chính ngắn hạn II I Các khoản phải thu ngắn hạn 13 0 43,919,224,3 81 72,945,286,2 87 71,490,107,5 44 166,0 9 98,01 I V Hàng tồn kho 14 0 23,453,480,4 12 64,358,766,3 32 74,793,411,3 24 274,4 1 116,2 1 V Tài sản ngắn hạn khác 15 0 975,606,216 5,582,327,46 4 7,132,741,32 4 572,1 9 127,7 7 B TÀI SẢN DÀI HẠN 35,374,111,1 86 73,188,029,1 65 73,659,953,0 41 206.9 0 100.6 4 I Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 II Tài sản cố định 32,931,196,0 82 67,844,121,9 23 67,957,497,3 89 209.4 5 100.1 7 II I Bất động sản đầu tư 0 0 0 I V Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 0 600,000,000 V Tài sản dài hạn khác 2,982,915,10 4 5,343,907,24 2 5,102,455,65 2 179.1 5 95.48 TỔNG TÀI SẢN 112,167,620, 757 220,101,794, 090 230,557,763, 281 196.2 3 104.7 5 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 100,319,749, 021 194,816,049, 252 202,706,648, 132 194.2 0 104.0 5 I Nợ ngắn hạn 140,591,328, 153,618,658, 165.6 109.2 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 84,866,529,8 11 395 045 6 7 Nợ dài hạn 15,453,219,2 10 54,224,720,8 57 49,087,990,0 87 350.9 0 90.53 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 11,847,871,7 36 25,285,744,8 38 27,851,115,1 49 213.4 2 110.1 5 I Vốn chủ sở hữu 11,757,081,6 08 24,925,876,5 49 27,548,422,0 15 212.0 1 110.5 2 II Nguồn kinh phí và quỹ khác 90,790,128 359,868,289 302,693,134 396.3 7 84.11 TỔNG NGUỒN VỐN 112,167,620, 757 220,101,794, 090 230,557,763, 281 196.2 3 104.7 5 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy tổng tài sản của Công ty tăng lên rõ rệt. Năm 2006 tăng gần gấp đôi so với năm 2005 và 2007 tăng 4.75% so với năm 2006. Trong đó tài sản lưu động khác năm 2006 tăng 2.360.992.138 đồng so với năm 2005 và năm 2007 tăng so với năm 2006 là 27.77%. Công ty đã áp dụng các biện pháp nhưu thu hồi lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng để có thể xoay vòng vốn nhanh. Công ty đã thu hồi từ các hoạt động như đầu tư tài chính ngắn hạn của năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 và năm 2005 góp phần làm cho tài sản lưu động của Công ty tăng lên. Bên cạnh những tăng trưởng nhanh chóng, Công ty còn gặp những khó khăn trong khâu phân phối và tiêu thụ nên lượng hàng tồn kho tăng. Tài sản cố định của Công ty năm Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2007 đã tăng lên, điều đó chứng tỏ công ty không ngừng đổi mới trang thiết bị máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Hầu hết các hoạt động sản xuất của Công ty đều là vốn vay. Do đó năm 2007 tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty được mở rộng, Công ty đã vay thêm ngân hàng, điều này làm nợ phải trả tăng lên trong năm 2007. Cụ thể là nợ ngắn hạn năm 2006 tăng so với năm 2005 là 55.724.798.584 đồng và năm 2007 so với năm 2006 là 13.027.329.650 đồng. Từ năm 2006,2007 Công ty đã phát triển, kinh doanh hiệu quả nên tổng tài sản của Công ty tăng lên đều qua các năm. Bên cạnh đó nhu cầu vốn lưu động, các khoản nợ ngắn hạn của Công ty tăng lên để đảm bảo cho việc kinh doanh. 4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty (2005 – 2007) Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Năm0 6/05 Năm 07/06 1. DT thuần 240,506,811,8 41 339,340,134,937 538,788,499,651 141.0 9 158.78 2. Cá khoản giảm trừ 272,460,404 1,115,584,979 1,181,155,730 409.4 5 105.88 3. Doanh thu thuần(3=1 – 2) 240,234,351,4 37 338,224,549,958 537,607,343,921 140.7 9 158.95 4. Giá vốn bán hàng 212,758,028,9 83 304,344,891,878 459,953,933,109 143.0 5 151.13 5. Lợi nhuận 27,476,322,45 4 33,879,658,080 77,653,410,812 123.3 0 229.20 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com gộp(5=3-4) 6. DT hoạt động tài chính 704,512,648 824,964,071 2,072,279,348 117.1 0 251.20 7. Chi phí hoạt động tài chính 4,633,942,019 8,004,141,241 13,542,990,537 172.7 3 169.20 8. Chi phí bán hàng 5,070,549,058 7,961,540,668 10,202,933,799 157.0 2 128.15 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 18,041,219,59 8 17,290,544,548 21,751,720,816 95.84 125.80 10. Lợi nhuận thuần 435,124,427 1,448,395,694 34,228,045,008 332.8 7 2,363.1 7 11. Lợi nhuận khác 1,282,461,311 763,020,047 315,268,961 59.50 41.32 12. Tổng lợi nhuận trước thuế(12=10 +11) 1,717,585,738 2,211,415,741 34,543,313,969 128.7 5 1,562.0 5 13. Các khoản chi phí trừ vào lợi nhuận sau thuế 453,399,931 619,247,367 1,272,127,911 136.5 8 205.43 14. Lợi nhuận sau 1,264,185,807 1,592,168,374 33,271,186,058 125.9 4 2,089.6 8 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thúê (14=12-13) Nguồn: Phòng Kế toán Nhận xét: Căn cứ vào bảng tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, ta nhận thấy xu thế biến động là ổn định, không có đột biến bất thường trong các giai đoạn từ năm 2005-2007, doanh thu và chi phí đều tăng. Doanh thu năm sau cao hơn năm trước, đáng chú ý là tốc độ tăng của năm 2007 so với năm 2006 là 58,78%. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2007 so với năm 2006 là 2.839.649.314 đồng. Về chi phí, trong mối quan hệ tương đồng giữa doanh thu và chi phí có thể nhận thấy đây là mối quan hệ tỷ lệ thuận, doanh thu giữa các năm đều tăng và kéo theo chi phí cũng tăng theo. Căn cứ vào mức lợi nhuận sau thuế của các năm qua có thể thấy lợi nhuận đạt được chưa tương xứng với qui mô hiện tại của doanh nghiệp, trong thời gian tới doanh nghiệp cần đẩy mạnh công tác khia thác thị trường, đa dạng hóa sản phẩm, kết hợp các giải pháp nâng cao lợi nhuận sau thuế, đó là đích đến mà doanh nghiệp cần đạt được. *Cơ cấu sản phẩm năm 2007: Vest : 27.000 chiếc Polo : 204.000 chiếc Jacket : 556.000 chiếc Shirt : 677.000 chiếc Ghile váy : 139.000 chiếc Bộ thể thao : 161.000 chiếc Loại khác : 439.000 chiếc Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tổng sản phẩm sản xuất năm 2007: 4,696 triệu sản phẩm * Cơ cấu thị trường xuất khẩu năm 2007: Hoa Kỳ: 78,62 % Châu Âu: 19,92 % Thị trường khác: 1,46% Tổng trị giá xuất khẩu năm 2007: 30 triệu USD B. Quy trình lập chứng từ thanh toán hàng dệt may xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Công ty: Phương thức thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Công ty thường tuân theo các bước sau: (3) (2) (1) Nhận L/C từ NH Giao hàng-Lập bộ chứng từ thanh toán Kiểm tra L/C Tu chỉnh L/C Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bộ chứng từ thanh toán là do phòng kinh doanh lập căn cứ vào điều 5 “Shipping Documents” trong hợp đồng (Mấu hợp đồng đính kèm) và yêu cầu của L/C ở mục 46A “Documents Required”. Với từng loại đối tượng khách hàng, sẽ có những yêu cầu khác nhau về bộ chứng từ thanh toán. Công ty phải lập đầy đủ, chính xác để tránh tình trạng bị từ chối thanh toán. Khi lập bộ chứng từ thanh toán phải tuân theo những yêu cầu sau đây: - Chứng từ phải được lập đúng và chính xác. - Phải lập đầy đủ các chứng từ cần thiết và các chứng từ có liên quan để đối chiếu khi có sai sót xảy ra. - Những nội dung trong bộ chứng từ phải được kiểm tra và phê duyệt. Đây là công việc mà các nhân viên phòng kinh doanh khi lập chứng từ phải cẩn trọng xem xét. (4) Xuất trình bộ chứng từ thanh toán Nhận tiền Điều chỉnh hoặc thương lượng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Công việc này cũng đòi hỏi những nhân viên có kinh nghiệm, có nghiệp vụ vững , am hiểu và luôn cập nhập những thông tin mới nhất để đảm bảo cho bộ chứng từ được chấp nhận thanh toán. Bước lập chứng từ chỉ thực hiện sau khi các bước đóng hàng đã hoàn thiện. Sau khi nhận được lệnh cấp container nhân viên sẽ đem lệnh cấp container xuống cảng để kéo container về xưởng đóng hàng. Song song với việc nhận container , nhân viên sẽ thực hiện việc khai báo làm thủ tục Hải quan. Việc đóng hàng diễn ra tại Cảng, sau khi hoàn thành việc đóng hàng, hàng đã lên tàu lúc đó mới thực hiện quy trình lập chứng từ thanh toán. Bộ chứng từ sẽ được lập sau khi các bước đóng hàng đã hoàn thiện. I. Nội dung điều khoản thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ trong hợp đồng xuất khẩu tại Công ty: Hợp đồng được xem như lời cam kết hay một sự thoả thuận có tính pháp lý giữa hai bên trong đó có các khoản mục qui định trách nhiệm và quyền lợi của các bên. Trong kinh doanh xuất nhập khẩu, khi có tranh chấp xảy ra thì hợp đồng được xem như một văn bản có tính pháp lý cao góp phần vào việc giải quyết tranh chấp giữa các bên. Hợp đồng trong xuất khẩu cũng qui định rõ hình thức thanh toán và bộ chứng từ cần thiết mà người xuất khẩu phải xuất trình để được thanh toán sau khi giao hàng. Hợp đ ồng trong xuất khẩu của Công ty được phòng kinh doanh l ập trên thực tế thỏa thuận mua bán giữa hai bên. Hợp đồng được ký kết sau khi thống nhất về các điều khoản; hợp đồng xuất khẩu của Công ty thỏa thuận về các điều khoả liên quan đến:( Mẫu hợp đồng đính kèm) 1. Đặc điểm hàng hóa, số lượng, đơn giá và tổng trị giá hàng hóa 2. Chất lượng hàng hóa Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3. Điều khoản về đóng gói hàng hóa 4. Điều khoản về giao nhận 5. Điều khoản thanh toán 6. Điều khoản yêu cầu về bộ chứng từ 7. Điều khoản về việc kiểm tra hàng hóa 8. Trường hợp bất khả kháng 9. Điều khoản về trọng tài kinh tế 10. Các điều khoản chung Các điều khoản đều được thống nhất cụ thể giữa hai bên để làm cơ sở cho thanh toán sau này, các điều khoản thanh toán và bộ chứng từ cần thiết đều được quy định rõ trong hợp đồng: + 100% trị giá hợp đồng sẽ được thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ cho nhà xuất khẩu. + Tên ngân hàng mở/ ngân hàng thông báo: ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu + Tên ngân hàng thông báo: đại diện cho nhà xuất khẩu + Thời hạn cho việc xuất trình chứng từ hàng hải: (???ngày ) sau ngày hàng được xuất đi. Điều khoản thanh toán trong hợp đồng và điều khoản yêu cầu về bộ chứng từ cần thiết được nêu rõ trong hợp đồng sẽ là căn cứ cần thiết cho việc lập chứng từ và thanh toán sau này. Nhân viên lập bộ chứng từ tại Công ty phải nghiên cứu kỹ hợp đồng để tránh những thiếu sót khi lập bộ chứng từ. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . 72,945,2 86, 2 87 71,490,107,5 44 166 ,0 9 98,01 I V Hàng tồn kho 14 0 23,453,480,4 12 64 ,358, 766 ,3 32 74,793,411,3 24 274,4 1 1 16, 2 1 V Tài sản ngắn hạn khác 15 0 975 ,60 6,2 16 5,582,327, 46 4. việc kinh doanh. 4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty (2005 – 2007) Chỉ tiêu 2005 20 06 2007 Năm0 6/ 05 Năm 07/ 06 1. DT thuần 240,5 06, 811,8 41 339,340,134,937 538,788,499 ,65 1 141.0 9. năm 200 5-2 007, doanh thu và chi phí đều tăng. Doanh thu năm sau cao hơn năm trước, đáng chú ý là tốc độ tăng của năm 2007 so với năm 20 06 là 58,78%. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp