Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương - Chương 7
NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG CHƯƠNG VII CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ Trong quan hệ mua bán ngoại thương, việc toán tiền hàng dịch vụ qua quốc gia tiến hành nhờ phương tiện lưu thơng tín dụng có giá trị tiền Trong phương tiện toán HỐI PHIẾU SÉC công cụ sử dụng nhiều I HỐI PHIẾU: ( BILL OF EXCHANGE, DRAFT ) Khái niệm : "Hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người xuất khẩu, người bán, người cung ứng dịch vụ ký phát đòi tiền người nhập khẩu, người mua, người nhận cung ứng Yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu, đến số ngày qui định hối phiếu, phải trả số tiền định, địa điểm định, cho người hưởng lợi ghi hối phiếu, theo lệnh người chuyển trả cho người khác" Người ký phát hối phiếu (Drawer) : thường người bán, đại diện tổ chúc xuất khẩu, cung ứng dịch vụ Người trả tiền hối phiếu (Drawee) : người mua, ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận, ngân hàng toán Người hưởng lợi hối phiếu (Beneficiary) : người ký phát hối phiếu, người người ký phát hối phiếu định Nếu không kèm theo chứng từ thương mại hối phiếu trơn, kèm theo chứng từ gọi hối phiếu kèm chứng từ Đặc điểm tờ hối phiếu : a.Tính trừu tượng Trong hối phiếu không cần phải ghi rõ quan hệ kinh tế, mà cần ghi rõ số tiền phải trả trả cho ? Người toán toán vào lúc b Tính bắt buộc trả tiền Sau người mua ngân hàng người mua ký chấp nhận hối phiếu, người trả tiền hối phiếu phải trả tiền đầy đủ theo yêu cầu tờ hối phiếu Khơng TS NGUYEN VAN NAM p.1 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG viện lý riêng thân việc trả tiền, trừ trường hợp hối phiếu khơng phù hợp với đạo luật chi phối c Tính lưu thơng Hối phiếu chuyển nhượng từ người sang người khác thời hạn Người trả tiền phải trả tiền cho người chủ hối phiếu cho dù hợp đồng thực khơng hồn chỉnh Hình thức mẫu Hối phiếu: Hình thức: in thành mẫu sẵn, viết tay, đánh máy, in sẵn có giá trị ngang nhau, khoảng trống điền thêm vào phải rõ ràng, khơng tẩy xóa Hối phiếu thường lập thành hai bản, có đánh số thứ tự (1), (2) có giá trị Khi trả tiền cho này, giá trị (first / second of the same tenor and date being unpaid) BILL OF EXCHANGE For : USD 15,560.00 No : 56/05 Date: 26 May 2005 At xxxxx sight of the First Bill of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid ), Pay to the order of BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, DONGNAI BR, the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED AND SIXTY ONLY Value received as per our invoice(s) no(s) 56/DN-DJ dated 24 May 2005 To: DONG JIN CO PUSAN, KOREA DONGNAI IM- EXPORT CO BILL OF EXCHANGE For :USD 24,480.00 No : 123 Date: 15 Feb 2005 At xxxxx sight of the First Bill of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid ), Pay to the order of TOKAI BANK , LTD., THE TOKYO the sum of US DOLLARS TWENTY FOUR THOUSAND FOUR HUNDRED AND EIGHTY ONLY Value received as per our invoice(s) no(s)35/DN-KO dated 15 Feb 2005 Drawn under : BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM , HCMC BRANCH HOCHIMINH CITY Confirmed/irrevocable/Without recourse L/C no: 0250702001LC0447 Dated : 050125 TOMEN CORPORATION To: BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM HOCHIMINH CITY (HOCHIMINH BRANCH) Nội dung hối phiếu: Theo qui định luật thống hối phiếu (ULB), hối phiếu cần có nội dung sau : TS NGUYEN VAN NAM p.2 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG a Tiêu đề Hối phiếu (Bill of Exchange, Exchange for) phải tiêu đề hối phiếu, tiêu đề nội dung phải chung thứ tiếng b Địa điểm phát hành hối phiếu , ngày phát hành (không trước ngày giao hàng không sau ngày hạn L/C) c Lệnh trả vô điều kiện ( Pay to the order of ) không cần nói lên nguyên nhân e Số tiền, loại tiền Hối Phiếu phải rõ ràng xác : (số, chữ) f Kỳ hạn trả tiền (At sight, at x days,,, after bill of lading , date of exchange.) g Người hưởng lợi hối phiếu (Beneficiary): ai, công ty nào, ngân hàng nào, ghi rõ h Người trả tiền hối phiếu (Drawee): ghi rõ chi tiết vào góc bên trái hối phiếu k Người ký phát hối phiếu (Drawer): ghi rõ góc bên phải hối phiếu, đươc ký chữ ký thông dụng giao dịch thương mại l Khi hối phiếu dùng phương thức tín dụng chứng từ phải ghi thêm số hóa đơn, số L/C, ngày, ngân hàng phát hành Các loại hối phiếu : Dựa tiêu thức khác người ta phân chia hối phiếu thành loại khác : a Căn vào thời hạn trả tiền, hối phiếu chia làm loại : * Hối phiếu trả tiền (sight bill): * Hối phiếu có kỳ hạn (usance bill): b Căn vào chứng từ kèm theo, hối phiếu chia làm : * Hối phiếu trơn (clean bill): * Hối phiếu kèm chứng từ (documentary bill): c Căn vào tính chất chuyển nhượng hối phiếu chia làm loại : * Hối phiếu đích danh (nominal bill): * Hối phiếu cầm tay (bearer bill): * Hối phiếu chấp nhận (acceptance bill): * Hối phiếu trả tiền (sight bill): Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu; a Chấp nhận hối phiếu (Acceptance) : Chấp nhận Hối phiếu thực người trả tiền ghi vào mặt trước, góc bên tráI tờ hối phiếu chữ "Accepted" ký tên vào ký vào phiá sau tờ hối phiếu thông báo chấp nhận riêng b Ký hậu hối phiếu (endorsement): TS NGUYEN VAN NAM p.3 NGHIEÄP VU NGOẠI THƯƠNG Hối phiếu chứng từ chuyển nhượng Nó chuyển nhượng hình thức trao tay hay hình thức ký hậu Việc chuyển nhượng hối phiếu phải dây chuyền liên tục từ người chuyển nhượng đến người chủ cuối tờ hối phiếu Ký hậu tờ hối phiếu đươc thực người hưởng lợi ký vào mặt sau tờ hối phiếu để chuyển quyền sở hữu sang người khác Việc ký hậu thực hình thức sau : *Ký hậu để trắng (blank endorsement): loại ký hậu không định người hưởng lợi ai, ký tên mà Với loại ký hậu này, người cầm hối phiếu người hưởng lợi *Ký hậu theo lệnh (order endorsement): loại ký hậu định cách suy đoán người hưởng lợi kế tiếp, Người hưởng lợi ghi " Pay to the order of Mr " Người hưởng lợi ký hậu tiếp tục người hưởng lợi cuối *Ký hậu hạn chế (restrictive endorsement): loại ký hậu định đích danh người hưởng lợi kế tiếp, loại hối phiếu tiếp tục chuyển nhương *Ký hậu miễn truy đòi (without recourse endorsement): loại ký hậu mà sau người hưởng lợi khơng quyền địi lại tiền người ký hậu cho nợ từ chối hối phiếu *Ký hậu có điều kiện (conditional endorsement): loại ký hậu chuyễn nhượng hối phiếu cho người, người thực qui định đề người ký hâu c Chiết khấu hối phiếu (endorsement): Người hưởng lợi hối phiếu có thời hạn đến ngân hàng thương mại để chiết khấu.hối phiếu ( bán lấy tiền ) Số tiền nhận thường thấp gía trị ghi hối phiếu Khi cần thiết, ngân hàng thương mại tái chiết khấu ngân hàng nhà nước d Bảo lãnh hối phiếu (Guarantee) Bảo lãnh cam kết người thứ bạn trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu đến hạn trả tiền Thông thường người đứng bảo lãnh ngân hàng Hình thức bảo lãnh thực cách ghi chữ bảo lãnh vào mặt trước mặt sau tờ hối phiếu người bảo lãnh ký tên vào.NgồI cịn bảo lãnh văn thư riêng e Kháng nghị ( Protest) Kháng nghị thủ tục pháp lý bảo vệ quyền lợi cho chủ nợ, tuyên bố công chứng viên, người đại diện quan pháp luật xác thực tình trạng không trả nợ nợ Thường sau công cứng viên gởi giấy thông báo trước cho chủ nợ TS NGUYEN VAN NAM p.4 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG tiến hành làm bảng kháng nghị Bảng kháng nghị cơng bố rộng rãi, kễ báo chí để nợ danh dự phải trả Giấy kháng nghị phải người thụ hưởng lập vịng ngày sau ngày đến hạn tốn hối phiếu Các nguồn luật cần tuân thủ hối phiếu : Hiện để thống việc lưu thơng hối phiếu quốc tế, có luật sau cần tham khảo ; + Luật Hối Phiếu Anh 1882 (Bill of Exchange Act of 1882) + Luật thương mại thống Mỹ 1962 (Uniform Commercial Codes of 1962) + Công ước Geneve nước ký kết năm 1930 " Luật Thống Nhất Hối Phiếu " ( Uniform Law for bills of exchange ULB) + Ủy Ban Luật Thương Mại Quốc Tế LHQ kỳ họp thứ 15 Newyork, thông qua văn kiện A/CN 9/211 ngày 18/2/1982 Hối phiếu Lệnh phiếu Quốc Tế (International Bills of Exchange and Promissory notes) Viêt nam áp dụng theo ULB năm 1930 để giải thích hối phiếu Lệnh phiếu (Promissory notes) Trong thương mại quốc tế quốc tế, bên cạnh hối phiếu cịn có lệnh phiếu Lệnh phiếu lời hứa, lời cam kết người nhập khẩu, người mua, người trả tiền ký phát Lệnh phiếu hối phiếu gộp lại thành thương phiếu (Commercial paper) Thường có hai loại, theo mẫu đơn giản a Lệnh phiếu trả ngay: PROMISSORY NOTES Bienhoa, Dongnai Aug 25,2001 Amount : USD 1,500.00 I PROMISE TO PAY BEARER ON DEMAND THE SUM OF ONE THOUSAND FIVE HUNDRED DOLLARS (signed) a Lệnh phiếu trả sau:, PROMISSORY NOTES Bienhoa, Dongnai Aug 25,2001 Amount : USD 1,500.00 THREE MONTHS AFTER DATE, I PROMISE TO PAY MS MAI OR ORDER THE SUM OF ONE THOUSAND FIVE HUNDRED DOLLARS (signed) TS NGUYEN VAN NAM p.5 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG II SÉC (CHEQUE, CHECK) : Khái niệm : Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người chủ tài khoản tiền gởi, lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả nợ cho người cầm séc, người có tên séc trả theo lệnh người Hiện séc sử dụng làm phương tiện chi trả phổ biến nội địa ( séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền,,,) củng toán quốc tế ( tốn hàng hóa, cung ứng lao vụ, du lịch khoản chi trả phi mậu dich) Điều kiện để thành lập séc : a Người phát hành phải có tiền tài khoản mở ngân hàng.Số tiền tờ séc không vượt số dư tài khoản ngân hàng Nếu tiền, người phát hành séc phải vay tiền ngân hàng Theo công ước Geneve 1931, Người phát hành phát hành séc vào lúc tài khoản họ hết tiền, lúc toán, tài khoản có tiền Nếu khơng họ bị chịu trách nhiệm pháp luật b Séc phải làm văn Séc có giá trị toán trực tiếp tiền tệ, nên phải hình thành văn có đầy đủ ghi bắt buộc theo luật định c Người hưởng lợi séc người hay nhiều người, song phải ghi rõ ràng tờ séc Các chi tiết cần có tờ séc: * Ngày ký phát * Nơi ký phát * Ghi rõ tờ "Cheque", “Check” (séc) * Số tài khoản * Tên ngân hàng trả tiền * Ra lệnh chi trả vô điều kiện * Tên người trả tiền * Chữ ký người ký phát Người trả tiền người ký phát Thời hạn hiệu lực séc : Đặc điểm đáng ý tờ séc có tính chất thời hạn, tờ séc có giá trị tốn thời hạn hiệu lực chưa hết hạn TS NGUYEN VAN NAM p.6 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành ghi rõ tờ séc, Thời hạn séc thơng thường tính theo phạm vi không gian mà tờ séc lưu hành luật pháp nước qui định Cơng ưóc Geneve 1931 (Pháp, Ý ,Thụy Điển, Bỉ, Hà Lan, Phần Lan ) qui định thời hạn hiệu lực séc sau : - 08 ngày lưu hành nước - 20 ngày lưu hành châu lục - 70 ngày lưu hành qua châu lục khác Theo luật séc Anh-Mỹ khơng qui định thời hạn cụ thể , mà nêu séc phải xuất trình "thời hạn hợp lý " ngân hàng qui định Theo luật séc quốc tế Ủy Ban Thương Mại Quốc Tế Liên Hiệp Quốc (1982) Séc phải xuất trình tóan vịng 120 ngày kể từ ngày ký séc Sơ đồ lưu thông "séc" qua hai ngân hàng : Ngân Hàng Thu tiền (người xuất khẩu) Ngân Hàng (người nhập khẩu) NH trả tiền cho người Nhờ ngân hàng thu tiền ghi séc Hoàn tiền cho ngườI bán thụ hưởng séc Kết toán séc NH ngườI mua Giao hàng Người xuất Người nhập 2.Phát hành séc toán Các loại séc: a Căn vào tính chất lưu chuyển, séc có ba loại : * Séc đích danh (nominal cheque): loại séc ghi rõ tên người thụ hưởng, loại chuyển nhượng * Séc vô danh (cheque to bearer): loại séc không ghi rõ tên người thụ hưởng, ghi câu " pay to the bearer" Với loại séc chuyển qua tay nhiều người, người cầm séc đến ngân hàng lảnh tiền * Séc theo lệnh (cheque to order) : loại séc dùng phổ biến toán quốc tế trả theo lệnh người hưởng lợi Trên séc có ghi câu"Pay to order " loại séc ký hậu chuyển nhượng TS NGUYEN VAN NAM p.7 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG * Séc gạch chéo (crossed cheque): loại séc mà mặt trước tờ séc có hai gạch chéo song song từ góc sang góc Loại séc khơng rút tiền mặt mà chuyển khoản qua ngân hàng, hai đường gạch chéo có ghi tên ngân hàng đó, chuyển trả qua ngân hàng b Căn vào đặc điểm sử dụng séc, có bốn loại * Séc tiền mặt : loại séc chuyên dùng để rút tiền mặt ngân hàng * Séc chuyển khoản (transferable cheque): loại séc mà ngân hàng phải trích tiền từ tài khoản nợ chuyễn sang tài khoản chủ nợ Việc chuyển khoản ngân hàng hay khác ngân hàng Loại sec có hai vạch song song chéo góc phía trái tờ sec hay có đóng dấu ghi rõ chuyển khoản mặt trước Séc chuyển khoản chuyển nhượng lấy tiền mặt * Séc du lịch (treveller cheque): loại séc ngân hàng phát hành trả tiền nơi đâu có chi nhánh hay đại lý ngân hàng đó.Loại thuận tiện cho người du lịch nước hay nước * Séc xác nhận (certified cheque): gọi séc bảo chi , loại séc ngân hàng xác nhân viêc trả tiền Mục dích loại séc nhằm đảm bảo khả chi trả chống việc phát hành séc khống III THẺ NHỰA; (PLASTIC CARDS): Về phương diện rút tiền chi trả, hay thẻ nhựa phát triển tỏ ngày tiện dụng ứng dụng thành đại khoa học kỹ thuật Thẻ làm nhựa cứng, kich thước tiêu chuẩn 96mm x 54mm x 0.76mm, thẻ có ghi thơng tin tên thẻ, số thẻ, ngân hàng, tên chủ thẻ, ngày hiệu lực Mặt sau có vi mạch ghi thơng số tiền, mã số khách hàng, giới hạn sử dụng tiền cho phép, số dư Những thẻ chi trả xuất Mỹ năm 1920, phát triển từ năm 1950 Vào năm 1965 thẻ chi trả xuất châu Âu phát triển mạnh vào năm 1971 song song với máy rút tiền tự động (ATM: Automatic Teller machine) Hiện Pháp có khoảng triệu thẻ, Mỹ có khoảng 700 triệu thẻ lưu hành Người sở hữu dùng thẻ để rút tiền mặt máy rút tiền tự động, quầy ngân hàng, trả tiền hàng hóa dịch vụ cửa hàng mà không cần dùng tiền mặt Các loại thẻ thông thường Thẻ rút tiền (ATM card: Automatic Teller Machine Card) : để rút tiền Thẻ toán (Payment card) TS NGUYEN VAN NAM p.8 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG a Thẻ ghi nợ (Debit card): chủ thẻ nạp tiền vào tàI khoản thẻ sử dụng phạm vi số tiền có Khi chủ thẻ toán, số tiền ghi nợ vào tàI khoản chủ thẻ b Thẻ tín dụng (Credit card): ngân hàng cấp hạn mức (số tiền) định cho chủ thẻ Khi khách hàng sử dụng thẻ, tiền ghi nợ vào tàI khoản chủ thẻ sau thời gian định, cuối tháng ngân hàng gởi hóa đơn tổng để khach hàng tốn c Thẻ thơng minh (Smart card) : cịn gọi thẻ đa tích hợp tất thẻ , nạp tiền vào tài khoản, rút tiền mặt quầy giao dịch hay máy ATM, nạp tiền trực tiếp máy ATM Việc lưu trử thông tin thẻ thực băng từ (phía sau thẻ ) vi mạch cài sẳn (thẻ Chip) Khi chủ thẻ toán, số tiền trừ vào nhớ để giảm số dư, gởi tiền, nhớ gia tăng số dư, đồng thời liệu truyền trung tâm ngày d Thẻ quốc tế (International card): dùng để tốn nước nước ngồi, loại thẻ có Việt Nam Visa card, Master card, American Express card, JCB card… MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ HỐI PHIẾU Đề : Lập Hối Phiếu (as sight) đòi tiền với chi tiết sau: Hợp Đồng : 125 DX-CV , ngày ký 01/4/2007 Trị gía HĐ USD 50,000.00 Người bán : DONIMEX CO Ngân hàng bên bán : VIETCOMBANK, DONGNAI Br Người mua : CHAVALIT CO Phương thức toán : D/P Ngày : 01/05/2007 , DONIMEX xuất hàng Số invoice 125-02 DD 01/05/07 , xuất hết trị giá hợp đồng Đề : Lập Hối Phiếu đòi tiền với chi tiết sau : Hợp Đồng : 178 TX-HK , ngày ký 01/8/2008 Trị gía Hợp Đồng USD 150,000.00 TS NGUYEN VAN NAM p.9 NGHIEÄP VU NGOẠI THƯƠNG Người bán : TIMEX CO Ngân hàng bên bán : INCOMBANK, DONGNAI Branch Người mua : HEUNG CHANG CO Phương thức toán : D/P Ngày : 20/08/2008 , TIMEX xuất hàng Invoice no: 1289/TX08 dd 01/05/07 Số tiền : USD 37,514.70 Đề : Lập Hối Phiếu đòi tiền với chi tiết sau : Số Hối phiếu 1256/E Ngày : 01/01/2008 Số tiền : USD 525,355.00 Người bán : PHAT HUNG CO Ngân hàng bên bán : VIETCOMBANK, HCMC Br Người mua : TELECOM TRADING CO Ngân hàng mở L/C : ANZ BANK Switzerland Br Số L/C 1521S625525 ngày mở 05 DEC 2007 Ngân hàng trả tiền : ngân hàng mở L/C Invoice : 1256/I , ngày 01/01/2008 Đề : Lập Hối Phiếu đòi tiền với chi tiết sau : Số Hối phiếu 123 Ngày : 15/02/2005 Số tiền : USD 24,480.00 Người bán : TOMEN CORPORATION Ngân hàng bên bán : TOKAI BANK , LTD., THE TOKYO Người mua : THANH LE CO Ngân hàng mở L/C : BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, HCMC BRANCH Số L/C l0250702001LC0447 Dated : 050125 Ngân hàng trả tiền : ngân hàng mở L/C Invoice 35/DN-KO dated 15 Feb 2005 Đề : Lập Hối Phiếu đòi tiền với chi tiết sau : L/C số M3255004NS01861 , phát hành ngày 050415 PUSAN BANK, PUSAN , KOREA gởi cho BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, DONGNAI BR Người mở L/C : DONG JUNG CO (KOREA) Người thu hưởng: DONGNAM WOODEN PRODUCTS CO Người trả tiền : PUSAN BANK, INT’S DEPT , PUSAN , KOREA Ngày 25 tháng năm 2006, DONGNAM WOODEN PRODUCTS CO xuất lơ hàng nói với số liệu chi tiết sau Tàu : THAILAND STAR I Invoice No : 35/DN-KO Dated : (tùy chọn) Amount : USD 15,560.00 TS NGUYEN VAN NAM p.10 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG Hãy viết Hối phiếu trả địi tiền cho lơ hàng nói Đề 6: Lập Hối Phiếu địi tiền với chi tiết sau : Theo L/C số A34575689NS605 , phát hành ngày 090415 THE FIRST BANK OF KOREA, SEOUL KOREA gởi cho BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, DONGNAI BR Trị giá L/C USD 100,000.00 , ngày hết hạn 090615 Người mở L/C : LEE MOON SUN CO (KOREA) Người thu hưởng: DONGNAI EVENTZI CO (VIETNAM) Người trả tiền : THE FIRST BANK OF KOREA, INT’S DEPT, SEOUL , KOREA Ngày 25 tháng năm 2009, Cơng ty DONGNAI EVENTZI xuất lơ hàng nói với chi tiết sau Tàu : THE VICTORIA V2360 Invoice No : 175/DE-PY Dated : (tùy chọn) Amount : USD 79,568.25 Hãy viết Hối phiếu trả đòi tiền cho lơ hàng nói TS NGUYEN VAN NAM p.11 ... lực séc sau : - 08 ngày lưu hành nước - 20 ngày lưu hành châu lục - 70 ngày lưu hành qua châu lục khác Theo luật séc Anh-Mỹ khơng qui định thời hạn cụ thể , mà nêu séc phải xuất trình "thời hạn... lợi Trên séc có ghi câu"Pay to order " loại séc ký hậu chuyển nhượng TS NGUYEN VAN NAM p .7 NGHIỆP VU NGOẠI THƯƠNG * Séc gạch chéo (crossed cheque): loại séc mà mặt trước tờ séc có hai gạch chéo... 01/05/20 07 , DONIMEX xuất hàng Số invoice 12 5-0 2 DD 01/05/ 07 , xuất hết trị giá hợp đồng Đề : Lập Hối Phiếu đòi tiền với chi tiết sau : Hợp Đồng : 178 TX-HK , ngày ký 01/8/2008 Trị gía Hợp Đồng USD