Luận văn tốt nghiệp 51 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN BÁN HÀNG THEO PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG TRẢ GÓP. TK 911 TK 511 TK 111, 112 K/c doanh thu DT theo giá Số tiền người mua trả lần thuần bán thu tiền đầu tại thời điểm mua ngay không có thuế GTGT TK 333.1 TK 131 Thuế GTGT phải nộp tính Tổng số tiền Tiền thu từ trên giá bán thu tiền ngay còn phải thu người mua ở người mua tại các kỳ sau TK 515 TK 338.7 K/c sang doanh thu DT chưa hoạt động tài chính thực hiện SƠ ĐỒ KẾ TOÁN BÁN HÀNG THEO PHƯƠNG THỨC HÀNG ĐỔI HÀNG TK156 TK632 TK 911 TK511 TK131 TK152,156 Giá vốn hàng Kết chuyển Kết chuyển Doanh thu đem trao đổi giá v ốn DTT TK33311 TK1331 Thuế GTGT Thuế đầu ra phải GTGT nộp đầu vào được Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 52 kh.trừ SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TK 334 TK641 TK111,112,1388 Tiền lương nhân Các khoản ghi giảm viên bán hàng chi phí bán hàng TK 152,153 TK 911 Chi phí vật liệu, CCDC Cuối kỳ k/c CPBH để (phân bổ 1 lần) xác định kết quả KD TK 214 Trích khấu hao TSCĐ TK111,112,331 TK 133.1 Thuế GTGT Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác TK 335 Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ TK 142, 242 Phân bổ chi phí trả trước Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 53 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TK 334 TK642 TK111,112,1388 Tiền lương nhân Các khoản ghi giảm viên quản lý chi phí QLDN TK 152,153 TK 911 Chi phí vật liệu, CCDC Cuối kỳ k/c CPQLDN (phân bổ 1 lần) để xác định kết quả KD TK 214 Trích khấu hao TSCĐ TK111,112,331 TK 133.1 Thuế GTGT Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác TK 335 Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ TK 142, 242 Phân bổ chi phí trả trước TK 333 Thuế, phí, lệ phí Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 54 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TK 632 TK911 TK511 Kết chuyển trị giá vốn K/c DTBH vào TK của hàng hoá đã bán xác định KQBH TK 641 Kết chuyển CPBH thực tế phát sinh trong kỳ TK 642 TK 421 Kết chuyển CPQLDN thực tế phát sinh trong kỳ TK142.2 K/c CPBH và CPQLDN còn Lỗ lại kỳ trước vào KQBH Lãi Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 55 * Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ ở Công ty. : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Đối chiếu kiểm tra Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng cân đối tài Bảng chi tiết số phát sinh Báo cáo tài chính Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 56 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AK/2004B Liên 2: Giao khách hàng 0030025 Ngày 06 tháng 01 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vật tư tổng hợp Xuân Trường. Địa chỉ: Xuân Ngọc – Xuân Trường – Nam Định. Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thắng. Tên đơn vị: HTX Giao Hải Địa chỉ: Giao Hải – Giao Thuỷ – Nam Định. Hình thức thanh toán: Tiền mặt. STT Tên hàng hoá dịch vụ Đ.vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Đạm Kg 3.500 3.666 12.831.000 2 NPK Văn Điển lót “ 2.000 1.386 2.772.000 3 NPK Văn Điển thúc “ 2.500 2.668 6.670.000 4 Ka – ly CIS “ 2.500 3.202 8.005.000 Cộng tiền hàng: 30.278.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 1.513.900 Tổng cộng tiền thanh toán 31.791.900 Số tiền viết bằng chữ: Ba mốt triệu bảy trăm chín mốt nghìn chín trăm đồng. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 57 Tại kho khi nhận được hoá đơn, thủ kho sẽ ghi vào thẻ kho theo số lượng hàng được bán. Thẻ kho do thủ kho mở hàng tháng và mở chi tiết cho từng loại hàng hoá. Thủ kho có nhiệm vụ theo dõi chi tiết hàng hoá nhập, xuất, tồn. Đến cuối tháng thủ kho tính số tồn kho cho từng loại hàng hoá để đối chiếu với Phòng Kế toán. CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP XUÂN TRƯỜNG. THẺ KHO Tháng 1 năm 2005 Tên sản phẩm, hàng hoá: Đạm Đơn vị tính: Kg Chứng từ Số lượng Số hiệu Ng.tháng Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Tồn kho đầu tháng 3.200 30.000 N14 1/1 Nhập của Công ty Hà Anh 3.370,4 150.000 X22 6/1 Xuất bán cho HTX Giao Hải 3.342 3.500 X25 7/1 Xuất bán cho HTX Xuân Ninh 3.342 15.000 … … …. …. …. …. …. …. … … … …. … …. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 58 Tại Phòng Kế toán sau khi nhận chứng từ do thủ kho mang tới, kế toán kiểm tra tính pháp lý và ký. Kế toán sử dụng sổ theo dõi hoá đơn, sổ chi tiết hàng hoá, bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn để theo dõi hàng hoá. CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP XUÂN TRƯỜNG. SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ Tháng 1 năm 2005 Tên sản phẩm, hàng hoá: Đạm (Kg). Đơn vị tính: Triệu đồng. Chứng từ Nhập Xuất Tồn Số Ng.th Diễn giải Đơn giá Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Dư đầu kỳ 3.200 30.000 96 N14 1/1 Nhập của C.ty Hà Anh 3.370,4 150.000 505,56 X22 6/1 Xuất bán cho HTX Giao Hải 3.342 3500 11,697 X25 7/1 Xuất bán cho HTX Xuân Ninh 3.342 15000 50,13 … … ……. …. ……. …… … … …… …… … … ……. … …… ……. …… …… ……. …… Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 59 Đơn vị: C.ty Mẫu số 02VT CPVTTHXT PHIẾU THU QĐ số 1141 TC/CĐKT ngày 1-11-1995 của BTC Ngày 06 tháng 01 năm 2005 Số: 18 Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 33311 Người nộp tiền: Nguyễn Văn Thắng. Tên đơn vị: HTX Giao Hải. Địa chỉ: Giao Hải - Giao Thuỷ – Nam Định. Lý do thu: Thu tiền bán hàng của HTX Giao Hải. Số tiền: 31.791.900. Số tiền bằng chữ: Ba mốt triệu bảy trăm chín mốt nghìn chín trăm đồng. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mốt triệu bảy trăm chín mốt nghìn chín trăm đồng. Ngày 06 tháng 01 năm 2005 Thủ quỹ Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Luận văn tốt nghiệp 60 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP XUÂN TRƯỜNG SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tại kho Công ty Tháng 1 năm 2005 Đơn vị tính: Đồng Ng.th Tên đơn vị mua Tên hàng hóa Số lượng(Kg) Doanh thu 3/1 HTX Xuân Bắc Thóc giống Bắc ưu NPK Lâm Thao NPK Lào Cai Cộng Thuế GTGT 5% Tổng cộng 500 4.200 3.300 8.960.500 6.287.000 4.752.500 20.000.000 1.000.000 21.000.000 …. ………. ………. ……. ……. 6/1 HTX Giao Hải Đạm NPK Văn Điển lót NPK Văn Điển thúc Ka-ly CIS Cộng Thuế GTGT 5% Tổng cộng 3.500 2.000 2.500 2.500 12.831.000 2.772.000 6.670.000 8.005.000 30.278.000 1.513.900 31.791.900 … ……… ………. ……. …… 9/1 HTX Giao Thiện Thóc giống Bắc ưu Thóc giống Nhị ưu NPK Lâm Thao Cộng Thuế GTGT 5% Tổng cộng 200 250 200 3.584.200 4.065.500 229.400 7.949.100 397.455 8.346.555 … ……. …… ……. ……… Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . GTKT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AK/2004B Liên 2: Giao khách hàng 0030025 Ngày 06 tháng 01 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vật tư tổng hợp Xuân Trường. Địa chỉ: Xuân Ngọc – Xuân Trường. hoạt động tài chính thực hiện SƠ ĐỒ KẾ TOÁN BÁN HÀNG THEO PHƯƠNG THỨC HÀNG ĐỔI HÀNG TK1 56 TK632 TK 911 TK511 TK131 TK152,1 56 Giá vốn hàng Kết chuyển Kết chuyển Doanh thu đem trao đổi giá. TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP XUÂN TRƯỜNG SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tại kho Công ty Tháng 1 năm 2005 Đơn vị tính: Đồng Ng.th Tên đơn vị mua Tên hàng hóa Số lượng(Kg) Doanh thu 3/1 HTX Xuân Bắc Thóc