Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức bộ máy KT tại cty Chỉ khâu HN
Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại nhà máy chỉ khâu Hà Nội I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy chỉ khâu Hà Nội Nhà máy chỉ khâu Hà Nội. Là một doanh nghiệp nhà nớc đã thực hện chế độ hạch toán kinh tế từ nhiều năm nay. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nớc và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của xí nghiệp. Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của xí nghiệp dợc tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Nguyên vật liệu chính:Để tạo ra những sản phẩm của xí nghiệp là chỉ và sợi thì nguyên vật liệu là nh-ng loại Xơ + Nguyên vật liệu phụ:Là nhhng nguyên vật liệu nh: ống nhựa, khuyên, chỉ,xăng dầu - Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh: lơng chính, lơng phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lơng, các khoản trích nộp theo lơng nh: BHH, BHYT, KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân xởng gồm:+ Chi phí chi trả lơng và các khoản trích theo lơng cho cán bộ quản lý phân x-ởng.+ Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xởng.+ Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, chi phí sửa cha TSCĐ cho thuê ngoài.+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dỡng ca ăn đêm.II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Nhà máy chỉ khâu Hà Nội Xí nghiệp Nhà máy chỉ khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán bao gômg 5 ngời: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp. 4 ngời tập trung tại phòng tài vụ, một ngời tập trung tại phòng lao đông tiền lơng.1Kế toán trởng III>Hình thức sổ kế toán đ ợc sử dụng tại xí nghiệp: Xí nghiệp áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ đợc sử dụng trong xí nghiệp:- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ- Sổ cái- Sổ kế toán chi tiết- Sổ quĩ tiền mặt- Sổ tàI sản cố định- Sổ lơng- Sổ chi tiết vật t, thành phẩm, hàng hoá- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay- Sổ chi tiết thanh toán- Sổ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả.2Kế toán tổng hợpKế toán nguyên vật liệu và vốn bằng tiềnThủ quỹKế toán tập hợp chi phí, tính giá thành và công nợ Đề bài Xí nghiệp may mũ xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của xí nghiệp trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nớc).A Số d đầu kỳ các tàI khoản:TK Tên tàI khoản D nợ D có111 Tiền mặt 329.640.000112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033141 Tạm ứng 14.300.000142 Chi phí trả trớc 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000154 Chi phí sản xuất kinh doanh DD 39.457.967155 Thành phẩm 18.115.000211 TSCĐ hữu hình 1.835.600.000214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319311 Vay ngắn hạn 142.800.000331 Phải trả ngời bán 42.960.000333 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.630.000334 Phải trả công nhân viên 26.890.000338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000341 Vay dàI hạn 891.900.000411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.681414 Quĩ đầu t phát triển 462.664.663421 Lợi nhuận cha phân phối 670.000.000441 Phải thu nội bộ khác 193.948.337Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000B số d chi tiết các tàI khoản * TK 131: Phải thu của khách hàngM kháchã Tên khách D nợKINH Tế Công ty XNK Khánh Thành 56.700.000BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000PĐ Công ty Phơng Đông 33.918.000*TK 331: Phải trả cho ngời bán3 M kháchã Tên khách D cóNL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000ML Công ty Mai Linh 13.880.000 *TK 152: Nguyên liệu, vật liệuM sốã Loại vật liệu ĐVT Số lợng Thành tiềnKC Khuy chỏm Cái 900 270.000VI VảI cotton M 1400 11.200.000LT Lỡi trai Cái 800 360.000 *TK 155: Thành phẩmM sốã Tên thành phẩm ĐVT Số lợng Thành tiềnVH. 212 Mũ lỡi trai Chiếc 300 3.060.000MA .234 Mũ lỡi trai Chiếc 400 4.520.000TG .198 Mũ lỡi trai Chiếc 250 2.875.000HVM.753 Mũ lỡi trai Chiếc 200 2.060.000TH .2412 Mũ lỡi trai Chiếc 500 5.600.000* TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩmM sốã Tên thành phẩm Số tiềnMA.234 Mũ lỡi trai 13.627.289TG.198 Mũ lỡi trai 15.649.923HVM.753 Mũ lỡi trai 10.180.000C các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ;1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, xí nghiệp nhập kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá cha có thuế VAT 10%. Xí nghiệp cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnVải cotton m 3.300 8.000 26.400.0002.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, xí nghiệp nhập kho lỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá cha thuế VAT 10%. Xí nghiệp cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnLỡi trai Cái 17.400 450 7.830.0004 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Xí nghiệp mua hàng của công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnKhoá Cái 17.800 250 4.450.0005.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2. Hoá đơn GTGT số656733. Xí nghiệp mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá cha có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnKhuy chỏm Cái 17.500 300 5.250.0006.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lỡi trai cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.300 cái- Mũ TG.198: 6.100 cái- Mũ HVM.753: 4.700 cái.7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212. Xí nghiệp mua hàng của công ty Nam Cờng, tiền hàng cha thanh toán. Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMác Cái 17.600 150 2.640.0008.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền là 29.040.000 đ. 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.200 cái- Mũ TG.198: 6.050 cái- Mũ HVM.753: 4.900 cái.10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ.5 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2. Hoá đơn GTGT số545443. Xí nghiệp mua hàng của công ty Châu Long. Đơn giá cha thuế VAT 10%. Xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt. Phiếu chi số 513.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnNẹp nhựa Cái 17.450 200 3.490.00012.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2. Hoá đơn GTGT số177869. Xí nghiệp mua hàng của công ty Phong Phú cha thanh toán tiền hàng. Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnChỉ đen kg 150 119.000 17.850.000Chỉ trắng kg 200 120.000 24.000.00013.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.220 cái- Mũ TG.198: 6.150 cái- Mũ HVM.753: 4.750 cái.14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Phơng Nam số tiền là 4.895.000 đ.15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.250 cái- Mũ TG.198: 6.120 cái- Mũ HVM.753: 4.800 cái.16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cờng số tiền là 2.904.000 đ.17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2. Hoá đơn GTGT số 798232. Xí nghiệp mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng. Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnThùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000Băng dán Cuộn 327.00018.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.300 cái- Mũ TG.198: 6.000 cái- Mũ HVM.753: 4.400 cái.19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xởng sản xuất:6 + Chỉ đen:- Mũ MA.234: 40 kg- Mũ TG.198: 22 kg+ Chỉ trắng:- Mũ HVM.753: 65 kg.20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2. Hoá đơn GTGT số 355479. Xí nghiệp mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá cha có thuế VAT 10%. Xí nghiệp cha trả tiền.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnXăng lít 5.500 5.900 32.450.00021.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm:- Mũ MA.234: 87.000 đ- Mũ TG.198: 65.000 đ- Mũ HVM.753: 59.000 đ.22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xởng sản xuất:+ Thùng catton:- Mũ MA.234: 500 cái- Mũ TG.198: 350 cái+ Túi nilon:- Mũ HVM.753: 700 kg.23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đNgày 14/224.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xơng sản xuất:- Mũ MA.234: 2.300 lít- Mũ TG.198: 2.000 lít- Mũ HVM.753: 1.200 lít.26.Tính ra tiền lơng phải trả công nhân viên trong tháng. Ngày 15/2:+ CNTTSX:- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198: 18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000.+ Bộ phận quản lý phân xởng: 9.760.000 ( đợc phân bổ theo tiền lơng của công nhân trực tiếp sản xuất ).27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:7 - Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.42029.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, cha thuế VAT 10%. Ngày 15/2.- Mũ MA.234: 11.923.000- Mũ TG.198: 10.593.000- Mũ HVM.753: 9.631.00030.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nớc, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10%. Phiếu chi số 519- Mũ MA.234: 18.860.900- Mũ TG.198: 17.362.700- Mũ HVM.753: 16.232.40031.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:- Mũ MA.234: 6.100 chiếc- Mũ TG.198: 5.900 chiếc- Mũ HVM.753: 4.000 chiếc.32. Xí nghiệp mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận cha thuế VAT 10% là 35.000.000. Chi phí lắp đặt, vận chuyển cha thuế 10% là 1.500.000. Tất cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518. Biên bản giao nhân số 2833.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, xí nghiệp thu tiền nợ của khách hàng từ đầu tháng:- Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000- Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000- Công ty Phơng Đông: 33.918.00034.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp:- Bộ phận bán hàng: 1.462.570- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.40635.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948. Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ). Xí nghiệp đã thu đợc tiền hàng theo phiếu thu số 612.Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.0008 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho của xí nghiệp sang kho đại lý số 891 Lý Thờng Kiệt ngày 19/2.Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMũ MA.234 Chiếc 2.900 30.000 87.000.000Mũ HVM.753 Chiếc 1.780 32.000 56.960.00037.Chi tạm ứng lơng cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2:- Bộ phận bán hàng: 9.929.300- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200.38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là 35.695.000 đ.39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , xí nghiệp đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000.40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198 do may sai qui cách, xí nghiệp đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, xí nghiệp đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2.41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng đợc hởng. Phiếu thu số 613 ngày 23/2.42.Hoá đơn bán hàng số 231949, xí nghiệp bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn cha có thuế VAT 10% ). Phiếu xuất kho số 423, khách hàng cha thanh toán. Ngày 23/2.Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMũ TG.198 Chiếc 1.000 29.000 29.000.000Mũ HVM.753 Chiếc 1.300 32.000 41.600.00043.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền là 138.000.000 đ.44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là 77.660.000 đ.45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, xí nghiệp bán hàng cho công ty Hải Bình cha thu đợc tiền ( đơn giá cha có thuế VAT 10%).Ngày 25/2.Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền9 Mũ VH.212 Chiếc 300 20.000 6.000.000Mũ TG.198 Chiếc 2.200 29.000 63.800.00046.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phơng Đông , công ty ứng trớc một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá cha có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMũ TH.2412 Chiếc 500 21.500 10.750.000Mũ MA.234 Chiếc 2.000 30.000 60.000.00047.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp số tiền là 76.780.000 đ. Ngày 27/248.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trớc một nửa tiền hàng cho xí nghiệp để mua hàng , đơn giá cha thuế VAT 10%, phiếu thu số 617.Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnMũ TG.198 Chiếc 1.200 29.000 34.800.000Mũ HVM.753 Chiếc 1.350 32.000 43.200.000 49.Công ty Phơng Đông thanh toán nốt số tiền còn nợ bằng tiền mặt , phiếu thu số 617. Ngày 28/2.50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểm tra và nhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ . Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426.Định khoản1. Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000Có TK 331( Bình Minh): 29.040.0002. Nợ TK 152( lỡi trai): 7.830.000 Nợ TK 133: 783.000Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.0003.Nợ TK 621: 25.600.000- Mũ MA.234: 8.800.000- Mũ TG.198: 8.800.000- Mũ HVM.753: 8.000.000Có TK 152( vải):25.600.0004.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000 Nợ TK 133: 445.00010 [...]... tr¸ch kÕ to¸n 29 Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại nhà máy chỉ khâu Hà Nội I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy chỉ khâu Hà Nội Nhà máy chỉ khâu Hà Nội. Là một doanh nghiệp nhà nớc đà thực hện chế độ hạch toán kinh tế từ nhiều năm nay. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nớc và có sự vận dụng phù hợp... đêm. II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Nhà máy chỉ khâu Hà Nội Xí nghiệp Nhà máy chỉ khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán bao gômg 5 ngời: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp. 4 ngời tập trung tại phòng tài vụ, một ngời tập trung tại phòng lao đông tiền lơng. 1 Kế to¸n trëng ... cho cán bộ quản lý phân x- ởng. + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xởng. + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc + Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh tiền ®iƯn, tiỊn níc, tiỊn ®iƯn tho¹i, chi phÝ sưa cha TSCĐ cho thuê ngoài. + Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dỡng ca ăn đêm. II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế... thu. Tổng quĩ lơng của xí nghiệp phụ thuộc vào các đơn đặt hàng làm gia công sản phẩm cới khách nớc ngoài. Tổng quĩ lơng của xí nghiệp đợc xác định nh sau: Tổng quĩ lơng = Tổng sản lợngcủa tong mà hàng x Đơn giá gia công 1 đơn vị sản phẩm x 53% x Tỉ lệ ngoại tệ hiện thời Trong quĩ lơng nhất định đó, xí nghiệp phảI đảm bảo thanh toán sao cho phù hợp đảm bảo đời sống công nhân. Tiền lơng của cán bộ. .. hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phơng Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948. Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10%... Lỵng TiỊn 419 11/2 NK Tói nilon cđa cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000 419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000 1.400 4.200.000 43 Long 416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 627 200 16.700 3.340.000 750 150.000 Tên vật liệu: Chỉ trắng Trang số : 07 ĐVT: Kg Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhâp Xuất Tồn Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiề 317 9/2 NK chỉ trắng của cty Phong Phó 331 120.000 200 24.000.000 39 ... 349.000 Có TK 111(Châu Long): 3.839.000 12. Nợ TK 152 (Chỉ) : 41.850.000 - Chỉ trắng: 24.000.000 - Chỉ đen:17.850.000 Nợ TK 133: 4.185.000 Có TK 331( Phong Phó): 46.035.000 13. Nỵ TK 627: 5.136.000 - Mị MA.234: 1.866.000 - Mò TG.198: 1.845.000 - Mò HVM.753: 1.425.000 Cã TK 152( Khuy chỏm): 5.136.000 14. Nợ TK 331(Phơng Nam): 4.895.000 Có TK 111: 4.895.000 11 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải... tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo ra những sản phẩm của xí nghiệp là chỉ và sợi thì nguyên vật liệu là nh- ng loại Xơ + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhng nguyên vật liệu nh: ống nhựa, khuyên, chỉ, xăng dầu - Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh: lơng chính, lơng phụ, các khoản... 03 CG- HN Ngµy 2/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 02 13/2 NK NVL cha trả tiền 152 331 115.620.000 02 13/2 133 331 11.562.000 Céng 127.182.000 KÌm theo . chøng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 14/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho Số: 03 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có T 152 Số Ngày Tổng... MA.234: 18.332.542 - Mị TG.198: 12.960.000 - Mị HVM.753: 10.419.420 29.C¸c chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, cha th VAT 10%. Ngµy 15/2. - Mị MA.234: 11.923.000 - Mị TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nớc, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10%. PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - . doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại nhà máy chỉ khâu Hà Nội I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy chỉ khâu Hà Nội Nhà máy chỉ khâu. hỉ, tiền bồi dỡng ca ăn đêm.II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Nhà máy chỉ khâu Hà Nội Xí nghiệp Nhà máy chỉ khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập
