Đang tải... (xem toàn văn)
Nghiệp vụ kế toán tổng hợp tại Trung tâm Chuyển giao công nghệ và PTTH và Viễn Thông VTC
Lời Nói Đầu Trong điều kiện chuyển đổi kinh tế nớc ta từ quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc sản xuất kinh doanh đà ngày phát triển không ngừng ngành nghề, lĩnh vực.Đứng trớc cạnh tranh gay gắt từ nớc, lúc sản phẩm với chất lợng chìa khoá thành công doanh nghiệp: đẩy mạnh sản xuất, tăng vòng quay vốn,đem lại nhiều lợi nhuận Từ tích luỹ cho doanh nghiệp nhằm nâng cao đời sống cho cán công nhân viên doanh nghiệp Để đạt đợc điều đòi hỏi công tác kế toán phải đắn, hợp lí nh phân công ngời, việc, tổ chức luân chuyển chứng từ phù hợp với hình thức đà chọn Là học sinh thuộc chuyên ngành kế toán Trờng cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, đợc hớng dẫn tận tình thầy cô giáo giúp đỡ anh chị Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Thêi gian thùc tËp võa qua ®· gióp em häc hái rÊt nhiỊu kinh nghiƯm bỉ Ých,em ®· hiĨu r»ng từ lí thuyết sách đến thực tế sống khoảng cách xa vời,đòi hỏi em cần phải trau kĩ nghề nghiệp,rèn luyện đạo đức để trở thành ngời có ích cho xà hội Bài báo cáo em hoàn thành gồm phần Phần I: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xétvà kiến nghị Phần IV: Nhận xét xác nhận Đơn vị thực tập Phần V: Nhận xét xác nhận giáo viên Làm báo cáo thực tập tốt nghiệp với mong muốn nâng cao hiểu biết kỹ chuyên nghành,củng cố kiến thức đà học vận dụng vào thực tiễn Tuy ®· cã nhiỊu cè g¾ng nhng ®iỊu kiƯn thêi gian có hạn trình độ thân hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Vì ,em mong nhận đợc góp ý chân thành thầy cô, anh chị phòng kế toánTrung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&viễn thông VTC Em xin chân thành cảm ơn thầy cô tổ môn trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, đặc biệt hớng dẫn tận tình thầy Nguyễn Hũ Hán Qua em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ Ban lÃnh đạo, cán nhân viên phòng kế toán Trung tâm đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Phần I: Khái quát trung trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC I./ Đặc điểm tình hình trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC 1./ Sự hình thành phát triển Trung tâm: 1.1./ Giới thiệu khái quát trung tậm - Tên Doanh nghiệp: Trung tâm chuyển giao công nghệ phát truyền hình trực thuộc Tổng công ty Đa phơng tiện truyền thông - Địa chỉ: Số 32 /Ngách 22 /Ngõ 128C Đại La - Hai Bà Trng - Hà Nội - Điện thoại: 04.628.3397 - 04.628.3398 - Fax: 04.628.3399 Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn - Loại hình kinh doanh: Doanh nghiệp nhà nớc - Số đăng ký kinh doanh: 306481 theo Quyết định số: 981/QĐ/TC-THCN Đài truyền hình Việt Nam ký ngµy 12/12/1996 - Ngµnh nghỊ, lÜnh vùc kinh doanh: Kinh doanh máy phát hình, máy phát có côgn suất từ 200w đến 20kv + Sản xuất, lắp ráp loại máy phát hình, phát đơn, phát kép + Kinh doanh thiết bị phát hình, phát + Kinh doanh thiết bị phụ trợ + Các dịch vụ kỹ thuật 1.2./ Quá trình hình thành phát triển: Là Trung tâm thuộc tổng Công ty truyền thông đa phơng tiện đợc thành lập ngày 12/12/1996 nhng phát triển kinh tế, nắm bắt đợc kinh tế thị trờng Trung tâm đà có bớc ngoặt đáng kể lên theo chuyển đất nớc với quy mô tổ chức ngày rộng lớn Trung tâm có quan hệ rộng lớn với đài truyền hình khu vực đài phát truyền hình tỉnh thành phố nhằm giúp xây dựng quy hoạch đầu t, thiết bị công nghệ Hơn Trung tâm quan hệ mật thiết với nhiều hÃng, tổ chức Công ty nớc ngoài, đợc nhiều hÃng sản xuất nớc uỷ quyền cho việc cung cấp thiết bị chuyên dùng ngành Là đơn vị có tinh thần đoàn kết cao lấy chữ "Tín" làm phơng trâm hoạt động kinh doanh lên đà đợc bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng Vì nhiều năm liền Đơn vị đợc nhận khen Uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố khắp nớc đóng góp cho nghiệp phát triển ngành truyền hình Đặc biệt năm 2000 Trung tâm đà đợc nhận b»ng khen cđa Thđ tíng ChÝnh Phđ v× cã nhiỊu đóng góp cho nghiệp phát triển ngành phát truyền hình nói chung 1.3./ Vị trí trung tâm nỊn kinh tÕ: Ngµy cïng víi sù phát triển công nghệ thông tin ngành phát truyền hình đóng vai trò quan trọng kinh tế nớc ta Trung tâm phận lòng cốt Công ty, tiên phong công tác sản xuất kinh doanh, lắp đặt chuyển giao công nghệ kỹ thuật tiên tiến ngành Trung tâm đa công nghệ phát truyền hình tới địa phơng nhằm giúp xây dựng quy hoạch, xây dựng dự án đầu t thiết bị để đáp ứng nhu cầu sống ngời Mỗi năm Trung tâm đóng góp cho Nhà nớc hàng tỉ đồng tạo việc làm cho ngời lao động 2./ Chức nhiệm vụ Trung tâm: 2.1./ Chức năng: Trung tâm chuyển giao công nghệ phát truyền hình viễn thông VTC Doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ quân theo luật định với chức tạo sản phẩm, hàng hoá phục vụ ngành phát truyền hình 2.2./ Nhiệm vụ: Nghiên cứu, đầu t kỹ thuật liên kết với đơn vị ngành Khảo sát, thiết kế kỹ thuật, lắp ráp thiết bị công trình thông tin phát truyền hình Tiếp nhận kỹ thuật, chuyển giao công nghệ phát truyền hình Tổ chức đào tạo kỹ thuật chuyên ngành sử dụng sửa chữa bảo trì thiết bị phát sóng làm chơng trình truyền hình Kinh doanh vật t, thiết bị điện tử phục vụ cho ngành 3./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý trung tâm: a./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Hiện cạnh tranh thị trờng nên Doanh nghiệp phải quan tâm đến máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh đơn vị Do cấu quản lý Trung tâm phải đợc phân công nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng chức quản lý Sơ đồ máy quản lý trung tâm Bangiám giámđốc đốc Ban kếtoán toán p.p.kế kỹthuật thuật p.p.kỹ hànhchính p.p.hành cơkhí khí p.p.cơ ktt ktt ktv ktv tp pp pp cb cb Nv-hc Nv-hc L.xe L.xe Nv-pv Nv-pv tp cn cn b./ Chøc năng, nhiệm vụ phận: Ban giám đốc: gồm giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc: ngời trực tiếp lÃnh đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật phó giám đốc kinh doanh +> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kỹ thuật, quản trị an ninh trật tự, an toàn chăm sóc khách hàng +> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ Bảo đảm cho việc kinh doanh có lÃi Các phòng ban: để thực yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm thực tế đơn vị Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt trung tâm phòng ban phải có chức nhiệm vụ riêng - Phòng kế toán tài vụ: +> Chức năng: tham mu cho lÃnh đạo công tác kế toán tài theo quy định Nhà nớc +> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, xác trung thực, kịp thời, liên tục có hệ thống số có tình hình biến động tài sản vật t, lao động tiền lơng, vốn quy trình sản xuất kinh doanh đơn vị - Phòng hành chính: +> Chức năng: Tham mu cho lÃnh đạo công tác tổ chức máy cán CNV công tác hành quản trị +> Nhiệm vụ: đề xuất công tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi việc trả lơng thực chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu nhập CBCNV 4./ Cơ cấu tổ chức máy kế toán hình thức sổ kế toán trung tâm: 4.1./ Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Căn vào tình hình thực tế Trung tâm, nghiệp vụ phát sinh không nhiều, mối quan hệ kinh tế phức tạp nên máy kế toán Trung tâm gồm kế toán trởng kế toán viên.Về trình độ tất CBCNV tốt nghiệp đại học a./ Sơ đồ máy kế toán: Kếtoán toántr trởng ởng Kế KtVật Vậttt Kt Hàng Hoá Hàng Hoá Ktthanh Kt to¸n to¸n Thđkho kho Thđ Thđq q Thủ b./ Chức nhiệm vụ: Kế toán trởng: ngời có quyền phòng kế toán, điều hành sử lý toàn hợp đồng liên quan đến kế toán trung tâm, trực tiếp làm báo cáo tài Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc Nhà nớc công tác kế toán đơn vị Kế toán toán: kiêm nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân hàng, toán tiền mặt theo dõi chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, khoản toán nội trung tâm phòng ban đồng thời theo dõi việc toán Trung tâm với bạn hàng khoản vay, mua hàng khoản khác Kế toán vật t hàng hoá: theo dõi biến động có vật t tài sản thông qua phiếu nhập xuất vật t để ghi vào sổ chi tiết vật t Thủ kho: kiểm tra xác nhận chất lợng, quy cách, phẩm chất nguyên vật liệu kho Thủ quĩ: ngời chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, ấn có giá trị vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi quy định kỳ toán lơng với toàn CNV 4.2./ Hình thức kế toán áp dụng trung tâm: Trung tâm áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp Ct gốc đăng ký Ct ghi sổ Ct ghi sổ Sổ Sổ Thẻ kế toán chi tiết Bảng th chi tiết Bảng cân đối ps Ghi chú: ghi hàng ngày cáo tc ghi cuốiBáo tháng đối chiếu kiểm tra */Giải thích sơ đồ Hàng ngày vào chứng từ gốc đà kiểm tra hợp lệ kế toán lập chøng tõ ghi sỉ theo tõng lo¹i nghiƯp vơ cã nội dung kinh tế, loại phát sinh nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc Căn vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày đợc thủ quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo báo cáo quỹ Sau ngày theo định kì kế toán vào sổ quỹ có chứng từ gèc kÌm theo tiÕn hµnh lËp chøng tõ ghi sỉ Các nghiệp vụ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết, cuối lập bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ nghi sổ dợc ký vào chứng từ ghi sổ, sau nghi vào sổ Cuối tháng vào sổ lập bảng cân đối phát sinh sau đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối phát sinh số tài liệu liên quan để lập báo cáo tài II./ thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hởng đến tình hình sxkd Doanh nghiệp giai đoạn 1./ Thuận lợi Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC có kỹ s lành nghề kinh nghiệm lâu nẳmtong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, chuyển giao công nghệ kỹ thuật phát truyền hìnhtừ nhũng năm 1979 Đội ngũ cán bám sát yêu cầu đầu t &phát triển nghành nớc Do đó, sản phẩm đon vị có đọ tin cậy tuổi thọ cao, đáp ứng yêu cầu khí hậu, thời tiết Công tác bảo hành, bảo dỡng thiết bị đợc thực hành cách kịp thời có hiệu Cho nên, Đơn vị đà đợc bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng Hàng năm Đơn vị kết hợp với hÃng sản xuất giới, tổ chức lớp tập huấn chuyên nghành cho cán kỹ thuật nhằm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, nắm bắt kịp thời tiến nh công nghệ thiết bị , đáp ứng đợc yêu cầu giới thầu Bên cạnh đó, Trung tâm có nhiều cộng tác viên có kinh nghiệm, chuyên gia hÃng thờng xuyên sang làm việc với Đơn vị để giới thiệu sản phẩm đồng thời trao đổi thêm chuyên môn Với máy phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thêm vào cán công nhân viên có tinh thần đoàn kết thống cao làm tăng sức cạnh tranh, thúc đẩy sản xuất đạt hiệu kinh tế thị trờng không phụ công lòng mong mỏi khách hàng đồng thời huy động nguồn lực tham gia xây dựng Nguồn vốn đầu t thuận lợi, Trung tâm có nguồn vốn khả quan để đầu t mua sắm trang thiết bị máy móc, nâng cao chất lợng sản phẩm Bên cạnh thuận lợi, Trung tâm có khó khăn 2./ Khó khăn: Do cán Trung tâm phải làm việc địa bàn vùng núi, vùng cao, biên giới hải đảo xa xôi làm cho công việc tiến hành chậm nhiều phải chờ đợi thời gian dài Bên cạnh Công ty kinh doanh thiết bị truyền hình đợc thành lập nhiều nên không tránh khỏi Trung tâm phải cạnh tranh gay gắt sản phẩm Từ làm giảm doanh thu lợi nhuận Thị trờng tiêu thụ cha đợc mở rộng nớc sản phẩm Trung tâm đợc tiêu thụ tỉnh lân cận Phần lớn thiết bị phải nhập từ nớc nên trình vận chuyển tốn chi phí làm cho giá thành cao Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn I./ Kế toán lao động tiền lơng: 1./ ý nghĩa kế toán lao động tiền lơng Trung tâm: xà hội việc tạo cải vật chất quan trọng Trong trình tạo cải lao động bị hao phí bù đắp cách trả lơng cho ngời lao động tiền lơng đợc coi đòn bẩy kinh tế thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh phát triển.Trong điều kiện tồn sản xuất hàng hoá, hạch toán tốt lao động giúp cho việc quản lý vào nề nếp, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động Ngoài tiền lơng điều kiện cần thiết để tính chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 2./ Phơng pháp tính lơng trả lơng Trung tâm: Do điều kiện đặc thù Trung tâm nên đơn vị áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian, lơng đợc toán vào cuối tháng BHXH; BHYT đợc toán tuần tháng * Phơng pháp tính lơng theo thời gian: Công thức tính: Tiền lơng Mức lơng tối Hệ số lơng Số ngày thởi gian thiểu hành x lao động Phụ cấp làm việc thực tế phải trả = x đợc+hởng tháng Số ngày làm việc theo chế độ (22 ngày) Trong đó: Mức lơng tối thiểu Trung tâm là: 350.000đ/ tháng Số ngày công chế độ: 22 ngày/ tháng Phụ cấp đợc hởng = Møc l¬ng tèi thiĨu x HƯ sè phơ cÊp Phơ cấp trách nhiệm: GĐ: 0.5 PP: 0.2 TP: 0.3 TT: 0.1 P.GĐ: 0.4 VD: Dựa vào bảng chấm công phòng kỹ thuật tính lơng thời gian cho ông Lơng Văn An -TP đợc ghi nh sau: Số ngày làm việc thực tế tháng 6/2006 22 ngày hệ số lơng 3.9, mức lơng tối thiểu 350.000đ hệ số phụ cấp trách nhiệm 0.3 Do đó: Tiền lơng TP đợc hởng = 350.000đ x 3.9 x 22 + (350.000đ x 0.3) 22 = 1.470.000đ Các khoản giảm trừ tháng: +> Khấu trừ lơng: Trích 5% BHXH = Lơng x 5% = 350.000đ x3.9x0.05 = 68.250đ Trích 1% BHYT = Lơng x 1% = 350.000đ x3.9x0.01 = 13.650đ Vậy tháng 6/2006 ông Lơng Văn An đợc hởng là: Thực lĩnh = 1.470.000đ - 68.250đ - 13.650đ = 1.388.100đ 3./ Quy trình hạch toán kế toán tiền lơng, BHXH, khoản trích theo lơng Trung tâm: 3.1./ Sơ đồ kế toán tiền lơng BHXH: Bảng chấm công, bảng toán lơng, phiếu nghỉ hởng BHXH, phiếu chi lơng, bảng phân bổ BHXH Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sỉ Sỉ chi tiÕt TK338 (3382,3383,3384) Sỉ c¸i TK 334, TK 338 Bảng cân đối Ghi chú: tài khoản Bảng TH chi tiết TK338 Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra đối chiếu 10 ... I: Khái quát trung trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC I./ Đặc điểm tình hình trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC 1./ Sự hình thành phát triển Trung tâm: 1.1./ Giới... 13 c./ Bảng tổng hợp toán tiền lơng Trung tâm Căn vào bảng toán tiền lơng phận, kế toán lập bảng tiền lơng toàn Trung tâm: Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH Viễn thông VTC Địa chỉ:... bảng toán lơng đợc lu lại phòng kế toán cụ thể: Trung tâm đà tiến hành lập bảng toán lơng cho phận phòng kỹ thuật tháng /2006nh sau: 12 Đơn vị :Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC
