Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương - Chương 15
NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.1 CHƯƠNG XV CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ. Thơng thường bộ chứng từ trong thanh tốn quốc tế gồm có : Chứng từ tài chính : hối phiếu, giấy nhận nợ, séc, các phương tiện thanh tốn khác dùng làm cơ sở, căn cứ cho sự chi trả. Chứng từ thương mại : Thường được gọi là bộ chứng từ hàng hóa , gồm có: * Hối phiếu thương mại( Exchange ). * Hóa đơn thương mại . (Commercial Invoice) *Vận đơn : (đường biển Marine/ Ocean Bill of Lading, đường bộ , đường sắt, đường hàng khơng Road,Rail, Inland Water way Document .) *Chứng nhận bảo hiểm :( Insurance policy/ certificate Nếu bán theo gía CIF) *Giấy chứng nhận xuất xứ hng hĩa( Certificate of Origine) . *Giấy chứng nhận phẩm chất hng hĩa.(Certificate of Quality) *Giấy chứng nhận số lượng ,trọng lượng. (Quantity, Weight cert). *Phiếu đóng gói.( Packing list) *Giấy chứng nhận kiểm dịch động, thực vật.( Phytosanitory certificate , Veterinatry certificate, nếu hàng bán phải kiểm dịch ). I. HĨA ĐƠN THƯƠNG MẠI (COMMERCIAL INVOICE) : 1. Khi niệm: Hố đơn thương mại là chứng từ do người bán lập trao cho người mua sau khi gởi hàng, là cơ sở u cầu người bán trả tiền theo tổng số hàng và số tiền đđược ghi trên hóa đơn : 2. Nội dung của Commercial Invoice : thường có các nội dung chính sau: Ngày tháng lập hóa đơn, tên địa chỉ của người bán, người mua , tên hàng hóa, dịch vụ được mua bán, số lượng, đơn giá, tổng giá. Ngồi ra trên hóa đơn còn có thể đề thêm về số lượng kiện hàng , loại bao bì, ký m hiệu, trong lượng (net và gross), số và ngày ký hợp đồng, ngày gỏi hàng, tên tàu, ngày đi , ngày đến, cảng đi, cảng đến, điều kiện giao hàng, điều kiện thanh tốn. Cần lưu ý khi lập hóa đơn : a.Tên ngườ i mua phải ghi rất đúng theo tên người đã ký hợp đồng hoặc tên người mua đã qui định trong L/C. Người lập hóa đơn phải là người hưởng lợi được qui định trong L/C. (được thể hiện trong invoice ở phần : For Account and Risk of Messrs hay Applycant.) NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.2 b.Chữ ký: Commercial Invoice khơng cần phải ký, trừ khi L/C qui định. (được thể hiện trong L/C :- Signed commercial Invoice in 3 folds. - Manually sign invoice in triplicate. c. Số lượng, trong lượng hàng hóa: phải khớp với số lượng trong vận đơn. Mơ tả hàng hóa phải như L/C qui định. (chú ý rằng phần mơ tả cĩ thể sai biệt cht ít khơng ảnh hường đến chất lượng hàng hóa, nhưng là một trong những lý do để ngân hàng nước ngồi trị trệ thanh tốn. d.Về giá đơn vị và tổ ng giá : phải ghi r l gi FOB, CFR hay CIF. Nếu thanh tốn theo L/C, tổng giá trị hóa đơn khơng vược q giá trị L/C kể cả phần được phép dung sai. e. Nếu L/C khơng cho php partial shipment thì tổng trị gi của hĩa đơn phải khớp với trị giá của thư tín dụng hoặc nằm trong dung sai cho phép của L/C. f. Giao hng v thanh tốn nhiều lần: vd L/C qui định WOODEN WARES art.18 vndn 180 SETS IN APRIL 250 SETS IN MAY. 180 SETS IN JUNE 250 SETS IN JULY. Nếu có một lần nào đó khơng giao hàng (hoặc giao trể qua tháng khác) thì L/C sẽ khơnng cịn gi trị đối với những k ần tiếp theo, trừ trường hợp L/C qui định khác. g. Các chi tiết trong hóa đơn khơng được mâu thuẩn với các chứng từ khác, một vàI chi tiết thấy khơng cần thiết, nhưng LC qui định thì cũng phải ghi vo như : SHIPPING MARK.,SỐ l/c CREDIT NO, số tham chiếu của người mua (ACCOUNTEE REF' NO.), xuất xứ của hàng hóa. 3. Cơng dụng của Commercial Invoice: * Đóng vai trị trung tm trong việc thanh tốn tiền hng, ngn hng v người mua có thể dựa vào hóa đơn để kiểm tra nội dung lệnh địi tiền trong hối phiếu, trong trương hợp khơng có hối phiếu, hóa đơn có tác dụng thay cho hối phiếu, làm cơ sở cho việc địi tiền v trả tiền. * Với việc khai báo Hải Quan, là cơ sở để tính thuế cũng như để hải quan các quốc gia có thể theo di, thống k số l ượng, trị giá hàng hóa xuất nhập khẩu hàng năm. * Trong nghiệp vụ tín dụng, hóa đơn với chử ký chấp nhận của người mua có thể làm chứng từ bảo đảm cho việc vay mượn. * Trong một số trường hợp, hóa đơn cung cấp những thơng tin chi tiết về hàng hố để thống kê, đối chiếu thực hiện hàng hóa với hợp đồng, bản sao hóa đơn gởi trước cho khách hàng cũng là một cách thơng báo cho khách hàng chuẩn b ị nhận hàng và trả tiền. 4. Các loại hóa đơn khác : Trong thực tế, cịn cĩ cc loại hĩa đơn như: NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.3 a. Hóa đơn tạm tinh (Provisional Invoice): để thanh tốn tạm thời lơ hàng khi đơn giá tạm tính, hoặc cịn chờ trọng lượng chính xác sau khi giao hàng b. Hóa đơn chiếu lệ ( Proforma Invoice) : hình thức như commercial invoice, nhưng khơng dùng để thanh tốn. Chỉ dùng để lập tờ khai hải quan, mở L/C, xin giấy phép nhập khẩu, làm cơ sở cho việc khai trị giá hàng hóa đem đI triển lảm, để gởi hàng bán hoặc chào hàng. c. Hóa đơn chi tiết (Detail Invoice): giá cả được ghi ra thành những mục rấ t chi tiết, tùy theo u cầu của người mua d. Hóa đơn Lnh sự (Consular Invoice) dùng làm thủ tục khai hải quan ở một số nước như Nam Mỹ . e. Hóa đơn Hải quan (Customs Invoice) có một số mẫu sẵn, dùng khai hải quan tại một số nước như Úc, Mỹ. II. CHỨNG TỪ VẬN TẢI BILL OF TRANSPORT. 1. Khi niệm: Chứng từ vận tải là chứng từ do ngưới vận tải cung cấp cho người gởi hàng, đồng thời là cơ sở pháp lý trong việc vận chuyển v giao hng. Ty theo từng loại phương tiện vận tải mà có các loại chứng từ : vận đơn đường biển, dương khơng, dường bộ, vận đơn vận tải đa phương thức 2. Vận đơn đường biển (Marine / Ocean Bill of Lading B/L) : a. Chức năng: là chứng từ xác nhận việc chun chở hàng hố bằng đường biển từ cảng đI đến cảng đến do người vận chuyển cấp cho người gởi hàng.Vận đơn đường biển có các chức năng sau : * Là biên lai của người vận tải xác nhận đ nhận hng để chun chở , thực hiện hợp đồng vận chuyển. * Là chứng từ xác nhận quyền s ở hữu đối với những hàng hóa ghi trong vận đơn, cho phép người có bản gốc của vận đơn nhận hàng khi tàu cập bến, có quyền bán hoặc chuyển nhượng hàng hóa ghi trên vận đơn. B/L là chứng từ quan trọng và khơng thể thiếu trong bn bán và thanh tốn quốc tế. b. Nội dung của vận đơn. Vận đơn được in sẵn theo mẫu chung quốc tế , có thể hiện biểu tượng riêng của hảng tàu hoặc đại lý , trong vận đơn thường có các nội dung : 1. Tên và địa chỉ của hãng tàu hoặc đại lý. 2. Shipper : tên và địa chỉ của người gởi hàng (Thường là nhà XK). 3. Consignee : tên, địa chỉ của người nhận hàng , thường được ghi : NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.4 * Ghi rõ tên người nhận (vd DONGNAI IMPORT EXPORT COMPANY). * Khi L/C ghi :MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED Hay : MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED Bill of lading sẽ ghi là TO ORDER (ai cầm vận đơn sẽ là ngưới nhận hàng) TO ORDER OF SHIPPER: (theo lệnh người gởi hàng). * Khi L/C ghi :MADE OUT TO ORDER OF ( name's bank) Bill of lading sẽ ghi là TO ORDER OF (NAME'S BANK): (theo lệnh ngân hàng …). * Khi L/C ghi :MADE OUT TO APPLYCANT CONSIGNEE : Ghi r tn v địa chỉ của applycant TO ORDER OF CONSIGNEE: (theo lệnh người nhận hàng). * Ngồi ra nhiều khi L/C qui định như : MADE OUT TO ORDER OF VIETCOMBANK DONGNAI BRANCH BLANK ENDORSE TO ORDER OF ISSUING BANK Khu đó Bill of lading sẽ ghi là: TO ORDER OF VIETCOMBANK DONGNAI BRANCH và Vietcombank Đồng nai sẽ ký hậu vo mặt sau để trống của bill 4. Notify : tên, địa chỉ của người được thơng báo khi hàng về : thường là người nhận hàng, ngân hàng mở L/C hay cơng ty bảo hiểm, cơng ty khác có liên quan. 5. Vessel : tên tàu. 6. Port of loading : cảng lên hàng. 7. Port of Discharge : cảng bốc dở hàng 8. Port of final destination : tên cảng cuối cùng. 9. Measurement: khối lượng. 10. Mark and number : mã hiệu bao bì đóng gói. 11. Description of goods : mơ tả hàng hóa. 12. Gross weight: trọng lượng tổng gộp. 13. Freigh and charge cước và phụ phí . 14. Place and date of issue: nơi và ngày phát hành vận đơn. 15. Number of original .số lượng bản gốc. 16. For the master: chổ dành cho người lập vận đơn ký ( thuyền trưởng, đại diện của thuyền trưởng, đại lý c ủa hãng tàu.) 17. những ghi chú khác . 3. Các loại vận đơn : a.Căn cứ vào việc chuyển nhượng quyền sở hữu hàng hóa: * Vận đơn đích danh (straight of lading). NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.5 * Vận đơn theo lệnh (to order Bill of lading). b. Căn cứ vào những ghi chú trên vận đơn: * Vận đơn hồn hảo ( clean on board B/L). * Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean Bill of lading). c. Căn cứ vào thời gian cấp vận đơn và thời gian lên hàng hóa: * Vận đơn đ xếp hngln tu (Shipped on board B/L). * Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment Bill of lading). * Vận đơn đến chậm (Stale Bill of lading). * Vận đơn hỗn hợp (Combined Bill of lading). * Vận đơn rút gọn (Short Bill of lading). * Vận đơn theo hợp đồng th tàu (Charter party Bill of lading). * Vận đơn bên thứ bạ (Thirty party Bill of lading). Ch ý : - khc biệt giữa shipped on board với on deck. - 3/3 bản l original. - Ngày lập vận đơn khơng được trước ngày giao hàng . 3. Cc chứng từ vận tải khc. a.Chứng từ vận tải hàng khơng (Airway bill) : Là chứng từ xác nhận việc chun chở hàng hố bằng đường hng khơng do hng hng khơng pht hnh. Nội dung Airway bill tương tự như vận đơn đường biển, nhưng vận đơn hàng khơng khơng có chức năng sở hữu hàng hóa nên khơng có giá trị lưu thơng , khơng thể chuyển nhượng được ( thể hiện trên vận đơn " not negotiable" ). Hàng hóa sẽ được giao cho người nhận được chỉ định trước miễ n sao họ có những giấy tờ tùy thân hay bằng chứng cần thiết. b.Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt hay đường thủy các chứng từ này do các cơng ty vận chuyển hay người đại lý cấp. Các chứng từ này khơng phải là chứng từ sở hữu hàng hóa nên khơng thể mua bán chuyển nhượng, có thể phát hành nhiều bản chính hoặc bản sao tùy theo qui định. c. Biên lai bưu điện và biên nhận chuyển hàng (Courier and Post receipt): theo UCP các ch ứng từ này khơng có giá trị lưu thơng và hàng hóa sẽ được giao tận tay theo địa chỉ người nhận hàng. III. CHỨNG TỪ BẢO HIỂM (INSURANCE) . 1. Khi niệm: Chứng từ bảo hiểm là chứng từ do cơng ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm hàng hóa trong q trình chuyn chở hng hĩa . Đây là chứng từ xác nhận hợp đồng bảo hiểm đã được ký kết giữa cơng ty bảo hiểm và người mua bảo hiểm. Người mua phải trả phí bảo hiểm và cơng ty bảo hiểm chịu NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.6 trách nhiệm bồi thường những tổn thất nếu có những rủi ro xãy ra theo những điều khoản được ghi trong hợp đồng. Về hình thức chứng từ bảo hiểm có ai loại giá trị như nhau: Hợp đồng bảo hiểm và giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy và Insurance certificate) 2. Nội dung của chứng từ bảo hiểm : Đối tượng được bảo hiểm : tên hàng , số lượng, ký mã hiệu, phương tiện chun chở Giá trị được bảo hiểm: thơng thường giá trị bảo hiểm được tính bằng 110 % giá CIF và phải thể hiện bằng đồng tiền của hợp đồng hay L/C. Điểu kiện Bảo hiểm : AR,WA,EPA.; ICC“A”, ICC“B”, ICC“C”. Tổng phí bảo hiểm. Ngày phá hành của chứng từ bảo hiểm khơng được trể hơn ngày gởi hàng hay ngày cấp vậnđơn. Mơ tả hàng hóa trong chứng từ bảo hiểm. Loại hình bảo hiểm phải đúng theo L/C. IV MỘT SỐ CHỨNG TỪ KHC. 1. Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (Certificate of quality) Là chứng từ xác nhận phẩm chất hàng hóa phù hợp với những điều kiện , tiêu chuẩn ghi trong hợp đồng. Giấy này do nhà sản xuất lập hoặc do các cơ quan kiểm nghiệm độc lập thực hiện. 2. Giấy chứng nhận Xuất xứ hàng hóa (Certificate of origin) Là chứng từ xác nhận nguồn gốc hàng hóa, do nhà xuất khẩu lập hoặc do Phòng thương mại Cơng nghiệp nước xuất khẩu cấp, cũng có thể do tùy viên thương mại của nước nhập khẩu tại nước xuất khẩu cấp., thường có các dạng như sau : - Form A : dùng cho hàng hố được ưu đi theo chế độ GSP. - Form B : dng cho hàng hóa bình thường. - From O : dùng cho việc xuất khẩu ca phê các nước trong hiệp hội caphe thế giới . - From X : dùng cho việ c xuất khẩu ca phê các nước khơng là hiệp hội caphe thế giới . - From T : dùng cho hàng may mặc và xuất khẩu sang thị trường EU. - From D : dùng cho hàng hóa xuất khẩu trong các nước ASEAN. 3. Giấy chứng nhận số lượng / trọng lượng (Certificate of quality / weigh) NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.7 Là chứng từ xác nhận số lượng hàng hóa gởi đi có số lượng, trọng lượng phù hợp theo hợp đồng. Thường do cơ quan kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập khẩu, hoặc Hải quan. 4. Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) Xác nhận tình trạng khơng độc hại cuả hàng hóa đối với người tiêu dùng, do cơ quan y tế cấp, hoặc cơ quan kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập khẩu cấp, thường được sử dụng với các loại hàng kẹo bánh, rau quả, hải sản đơng lạnh 5. Giấy kiểm nghiệm thực vật (Phytosanitary Certificate) Xc nhận tình trạng hng hĩa cĩ nguồn gốc từ thực vật đ được kiểm tra kỹ, chống bệnh dịch, nấm độc do cơ quan bảo vệ và kiểm dịch thực vật cấp. 6. Giấy kiểm nghiệm động vật (Veterinary Certificate) Xc nhận tình trạng hng hĩa động vật hoặc có nguồn gốc từ động vật thực vật đ được kiểm tra khơng mang vi trùng gây bệnh hoặc đ được tiêm chủng phịng bệnh do cơ quan kiểm tra động vật cấp. 7. Phiếu đóng gói (Packing List) Là chứng từ kê khai hàng hóa được đóng gói trong từng kiện hàng do người sản xuất hay nhà xuất khẩu đóng gói, nội dung của Packing list thương bao gồm: tên người bán, người mua, tên hàng, số hiệu hóa đơn, số L/C, tên tàu, cảng bốc dở hàng, số lượng hàng , số kiện hay thùng, trọng lượng, thể tích Nhằm mục đích để kiểm tra hàng hóa khi giao nhận, cũng như khi làm các thủ tục hải quan cần thiết nên cần lập v ới các chi tiết thật rõ ràng và khoa học. Bên cạnh việc kèm chung với bộ chứng từ thanh tốn, phiếu đóng gói còn được để vào trong từng kiện hàng hoặc kiện thứ nhất trong lơ hàng để khi cần thiết có thể có ngay để đối chiếu hàng hóa thực tế và hàng hóa trên chứng từ người bán đã gởi . 8. Giấy chứng nhận của người hưởng lợi ( Beneficiary Certificate) Đây là giấy chứng nhận do người hưởng lợi L/C lập ra nhằm xác nhận việc đã thực hiện một số u cầu của L/C đề ra ( như việc gởi nhanh một bộ sao chứng từ, hay gởi 1/3 Bill of Lading cho khách hàng ). Trên giấy chứng nhận này phải ghi số L/C, ngày, ngân hàng phát hành , chữ ký và dấu của người hưởng lợi. . NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG TS NGUYEN VAN NAM p.1 CHƯƠNG. chi trả. Chứng từ thương mại : Thường được gọi là bộ chứng từ hàng hóa , gồm có: * Hối phiếu thương mại( Exchange ). * Hóa đơn thương mại . (Commercial