QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ HOẠT ĐỘNG CUNG ỨNG DỊCH VỤ PHÁP LÝ QUA NGÂN HÀNG NGƠ QUỐC KỲ Phịng pháp chế Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Quy chế cung ứng dịch vụ toán qua ngân hàng Sự phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa gắn liền với phát triển tiền tệ lưu thông tiền tệ Do đặc điểm yêu cầu lĩnh vực sản xuất khác chu kỳ sản xuất hàng hóa khác mà việc tổ chức toán vốn (tiền tệ) kinh tế trở thành yêu cầu khách quan, tất yếu Có thể nói, hoạt động trao đổi hàng hóa, dịch vụ hoạt động khác kinh tế quốc dân cuối kết thúc khâu toán Hiện nay, quốc gia nào, tốn khơng dùng tiền mặt coi cách thức toán mang lại cho bên tham gia quan hệ toán nhiều hiệu quả, tiết kiệm an toàn, chiếm tỷ trọng lớn tổng khối lượng tốn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hoạt động dùng để nghiệp vụ chi trả tiền hàng, dịch vụ khoản khác kinh tế quốc dân thực cách trích chuyển tài khoản hệ thống tổ chức tham gia tốn bù trừ cơng nợ mà không sử dụng đến tiền mặt Về chất, tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vận động hàng hóa vật tư, dịch vụ lưu thông, phản ánh nhu cầu trao đổi ngày phát triển mạnh Mức độ hiệu quả, an toàn nhanh chóng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt phụ thuộc vào phát triển hệ thống tài – tín dụng, đặc biệt phát triển hệ thống tổ chức tín dụng mà ngân hàng thương mại đóng vai trị then chốt Là hình thức vận động tiền tệ, hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt coi tiền vừa cơng cụ kế tốn vừa cơng cụ để chuyển hóa giá trị hàng hóa vật tư, dịch vụ lưu thông Là thân phát triển cơng nghệ, tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng nhiều kỹ thuật đại thông qua việc thực thao tác kỹ thuật toán tinh vi phức tạp Thanh tốn khơng dùng tiền mặt xuất từ lâu lịch sử loài người Song phát triển ngày hồn thiện kinh tế hàng hóa, đặc biệt hình thức tiền tệ có thay đổi lớn, đời đồng tiền ghi sổ (hay gọi bút tệ) Đồng tiền ghi sổ đồng tiền thể hình thức số liệu, sổ sách kế toán ghi nhận số tiền cụ thể định chủ tài khoản (người sở hữu) Đây đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt Việc tốn thực cách trích tiền từ tài khoản người trả tiền chuyển vào tài khoản người thụ hưởng ngân hàng cách bù trừ lẫn Bước phát triển cao đồng tiền ghi sổ thể hình thức “tiền điện tử”, đồng tiền ghi nhận thực cách kỹ thuật vi tính, từ tính, điện tín, điện tử, theo pháp luật cho phép thực giao dịch trao đổi vốn mà không cần hỗ trợ giấy tờ vật chất hữu Quan hệ tốn khơng dùng tiền mặt quan hệ chi trả tiền khách nợ (người mắc nợ) chủ nợ phát sinh từ quan hệ mua bán hàng hóa cung ứng dịch vụ thực việc ủy nhiệm khách hàng cho ngân hàng thực Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đóng vai trị to lớn sản xuất hàng hóa Nó tạo điều kiện để tiết kiệm chi phí lưu thơng Đồng thời tạo điều kiện cho ngân hàng tập trung lượng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi đế đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Thơng qua việc tổ chức tốn không dùng tiền mặt, ngân hàng thực vai trị to lớn quản lý kiểm tra q trình sản xuất lưu thơng kinh tế Quan hệ toán qua ngân hàng loại quan hệ kinh tế điều chỉnh quy phạm pháp luật tài ngân hàng Tổng hợp tất nguyên tắc quy phạm pháp luật toán tạo nên chế độ pháp lý toán qua ngân hàng (cịn gọi tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng)1 Do vậy, coi chế độ pháp lý toán qua ngân hàng tổng hợp nguyên tắc quy phạm điều chỉnh quan hệ kinh tế phát sinh trình mở sử dụng tài khoản tổ chức thực dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán quy định dịch vụ toán, phương tiện toán, chứng từ toán qua tổ chức thực dịch vụ toán Các nguyên tắc toán qua ngân hàng yêu cầu tất khoản toán quan nhà nước, doanh nghiệp, tổ chức xã hội cá nhân có tài khoản tiền gửi ngân hàng phải toán qua ngân hàng tiến hành kiểm soát ngân hàng Mặt khác, việc chi trả toán phải thực sau chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ khoảng thời gian định Quan hệ toán qua ngân hàng phát sinh từ nghĩa vụ chi trả nên việc chi trả tiến hành đồng ý người có nghĩa vụ chi trả chủ tài khoản, trừ trường hợp ngân hàng thực việc toán theo định quan có thẩm quyền pháp luật quy định Nguyên tắc trách nhiệm vật chất yêu cầu bên tham gia quan hệ toán bị áp dụng trách nhiệm vật chất có hành vi vi phạm nghĩa vụ toán kỷ luật toán Chế độ pháp lý toán qua ngân hàng thường bao gồm nhóm quy phạm pháp luật sau: Nhóm thứ bao gồm quy phạm pháp luật quy định chủ thể tham gia quan hệ toán (gồm chủ thể bên toán: người trả tiền, người nhận tiền chủ thể tổ chức thực dịch vụ toán) phạm vi áp dụng cho hoạt động toán (trong nước quốc tế) qua tổ chức thực dịch vụ tốn theo quy định pháp luật Nhóm thứ hai bao gồm quy phạm pháp luật quy định việc mở sử dụng tài khoản toán (điều kiện, thủ tục), việc sử dụng thực dịch vụ toán (nội dung dịch vụ toán, phương tiện toán, chứng từ toán) Nhóm thứ ba bao gồm quy phạm pháp luật quy định tổ chức tham gia hệ thống toán (nội bộ, liên ngân hàng, tham gia hoạt động tốn quốc tế) Nhóm thứ tư bao gồm quy phạm pháp luật quy định quyền nghĩa vụ bên tham gia quan hệ toán (người sử dụng dịch vụ toán, tổ chức thực dịch vụ toán), trách nhiệm bồi thường thiệt hại có hành vi vi phạm nghĩa vụ toán kỷ luật toán Việc áp dụng thể thức toán phương tiện tốn nước phụ thuộc vào trình độ phát triển sản xuất, trao đổi hàng hóa, kỹ thuật trình độ cơng nghệ tốn qua ngân hàng nước Các hoạt động tốn Việt Nam quy định nghị định 64/2001/NĐ-CP ngày 20-92001 Chính phủ hoạt động tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Theo Nghị định này, “hoạt động toán” việc mở tài khoản, thực dịch vụ toán, tổ chức tham gia hệ thống toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán việc mở tài khoản, sử dụng dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán (Điều khoản Nghị định 64) Cịn “dịch vụ tốn” việc cung ứng phương tiện toán, thực giao dịch toán nước quốc tế, thực thu hộ, chi hộ loại dịch vụ khác Ngân hàng nhà nước quy định tổ chức cung ứng dịch vụ toán theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán Trước ban hành Luật TCTD, Pháp lệnh ngân hàng 1990 Nghị định 91/CP ngày 25-6-1993 Chính phủ tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt tạo sở pháp lý cho hoạt động tốn thời kỳ thơng qua việc ban hành Quyết định, Thông tư hướng dẫn thi hành Ngân hàng Nhà nước Sau thời gian áp dụng, quy định pháp luật toán bộc lộ nhiều khuyết điểm, nhiều quy định khơng cịn phù hợp với quan hệ toán thực tế phát sinh, gây chậm trễ ách tắc hoạt động chu chuyển vốn kinh tế Nghị định 64 (bãi bỏ Nghị định 91/CP tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt) dựa quy định khung Luật TCTD (từ Điều 65 đến Điều 68) thực tạo sở pháp lý hoạt động toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán với quy định bao quát quan hệ toán hoạt động tốn phát sinh thực tiễn Có thể nêu lên số nội dung đặc điểm Nghị định sau: Thứ nhất, đối tượng phạm vi áp dụng hoạt động toán mở rộng nhiều so với quy định trước đây, cụ thể: - Đối tượng tham gia thực quan hệ bao gồm tổ chức cung ứng dịch vụ toán (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, ngân hàng, tổ chức khác làm dịch vụ toán) người sử dụng dịch vụ thanh tốn niêm yết cơng khai, chấm dứt việc áp đặt cách thức quản lý hành mang tính chất mệnh lệnh mức phí trước NHNN Thứ tám, quán triệt phương châm hội nhập quốc tế phát triển, chế pháp quy hóa phương tiện quốc tế tốn thơng qua quy định phương tiện toán quốc tế (séc toán quốc tế, thương phiếu, thẻ quốc tế), dịch vụ toán quốc tế (chuyển tiền quốc tế, thu hộ, chi hộ, tín dụng chứng từ) dịch vụ toán khác Lần Việt Nam, quy tắc thơng lệ dịch vụ tốn quốc tế (như Quy tắc thống nhờ thu, Quy tắc thống thực hành tín dụng chứng từ Phòng thương mại quốc tế (ICC) ấn hành, gọi tắt UCP 500 (có hiệu lực từ 1/1/1994)) pháp luật Việt Nam thức thừa nhận chế toán Quy định chấm dứt việc hiểu áp dụng, vận dụng khác nhau, chí mâu thuẫn pháp luật toán quốc tế hoạt động ngân hàng thời kỳ dài số quan quản lý nhà nước quan có thẩm quyền giải tranh chấp Việt Nam, khẳng định tư pháp lý mới, góp phần làm cho hoạt động ngân hàng Việt Nam ngày phù hợp với thực tiễn thông lệ quốc tế, góp phần quốc tế hóa hoạt động ngân hàng Việt Nam Thứ chín, nhằm xác lập chủ trương quản lý nhà nước theo nguyên lý “khơng làm mà pháp luật cấm đốn”, chế toán quy định rõ hành vi bị nghiêm cấm hoạt động toán chủ thể tham gia toán (Điều 26 Nghị định 64) với quy định này, pháp luật toán vạch ranh giới pháp lý cần thiết mà chủ thể tốn có nghĩa vụ thực phải chịu chế tài tương ứng có hành vi vi phạm Một số vấn đề pháp lý cần tiếp tục hoàn thiện quy chế cung ứng dịch vụ toán qua ngân hàng Thanh tốn cầu nối q trình sản xuất, phân phối, lưu thông tiêu dùng, khâu mở đầu khâu kết thúc trình tái sản xuất xã hội Đổi hồn thiện quy chế tốn qua ngân hàng yêu cầu khách quan kinh tế nói chung TCTD nói riêng, phận hữu đóng vai trị quan trọng tiến trình đổi tổ chức hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam Để hoạt động toán qua ngân hàng vận hành nhanh chóng, an tồn, đại hiệu nhằm tiếp tục góp phần đổi hệ thống ngân hàng, việc tiếp tục hoàn thiện quy chế toán qua ngân hàng cần tập trung vào số vấn đề sau đây: Thứ nhất, xây dựng hồn thiện quy định cơng cụ, phương tiện tốn, đặc biệt cơng cụ tốn séc Theo quy định hành phương tiện toán bao gồm – tiền mặt, séc, ủy nhiệm chi lệnh chi, ủy nhiệm thu nhờ thu, thẻ ngân hàng, phương tiện toán khác hối phiếu, lệnh phiếu… Trong số phương tiện toán cần đẩy mạnh mở rộng việc toán séc Séc phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt, đơn giản thuận tiện, tồn từ lâu kinh tế thị trường Song Việt Nam việc sử dụng séc cịn nhiều hạn chế: séc tốn chiếm khoảng 5% số tốn số tiền thể thức tốn khơng dùng tiền mặt Điều có nhiều nguyên nhân mà trước hết quy định thủ tục phát hành séc cịn rườm rà, phạm vi tốn séc cịn hạn chế địa phương hệ thống ngân hàng Để đẩy mạnh mở rộng việc toán séc cần có biện pháp giải thích hợp - Một là, cần bổ sung hoàn thiện quy chế phát hành sử dụng séc Nghị định 30/CP ngày 9-5-1996 Quy chế phát hành sử dụng séc Thông tư 07/TT-NH1 ngày 27-12-1996 hướng dẫn thực Nghị định 30 nói đến bộc lộ nhiều hạn chế bất cập Do vậy, cần xây dựng luật (Pháp lệnh) séc với chuẩn hóa theo thơng lệ quốc tế séc, đủ sở điều chỉnh quan hệ phát sinh trình phát hành sử dụng séc, tốn séc: séc khơng tốn đồng Việt Nam mà cịn có séc ngoại tệ, tốn nước quốc tế Quy chế séc cần xây dựng theo phương châm đơn giản hóa thủ tục phát hành séc, không cần ghi tài khoản phát hành séc, tài khoản người thụ hưởng tờ séc Mặt khác, cần mở rộng phạm vi toán séc địa bàn tỉnh, thành phố hệ thống ngân hàng; cải tiến thủ tục công nghệ toán séc; quy định thời hạn hiệu lực pháp lý séc; đề cao trách nhiệm người phát hành séc người thụ hưởng Đồng thời áp dụng chế tài nghiêm ngặt trường hợp phát hành séc số dư, đủ mạnh để có tác dụng răn đe người phát hành séc - Hai là, xây dựng nguyên tắc đảm bảo an toàn toán séc, quy định rõ trường hợp điều kiện xử lý tội giả mạo séc, lợi dụng, lừa đảo, sửa chữa séc, phát hành séc không tiền bảo chứng… làm tăng lòng tin cho người sử dụng séc ngân hàng - Ba là, cần sửa đổi lại cho phù hợp phương thức tốn (chẳng hạn tín dụng nước) chúng quy định phức tạp, thủ tục chứng từ rườm rà, tốc độ toán chậm, theo hướng dành cho bên tham gia chủ động thỏa thuận áp dụng không trái với pháp luật hành Thứ hai, xây dựng điều kiện pháp lý cho việc cung ứng thuận tiện dịch vụ toán tiện ích ngân hàng Đây vừa yêu cầu để nhằm hồn thiện quy chế tốn, vừa biện pháp khuyến khích việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt dân cư Trên sở quy định chung pháp luật, việc tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt cho khách hàng chức Ngân hàng thương mại Nhằm mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt, phát huy lợi toán qua ngân hàng làm cho ngân hàng đáp ứng làm tròn chức trung gian toán vốn kinh tế, cần đẩy mạnh giải pháp theo hướng làm cho dịch vụ tốn thuận tiện tiện ích ngân hàng an toàn, hiệu quả, sử dụng rộng rãi đời sống kinh tế – xã hội Để thực yêu cầu này, cần phối hợp thực đồng nhiều biện pháp cụ thể: - Một là, có quy định bắt buộc tốn qua ngân hàng doanh nghiệp tổ chức xã hội toán tiền hàng, dịch vụ cá nhân toán số khoản dịch vụ với số tiền định - Hai là, cần quy định khuyến khích cá nhân mở tài khoản tốn chuyển khoản khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng Để làm điều này, cần sử dụng nhiều biện pháp khuyến khích ưu đãi cho khách hàng cá nhân Chẳng hạn: trả lương qua tài khoản ngân hàng; ngân hàng cung cấp chứng từ miễn phí; khơng nộp phải nộp khoản lệ phí thấp thực nghiệp vụ toán; miễn, giảm số loại thuế định khách hàng cá nhân tham gia toán qua ngân hàng: thuế VAT toán tiền hàng hóa, dịch vụ, thuế trước bạ mua bán nhà đất…; khuyến khích vật chất khách hàng cá nhân có số dư bình qn tài khoản tiền gửi ổn định với số lượng lớn định v.v… Đồng thời ngân hàng cần đẩy mạnh việc đầu tư trang thiết bị công nghệ việc tốn thực nhanh chóng, xác, an tồn, hiệu quả, thu hút tầng lớp dân cư mở sử dụng tài khoản tiền gửi toán qua ngân hàng - Ba là, tăng cường dịch vụ chuyển tiền cá nhân qua ngân hàng Hiện nay, so với số tổ chức làm dịch vụ chuyển tiền khác (như bưu điện, tổ chức làm dịch vụ kiều hối), Ngân hàng thương mại nhiều hạn chế lĩnh vực chuyển tiền cá nhân mạng lưới giao dịch, phí dịch vụ, thời gian chuyển tiền, mức độ phổ cập… Để khắc phục nhược điểm này, cần có quy định thống toàn hệ thống ngân hàng tham gia chuyển tiền thực Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, thu hút vốn để đáp ứng nhu cầu đa dạng tầng lớp dân cư gửi tiền nơi lĩnh nhiều nơi, dịch vụ chuyển tiền theo định kỳ cho đối tượng có nhu cầu toán phát sinh… Thứ ba, xây dựng bước hoàn thiện chế điều chỉnh pháp lý toán điện tử, ngân hàng điện tử Tự động hóa, cơng nghệ mạng Internet có tác động to lớn làm thay đổi cách thức hoạt động ngân hàng: làm giảm chi phí cung cấp dịch vụ ngân hàng, làm cho giao dịch ngân hàng vượt qua biên giới sau làm cho mối quan hệ truyền thống ngân hàng khách hàng biến đổi Sự phát triển mạnh mẽ khoa học kỹ thuật công nghệ làm cho tiền tệ phát triển đạt đến đỉnh cao với xuất tiền điện tử mà thẻ toán ngân hàng dạng loại tiền điện tử không dùng tiền mặt Với lợi tiện ích hiển nhiên: tiện lợi, an toàn, tiết kiệm, đơn giản, ngân hàng làm phong phú hình thức tốn cho khách hàng, tăng hiệu nghiệp vụ toán, mở rộng đối tượng toán tăng doanh số lợi nhuận tốn Xây dựng hồn thiện chế điều chỉnh pháp lý toán điện tử, ngân hàng điện tử yêu cầu khách quan q trình đại hóa hệ thống ngân hàng, góp phần đẩy mạnh tiến trình hội nhập khu vực quốc tế Để thực yêu cầu này, cần tập trung vào việc hoàn thiện số giải pháp sau: Một là, mở rộng dịch vụ toán thẻ qua ngân hàng Hiện nay, Quy chế phát hành, sử dụng toán thẻ ngân hàng Ngân hàng Nhà nước ban hành theo Quyết định 371/1999/QĐ –NHNN1 ngày 19-10-1999 sở pháp lý cho hoạt động toán thẻ ngân hàng nước ta Thực tiễn hoạt động toán thẻ làm phát sinh nhiều vấn đề đòi hỏi Quy chế cần tiếp tục bổ sung hoàn thiện Chẳng hạn vấn đề an toàn tính bảo mật, tính thống ngân hàng phát hành thẻ… Hai là, tăng cường quy định pháp luật toán điện tử, ngân hàng điện tử Ngân hàng điện tử (e.banking) hiểu khả khách hàng truy cập từ xa vào ngân hàng nhằm: thu thập thơng tin; thực giao dịch tốn tài dựa tài khoản lưu ký ngân hàng đó; đăng ký sử dụng dịch vụ mới2 Do sử dụng triệt để thành tựu công nghệ đại nên có nhiều sản phẩm ngân hàng điện tử, máy rút tiền tự động (ATM), dịch vụ ngân hàng điện thoại (telephone banking), trung tâm tư vấn tin (call centre), dịch vụ ngân hàng nhà (home banking)… Các quy định hành bước đầu đặt sở pháp lý cho hoạt động toán điện tử Đặc biệt Quyết định 44/2002/QĐ-TTg ngày 21-3-2002 Thủ tướng Chính phủ việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán toán vốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán với việc thừa nhận mặt pháp lý chứng từ điện tử chữ ký điện tử Tuy nhiên, hệ thống văn pháp luật thương mại điện tử nói chung tốn điện tử nói riêng cịn sơ sài, không ổn định, thiếu hệ thống Điều thể chỗ nay, Việt Nam chưa có định nghĩa pháp lý thức khẳng định phạm vi thương mại điện tử, chưa có lựa chọn cuối phạm vi thương mại điện tử; chưa xác định hệ thống văn liên quan cần xây dựng, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Mặt khác, thiết chế pháp lý để hỗ trợ cho hoạt động chưa xây dựng đồng thống nhất: thiếu quan có đủ thẩm quyền kiểm tra, xác minh tính hợp pháp chứng từ điện tử, chữ ký điện tử, hợp đồng ký kết phương tiện điện tử… làm sở vững cho hoạt động thương mại điện tử hoạt động tra, giải tranh chấp Để tăng cường hiệu lực pháp lý giao dịch điện tử liên quan đến hoạt động ngân hàng, cần sớm xây dựng bước hồn thiện quy định tốn điện tử, ngân hàng điện tử Theo kinh nghiệm số nước số tổ chức quốc tế Hoa Kỳ, Malaisia, Singapore, Liên minh Châu Âu, Việt Nam cần xây dựng văn pháp luật hình thức luật (Pháp lệnh) mẫu thương mại điện tử bao gồm vấn đề phạm vi điều chỉnh (áp dụng loại thông tin dạng “thông điệp liệu” khuôn khổ hoạt động thương mại), điều kiện pháp lý thông điệp liệu, tính tồn vẹn thơng điệp điện tử, việc truyền gửi thông điệp liệu, thời gian, địa điểm gửi nhận thông điệp liệu… Ngô Quốc Kỳ, Một số vấn đề pháp lý hoạt động ngân hàng… Võ Kim Thanh, Ngân hàng điện tử – hội thách thức NHTM Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng số 5-2001, trang 20 ... làm dịch vụ toán) người sử dụng dịch vụ toán (tổ chức, cá nhân thực giao dịch toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán) - Phạm vi áp dụng bao gồm hoạt động toán nước quốc tế qua tổ chức cung ứng dịch. .. gửi ngân hàng phải toán qua ngân hàng tiến hành kiểm soát ngân hàng Mặt khác, việc chi trả toán phải thực sau chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ khoảng thời gian định Quan hệ toán qua ngân hàng. .. chỉnh pháp lý mối quan hệ tác động qua lại hoạt động tốn tín dụng, nhằm nâng cao hiệu thống hoạt động ngân hàng Thứ bảy, phí dịch vụ toán vấn đề nhạy cảm hoạt động kinh doanh cạnh tranh tổ chức cung