QUY CHẾ TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CÀ PHÊ ĐĂK NÔNG QUY CHẾ NÀY GỒM HAI PHẦN PHẦN THƯ NHẤT QUY CHẾ TÀI CHÍNH CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG ĐIỀU 1: Quy chế tài Công ty xây dựng sở Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005, Thông tư số 24/2007/TT-BTC ngày 27/03/2007 thơng tư Bộ Tài Chính; Thơng tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 thơng tư Bộ Tài Chính , Pháp lệnh Kế toán thống kê Điều lệ Công ty ĐIỀU 2: Quy chế tài áp dụng nội Công ty Đối tượng thi hành Quy chế Tài tồn thể nhân làm việc hệ thống Công ty ĐIÊU : Tổng công ty cà phê Việt Nam chủ sở hữu Công ty TNHH MTV cà phê Đăk Nông CHƯƠNG II QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHHMTV A > QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN TẠI CÔNG TY ĐIỀU 4: VỐN VÀ TÀI SẢN 4.1 Vốn Công ty phần vốn tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Vốn điều lệ - Vốn huy động - Vốn tiếp nhận - Vốn vay - Vốn tích lũy - Vốn khác 4.1.1 Vốn điều lệ, Tăng, giảm vốn điều lệ : Vốn điều lệ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thời điểm chuyển đổi theo định số 1115/QĐ-BNN-ĐMDN ngày 28/4/2010 Bộ Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn ghi điều lệ Công ty: a) Tăng vốn điều lệ : Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Cà phê Đăk Nơng hoạt động có nhu cầu tăng vốn điều lệ: Căn vào mục tiêu, nhiệm vụ, chiến lược phát triển nguồn bổ sung vốn điều lệ, Cơng ty lập phương án trình chủ sở hữu phê duyệt tăng vốn điều lệ cho công ty - Phương pháp xác định vốn điều lệ tăng thêm áp dụng Thông tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 - Nguồn vốn bổ sung tăng vốn điều lệ: + Lợi nhuận sau thuế chia theo nguồn vốn nhà nước; + Quỹ đầu tư phát triển + Chênh lệch tiền thu từ việc bán bớt phần vốn nhà nước đầu tư công ty cổ phần + Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp công ty sau có định Thủ tướng Chính phủ cho phép bổ sung + Các nguồn vốn khác theo quy định pháp luật Trường hợp tăng vốn điều lệ việc huy động thêm phần vốn góp người khác, Công ty đăng ký chuyển đổi thành Công ty TNHH hai thành viên trở lên b) Giảm vốn điều lệ :Công ty TNHH thành viên không giảm vốn điều lệ - Trường hợp chủ sở hữu Công ty rút vốn cách chuyển nhượng phần toàn số vốn điều lệ cho tổ chức khác phải chịu liên đới trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác Công ty 4.1.2 Huy động vốn : 4.1.2.1 Hình thức huy động vốn: Phát hành trái phiếu; vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng, tổ chức tài khác, cá nhân, tổ chức ngồi cơng ty; vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác theo quy định pháp luật 4.1.2.2 Nguyên tắc huy động vốn: - Việc huy động vốn phải đảm bảo khả toán nợ có phương án cấp có chủ sở hữu phê duyệt Chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu đảm bảo vốn huy động sử dụng mục đích, đối tượng có hiệu - Việc vay vốn cá nhân, tổ chức kinh tế: Công ty tiến hành thủ tục ký hợp đồng vay vốn với tổ chức kinh tế, cá nhân cho vay theo quy định pháp luật; Mức lãi suất vay vốn tối đa không vượt mức lãi suất cho vay thời hạn ngân hàng thương mại nơi công ty mở tài khoản giao dịch thời điểm vay vốn; Trường hợp công ty mở tài khoản giao dịch nhiều ngân hàng mức lãi suất huy động vốn trực tiếp tối đa không vượt lãi suất cho vay cao thời hạn ngân hàng thương mại mà công ty mở tài khoản giao dịch -Việc huy động vốn tổ chức, cá nhân nước thực theo quy định hành quản lý nợ nước - Việc huy động vốn hình thức phát hành trái phiếu để phục vụ cho ngành nghề kinh doanh thực theo quy định pháp luật phát hành trái phiếu 4.1.2.3 Thẩm quyền phê duyệt phương án huy động vốn: - Công ty quyền chủ động huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh phạm vi hệ số nợ phải trả vốn điều lệ Công ty khơng vượt q lần Trong Chủ tịch công ty định phương án huy động vốn có giá trị khơng vượt q giá trị vốn điều lệ tỷ lệ khác nhỏ quy định Điều lệ công ty, không vượt mức giá trị tối đa quy định Điều lệ công ty - Chủ sở hữu Công ty định chịu trách nhiệm hợp đồng vay vốn có giá trị lớn 50 % tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Công ty Trường hợp khác theo điều lệ Cơng ty.Các dự án vay vốn cịn lại chủ tịch Công ty định - Công ty mẹ quyền bảo lãnh cho công ty công ty mẹ sở hữu 100% vốn điều lệ vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật - Công ty chịu trách nhiệm hiệu sử dụng vốn vay, có trách nhiệm hoàn trả vốn huy động lãi vay cho chủ nợ theo cam kết 4.1.3 Quyền nghĩa vụ Công ty việc quản lý sử dụng vốn, bảo tồn vốn : - Cơng ty có quyền quản lý sử dụng linh hoạt toàn số vốn chủ sở hữu đầu tư loại nguồn vốn hợp pháp khác vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục tiêu thu lợi nhuận, đồng thời chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu bảo toàn , phát triển vốn đảm bảo quyền lợi liên quan đến Công ty chủ nợ, khách hàng, người lao động theo hợp đồng giao kết - Trường hợp Công ty sử dụng quỹ Công ty quản lý khác với mục đích sử dụng quỹ quy định Cơng ty phải đảm bảo đủ nguồn để đáp ứng nhu cầu chi quỹ có yêu cầu sử dụng Việc sử dụng vốn quỹ để đầu tư xây dựng phải theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng - Trường hợp công ty Nhà nước giao nhiệm vụ đặc biệt phải tập trung vốn nguồn lực khác để hoàn thành nhiệm vụ - Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn vốn biện pháp : + Thực chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản, phân phối lợi nhuận, chế độ quản lý tài khác chế độ kế toán theo quy định Nhà nước; + Mua bảo hiểm tài sản theo quy định pháp luật; + Hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ giá trị tài sản tổn thất, khoản nợ không thu trích lập khoản dự phịng rủi ro theo quy định hành sau : • Dự phịng giảm giá hàng tồn kho • Dự phịng khoản phải thu khó địi • Dự phịng giảm giá khoản đầu tư tài dài hạn ► Hệ số bảo toàn vốn: Mức độ bảo toàn vốn xác định theo hệ số H: H = Vốn chủ sở hữu Công ty thời điểm báo cáo Vốn chủ sở hữu Công ty cuối kỳ trước liền kề với kỳ báo cáo Nếu hệ số H>1 Công ty phát triển vốn; H = Cơng ty bảo tồn vốn H QUY ĐỊNH TRÌNH TỰ MỘT SỐ NGHIỆP VỤ I> : CƠNG TÁC TẠM ỨNG VÀ HỒN TẠM ỨNG Tạm ứng hồn tạm ứng cán cơng nhân viên chức khách hàng theo dỗi tài khoản công nợ 141, 131, 331 Người tạm ứng thiết phải viết giấy xin tạm ứng, lý ứng, thời gian hoàn ứng, phê duyệt theo Chủ tịch Công ty người ủy quyền kế toán trưởng theo phân cấp quản lý, nguyên tắc hoàn ứng đợt trước tạm ứng đợt sau, trường hợp đặc biệt phải có lệnh Chủ tịch Công ty người ủy quyền Kế tốn lập phiếu chi tạm ứng phải có chứng từ gốc, ghi rõ nội dung theo dõi tài khoản cơng nợ 4.Hồn tạm ứng, tốn tạm ứng: - Nộp tiền mặt mua hàng hố cịn tiền, khơng mua hàng hố nguồn khác - Thanh tốn tạm ứng : phải có chứng từ gốc, hóa đơn mua hàng Bộ tài ban hành giấy đề nghị tốn có phê duyệt Chủ tịch Cơng ty Kế tốn trưởng Cơng ty kiểm tra chứng từ đề nghị Chủ tịch phê duyệt toán - Sau phê duyệt toán kế toán tiến hành ghi rõ chứng từ gốc, số tiến toán, số tiền tạm ứng phiếu chi số, ngày… cịn lại tốn tiếp tiến hành lập phiếu thu chứng từ hoàn tạm ứng - Mọi chứng từ toán phải kịp thời sau kết thúc nghiệp vụ phát sinh không để thời hạn 10 ngày II > CÔNG TÁC THU, CHI TIỀN MẶT Phiếu thu, chi thống theo mẫu qui định phần mềm kế toán cài đặt, lập liên phiếu thu Phiếu thu, chi phải ghi rõ ràng, ngắn gọn,đầy đủ phản ảnh nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh có định khoản góc phiếu đánh số liên tục năm Kế toán toán kiểm tra chứng từ gốc lập phiếu thu, chi chuyển thủ quỹ trình kế tốn trưởng Giám đốc phê duyệt trước thực việc thu, chi tền mặt Thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt phải yêu cầu người nhận tiền ký rõ họ tên ( Phiếu chi phải có chứng từ gốc kèm theo ) Các phiếu thu, chi tiền mặt yêu cầu đầy đủ chữ ký thành phần, thiết không thiếu chữ ký người nhận tiền thủ quỹ - Tiền mặt bị hao hụt, mát xữ lý theo tiết 8.1 điều qui chế tài nêu III > : CƠNG TÁC NHẬP , XUẤT KHO HÀNG HĨA 1.Nhập kho - Thủ kho nhập loại hàng hóa vào kho thiết phải có lệnh nhập kho Chủ tịch Công ty người uỷ quyền - Thủ kho phải mở sổ sách theo dõi chi tiết mặt hàng, đơn gía, số lượng, thành tiền Hàng nhập kho phải phân lô, xếp cách có khoa học - Nguyên tắc nhập kho tối thiểu phải có thủ kho, kế tốn, bảo vệ theo dõi kiểm tra đối chiếu cần thiết - Phiếu nhập kho phải theo mẫu Bộ tài qui định có đầy đủ chữ ký Chủ tịch Công ty người ủy quyền, thủ kho, người nhập hàng sau chuyển phịng kế tốn để làm thủ tục tốn Xuất Kho - Khi xuất kho phải có lệnh chủ tịch Công ty người uỷ quyền, thủ kho vào hóa đơn xuất kho, xuất hàng giám sát kế toán, kế hoạch kỹ thuật bảo vệ yêu cầu người nhận hàng phải ký vào phiếu ghi rõ họ tên Trường hợp xuất hàng ký gửi tiêu thụ xuất hoá đơn bán hàng phải xuất hóa đơn kiêm vận chuyển nội dựa lệnh xuất kho hợp đồng, có biên giao hàng đầy đủ thành phần giám sát,giao, nhận hàng ký - Cuối tháng thủ kho phải đối chiếu với kế toán đề xuất mặt hàng để lâu bị phẩm chất để có biện pháp xữ lý kịp thời - Hàng hóa bị hao hụt, mát xữ lý theo điều qui chế tài nêu IV >CƠNG TÁC BÁO CÁO QUYẾT TỐN TÀI CHÍNH 1.Quyết tốn q đói với đơn vị hạch toán phụ thuộc chậm sau 10 ngày cuối quí, Tổng hợp chậm sau 15 ngày 2.Quyết toán năm chậm sau 15 ngày đơn vị hạch toán phụ thuộc 30 ngày tổng hợp kể từ kết thúc năm Báo cáo theo yêu cầu quản lý quy định cụ thể 4.Niên độ kế toán từ 1/1 đến 31/12 hàng năm 5.Nội dung báo cáo tài -Bảng cân đối kế tốn -Bảng cân đối số phát sinh -Kết hoạt động sản xuất kinh doanh -Lưu chuyển tiền tệ ( Theo phương pháp trực tiếp ) -Thuyết minh báo cáo tài - Biên kiểm quỹ tiền mặt - Báo cáo tình hình đầu tư tài theo Phụ lục số (Báo cáo chi tiết khoản đầu tư tài năm…) kèm theo Thơng tư số 117/2010/TT/BTC ngày 05/8/2010 - Báo cáo giám sát đánh giá hiệu hoạt động công ty (theo quy định Bộ Tài chính) -Báo cáo cơng khai tình hình tài theo Phụ lục số (Báo cáo số tiêu tài năm kèm theo thơng tư số 117/2010/TT/BTC ngày 05/8/2010 - Báo cáo tình hình huy động vốn sử dụng vốn huy động theo Phụ lục số kèm theo Thông tư số 117/2010/TT/BTC ngày 05/8/2010 - Báo cáo tình hình phân phối lợi nhuận sau thuế theo Phụ lục số (Báo cáo tổng hợp trích quỹ năm) kèm theo Thông tư số 117/2010/TT/BTC ngày 05/8/2010 - Báo cáo toán tiền lương theo Phụ lục số kèm theo Thông tư số 117/2010/TT/BTC ngày 05/8/2010 6.Tài liệu phục vụ công tác toán tài năm gồm : - Biên xác nhận số dư ngân hàng.Biên đối chiếu công nợ - Các biên kiểm kê tài sản, hàng hóa, công dụng cụ… - Những quy định chi tiết chế độ tốn số khoản chi phí, quy định số nghiệp vụ áp dụng thống tồn Cơng ty kể từ ngày 20 tháng 10 năm 2010 Q trình thực có vướng mắc phát sinh, phận cần phản ánh kịp thời để hướng dẫn - Trong trình thực hiện, Bản dự thảo quy chế sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tiễn Mọi thay đổi dự thảo phải có định kèm theo Chủ tịch Công ty phê duyệt Tổng Công ty / - Quy định có hiệu lực kể từ cấp có thẩm quyền phê duyệt./ Đắc Nông, ngày 20 tháng 10 năm 2010 CHỦ TỊCH KIÊM GIÁM ĐỐC CÔNG TY ... quy chế quản trị tài chinh Công ty Mọi thiệt hại chậm trễ báo cáo bị quy trách nhiệm liên đới CHƯƠNG VI: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 25: - Bản quy chế có hiệu lực thi hành từ ngày ban hành Các quy. .. tuân thủ theo Quy định chi tiết chi phí chế độ tốn Công ty Quy định áp dụng cho năm tài 2010 khơng áp dụng điều chỉnh lại khoản chi phí phát sinh thực tế trước ngày ký quy định Quy định mức chi... GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHẦN II MỘT SỐ QUY ĐINH KHÁC A QUY ĐỊNH VỀ ĐỊNH MỨC CHI TIÊU I Quy định chung - Tất khoản chi tiêu phải có hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định hành Nhà nước - Trên