18 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

18 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Lời mở đầu

Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hởng của cơ chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp nay đã và đang dần thích nghi với cơ chế kinh tế mới – cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc.

Trong nền kinh tế thị trờng, sự cạnh tranh về hàng hoá có ý nghĩa quyết định đến mọi hoạt động của doanh nghiệp Vì rằng, chỉ khi tiêu thụ đợc hàng hoá thì các hoạt động khác của doanh nghiệp mới có thể diễn ra một cách liên tục, mới có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thực hiện đợc các chỉ tiêu của hoạt động sản xuất kinh doanh, mới đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững và phát triển trên thị trờng.

Mặt khác, thị trờng luôn luôn biến động, nó vận động theo những quy luật vốn có của nó và trong đó quy luật cạnh tranh Mọi doanh nghiệp đều muốn chiến thắng trong cạnh tranh và có uy tín trên thị trờng Muốn vậy doanh nghiệp cần phải cố gắng trong mọi lĩnh vực hoạt động.

Với mục đích tìm hiểu về hoạt động kế toán doanh nghiệp em đã tiến hành tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long Dới đây là những nhận định ban đầu, cái nhìn khái quát về Công ty, về cơ cấu tổ chức và công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần th-ơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long.

phần I

KháI quát về tổ chức và quản lý kinh doanh ở công ty CP thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển.

Trong công cuộc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế ở nớc ta, Đảng và Nhà nớc thực hiện chuyển nền kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điều này đòi hỏi tính độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo trong kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm và bảo toàn đợc vốn kinh doanh và quan trọng hơn là phải kinh doanh có lãi.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc thành lập từ năm 2007, gồm 3 cổ đông sáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty là kinh doanh thiết bị hệ thống camera quan sát, hệ thống phóng cháy chữa cháy, hệ thống âm thanh ánh sáng,hệ thống chống sét, hệ thống điện dân dụng, điện công nghiệp,…

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc nhận giấy chứng nhận dăng ký kinh doanh ngày 11/01/2007 do sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp.

Tên giao dịch quốc tế : Kim Long service and technology, trading joint stock company.

Vốn điều lệ : 1,9 tỷ VNĐ.

Công ty đặt trụ sở chính tại số 92, ngõ 663, phố Trơng Định, phờng Thịnh Liệt, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một loại hình doanh nghiệp t nhân, hạch toán kinh tế độc lập.

Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của Công ty nh sau:

* Từ năm 2007 đến năm 2008

Công ty mới đi vào hoạt động nên chỉ tiến hành các hoạt động tìm kiếm thị trờng tiêu thụ và kinh doanh, ban đầu sản phẩm chủ yếu đợc tiêu thụ tại Hà Nội Trong thời gian này công ty không ngừng đẩy mạnh quá trình quảng bá hình ảnh sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân viên tiếp thị giới thiệu sản phẩm tới từng khách hàng, doanh nghiệp, tạo cho khách hàng niềm tin vào chất lợng sản phẩm mà Công ty kinh doanh lắp đặt

* Từ năm 2008 đến nay

Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh Công việc kinh doanh lắp đạt đi dần vào ổn định và đa lại mức lợi nhuận ngày một cao cho Công ty.

Với ý thức không ngừng vơn lên, sau 2 năm phát triển đến nay Công ty đã xây dựng đợc mạng lới tiêu thụ tại nhiều tỉnh thành , xây dựng các đại lý phân phối sản phẩm của Công ty tới các cơ quan đơn vị có nhu cầu ở mỗi tỉnh

Hiện nay thị trờng truyền thống là Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụ sản phẩm Lấy phơng châm luôn luôn đảm bảo chất lợng sản phẩm giữ chữ tín với khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lợng sản phẩm đi thi công lắp đặt ra ngày càng tăng, năm sau cao hơn năm trớc

Phơng thức t vấn lắp đặt và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp, thu tiền ngay đối với các khách hàng là ngời sử dụng, ghi công nợ và thanh toán định kỳ đối với các công ty.

1.2/ Đặc điểm kinh doanh v tà t ổ chức sản xuất kinh doanh của công ty.

1.2.1/ Chức năng của Công ty:

Là một doanh nghiệp t nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng thực tế, đem lại hiệu quả cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng cao cho xã hội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định cho doanh nghiệp.

1.2.2/ Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:

- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngành nghề theo đăng ký kinh doanh do Nhà nớc cấp.

- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu số bán ra.

- Quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động và bảo toàn, tăng trởng vốn kinh doanh.

- Thực hiện phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ, năng lực làm việc.

1.2.3/ Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:

Theo chủ trơng của UBND thành phố Hà Nội cần thiết phải cho ra đời những Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi mới đáp ứng nhu cầu về công nghệ thông tin Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc thành lập để đáp ứng nhu cầu cấp bách này.

Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm:

Công ty đợc phép kinh doanh các loại hình sau:

- T vấn, thiết kế hệ thống camera quan sát, hệ thống âm thanh, ánh sáng, hệ thống chống sét.

- Cung cấp thiết bị, thi công, lắp đặt hệ thống camera quan sát, hệ thống âm thanh ánh sáng, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống chống sét, hệ thống điện dân dụng, điện công nghiệp.

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật, công trình điện đến 220KV.

- Sản xuất, lắp ráp và buôn bán các thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học, thiết bị viễn thông, phần mềm máy tính, đo lờng và điều khiển tự động, thiết bị công nghiệp, thiết bị y tế, thiết bị giáo dục, thiết bị văn phòng.

- Dịch vụ vệ sinh dân dụng và vệ sinh công nghiệp - Quảng cáo, in và các dịch vụ có liên quan đến in - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá.

- Dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu.

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh.

Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tợng khách hàng của Công ty là tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam , các đại lý và cá nhân ngời tiêu dùng Đa số sản phẩm đợc tiêu thụ chủ yếu tại Hà Nội

1.2.4/T ổ chức bộ mỏy sản xuất kinh doanh

1.3/Đặc điểm hoạt động quản lý của công ty.

Hiện nay Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một công ty phát triển Việc sử dụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về chi phí lao động, Công ty có số lợng nhân viên là 30 ngời, hầu hết đã qua các trờng đào tạo về chuyên môn Với đà phát triển này thì công ty sẽ tiếp tục tuyển dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ của Công ty trong điều kiện hiện nay Bao gồm: - Phòng kinh doanh và dịch vụ khách hàng: 5 ngời - Đội thi công: 10 ngời.

Mỗi nhân viên đều trách nhiệm những công việc khác nhau vì thế dới đây là bảng công nhân viên của Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long.

Bảng danh sách nhân viên của

công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Công ty tổ chức theo mô hình Công ty cổ phần, bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến và đợc tổ chức nh sau:

Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty

* Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn

đề liên quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty.

* Ban giám đốc:

- Giám đốc: là ngời đợc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyết định điều hành hoạt động của Công ty Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm mọi hoạt động kinh doanh của Công ty trớc pháp luật.

- Đợc đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những cán bộ hoặc ngời lao động khi xét thấy họ không đảm đơng đợc nhiệm vụ đợc giao.

- Phó giám đốc: có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc đợc phân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với quan hệ mang tính chỉ huy và phục tùng.

* Các phòng ban chức năng: Đây là một ban tham mu giúp việc cho

Giám đốc, chịu sự điều hành của Giám đốc Ngoài việc thực hiện chức năng của mình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra, đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc đợc giao.

+ Phòng hành chính:

- Là đơn vị tổng hợp hành chính quản trị giúp giám đốc chỉ đạo quản lý, công tác pháp chế, thi đua, tuyên truyền.

- Xây dựng chức năng nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức bộ máy của các phòng ban về phân công, phân cấp quản lý.

- Tổ chức các phong trào thi đua và đề xuất khen thởng.

- Là đơn vị tham mu giúp giám đốc chỉ đạo quản lý về tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng, xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dỡng cán bộ, tuyển dụng nguồn lực, ban hành các quy chế nội bộ.

- Giải quyết các chế độ chính sách, quyền lợi của nhân viên trong Công ty.

+ Phòng tài chính kế toán:

- Là đơn vị tham mu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức công tác hạch toán kế toán toàn công ty

- Thực hiện đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế độ khác của nhà nớc, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình Giám đốc.

- Hớng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, các quy định của Nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế - Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng quý, hàng năm.

- Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà n-ớc.

- Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý mạng lới kinh doanh của Công ty.

+ Phòng kinh doanh:

- Giúp giám đốc chỉ đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành các hoạt động nghiên cứu, thăm dò để tìm ra thị trờng tiềm năng cho Công ty - Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh trình Giám đốc

- Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty.

- Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù hợp với thị trờng, xúc tiến bán hàng.

+ Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật của công ty đợc chia ra làm các tổ kỹ thuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của công ty

+ Đội thi công: Có nhiệm vụ thi công xây dựng lắp đặt các công trình do công ty chỉ định.

1.3.2/ Mối quan hệ với các bên liên quan:

- Công ty có nhiều mối quan hệ khách hàng nhng nhìn chung có một số nhóm khách hàng của Công ty tại các tỉnh, các công ty tại Hà Nội và các khách hàng khác Các công trình lắp đặt của các công ty qua các hợp đồng kinh tế, còn khách lẻ thờng không ký hợp đồng kinh tế mà mua theo đơn đặt hàng.

- Hàng hoá của Công ty đợc nhập từ các tập đoàn lớn và các hãng nổi tiếng nh TOHATSU (Nhật Bản), HOCHIKI (Nhật Bản), COMBAT (Singapore), VSJ (Trung Quốc), Salmson (Pháp), Shilla (Hàn Quốc), GST (Trung Quốc), KBS (Đức),… .

- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, đơn vị quản lý thuế là Chi cục thuế Hoàng Mai.

1.2.4.4/ Đánh giá hoạt động của Công ty:

Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhng Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đã có những bớc phát triển đáng khâm phục Chỉ qua 2 năm hoạt động Công ty đã tạo cho mình chỗ đứng vững chắc trên thị tr ờng, có đợc điều này là do Công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm và tay nghề Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn có lãi và nộp đủ thuế cho ngân sách nhà nớc Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu mà Công ty đạt đợc trong một

Doanh thu thuần 5,120,042 10,545,975 Giá vốn hàng bán 2,831,460 6,625,221 Lợi nhuận gộp 2,288,582 3,920,754 Chi phí tài chính 701,533 821,726 Chi phí quản lý doanh nghiệp 603,457 742,186 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 983,592 2,356,842 Thuế TNDN 275,406 659,916 Lợi nhuận sau thuế 708,186 1,696,926

( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)

* Phơng hớng phát triển trong thời gian tới:

Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăng tr-ởng và phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trờng truyền thống, khai thác thêm thị trờng mới, nâng cao đời sống nhân viên.

Chiến lợc phát triển lâu dài của đơn vị đó là trở thành công ty chuyên lắp đặt công trình phòng cháy chữa cháy Việt Nam.

Phần II

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của

công ty cp thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long 2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán:

2.1.1/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:

Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế toán đợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty Bao gồm:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Cty cổ phần thơng mại kỹ thuậtvà dịch vụ Kim Long

Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty.

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ nh tham mu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quả doanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty Hớng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, các quy định của nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế.

Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toán tài vụ của công ty có 03 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một phần việc của mình gồm:

- Một kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp và thuế.

- Một kế toán thanh toán và tiền lơng kiêm kế toán phụ trách hàng hoá và bán hàng.

- Một thủ quỹ.

2.1.2/ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một đơn vị hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng Phòng kế toán có 3 nhân viên, tất cả đều đã đợc đào tạo về chuyên ngành kế toán.

*Kế toán trởng

- Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của Công ty.

- Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty - Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, các chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng nh chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng.

- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy định của Nhà nớc cũng nh của các ngành chức năng.

- Kế toán thuế: căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản… căn cứ vào kết quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc.

- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh và giúp kế toán trởng lập báo cáo tài chính.

* Kế toán thanh toán và tiền lơng kiêm kế toán hàng hoá và bánhàng:

- Về tiền lơng, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin về tình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lơng và các khoản trích nộp BHXH, BHYT.

- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện các khoản thanh toán với khách hàng, ngời bán, với công ty.

Phản ánh kịp thời khối lợng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến động và dự trữ hàng hoá, phát hiện xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng Phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán Theo dõi thanh toán các khoản thuế nộp ở khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng Lập báo cáo nội bộ về tình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.

* Thủ quỹ:

Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt có nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi có sự chỉ đạo của cấp trên.

2.2/ Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán ở Công ty.

2.2.1/ Chế độ kế toán.

Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng Bộ tài chính.

2.2.2/ Hình thức sổ kế toán.

Để phù hợp quy mô cũng nh điều kiện thực tế, hiện nay Công ty cổ phần thơng mại y thuật và dịch vụ Kim Long đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai th-ờng xuyên Công ty đăng ký mã số thuế và áp dụng phơng pháp tính thuế theo phơng pháp khấu trừ, niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 Ngoài ra Công ty còn lập sổ chi tiết kinh doanh cho từng kênh phân phối.

* Hệ thống sổ kế toán đợc áp dụng tại Công ty:

- Sổ cái: là bảng liệt kê số d, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của

từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái đợc lập vào cuối mỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng.

- Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng,

Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho Trong đó, Nhật ký bán hàng là nhật ký ghi chép các nghiệp vụ bán hàng khi đã giao hàng hoặc xuất hoá đơn cho khách hàng, việc ghi chép trong nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá đơn, ngày chứng từ.

- Nhật kí chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến

mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ nh: hạch toán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lơng, các bút toán phân bổ, trích trớc Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt Trình tự ghi sổ kế toán đợc tổng quát theo sơ đồ sau:

Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp tại

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Quan hệ đối chiếu

Hiện nay phòng kế toán Công ty đã đợc trang bị hệ thống máy vi tính cài đặt phần mềm kế toán BRAVO bao gồm các phân hệ sau:

- Hệ thống

- Phân hệ kế toán tổng hợp.

- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả - Phân hệ kế toán hàng tồn kho.

- Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm - Phân hệ kế toán TSCĐ.

- Phân hệ báo cáo thuế - Phân hệ báo cáo tài chính.

* Các sổ kế toán chi tiết đợc mở bao gồm:

- Sổ tài sản cố định.

- Sổ chi tiết vật t, sản phẩm, hàng hoá - Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh

- Sổ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay.

- Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán - Sổ chi tiết thanh toán nội bộ.

- Sổ chi tiết thanh toán tạm ứng - Sổ chi tiết thuế GTGT.

2.2.3/ Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúng chế độ và quy định của Nhà Nớc và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty.

* Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuậtvà dịch vụ Kim Long gồm:

- Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02 – DNN

- Bảng cân đối kế toán: theo mẫu số B01- DNN(Mẫu biểu xem phần phụ lục).

- Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính: theo mẫu số B09-DNN

- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản: theo mẫu số F01-DNN (Mẫu biểu xem phần phụ lục).

- Quyết toán thuế.

- Bảng tổng hợp số d công nợ cuối kỳ - Bảng tập hợp chi phí.

- Báo cáo tăng, giảm TSCĐ - Bảng tổng hợp kiểm kê kho - Báo cáo quỹ.

2.3/ Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu ở Công ty:

- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ.

- Biên bản kiểm kê TSCĐ.

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

Quy trình hạch to¸n TSCĐ theo sơ đố

Hàng ngày khi nhận được chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán căn cứ vào biờn bản giao nhận, biờn bản thanh lý, quyết đinh tăng giảm TSCĐ kế toỏn tiến hành mở thẻ TSCĐ đồng thời ghi vào bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Và từ bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ đối chiếu với thẻ TSCĐ

Cuối thỏng căn cứ vào bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ kế toán tiến hành lập bảng trớch khấu hao TSCĐ và lập sổ cỏ i TK 211.

Mở thẻ TSCĐ: ghi rõ giá trị TSCĐ, phơng pháp khấu hao, thời gian khấu hao, Công ty khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng.

Tính khấu hao, phân bổ vào chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp * Quy trình luân chuyển chứng từ

2.3.2/ Phần hành kế toán nguyên vật liệu:2.3.2.1/ Hạch toán ban đầu

- Chứng từ sử dụng:  Phiếu nhập kho  Phiếu xuất kho

 Phiếu báo hàng hoá còn lại cuối kỳ  Biên bản kiểm kê hàng hoá

 Bảng kê mua hàng

2.3.2.2/ Thủ tục nhập kho, xuất kho:

- Nhập kho:

Hàng mua về phải có hoá đơn bán hàng do bên bán bàn giao, kế toán căn cứ vào hoá đơn và số lợng thực nhập để lập phiếu nhập kho.

- Xuất kho:

Khi có nhu cầu xuất kho hàng hoá để dùng cho mục đích khác nhau, ngời có nhu cầu viết phiếu yêu cầu xuất kho trình lên ngời phụ trách bộ phận và Giám đốc duyệt Căn cứ vào phiếu yêu cầu đã đợc phê duyệt kế toán lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên:

+ Liên 1: Lu tại phòng kế toán Công ty + Liên 2: Giao cho ngời yêu cầu xuất kho + Liên 3: Thủ kho căn cứ để lu vào thẻ kho

Sơ đồ luõn chuyển chứng từ trong hạch toỏn kế toỏn nguyờ n vật liệu