương phâp phđn tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn: Bước 1: Xâc định diễn bẻen thay đổi nguồn vốn vă sử dụng vốn được thực. hiện việc phđn tích sử dụng vốn vă diễn biến nguồn vốn trong kỳ. Lập bảng phđn tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn bằng câch sắp xếp câc khoản liín quan đến việc sử dụng vốn vă câc khoản