Đang tải... (xem toàn văn)
KT TH tại cty Dệt len Mùa Đông
Báo cáo kế toán Lời mở đầu Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác nhau bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời đợc sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Công ty dệt len Mùa Đông. Em đã chọn đề tài :"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông"Báo cáo gồm 3 phần :Phần I : Giới thiệu chung về dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công tyPhần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công ty. Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp của cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên. Hoàng Thị PhợngTrờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Phần I:Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông.I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt len m ùa đ ông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân của công ty là Liên xởng công tự hợp danh đợc thành lập năm 1960 do hợp doanh các nhà t bản nghành dệt trong quá trình cải tạo công th-ơng nghiệp t bản. Năm 1970 đổi tên thành Nhà máy dệt len Mùa Đông. Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND thành phố Hà Nội nhà máy chính thức mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông. Công ty lúc này vẫn là môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội. Sản phẩm của Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len các loại và bít tất. Do vậy mà nhiệm vụ của Công ty là sản xuất ra sợi len để cung cấp cho thị trờng trong và ngoài nớc II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 1 . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty: Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu trực tuyến đan cài chức năng và phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành toàn Công ty là giám đốc. Giám đốc Công ty do Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm và miễn nhiệm, giám đốc là ngời chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trớc cấp trên. Trợ giúp giám đốc gồm có 2 Phó giám đốc và các Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán phòng ban chức năng. Các phòng ban này đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của toàn Công tySơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty- Phòng tổ chức lao động tiền lơng: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lơng thởng của cán bộ công nhân viên.- Phòng hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn th của Công ty, phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của phòng Công ty.-Phòng kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản của Công ty, xác định nhu cầu về vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tính giá thành, theo dõi tình hình hiện có và sự biến động củaTrờng CĐ KT- KT CN IGiám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòng xuất nhập khẩuPhòng kế hoạchPhòng kỹ thuậtPhòng kế toánPhòng tổ chức LĐTLPhòng kinh doanhPhòng hành chínhPX Dệt1PX Dệt 2PX Dệt 3PX Dệt 4PX Bít TấtPX Kéo SợiPX Hoàn ThànhBộ phận gia côngBộ phận bảo vệBộ phận thiết kế Bộ phận thí nghiệm nhuộmBộ phận Y tếBộ phận tiêu thụNhà tr-ờng Báo cáo kế toán các loại Tài sản trong Công ty để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản.-Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho từng phân xởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất.-Phòng kinh doanh: cung cấp vật t,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm.-Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với các ban ngành trong và ngoài nớc, ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu.-Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đa ra và theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ, quy cách sản phẩm, chất lợng sản phẩm sản xuất. Ngoài ra còn có các bộ phận phòng ban khác.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty:2.1Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ). ở các phân xởng sản xuất không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xởng lập báo cáo phân xởng và chuyển chứng từ về phòng Tài vụ của công ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán:Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác thống kê trong phạm vi Công ty.Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Nhân viên thống kê thuộc các phân xởng ở các cơ sở sản xuất phòng kế toán của Công ty có 6 ngời, vì vậy mỗi ngời phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phòng kế toán:-Kế toán trởng: là trởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế.-Kế toán tổng hợp: là phó phòng kế toán, là ngời trực tiếp giúp việc cho kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng, ngoài ra còn làm công việc kế toán tổng hợp.-Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán thanh toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp.-Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán và xuất vật liệu.-Kế toán tổng hợp chi phí và tính toán giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng.Trờng CĐ KT- KT CN IKế toán trởngKế toán tổng hợpKT công cụ, dụng cụ Kế toán TSCĐ & phân bổ tiền l-ơngKT tổng hợp chi phí và tính giá thànhKế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm thanh toánKế toán nguyên vật liệu Báo cáo kế toán -Kế toán công cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ và phân bổ lơng: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, căn cứ vào sổ lơng và các báo cáo sản phẩm nhập kho do phòng tổ chức lao động tiền lơng chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động về TSCĐ. 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty dệt len Mùa Đông. Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Trờng CĐ KT- KT CN IChứng từ gốcSổ quỹBảng phân bổ Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếuViệc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. Trờng CĐ KT- KT CN IBảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ CáiBáo cáo kế toán Báo cáo kế toán PhầnII :Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt len mùa đôngTháng 5 /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau :Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động của Công ty trong tháng I. D đầu kỳ các tài khoản : Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán SHTK Tên tài khoản D nợ D có111 tiền mặt 50.850.000112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000131 Phải thu của khách hàng 78.179.000141 Tạm ứng 92.700.000142 Chi phí trả trớc 141.052.394152 Nguyên vật liệu tồn kho 429.022.875154 Chi phí SXKD dở dang 183.074.236155 Thành phẩm tồn kho 211.623.950211 TSCĐ hữu hình 2.543.096.010214 Hao mòn TSCĐ 415.318.785311 Vay ngắn hạn 1.651.123.401331 Phải trả ngời bán 184.150.962334 Phải trả CNV 140.510.169411 Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925421 Lợi nhuận cha phân phối 1.043.560.223415 Quỹkhen thởng phúc lợi 153.218.000Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Số d chi tiết các tài khoản : * TK131 ; Phải thu của khách hàng Tên khách hàng D đầu kỳ1 Công ty cổ phần Việt An 7.350.0002 Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng Thảo 14.320.000 3 XN dệt may Phú Hng 20.240.0004 Siêu thị Seoul 27.500.0005 Cửa hàng thời trang Anh Phơng 8.769.000Tổng78.963.000* TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Số tiền1 Ngân hàng ViệtComBank 512.469.7232 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.1213 Công ty CP TM Thái Bình 197.320.5574 Công ty xây dựng Vinacolex 284.877.9155 Tổng công ty dệt may VN 315.122.085Tổng 1.651.123.401* TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng D đầu kỳ 1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.0002 Xởng may Lê Hữu Thọ 84.999.1983 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.0004 Công ty bao bì Thành Đạt 15.612.7645 Công ty sao Phơng Bắc 48.503.000Tổng * TK 141 : Tạm ứngSTT Tên nhân viên Số tiền1 Đặng Nhật Minh 22.750.0002 Phí Hồng Nhung 34.754.0003 Trần Thị Lan 35.196.000Tổng 92.700.000* TK 155 : Thành PhẩmTrờng CĐ KT- KT CN I [...]... C«ng ty dƯt len Mïa Đông Địa chỉ XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền th n của công ty là Liên xởng công tự hợp danh đợc th nh lập năm 1960 do hợp doanh các nhà t bản nghành dệt trong quá trình cải tạo công th- ơng nghiệp t bản. Năm 1970 đổi tên th nh Nhà máy dệt len Mùa Đông. Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND th nh phố Hà Nội nhà máy chính th c mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông. Công... giá Th nh tiền Theo chứng từ Th c nhập 1 Khoá dài Chiếc 1.020 1.560 1.591.200 2 Khoá ngắn Chiếc 3.410 1.021 3.481.610 Cộng : 5.072.810 Ngày 02 .th ng 05 năm 2005 Th trëng KÕ to¸n Phơ tr¸ch Ngêi giao Th kho đơn vị trởng cung tiêu hàng Công ty Trờng C§ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Phần I: Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông. I. Quá trình hình th nh và phát triển của công ty dệt len. .. ************************************ Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Mẫu số :02 GTTT Th ng th ng BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng Ngày 06 th ng 05 năm 2005 . Đơn vị bán hàng : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mà số : Họ tên ngời mua hàng : CTy CP Nam Sơn Tên đơn vị : Địa chỉ : Đông Anh - Hà Nội Số tài khoản : Hình th c thanh toán : Mà số... 24: -Phiếu thu 43 Nghiệp vụ 56,57 : -Biên bản thanh ly TSCĐ -Phiếu thu Trờng C§ KT- KT CN I Báo cáo kế toán mùa đông Giấy báo nợ Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : Công ty dệt len mùa đông Tại Ngân Hàng : NN&PT NT Nội dung trả tiền : Rút TGNH về nhập quỹ T.M Ghi nợ : 111 Sè TK : Tªn TK : Sè tiỊn : B»ng sè : 150.000.000 Bằng chữ : Một trăm năm mơi triệu đồng KT trởng Kiểm soát KT ghi... Hằng Th o thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho XN phiếu thu số 104 2. Ngày 2/ 5Công ty nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ sè 006893 pNK sè 102 , C«ng ty cha thanh toán . Tên hàng Số lợng Đơn giá Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580 Vải dệt kim 12.300 11.040 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Giấy báo có Ghi nợ :112 Tên tài khoản: Công ty dệt len Mùa Đông Tại Ngân hàng: NN $ PTNT Nội dung thu tiền... cáo kế toán Mẫu số :02 GTTT Th ng th ng BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng Ngày 02 th ng 05 năm 2005. Đơn vị bán hàng : Công ty dệt len mùa đông Địa chỉ : 47 nguyễn tuân - thanh xuân - hà nội Số tài khoản : Điện thoại : Mà số : Họ tên ngời mua hàng : Cửa hàng Th i trang Anh Phơng Tên đơn vị : Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Th i - Hà Nội Số tài khoản : Hình th c thanh toán : Mà số : Tên hàng... KÕ toán trởng (ký) (ký) Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Hoá Đơn Giá trị gia tăng Ngày 02 th ng 05 năm 2005 Đơn vị bán hàng : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa - Cầu Giấy - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mà số : Họ tên ngời mua hàng : Công ty dệt len Mùa Đông Tên đơn vị : Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - thanh xuân - hà Nội Số tài khoản : Hình th c thanh toán : Mà số : STT Tên... 111 Số TK : Tên TK: CTy CP Nam Sơn Số tiền : Bằng số: 136.427.500 Bằng chữ: Một trăm ba mơi sáu triệu bốn trăm hai mơi bảy nghìn năm trăm đồng. KT trởng Kiểm soát KT ghi sổ GĐ Th quỹ (ký) (ký) (ký) (ký) (ký) Công ty : Dệt len Mùa Đông Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Cộng hoà xà hội chủ nghĩ Việt Nam Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Hợp đồng mua bán Năm2005 - Căn cứ vào pháp lệnh H KT của hội đồng nhà... trëng híng dÉn viƯc thi hành pháp lệnh H KT. Hôm nay ngày 02 th ng 05 năm 2005 Bên A : XN Hùng Anh Địa chỉ : Chức vụ: Bên B : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Do ông (bà) : Trần Bá Hội Chức vụ : GĐ đại diện Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lợng , giá cả : STT Tên hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Th nh tiền 1 Khoá... nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội. Sản phẩm của Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len các loại và bít tất. Do vậy mà nhiệm vụ của Công ty là sản xuất ra sợi len để cung cấp cho th trờng trong và ngoài nớc II. Chức năng và nhiệm vụ của C«ng ty. _C«ng ty cã nhiƯm vơ sư dơng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. _ Tuân th hợp . hiểu th c tế tại Công ty dệt len Mùa Đông, đồng th i đợc sự giúp đỡ tận tình của th y cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Công ty dệt len Mùa Đông. . :" ;Th c trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông& quot;Báo cáo gồm 3 phần :Phần I : Giới thiệu chung về dệt len Mùa Đông
