Đang tải... (xem toàn văn)
211 Kế toán tổng hợp
[...]...xong kế toán lại tổng hợp lại để ghi vào sổ cái các tài khoản(TK) TK334,TK338 Khi Sổ cái đợc lập xong kế toán đối chiếu với bảng phân bổ tiền lơng và cac khoản khấu trừ theo lơng Cuối cùng kế toán ký duyệt và giao cho những việc liên quan ký nhận lu giữ chứng từ Viêc tập hợp tiền lơng có tác dụng chủ yếu phục vụ đắc lực cho công tác tính... bảng thanh toán lơng của cột các khoản khấu trừ Sổ cái Tác dụng: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong liên độ kế toán Mỗi tài khoản đợc mở trên một trang sổ riêng Cuối tháng Công ty khoá sổ cái Lấy số liệu lập bảng cân đối tài khoản sau đó đối chiếu giữa các sổ tiến hành lập báo cáo tài chính Cơ sở lập: Căn cứ vào nhật ký chung kế toán lấy số... xếp lại chứng từ, lập phiếu giao nhận chứng từ và chuyển về phòng kế toán ở phòng kế toán: kế toán hàng hoá mở sổ chi tiết ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho theo chỉ tiêu số lợng và chỉ tiêu giá trị của từng loại hàng hoá Sổ chi tiết đợc mở tơng ứng với thẻ kho cho từng thứ hàng hoá và ở từng kho Cuối tháng kế toán và thủ kho tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu và phát hiện sai... phận của mình Mỗi ngời đợc ghi một dòng trong bảng chấm công Bảng thanh toán lơng Sau khi nhận đợc bảng chấm công ở từng phòng ban kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lơng cho từng phòng ban Phơng pháp lập bảng thanh toán lơng Mục đích: Là chứng từ làm căn cứ thanh toán tiền lơng phụ cấp cho ngời lao động, kiểm tra việc thanh toán tiền lơng cho ngời lao động làm việc ở các đơn vị hoạt động kinh doanh... sổ cái Mỗi bút toán phản ánh trên nhật ký đợc chuyển vào sổ cái Trang 16 II Kế toán mua hàng hoá (dịch vụ) 1 Khái niệm, ý nghĩa, phơng thức mua hàng của Công ty cổ phần Song Phát - Mua hàng trong doanh nghiệp gắn liền với việc thanh toán tiền hàng Đó là quá trình ngòi mua trả tiền hàng hoá hay dịch vụ cho ngời bán Ngời mua co thể thanh toán ngay, thanh toán sau( mua chịu) hoặc thanh toán nhiều lần(... 320.000 x 2,6 26 x 75% x 1 x 75% = 24.000đồng Sau khi lập xong bảng thanh toán lơng bộ phận kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp Dựa vào bảng này kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH cho doanh nghiệp trong tháng 3 năm 2005 Trang 14 Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp, tỷ lệ trích BHXH, BHYT theo quy định của Nhà... đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ cho từng TSCĐ căn cứ vào biên lai giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ TSCĐ cho từng đối tợng TSCĐ Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ của phòng kế toán để theo dõi hạch toán TSCĐ theo địa điểm sử dụng, công dụng, và nguồn hình thành của chúng Căn cứ vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ sổ này theo dõi chi tiết cho từng TSCĐ phân theo nguồn... và kết cấu của TSCĐ Đối với TSCĐ từng loại có đặc điểm kỹ thuật giống nhau và cùng mua sắm tại một thời điểm thì có thể ghi theo nhóm Trình tự, thủ tục đa TSCĐ vào sử dụng Chứng từ tăng giảm TSCĐ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ cái Bảng phân bổ khấu hao Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán ghi nhật ký chung, thẻ TSCĐ sau đó căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ cái Cuối tháng tổng hợp. .. thanh lý đợc lập thành ba liên bằng một liên kế toán dùng để ghi sổ kế toán Mọi trờng hợp giảm TSCĐ đều phải căn cứ chứng từ giảm TSCĐ để ghi giảm TSCĐ trên sổ chi tiết TSCĐ Các chứng từ sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hoá đơn GTGT, quyết định thanh lý Trang 25 Các sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán chi tiết (sổ chi tiết số 5), sổ cái TK... khấu hao 2 Phơng pháp kế toán giảm TSCĐ TSCĐ của Công ty giảm là do thanh lý, nhợng bán Đối với TSCĐ giảm phải tập hợp đầy đủ chứng từ, hồ sơ để làm căn cứ ghi sổ kế toán Ví dụ: Tài liệu ngày 20 tháng 3 năm 2005 tại Công ty đã tiến hành thanh lý một máy Fax nguyên giá 11.000.000 đồng TSCĐ đã khấu hao hết Chi phí thanh lý 100.000 đồng, tài sản này thuộc nguồn vốn tự bổ sung Kế toán định khoản: Nợ TK 123doc.vn
