Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 160 - __________________________________________________________________________ PHẦN BÀI TẬP I. Phần bài tập về tổng quan ngân hàng thương mại Bài số 1 TÀI SẢN Lãi suất (%) Số tiền NGUỒN VỐN Lãi suất (%) Số tiền I. NGÂN QUỸ I. VỐN HUY ĐỘNG 3.200 1. Dự trữ bắt buộc gửi NHNN 0.00 1. Tiền gửi không kỳ hạn 0.50 1.280 2. Tiền mặt và NPTT 0.00 2. Tiền gửi tiết kiệm 3 tháng 0.70 480 3. Tiền gửi tại NHTM khác 0.00 3. Tiền gửi tiết kiệm 6 tháng 0.80 320 II. ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN 4. Tiền gửi tiết kiệm 9 tháng 0.85 400 1. Chứng khoán ngắn hạn 1.00 5. Tiền gửi tiết kiệm 12 tháng 0.95 400 2. Chứng khoán dài hạn 1.20 6. Chứng chỉ tiền gửi 3 tháng 0.90 192 III. TÍN DỤNG 7. Chứng chỉ tiền gửi 6 tháng 1.00 128 1. Ngắn hạn II. VỐN VAY 600 + Sản xuất 1.20 1. Vay NHNN 3 tháng 0.85 400 + Tiêu dùng 1.25 2. Vay NHTM khác 3 tháng 0.80 200 + Xuất khẩu 1.30 III. VỐN CỦA NGÂN HÀNG 200 + Nợ quá hạn 1.80 2. Trung và dài hạn 1.50 IV. TÀI SẢN KHÁC 0.00 TỔNG CỘNG TỔNG CỘNG 4.000 Yêu cầu : A. Xác đònh giá trò từng khoản mục tài sản của NHTM , biết rằng : 1. Khoản mục ngân quỹ chiếm 25% vốn huy động ngắn hạn Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 161 - __________________________________________________________________________ 2. NHTM thực hiện quản lý dự trữ bắt buộc theo Quyết đònh số …………./QĐ-NHNN ra ngày ………………………. của Ngân hàng nhà nước (trong trường hợp này ngân hàng là NHTM quốc doanh) 3. Trong khoản mục ngân quỹ, tiền mặt và ngân phiếu thanh toán chiếm 60% 4. Ngân hàng sử dụng 50% vốn của ngân hàng cho vay trung và dài hạn, 50% còn lại nằm trong khoản mục tài sản khác và sử dụng 25% tổng nguồn vốn huy động dưới 12 tháng và vay dưới 12 tháng để cho vay trung và dài hạn. 5. Ngân hàng dùng 100% vốn huy động trên 12 tháng để đầu tư chứng khoán (tỷ lệ chứng khoán ngắn hạn : chứng khoán dài hạn là 3:1) 6. Trong tín dụng ngắn hạn : tín dụng sản xuất chiếm 40%, tiêu dùng chiếm 30% 7. Riêng nợ quá hạn chiếm 3% tổng tài sản của ngân hàng. B. Xác đònh dự trữ sơ cấp, dự trữ thứ cấp của ngân hàng C. Xác đònh thu nhập lãi suất và chi phí lãi suất từ đó tính lãi suất cơ bản ròng của ngân hàng. Cho nhận xét. Bài số 2 a - Cho số liệu về bảng cân đối kế toán của một NHTM như sau : TÀI SẢN Thực hiện Kế hoạc h NGUỒN VỐN Thực hiện Kế hoạch I. Ngân quỹ 75 I. Nguồn vốn huy động 750 Õ 1. Tiền mặ t 30 + Tiền gửi các tổ chức kinh tế 550 2. Dự trữ bắt buộc gửi tại NHNN 45 + Kỳ phiếu, trái phiếu 200 II. Dư nợ cho vay 595 II. Vốn vay 150 1. Ngắn hạn 595 + Vay NHNN 150 2. Trung và dài hạn 0 + Vay NHTM khác 0 III. Đầu tư 250 III. Vốn của ngân hàng 100 + Chứng khoán chính phủ 250 80 IV. Tài sản khác 1.00 0 1.00 0 Tổng cộng Tổng cộng b – Các điều kiện lập cân đối năm kế hoạch như sau : + Trong năm kế hoạch tình hình huy động vốn của ngân hàng như sau : - Tiền gửi của các tổ chức kinh tế giảm 2 % so với năm thực hiện Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 162 - __________________________________________________________________________ - Lượng kỳ phiếu, trái phiếu phát hành tăng thêm 10 % + Vốn ngân hàng đi vay năm kế hoạch không đổi. + Vốn của ngân hàng năm kế hoạch tăng 10% do ngân hàng phát thêm cổ phiếu mới. + Trong khoản mục ngân quỹ : khoản dự trữ bắt buộc năm kế hoạch là 6 % tổng số tiền gửi từ các tổ chức kinh tế; lượng tiền mặt tăng 10 % so với năm kế hoạch + Trong năm kế hoạch cho vay ngắn hạn được thực hiện từ các nguồn vốn như sau : - Sử dụng 90 % vốn huy động từ nguồn tiền gửi ngắn hạn của các tổ chức kinh tế - Sử dụng 50 % vốn huy động bằng kỳ phiếu, trái phiếu + Cho vay trung và dài hạn năm kế hoạch thực hiện từ 25 % nguồn vốn huy động bằng kỳ phiếu, trái phiếu. + Trong năm kế hoạch đầu tư chứng khoán được thực hiện từ các nguồn vốn như sau: - Sử dụng 25 % vốn huy động bằng kỳ phiếu, trái phiếu. - Sử dụng 100 % vốn của ngân hàng Yêu cầu : Tính toán và lập bảng cân đối kế toán trong năm kế hoạch của NHTM nói trên. I. Phần bài tập về tín dụng BÀI SỐ 1 Số liệu từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/1999 của công ty A : (Đơn vò : 1000 VNĐ) 1. Dự toán chi phí quý I/ năm 2000 - Chi phí vật tư 2.700.000 - Tiền lương, bảo hiểm xã hội 2.250.000 - Khấu hao tài sản cố đònh 450.000 - Chi phí khác 750.000 Trong đó chi phí không có tính chất sản xuất kinh doanh 200.000 2. Số liệu thực tế quý IV năm 1999 là - Doanh thu 8.000.000 - Thuế VAT 400.000 - Vốn lưu động sử dụng bình quân 3.800.000 3. Số dư cuối kỳ rút từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/1999 - Nguồn vốn kinh doanh (TK 411) 10.600.000 Trong đó nguồn vốn lưu động 1.600.000 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản (TK 412) 58.000 Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 163 - __________________________________________________________________________ - Chênh lệch tỷ giá (TK 413) 40.000 - Quỹ phát triển kinh doanh (TK414) 208.000 - Quỹ dự trữ (TK 415) 110.000 - Lãi chưa phân phối (TK 421) 30.400 - Quỹ khen thưởng phúc lợi (TK 431) 18.600 - Vay ngắn hạn ngân hàng (TK 311) 1.330.000 Trong đó : + Vay ngân hàng khác 139.000 + Vay theo hạn mức ngân hàng X 900.000 Yêu cầu : Tính toán và xác đònh hạn mức tín dụng quý I năm 2000 cho công ty A. Từ đó điều chỉnh dư nợ vay theo hạn mức tạïi ngân hàng X của công ty A theo hạn mức tín dụng mới. BÀI SỐ 2 Công ty B được ngân hàng thương mại A cho vay theo hạn mức có các số liệu sau đây : (Đơn vò tính :1.000) Tài khoản vãng lai quý I năm 2000 : 1 Số dư đầu kỳ : 900.000 (dư nợ) 2 Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh như sau : Ngày phát sinh nghiệp vụ VAY TRẢ N 08/1 100.000 300.000 21/1 100.000 150.000 31/1 200.000 250.000 05/2 100.000 150.000 10/2 100.000 100.000 24/2 150.000 150.000 05/3 100.000 150.000 20/3 200.000 100.000 31/3 300.000 Yêu cầu : 1. Tính tiền lãi phải trả trong quý I năm 2000 (tháng 2/2000 có 29 ngày) 2. Tính vòng quay vốn tín dụng quý I năm 2000 và tính tiền phạt do không bảo đảm vòng quay vốn tín dụng biết rằng vòng quay vốn tín dụng kế hoạch quý I năm 2000 là 3,0 vòng Cho biết : - Lãi suất cho vay là 0.9 %/tháng - Lãi suất phạt = 150%x lãi suất cho vay BÀI SỐ 3 Công ty B được ngân hàng thương mại X xét duyệt cho vay theo hạn mức trong quý IV năm 1999 số liệu như sau : Tài khoản cho vay theo hạn mức quý I năm 2000 :(ĐVT : 1.000đ) 1. Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh như sau : Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 164 - __________________________________________________________________________ Ngày phát sinh nghiệp vụ VAY TRẢ N 10/10 16.000 - 12/10 - 12.000 20/10 - 18.000 26/10 20.000 - 30/10 - 16.000 05/11 - 19.000 15/11 - 24.000 19/11 19.000 - 25/11 10.000 26.000 04/12 - 12.000 15/12 - 10.000 25/12 20.000 - 31/12 12.000 - 2. Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2000 của công ty B như sau : - Hàng tồn kho : 247.000 - Tiền gửi ngân hàng : 29.800 - Các khoản phải thu : 18.900 - Nguồn vốn lưu động : 142.000 - Lợi nhuận chưa phân phối : 17.600 - Phải trả người bán : 26.200 - Vay ngắn hạn ngân hàng : 60.000 - Vay đối tượng khác : 18.000 3. Chỉ tiêu kế hoạch quý I năm 2000 : - Tổng chi phí SXKD theo dự toán là : 560.000, trong đó chi phí không có tính chất SXKD là 8.300 - Tốc độ theo hạn mức vốn lưu động quý I dự kiến là 3 vòng 4. Chỉ tiêu bổ sung : - Thời hạn nợ kế hoạch quý I về vay theo hạn mức là 36 ngày - Lãi suất cho vay áp dụng cho công ty B là 0,9 %/ tháng, lãi suất nợ quá hạn bằng 130 % x lãi suất cho vay Yêu cầu : 1. Tính hạn mức tín dụng quý I năm 2000. Từ đó điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý IV năm 1999 theo hạn mức tín dụng mới. Biết rằng trên tài khoản vãng lai của công ty B tại ngân hàng X có số dư nợ là 100.000.000 đ 2. Tính thời hạn nợ cho vay theo hạn mức thực tế quý I năm 1999 và tính lãi phạt do không đảm bảo thời hạn nợ kế hoạch BÀI SỐ 4 Số liệu về tình hình vay vốn của công ty C như sau : 1. Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán ngày 30/9/99 Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh . 18.000 26/10 20.000 - 30/10 - 16.000 05/11 - 19.000 15/11 - 24.000 19/11 19.000 - 25/11 10.000 26.000 04/12 - 12.000 15/12 - 10.000 25/12 20.000 - 31/12 12.000 - 2. Số liệu trích. 31/12/2000 của công ty B như sau : - Hàng tồn kho : 247.000 - Tiền gửi ngân hàng : 29.800 - Các khoản phải thu : 18.900 - Nguồn vốn lưu động : 142.000 - Lợi nhuận chưa phân phối : 17.600 - Phải. vụ ngân hàng thương mại - 164 - __________________________________________________________________________ Ngày phát sinh nghiệp vụ VAY TRẢ N 10/10 16.000 - 12/10 - 12.000 20/10 - 18.000