15 2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng tại doanh nghiệp Căn cứ quy mô và đặc điểm của loại hình sản xuất ( xây lắp ) công ty đã xây dựng nên một hệ thống chứng từ phù hợp cho mình và đúng với chế độ kế toán hiện hành do nhà nước ban hành. hệ thống chứng từ của công ty bao gồm: STT TÊN CHỨNG TỪ STT TÊN CHỨNG TỪ I 1 2 3 4 5 6 7 8 9 II 10 11 12 13 14 15 16 17 Lao động tiền lương Bảng chấm công và chia lương Bảng bình chọn ABC Hợp đồng làm khoán Bảng thanh toán tiền lương Phiếu nghỉ hưởng BHXH Bảng thanh toán BHXH Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành Biên bản điều tra tai nạn lao động Phiếu theo dõi tạm ứng Hàng tồn kho Giấy đề nghị thanh toán mua thiế t bị vật tư Hoá đơn GTGT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Phiếu thanh toán tạm ứng Biên bản kiểm nghiệm vật tư Thẻ kho Hoá đơn kiêm phiếu suất kho III 18 19 20 21 22 23 24 25 26 VI 27 28 29 30 31 V 32 33 34 35 36 37 Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tạm ứng Biên lai thu tiền Bả n kê vàng, bạc, đá quý Bản kiểm kê quỹ Ủy nhiệm chi Phiếu chuyển khoản Tài sản cố định Biển bản giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa Biên bản đánh giá lại TSCĐ Tính giá thành sản phẩm và quyết toán doanh thu Biểu thanh toán khối lượng Biểu quyết toán khối lượng hoàn thành Hoá dơn VAT Biên bả n nghiệm thu xác nhận khối lượng hoàn thành Thẻ tính giá thành Hợp đồng kinh tế 16 2.3. Hệ thống tài khoản sử dụng tại doanh nghiệp Hệ thống tài khoản sử dụng của công ty lắp máy và xây dựng số 5 được thực hiện theo thông tư hướng dấn số 89/2002/TT – BTC ngày 09/10/2002 và thông tư số 105/2003/TT- BTC ngày 04/11/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính bao gồm: 17 Hệ thống tài khoản của công ty EEC5 SỐ HIỆU TK Cấp1 Cấp2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ 1 2 3 4 111 112 113 121 128 129 131 133 136 139 141 142 144 1111 1112 1113 1121 1122 1123 1131 1132 1211 1212 1331 1332 1361 1368 1421 1421 Loại TK 1 Tài sản lưu động Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền đang chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ Đầu tư ch ứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Phải thu khách hàng Thuế GTGT được khấu trừ Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ Phải thu nội bộ Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc Phải thu nội bộ khác Dự phòng tài chính khó đ òi Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Cầm cô , ký quỹ, ký cược ngắn hạn Chi tiết cho từng đối tượng Chi tiết cho từng đối tượng Doanh nghiệp có chu kỳ dài 18 SỐ HIỆU TK Cấp1 Cấp2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ 1 2 3 4 151 152 153 154 155 156 159 161 211 212 213 1531 1532 1533 1561 1562 1611 1612 2112 2113 2114 2115 2118 2131 2133 2134 2135 2136 2138 Hàng mua đang đi trên đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ dụng cụ Công cụ, dụng cụ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Giá mua hàng hoá Chi phí mua hang hoá Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi sự nghiệp Chi sự nghiệp năm trước Chi sự nghiệp năm nay Loại TK 2 Tài sản cố định Tài sản cố định hữư hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tả, truyền dẩn Thiết bị dụng cụ, quản lý Tài sản cố định hữu hình khác Thuê tài chính Tài sản cố định vô hình Quyền sử dụng đất Bản quyền, bằng sang chế Nhãn hiệu hàng hoá Phần mền máy tính Gi ấy phép & giấy phép nhượng quyền TSCĐ vô hình khác Chi tiết theo nhu cầu quản lý 19 SỐ HIỆU TK Cấp1 Cấp2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ 1 2 3 4 214 221 222 228 229 241 242 244 311 315 331 333 334 2142 2142 2143 2211 2212 2411 2412 2413 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê tài chính Hao mòn TSCĐ vô hình Đầu tư chứng khoán dài hạn Cổ phiếu Trái phiếu Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá hàng bán Xây dựng cơ bản dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng cơ b ản Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước Ký quỷ, ký cược dài hạn Loại TK 3 Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Nợ dài hạn dến hạn trả Phải trả cho ngườI bán Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT hàng nhập khẩu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuấ t nhập khẩu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu trên vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Phải trả công nhân viên 20 SỐ HIỆU TK Cấp1 Cấp2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ 1 2 3 4 335 336 337 338 341 342 343 344 411 412 413 414 415 421 431 3382 3383 3384 3387 3388 3431 3432 3433 4131 4132 4133 4211 4212 4311 4312 Chi phí phải trả Phải trả nội bộ Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Doanh thu chưa thực hiện Phải trả, ph ải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Phát hành trái phiếu Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ ký cược dài hạn Loại TK 4 Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối nă m tài chính Chênh lệnh tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản Chênh lệch tỷ giá hối doái từ chuyển đổi báo cáo tài chính Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài chính Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm trước Lợi nhuận năm nay Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi 21 SỐ HIỆU TK Cấp1 Cấp2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ 1 2 3 4 441 461 466 511 512 515 521 531 532 621 622 623 4313 4611 4612 5111 5112 5113 5114 5121 5122 5123 5211 5212 5213 6231 6232 6233 6324 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ Nguồn vốn đầu tư xây dưng cơ bản Nguồn kinh phí sự nghiệp Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay Nguồn kinh phí hình thành TSCD Loại TK 5 Doanh thu Doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán các thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ câp, trợ giá Doanh thu nội bộ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán các thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính Chiết khấu thương mại Chiết khấu hàng hoá Chiết khấu thành phẩm Chiết khấu dịch vụ Hàng hoá bị trả lại Giảm giá hàng bán Loại TK 6 Chi phí sản xuất, kinh doanh Chi phí nguyên liêu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực ti ếp Chi phí sử dụng máy thi công Chi phí nhân công Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo hoạt động . 31 1 31 5 33 1 33 3 33 4 2142 2142 21 43 2211 2212 2411 2412 24 13 33 31 33 311 33 312 33 32 33 33 33 34 33 35 33 36 33 37 33 38 33 39. 33 5 33 6 33 7 33 8 34 1 34 2 34 3 34 4 411 412 4 13 414 415 421 431 33 82 33 83 33 84 33 87 33 88 34 31 34 32 34 33 4 131 . 121 128 129 131 133 136 139 141 142 144 1111 1112 11 13 1121 1122 11 23 1 131 1 132 1211 1212 133 1 133 2 136 1 136 8 1421 1421