TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIAI MỸ Sinh viên : LƯƠNG THỊ QUYÊN Lớp : CĐ - KẾ TOÁN K49 trang 1 Hải Phòng , năm 2010 Phần I:Giới thiệu khái quát về công ty TNHH thương mại Giai Mỹ. 1. Tên ,địa chỉ của công ty TNHH thương mại Giai Mỹ - Tên công ty : Công ty TNHH thương mại Giai Mỹ - Tên tiếng anh : Giai My trading company limited - Trụ sở chính : khu Đại Thắng – Hoàng Nghĩa – Dương Kinh – Hải Phòng - Điện thoại : 0313381509 -Vốn điều lệ : 2.000.000.000 VND 2. Chức năng nhiệm vụ của công ty trang 2 Công ty TNHH thương mại Giai Mỹ là công ty có tư cách pháp nhân kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ . Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về quản lý quá trình thực hiện sản xuất và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh với các bạn hàng trong và ngoài nước - Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi - Thực hiện việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động cũng như thu nhập của người lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường - Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật - Thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng 3.Khái quát đặc điểm kinh doanh của công ty Công ty phân phối các sản phẩm công nghệ phẩm tiêu dùng một cách đa dạng các loại túi xách, ví da, cặp học sinh , balô ,mũ ,dây lưng …. Chuyên bán buôn bán lẻ các loại hoa giả ,lọ thủy tinh, lọ gốm, bình hoa… Tư vấn thiết kế trang trí đồ nội thất tại nhà PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY trang 3 1.Hình thức kế toán trong công ty. Hình thức kế toán trong công ty áp dụng hình thức nhật ký chung. Bổ sung thêm hình thức kế toán trên máy vi tính. Kỳ hạch toán của công ty là hàng tháng. Niên độ kế toán là 01 năm (từ ngày 01/01 đến 31/12). Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam đồng. Sơ đồ hạch toán như sau: Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 1: Sơ đồ hạch toán nhật ký chung. trang 4 Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ quỹ Sổ cái Sổ chi tiết B ảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Đặc điểm của hình thức nhật ký chung: tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh các nghiệp vụ và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ ban đầu ( phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho…) đã kiểm tra để làm căn cứ ghi vào sổ nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái tài khoản liên quan đến các tài khoản bán hàng như: TK 511, TK 632, TK 157, TK 131…Đồng thời ghi vào các sổ chi tiết như sổ chi tiết thanh toán với người mua, thẻ kho… Căn cứ vào sổ nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền để ghi vào các TK 511, TK 131, TK 111, TK 112…Cuối tháng,cuối kỳ, cuối quý tính tổng số phát sinh nợ có và số dư trên từng tài khoản trên sổ cái và sổ chi tiết. căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu sổ cái TK 511 với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sổ cái TK 131 với bảng thanh toán chi tiết với người mua,sổ cái TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa, sổ cái TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa… Các sổ cái này được dùng để lập báo cáo tài chính. 2.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty. Bộ máy kế toán của công ty TNHH thương mại Giai Mỹ chia làm 5 phần chính như sau: kế toán thuế, kế toán công nợ, kế toán quỹ, kế toán kho, kế toán lương Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty TNHH thương mại Giai Mỹ. trang Kế toán trưởng KT.Thuế KT.Kho Kế toán tổng hợp KT.Lương KT.Quỹ KT.Công nợ 5 PHẦN III : ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY. A. Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ bao gồm : tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Với tính lưu động và linh hoạt cao trong sản xuất kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu về thanh toán chi trả mua sắm các loại tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp hạch toán bằng tiền phải thực hiện các nguyên tắc chế độ quản lý tiền mặt Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ thanh toán đã được duyệt và các kế hoạch chi tiêu để lập phiếu chi theo trình tự thực tế phát sinh. Lập các phiếu thu theo thực tế phát sinh. Số liệu được cập nhật thường xuyên kịp thời chính xác. Đối chiếu hàng ngày với thủ quỹ số liệu phát sinh, kiểm tra số dư của thủ quỹ cuối mỗi ngày, cuối tuần, cuối tháng hoặc đột xuất. Đối chiếu với tài khoản ngân hàng để biết được số dư tại ngân hàng. 1. Chứng từ và tài khoản sử dụng - Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng , Giấy đề nghị thanh toán, Sổ quỹ tiền mặt, Giấy báo nợ có của ngân hàng…. - Tài khoản sử dụng : 111, 112 ,131 2.Trình tự hạch toán - khi dùng tiền mua hàng hóa nhập kho mà hàng và hóa đơn cùng về căn cứ vào hóa đơn thanh toán ,phiếu nhập kho,biên bản kiểm kê hàng kế toán ghi : Nợ TK 156 : giá trị thực nhập Nợ TK 133 :thuế VAT được khấu trừ Có TK 111,112 : giá thanh toán trang 6 - khi bán hàng hóa và thu được tiền kế toán căn cứ vào phiếu thu nếu thu bằng tiền mặt, căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng nếu thu bằng tiền gửi ngân hàng, hóa đơn bán hàng kế toán ghi sổ : +Ghi giá vốn hàng bán Nợ TK 632 : giá vốn hàng bán Có TK 156 : giá vốn hàng bán +Doanh thu bán hàng Nợ TK 111,112 :giá bán có thuế Có TK 511 :giá bán chưa có thuế Có TK 3331 :thuế VAT đầu ra - nhân viên lập phiếu tạm ứng chuyển lên , kế toán xem xét rồi đưa lên kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt nếu được duyệt kế toán lập phiếu chi rồi giao cho thủ quỹ kế toán ghi : Nợ TK 141 : số tiền xin tạm ứng của nhân viên Có TK 111, 112 : số tiền xin tạm ứng của nhân viên 3. Một số mẫu sử dụng VD: 25/12 nhận được phiếu thu số 198 quyển 2 do thủ quỹ chuyển sang tại của hàng bán lẻ 25 Lạch Tray cuối ngày, thu về tiền mặt 55.000.000 VND tiền bán sản phẩm .khi đó kế toán vào sổ : Nợ TK 111 : 55.000.000 VND Có TK 511: 50.000.000 VND Có TK 3331: 5.000.000VN Đơn vị:Cửa hàng bán lẻ PHIẾU THU Quyển sô : 02 Địa chỉ:25 Lạch Tray-NQ Ngày 25 tháng12 năm 2010 số: 198 Họ tên người nộp tiền: Bùi Hải Hà Địa chỉ: 12/241 Văn Cao-Ngô Quyền-Hải Phòng Lý do nộp: Nộp tiền bán hàng trang 7 Số tiền: 55.000.000 VND (viết bằng chữ ) Năm mươi lăm triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: thẻ quầy hàng Đã nhận đủ số tiền : 55.000.000 VND Ngày25 tháng12 năm 2010 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 30/12/2010 Ngày tháng Số phiếu Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn 1 2 3 4 5 6 7 Dư đầu tháng 86,454,255 25/12 198 Thu tiền bán hàng ngày 25/12/2010 55.000.000 230.654.541 Cộng 125,254,54 3 166,085,24 4 45,623,554 ngày 30 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) *kế toán chi tiền : Người đề nghị thanh toán gửi giấy đề nghị thanh toán cùng các hóa đơn chứng từ kèm theo đến phòng kế toán. Kế toán thanh toán xem xét các điều kiện hợp lý hay không. Nếu hợp lý thì chuyên để kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó chuyển cho kế toán lập phiếu chi. trang 8 Chuyển phiếu chi cho thủ quỹ chi tiền. Người nhận tiền ký nhận. Sau đó lưu hồ sơ. B.Kế toán vật liệu dụng cụ CCDC là những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định xếp vào TSCĐ mặc dù CCDC được xếp vào loại hàng tồn kho được quản lý và hạch toán giống như NVL nhưng thực tế CCDC lại có đặc điểm giống TSCĐ là. • CCDC thường tham gia vào nhiều chu kỳ sxkd trong quá trình sử dụng chùng giũ nguyên hình thái hiện vật ban đầu • CCDC cũng bị hao mòn dần trong quá trình sử dụng vì vậy kế toán phải sử dụng phương pháp phân bổ thích hợp sao cho vừa đơn giản cho công tác kế toán vừa đảm bảo thông tin kế toán được tính chính xác. 1. Phương pháp phân bổ và trình tự hạch toán - áp dụng theo phương pháp phân bổ nhiều lần Giá trị CCDC xuất dùng Mức phân bổ GT CCDC trong 1 kỳ = Số kỳ hay số lần sử dụng Căn cứ vào mức phân bổ trên kế toán phân bổ giá trị CCDC vào chi phí sản xuất kinh doanh - TKSD: 153.1 “ công cụ dụng cụ ” Bên nợ: giá thực tế CCDC tăng trong kỳ Bên có: giá thực tế CCDC giảm trong kỳ Số dư bên nợ: giá trị thực tế của CCDC tồn kho Trình tự hạch toán: - Mua CCDC về nhập kho. Nợ 153: nguyên giá CCDC trang 9 Nợ 133: VAT đầu vào Có 111,112,331… giá thanh toán - Xuất dùng CCDC cho sử dụng : Nợ 242 :giá trị xuất dùng Có 153 :giá trị xuất dùng - Mức phân bổ giá trị CCDC vào CP SXKD ở các kỳ: Nợ 641,642,627: giá trị phân bổ cho một lần Có 242: giá trị phân bổ cho một lần VD: ngày 21/12/2010 mua 2 tủ bày túi ,ví cầm tay băng tiền mặt : nguyên giá 4.200.000 đ có thể sử dụng được trong 10 tháng.sau khi mua về chuyển ngay cho bộ phận bán hàng sử dụng Kế toán ghi: Nợ 153: 4.200.000 Nợ 133: 420.000 Có 111 : 4.620.000 Xuất cho bán hàng Nợ 242 : 4.200.000 Có 153 : 4.200.000 Phân bổ : Nợ 641 : 420.000 Có 153 : 420.000 VD: Đặt làm túi nilon đựng túi xách khi bán hàng đủ các kích cỡ mang logo công ty hết 1.000.000 đ dự kiến dùng trong 2 tháng Kế toán ghi: Nợ 242 : 500.000 Nợ 641 : 500.000 Có 153 : 1.000.000 C.Kế toán tài sản cố định trang 10 [...]... của công ty Công ty có quyết định thưởng vào các ngày lễ trong năm như: 08/03, ngày 20/10, ngày 02/09, ngày 30/4…Là các khoản thưởng không nằm trong lương mà được lấy từ các quỹ của công ty trang 13 Để hạch toán tiền lương cho nhân viên kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như bảng chấm công, bảng tổng hợp doanh thu bán hàng theo quy định của công ty từ đó kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lương... lập các bảng thanh toán lương, phân bổ tiền lương vào chi phí sản xuất kinh doanh của công ty Cuối tháng phòng kế toán căn cứ vào bảng chấm công của bộ phận văn phòng chuyển lên , kế toán lập bảng tính lương cho các nhân viên dựa vào tính chất của công việc, mức độ hoàn thành nhiệm vụ và số năm cống hiến thực tế tại công ty • Các hình thức thưởng Hàng năm công ty có chế độ thưởng cho nhân viên của công. .. 0 1 Người chấm công Trưởng phòng kinh doanh Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cuối tháng các phòng ban có liên quan gửi bảng chấm công lên bộ phận kế toán tiền lương Để kế toán tiến hành lập và lên bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên trong công ty Sau khi tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên kế toán lương chuyển qua để kế toán trưởng xem xét lại các khoản và ký... (Ký,họ tên) kế toán trưởng (ký họ tên ) trang 12 thủ trưởng đơn vị (ký họ tên) ……… …… 15.220.000 D Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 1 Phân loại công nhân viên và các hình thức trả lương cho công nhân viên o Phân loại công nhân viên: Nhân viên tạp vụ: phụ trách các công việc như: nấu ăn, quét dọn, bảo vệ Nhân viên phòng kế toán: thực hiện các công việc kế toán Nhân viên thiết kế, lập trình:... Nếu mọi thông tin đã chính xác thì tiến hành lập phiếu xuất kho và lập thành 2 liên: 1 liên lưu thủ kho, 1 liên lưu kế toán Quy trình hạch toán tại công ty trang 17 - khi bán hàng hóa kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng Nợ TK 111,131,112…: giá bán có thuế Có TK 511:giá bán chưa thuế Có TK 3331: thuế VAT đầu ra Trong tháng công ty bán được 798.346.000 tiền hàng ,kế toán ghi Nợ TK 111:798.346.000 Có TK 511:... từ đó kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lương để tiến hành thanh toán lương cho nhân viên Đối với bộ phận bán hàng tại cửa hàng bán các loại túi xách thì kế toán căn cứ vào bảng chấm công của quản lý tại các bộ phận chấm công cho nhân viên vá doanh số bán của cửa hàng Đối với bộ phận bán hàng tại cửa hàng bán đồ trang trí nội thất thì kế toán căn cứ vào doanh thu bán hàng và mức lương cơ bản tối... viên phòng kế toán: thực hiện các công việc kế toán Nhân viên thiết kế, lập trình: thiết kế web, lập trình các phần mềm Cấp quản lý: ra các quyết định liên quan đến sự hình thành và phát triển của công ty • Phương pháp theo dõi thời gian và kết quả lao động làm căn cứ tính lương Số ngày công lao động định mức của công ty trong 1 tháng là 26 ngày Một tuần làm việc 6 ngày nghỉ vào ngày chủ nhật Một ngày... sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) E:KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÁ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Chứng từ sử dụng Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Bảng kê xuất vật tư Biên bản kiểm kê vật tư công cụ sản phẩm hàng hóa Quy trình luân chuyển chứng từ Kế toán kiểm tra thông tin trên mọi chứng từ , giá bán có thuế hay chưa , thuế suất là bao nhiêu? Nếu sai yêu cầu các bộ phận liên quan. .. sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Và được phân bổ như sau: 16% đóng BHXH, 3% BHYT, 2% kinh phí công đoàn, 1% BHTN Người lao động đóng 8,5% trong đó 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIAI MỸ Địa chỉ: Khu Đại Thắng - Hoàng Nghĩa - Dương Kinh - Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản: 334 (Phải trả công nhân viên) Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 30/12/2010 trang 16 Ngày tháng Chứng từ Số Ngày Số hiệu... từng nhân viên Các chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lương là: Bảng chấm công Bảng chấm công công tác và ngoài giờ Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tài khoản 334, 338 Sổ cái tài khoản 334, 338 Bảng thanh toán lương nhân viên Bảng thanh toán tiền thưởng BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2010 Cửa hàng bán túi xách 25 Lạch Tray S Họ và tên Cấp bậc Ngày làm việc trong T lương hoặc tháng T chức vụ Tổng hợp cuối tháng . lập báo cáo tài chính. 2.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty. Bộ máy kế toán của công ty TNHH thương mại Giai Mỹ chia làm 5 phần chính như sau: kế toán thuế, kế toán công nợ, kế toán quỹ, kế toán. thiệu khái quát về công ty TNHH thương mại Giai Mỹ. 1. Tên ,địa chỉ của công ty TNHH thương mại Giai Mỹ - Tên công ty : Công ty TNHH thương mại Giai Mỹ - Tên tiếng anh : Giai My trading company. PHÒNG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIAI MỸ Sinh viên : LƯƠNG THỊ QUYÊN Lớp : CĐ - KẾ TOÁN K49 trang 1 Hải Phòng , năm 2010 Phần I:Giới