Đang tải... (xem toàn văn)
PP tính giá vốn thành phẩm tại cty DV TM Tràng Thi
Đề Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi có số liệu tháng năm 2005 nh sau : Phơng pháp tính giá vốn thành phẩm phơng pháp bình quân gia quyền tính nguyên vật liệu xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ A Số d đầu kỳ số tài khoản tháng năm 2005 nh sau : SHTK 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 333 334 341 411 414 421 431 441 Tæng Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp khác Phải trả công nhân viên Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB D nỵ 812.539.581 971.044.531 352.070.127 678.321.920 10.000.680 87.620.880 875.246.351 46.397.600 3.681.617.619 D cã 982.120.000 201.000.000 872.103.000 40.000.000 42.000.000 1.397.025.369 1.523.387.902 212.000.000 1.032.103.000 311.000.000 902.120.000 7.514.859.289 7.514.859.271 Sè d chi tiết tài khoản Tài khoản 152 Nguyên vật liệu STênốlượgĐơiáhàtề Tài khoản 131 Phải thu khách hàng 2Đinh10kg 3Vecni5Hộp46.01 Tên khách hàng Công ty TNHH Nam Lâm Công ty TNHH Hải Anh Đại học Luật - Hà Néi C«ng ty TNHH Mai Thuý C«ng ty TNHH Ngäc TuyÕt Céng Sè tiÒn 225.000.000 16.000.000 52.000.000 1.936.000 57.134.127 352.070.127 Cộng87.620 4Gỗthôngbào2m6.901385 1Gỗvên25m.9076 STT Tài khoản 331 Phải trả ngời bán STT Tên nhà cung cấp Thành tiền Công ty TNHH Vĩnh Long 19.000.000 Công ty Thái Hoàn 689.000.000 Công ty Mỹ Hà 168.103.000 Cộng 876.103.000 Tài khoản 154 Số TT Tên sản phẩm Thành tiền Ghế tựa 300.000.000 Bàn trang điểm 402.000.000 Sập 173.246.351 Cộng 875.246.351 Tài khoản 155 Thành phẩm STT Tên sản phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghế tựa 20 1.020.000 20.400.000 Bàn trang điểm 50 519.952 25.997.600 Cộng 46.397.600 B Trong kú cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh nh sau : PNK 01 ngµy 01/3 , nhập mua 50 m gỗ Dáng Hơng Công ty VÜnh Long , gi¸ mua cha cã thuÕ VAT 10% 4.100.000 đồng / m Công ty đà to¸n b»ng TGNH ( PC sè 01 ) Ngày 02/3 , Công ty TNHH Nam Lâm toán tiền hàng nợ kỳ trớc chuyển kho¶n ( PT sè 01 ) PNK 02 ngày 02/3 , nhập mua 100 Kg đinh Công ty Thuỳ Linh , đơn giá cha có thuế VAT 10% 10.000 / Kg , Công ty trả b»ng TGNH ( PC sè 02 ) Ngµy 03/3 , rót TGNH vỊ nhËp q TM 50.000.000 ( PT sè 02 ) Ngµy 04/3 , Công ty toán tiền cho Công ty Vĩnh Long số tiền nợ kỳ trớc TGNH ( PC sè 03 ) PNK sè 03 ngày 05/3 , nhập mua 100 m gỗ lim Công ty Thái Hoàn , giá mua cha có thuế VAT 10% 3.000.000 đồng / m , Công ty đà toán chuyển khoản Ngày 05/3 , Công ty TNHH Hải Anh toán nốt tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH ( PT sè 03 ) PNK sè 04 ngµy 06/3 , nhập mua 50 m gỗ vên vên Công ty Mỹ Hà, giá cha có thuế VAT 10% 3.000.000 đồng / m , Công ty đà toán 100.000.000 chuyển khoản , số lại tiỊn mỈt ( PC sè 05 ) Ngày 06/3 , Công ty TNHH Mai Thúy toán tiền hàng nợ kỳ trớc tiền mặt ( PC số 05 ) 10 Ngày 07/3 , toán tiền hàng nợ kỳ trớc cho Công ty Thái Hoàn tiền mặt ( PC số 06 ) 11 Ngµy 09/3 , nhËp mua 20 hép vecni cđa C«ng ty BiÕc Lan ( PNK sè 05 ) Đơn giá cha thuế VAT 10% 55.000 đồng / hộp , cha toán 12 Ngày 10/3 , trờng Đại Học Luật toán tiền hàng nợ kỳ trớc tiền mặt.( PT số 05 ) 13 Ngày 10/3, công ty mua máy bào bốn mặt nhà máy Quý Dơng , đơn giá cha thuÕ 110.000.000 ®ång ( VAT 10 % ) Công ty đà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng , số lại nợ ( PC số 07 ) 14 Ngày 11/3 , Công ty TNHH Ngọc Tuyết toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM ( PT sè 06 ) 15 Ngµy 12/3 , Công ty toán tiền thuế cho Nhà Nớc b»ng TGNH ( PC sè 08 ) 16 Ngµy 12/3 , Công ty toán tiền cho Công ty Mỹ Hà số tiền nợ kỳ trớc tiền gửi ngân hàng ( PT số 09 ) 17 PNK số 06 , ngày 13/3 , Công ty mua 50 m gỗ tán , đơn giá ch a thuế VAT 10% 2.000.000 đồng / m Công ty đà toán tiền gửi ngân hàng ( PC số 10 ) 18 Ngày 14/3 , toán tiền nợ kỳ cho Công ty Biếc Lan tiền gửi ngân hàng ( PC số 11 ) 19 Ngày 15/3 , toán tiền hàng cho nhà máy Quý Dơng nợ kỳ tiền mặt ( PC sè 12 ) 20 XuÊt 30 m³ gỗ Dáng Hơng để sản xuất tủ tờng ( PXK sè 01 – 16/3 ) 21 XuÊt 50 m³ gỗ lim để sản xuất bàn ( PXK số 02 16/3 ) 22 Xuất 30 m gỗ vên vên để sản xuất giờng ( PXK số 03 17/3 ) 23 Xuất 65 kg đinh để sản xt tđ têng , bµn , giêng ( PXK sè 04 17/3 ) STT Tên hàng Số lượng Tđ têng 15kg Bµn 20kg Giêng 30kg 24 Xuất 15 hộp vecni để đánh tủ , bàn , giêng ( PXK sè 05 – 18/3 ) STT Tên hàng Tủ tường Bàn Giường Số lượng 5 25 Trích KH TSCĐ cho c¸c bé phËn _ Bé phËn sx : 35.000.000 _ Bộ phận bán hàng : 10.000.000 _ Bộ phËn qu¶n lý doanh nghiƯp : 5.000.000 26 TrÝch chi phí trả trớc cho loại sản phẩm tủ têng , bµn häc , giêng lµ 7.175.000 27 Phân bổ lơng cho CNTTSX stt Tên sản phẩm Tủ tường Bàn Giường số tiền 15.200.000 10.872.000 20.080.000 28 Phân bổ lơng cho phận quản lý phân xởng ngày 21/3 18.315.000 29 Phân bỉ l¬ng cho BPBH , BPQLDN BPBH 9.902.000 BPQLDN 12.900.000 30 TrÝch BHXH , BHYT , KPC§ theo tỷ lệ quy định ngày 23/3 31 Thanh toán tiỊn l¬ng cho CNV kú = TM ( PC số 13 ) 32 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực phân bổ cho sản phÈm = TM ( VAT 10% ) – 25/3 PC số 14 _ Đối với phận sản xuất 9.700.000 _ Đối với phận bán hàng 2.000.000 _ Đối víi bé phËn qu¶n lý doanh nghiƯp 3.000.000 33 NhËp kho thµnh phÈm : 15 tđ , 50 bµn , 40 giêng ( PNK sè 07 ) – 26/3 34 Xuất bán cho Công ty TNHH Nam Lâm 10 tủ giá cha thuế 10% 15.000.000 ( PXK sè 06 ) , ®· thu = TM ( PT sè 07 ) –27/3 35 XuÊt b¸n 20 bé bàn cho trờng Đại Học Luật Hà Nội ( PNK số 07 ) Giá bán cha có thuế 4.100.000 ®ång / bé ( VAT 10% ) , ®· thu 1/2 = TM , số lại nợ ( PXK 07 – PT 08 ) – 28/3 36 Xuất bán ghế tựa cho Công ty TNHH Mai Thuý Giá bán cha có thuế 2.200.000 đồng/ ( VAT 10% ) , ®ỉi thu = TM ( PXK 08 – PT 09 ) –29/3 37 XuÊt bán 10 bàn trang điểm cho Công ty thơng mại Hà Giang Giá bán cha có thuế 1.000.000 ( VAT 10% , cha thu tiÒn ( PXK sè ) 29/3 Công ty áp dụng phơng pháp tính giá NVL xuất dùng theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Giá đơn vị bình quân Giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập kỳ = kỳ dự trữ Lơng thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập kỳ Đơn giá gỗ vên vên 72.625.000 + 150.000.000 Đơn giá gỗ vên vên = 25 + 50 = 2.968.333,333 Đơn giá đinh 100.000 + 1000.000 Đinh = 10 + 100 = 10.000 Vecni 1.610.000 + 1.100.000 Vecni = 35 + 20 = 49.272,72727 Định khoản Mua 50 cm gỗ Dáng Hơng Công ty Vĩnh Long Nợ TK 152 (Dáng Hơng) 205.000.000 Nợ TK 133 20.500.000 Có TK 112 225.500.000 Công ty TNHH Nam Lâm toán tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH Nợ TK 112 225.000.000 Cã TK 131 (Nam L©m) 225.000.000 Mua 100 kg đinh Công ty Thuỳ Linh Nợ TK 152 (Đinh) 1.000.000 Nợ TK 133 1.100.000 Có TK 112 1.100.000 Rót TGNH vỊ nhËp q tiỊn mặt Nợ TK 111 50.000.000 Có TK 112 50.000.000 Công ty toán tiền lơng cho Công ty Vĩnh Long số tiền nợ kỳ trớc chuyển khoản Nợ TK 331 (Vĩnh Long)15.000.000 Có TK 112 15.000.000 Mua 100 m gỗ lim Công ty Thái Hoàn Nợ TK 152 (gỗ lim) 300.000.000 Nợ TK 133 30.000.000 Cã TK 112 330.000.000 C«ng ty TNHH Hải Anh toán nốt tiền hàng nợ kú tríc b»ng TGNH Nỵ TK 112 16.000.000 Cã TK 131 (H¶i Anh) 16.000.000 Mua 50 m gỗ vên vên Công ty Mỹ Hà Nợ TK 152 (gỗ vên vên) 150.000.000 Nợ TK 133 15.000.000 Cã TK 112 100.000.000 Cã TK 111 65.000.000 Công ty TNHH Mai Thuý toán tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH Nợ TK 111 1.936.000 Cã TK 131 (Mai Thuý) 1.936.000 10 Thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc cho Công ty Thái Hoàn Nợ TK 331 (Thái Hoàn) 689.000.000 Có TK 111 689.000.000 11 Mua 20 hép Vecni cđa C«ng ty BiÕc Lan Nỵ TK 152 (vecni) 1.100.000 Nỵ TK 133 110.000 Có TK 331 1.210.000 12 Trờng Đại Học Luật toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM Nợ TK 111 52.000.000 Có TK 131 (ĐH Luật) 52.000.000 13 Công ty mua máy bào mặt nhà máy Quý Dơng Nợ TK 211 110.000.000 Nỵ TK 133 11.000.000 Cã TK 112 60.500.000 Cã TK 331 60.500.000 14 C«ng ty TNHH Ngäc TuyÕt toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM Nỵ TK 111 57.134.127 Cã TK 131 (Ngäc Tut)57.134.127 15 Công ty toán tiền thuế cho Nhà nớc Nỵ TK 333 40.000.000 Cã TK 112 40.000.000 16 Công ty toán tiền cho Công ty Mỹ Hà tiền hàng nợ kỳ trớc = TM Nợ TK 331 (Mü Hµ) 168.103.000 Cã TK 112 168.103.000 17 Công ty mua 50 m gỗ tán Nợ TK 152 (gỗ tán) 100.000.000 Nợ Tk 133 10.000.000 Có TK 112 110.000.000 18 Thanh toán tiền hàng nợ kỳ cho Công ty Biếc Lan Nợ TK 331 (Biếc Lan) 1.210.000 Cã TK 112 1.210.000 19 Thanh toán tiền hàng cho nhà máy Quý Dơng nợ kỳ = TM Nợ TK 331 (Quý Dơng) 60.500.000 Có TK 111 60.500.000 20 Xuất 30 m gỗ Dáng Hơng để sản xuất tủ Nợ TK 621 123.000.000 Có TK 152 (Dáng Hơng) 123.000.000 21 Xuất 30 m gỗ lim để sản xuất bàn Nợ TK 621 150.000.000 Cã TK 152 (lim) 150.000.000 22 XuÊt30 m³ gỗ vên vên để sản xuất giờng Nợ TK 621 89.049.999,99 Cã TK 152 (vªn vªn) 89.049.999,99 23 XuÊt 65 kg đinh để đóng tủ , bàn , giờng Nợ TK 621 650.000 - Tủ tờng 150.000 - Bàn 200.000 - Giêng 300.000 Cã TK 152 (®inh) 650.000 24 Xuất 15 hộp vecni để sản xuất tủ , bàn , giờng Nợ TK 621 739.090,9092 - Tủ tờng 246.363,6364 - Bµn 246.363,6364 - Giêng 246.363,6364 Cã TK 152 (vecni) 739.090,9092 25 Trích KH TSCĐ Nợ TK 627 Nỵ TK 641 10.000.000 Nỵ TK 642 5.000.000 Cã TK 214 50.000.000 26 TrÝch chi phÝ tr¶ tríc cho loại sản phẩm Nợ TK 627 7.175.000 Có TK 142 7.175.000 27 Phân bổ lơng cho CNTTSX Nợ TK 622 46.152.000 - Tđ têng 15.200.000 - Bµn 10.872.000 - Giêng 20.080.000 Cã TK 334 46.152.000 28 Ph©n bổ lơng cho phận QLPX Nợ TK 627 18.315.000 Cã TK 334 18.315.000 29 Ph©n bỉ tiỊn lơng cho phận bán hàng , phận QLDN Nỵ TK 641 9.902.000 Nỵ TK 642 12.900.000 Cã TK 334 22.802.000 30 TrÝch BHYT , BHXH , KPC§ theo tỷ lệ quy định Nợ TK 334 5.236.140 Nợ TK 627 3.479.850 Nỵ TK 622 (Tđ têng) 2.888.000 Nỵ TK 622 (Bàn) 2.065.680 Nợ TK 622 (Giờng) 3.815.200 Nợ TK 641 1.881.380 Nỵ TK 642 2.451.000 Cã TK 338 21.817.250 Cã TK 338 (2) 1.745.380 (3) 17.453.800 (4) 2.618.070 31 Thanh toán tiền lơng cho CBCNV kỳ Nợ TK 334 82.032.860 Cã TK 111 82.032.860 32 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực phân bổ cho sản phẩm Nợ TK 627 9.700.000 Nợ TK 641 2.000.000 Nỵ TK 642 3.000.000 Nỵ TK 133 1.470.000 Cã TK 111 16.170.000 33 NhËp kho thµnh phẩm Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Tính giá thành cho 15 tủ Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ Gía thành sản phẩm CPDCK kỳ Giá thành Giá thành ĐV 123.369.363,6 621 123.369.363,6 622 18.088.000 18.088.000 627 Tæng 20.388.998,14 161.873.361,7 20.388.998,14 161.873.361,7 10.791.557,45 TËp hỵp chi phÝ cho 50 bé bàn Khoản mục CPDDK CPDDK Phát CPDCK Gía thành sản phẩm kỳ Giá thành Giá thành ĐV 150.446.363,6 sinh kú 621 150.446.363,6 622 12.937.680 12.937.680 627 Tæng 14.583.499,19 177.967.542,8 14.583.499,19 177.967.542,8 3.559.350,856 Tập hợp giá thành cho 40 giờng Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ Gía thành sản phẩm CPDCK kỳ Giá thành Giá thành ĐV 89.596.363,63 621 89.596.363,63 622 23.895.200 23.895.200 627 Tỉng 26.934.939,64 140.426.503,3 26.934.939,64 140.426.503,3 a Nỵ TK 154 (Tñ têng)161.873.361,7 Cã TK 621 123.396.363,6 Cã TK 622 18.088.000 Có TK 627 20.388.998,6 b Nợ TK 154 (Bàn) 177.967.542,8 Cã TK 621 150.446.363,6 Cã TK 622 12.937.680 Cã TK 627 14.583.499,19 c Nỵ TK 154 (Giêng) 140.426.503,3 Cã TK 621 89.596.363,6 Cã TK 622 23.895.200 Cã TK 627 26.934.939,64 d Nhập kho thành phẩm Nợ TK 155 480.267.407,8 Cã TK 154 480.267.407,8 34 XuÊt b¸n cho Công ty TNHH Nam Lâm làm 10 tủ tờng a Giá vốn Nợ TK 632 107.915574,5 Có TK 155 107.915574,5 b Doanh thu Nỵ TK 111 165.000.000 Cã TK 511 150.000.000 Cã TK 333 15.000.000 10 GS 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 SH NT 23/3 24/3 25/3 26/3 27/3 ĐƯ Số d đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Tủ Bàn Giờng Xuất bán cho Cty Nam Lâm Xuất bán cho trờng ĐH Luật Xuất bán ghế tựa Xuất bán 10 bàn trang điểm Nợ 875.246.351 Cã Nỵ 154 165.321.113,6 187.364.143,6 139.344.563,6 642 632 632 110.214.075,7 74.945.657,44 5.100.000 5.199.520 Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi bán: TK 331 Đối tợng: Công ty TNHH Vĩnh Long NT Chøng tõ SH N T DiƠn gi¶i TK 104 Số phát sinh Nợ Có Nợ Số d Có Có GS 30/3 ĐƯ 19 04/3 Số d đầu tháng Công ty toán tiền cho Công ty Vĩnh Long 15.000.000 112 15.000.000 Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n: TK 331 Đối tợng: Công ty Thái Hoàn NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 19 07/3 DiƠn gi¶i TK ĐƯ Số d đầu tháng Cty TNHH Mai Thuý toán tiền hàng 111 Số phát sinh Nợ Có Nỵ Sè d Cã 689.000.000 Nỵ Sè d Cã 168.103.000 689.000.000 Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n: TK 331 Đối tợng: Công ty Mỹ Hà NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 19 12/3 DiƠn gi¶i Sè d đầu tháng Cty toán tiền cho Cty Mỹ Hà TK ĐƯ 112 105 Số phát sinh Nợ Có 168.103.000 Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n: TK 331 Đối tợng: Công ty TNHH Quý Dơng NT GS Chøng tõ SH N T 10/3 15/3 DiƠn gi¶i TK ĐƯ Cty mua máy bào 211 mặt 133 Thanh toán tiền hàng cho nhà máy Quý Dơng Số phát sinh Nợ Có 60.500.000 Số d Có Nợ 60.500.000 Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n: TK 331 Đối tợng: Công ty Biếc Lan NT GS 30/3 30/3 Chøng tõ SH N T 20 09/3 19 14/3 DiÔn giải TK ĐƯ Mua vecni cua Cty Biếc Lan TT tiỊn hµng kú nµy cho Cty BiÕc Lan 152,133 112 Số phát sinh Nợ Có 1.210.000 1.210.000 Số d Nợ Cã Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n: TK 331 Đối tợng: Công ty Mỹ Hà NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 19 12/3 DiƠn gi¶i Sè d đầu tháng Cty toán tiền cho Cty Mỹ Hà TK ĐƯ 112 Số phát sinh Nợ Có 168.103.000 sổ chi tiết toán với ngời mua: 106 Nợ Số d Có 168.103.000 TK 131 Đối tợng: Công ty Nam Lâm NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số d đầu tháng Cty TNHH Nam Lâm toán tiền hàng 30/3 112 Số phát sinh Nợ Cã Sè d Nỵ 225.000.000 Cã 225.000.000 sỉ chi tiÕt toán với ngời mua: TK 131 Đối tợng: Công ty TM Hµ Giang NT GS 30/3 Chøng tõ SH NT 10 27/3 Diễn giải Xuất bán cho Cty TM Hà Giang D cuối kỳ TK ĐƯ 511 333 Số phát sinh Nợ Có 11.000.000 Số d Nợ 11.000.000 107 Cã sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi mua: TK 131 Đối tợng: Cty TNHH Hải Anh NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 03 05/3 DiƠn gi¶i TK ĐƯ Số d đầu tháng Cty TNHH HảI Anh toán tiền 112 Số phát sinh Nợ Có Số d Nỵ 16.000.000 Cã 16.000.000 Céng Sỉ chi tiÕt toán với ngời mua: TK 131 Đối tợng: Công ty TNHH Mai Thuý NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 04 06/3 Diễn giải TK ĐƯ Số d đầu th¸ng Cty Mai Th to¸n tiỊn Céng 111 Sè phát sinh Nợ Có Số d Nợ 1.936.000 Có 1.936.000 sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi mua: TK 131 Đối tợng: Trờng ĐH Luật HN NT GS 30/3 30/3 Chøng tõ SH N T 05 08 10/3 25/3 Diễn giải TK ĐƯ Số d đầu tháng Trờng ĐH Luật toán tiền Xuất bán cho trờng ĐH Luật Cộng 108 111 511,333 Số phát sinh Nợ Có Số d Nỵ 52.000.000 52.000.000 45.100.000 45.100.000 Cã Sỉ chi tiÕt toán với ngời mua: TK 131 Đối tợng: Công ty Ngäc TuyÕt NT GS 30/3 Chøng tõ SH N T 06 11/3 Diễn giải TK ĐƯ Số d đầu th¸ng Cty Ngäc tut to¸n tiỊn Céng 111 Sè phát sinh Nợ Có Số d Nợ 57.134.127 Có 57.134.127 Sổ kho Tên nguyên vật liệu: Gỗ dáng hơng Đơn vị tính: m3 Chứng từ Số phiếu Nhập Xuất 30/3 01 30/3 01 Nt Diễn giải Số lợng Nhập Tồn 30 Mua gỗ dáng hơng Xuất để sản xuất Xt 50 30 50 Sỉ kho Tªn nguyªn vËt liƯu: Gỗ lim Đơn vị tính: m3 Chứng từ Nt Số phiÕu NhËp Xt 30/3 03 30/3 02 DiƠn gi¶i Mua gỗ công tyThái Hoàn Xuất để sản xuất 109 Số lỵng NhËp Xt Tån 50 100 50 100 Sỉ kho Tên nguyên vật liệu: Gỗ vên vên Đơn vị tính: m3 Chøng tõ Nt Sè phiÕu NhËp XuÊt 30/3 04 03 30/3 Số lợng Diễn giải Nhập Tồn đầu kỳ Mua gỗ vên vên Công ty Mỹ Hà Xuất ®Ĩ s¶n xt Xt Tån 25 50 30 45 Sỉ kho Tên nguyên vật liệu: Đinh Đơn vị tính: kg Chøng tõ Nt Sè phiÕu NhËp Xt DiƠn gi¶I 02 Tồn đầu kỳ Mua đinh Cty Thuỳ Linh Xuất để sản xuất 30/3 30/3 04 Số lợng Nhập Xuất Tån 10 100 65 45 Sỉ kho Tªn nguyªn vËt liệu: Vécni Đơn vị tính: Hộp Chứng từ Nt Số phiếu Nhập Xuất Diễn giảI 05 Tồn đầu kỳ Mua véc ni Cty Biếc Lan Xuất để sản xuất 30/3 30/3 05 Sè lỵng Sỉ kho 110 NhËp Xt Tồn 35 20 15 40 Tên nguyên vật liệu: Gỗ tán Đơn vị tính: Chứng từ Nt Số phiếu Nhập Xuất Diễn giải 06 Mua gỗ tán 30/3 Số lợng Nhập Xuất 50 Tồn 50 Sổ kho Tên nguyên vật liệu: Bàn trang điểm Đơn vị tính: Chứng tõ Nt Sè phiÕu NhËp Xt 09 30/3 Sè lỵng Diễn giảI Nhập Tồn 10 Tồn kho Xuất bán Xuất 50 40 Sỉ kho Tªn nguyªn vËt liƯu: Tđ têng Đơn vị tính: Chứng từ Nt Số phiếu Nhập Xuất 30/3 30/3 01 06 Số lợng Diễn giải Nhập Tån 10 NhËp kho Xt b¸n Xt 15 Sỉ kho Tên nguyên vật liệu: Bàn học Đơn vị tính: Chứng từ Nt Số phiếu Diễn giảI Nhập 111 Sè lỵng Xt Tån NhËp 30/3 30/3 Xt 01 NhËp kho Xuất bán 50 20 30 Sổ kho Tên nguyên vật liệu: gờng Đơn vị tính: Chứng từ Nt Sè phiÕu NhËp Xt DiƠn gi¶i 01 NhËp kho 30/3 Số lợng Nhập Xuất 40 Tồn 40 Sổ kho Tên nguyên vật liệu: Ghế tựa Đơn vị tính: Chứng tõ Nt Sè phiÕu NhËp Xt 30/3 08 Sè lỵng Diễn giải Số d đầu tháng Xuất bán 112 Nhập Xuất Tồn 20 15 Sổ Tài Sản Cố Định Ngời STT Tên TS Sửa GT Diện tích Nguyên giá chữa 01 Mua máy bào KH luỹ Tháng kế lại Cộng Tháng 12 tháng 110.000.000 Sổ chi tiết bán hàng NTGS 30/3 Số 07 30/3 08 30/3 30/3 Chứng từ Ngày 24/3 Diễn giải TK ĐƯ SL Đơn giá Thành tiền Thuế GTGT Xuất bán trùc tiÕp 111 10 15.000.000 150.000.000 15.000.000 25/3 XuÊt b¸n trùc tiÕp 111,131 20 4.100.000 82.000.000 8.200.000 09 26/3 XuÊt b¸n trùc tiÕp 111 2.200.000 11.000.000 1.100.000 10 27/3 XuÊt b¸n trùc tiÕp 131 10 1.000.000 10.000.000 1.000.000 253.000.000 25.300.000 Cộng 113 Ghi Sổ đăng ký chứng từ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ SH NT 01 30/3 02 30/3 03 30/3 04 30/3 05 30/3 06 30/3 07 30/3 08 30/3 09 30/3 10 30/3 11 30/3 12 30/3 13 30/3 14 30/3 15 30/3 16 30/3 17 30/3 18 30/3 19 30/3 Sè tiÒn 383.270.127 912.702.860 241.000.000 721.600.000 374.813.000 56.100.000 352.070.127 88.180.000 25.300.000 7.175.000 757.100.000 363.439.090,0 480.267.407,8 480.267.407,8 480.267.407,8 189.402.1111,6 110.000.000 50.000.000 933.813.000 114 Chøng tõ ghi sæ SH NT 20 30/3 21 30/3 22 30/3 23 30/3 24 30/3 25 30/3 26 30/3 27 30/3 28 30/3 29 30/3 30 30/3 31 30/3 32 30/3 33 30/3 34 30/3 35 30/3 36 30/3 37 30/3 38 30/3 Sè tiÒn 67.710.000 65.300.000 25.300 87.269.000 87.269.000 21.817.250 16.463.508,4 363.439.090,9 363.439.090,9 54.920.880 54.920.880 73.669.850 73.669.850 189.402.111,6 189.402.111,6 23.783.000 23.783.000 23.351.000 23.351.000 Sỉ c¸i TK111 NTGS 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 CTGS SH NT 01 01 02 02 01 01 02 02 02 01 01 01 03/3 06/3 06/3 07/3 10/3 11/3 15/3 22/3 23/3 24/3 25/3 26/3 Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ Rút TGNH nhập quỹ TM Thanh toán tiền hàng Mua gỗ vên vên Công ty toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Công ty toán tiền hàng C.ty TT lơng cho CBCNV Công ty toán tiền điện Xuất bán tủ tờng Xuất bán bàn Xuất bán ghế tựa Cộng sè ph¸t sinh 115 112 131 152,133 131 Sè tiỊn Nỵ Cã 812.539.581 50.000.000 1.936.000 65.000.000 689.000.000 52.000.000 57.134.127 60.500.000 82.032.860 16.170.000 165.000.000 45.100.000 12.100.000 283.106.848 Sỉ c¸i tk 112 NT GS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/5 04 01/3 Mua gỗ dáng hơng 30/5 03 02/3 Thanh toán tiền hàng 30/5 04 02/3 Mua ®inh 30/5 04 30/5 Sè tiỊn Nỵ 971.044.513 225.500.000 152,133 131 Cã 225.000.000 152,133 1.100.000 03/3 Rót TGNH vỊ nhËp quỹ 111 50.000.000 04 04/3 C.ty toán tiền hàng 331 15.000.000 30/5 03 05/3 Thanh toán tiền hàng 131 30/5 04 05/3 Thanh toán tiền hàng 131 30/5 03 06/3 Mua gỗ vên vên 152,133 100.000.000 30/5 05 10/3 Mua máy bào 211,133 60.500.000 30/5 05 12/3 Thanh toán thuÕ cho NN 333 40.000.000 30/5 05 12/3 Thanh to¸n tiền hàng 331 168.103.000 30/5 05 13/3 Mua gỗ tán 152,133 110.000.000 30/5 05 14/3 Thanh toán tiền hàng 331 1.210.000 Sè d ci kú 16.000.000 330.000.000 110.631.513 Sỉ c¸i tk 131 NT GS 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 CTGS SH NT 07 07 07 07 07 06 06 02/3 02/3 06/3 10/3 11/3 25/3 27/3 DiƠn gi¶i TKĐƯ Số d đầu kỳ Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Xuất bán bàn học Xuất bán bàn trang điểm Số d cuối kỳ 116 Số tiỊn Nỵ 352.070.127 45.100.000 11.000.000 56.100.000 Cã 225.000.000 16.000.000 1.936.000 52.000.000 57.134.127 Sỉ c¸i tk 133 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ 30/3 08 01/3 Mua gỗ dáng hơng 112 30/3 08 02/3 Mua đinh 112 100.000 30/3 08 05/3 Mua gỗ lim 112 30.000.000 30/3 08 06/3 Mua gỗ vên vên 111,112 15.000.000 30/3 08 09/3 Mua véc ni 30/3 08 10/3 Mua máy bào 30/3 08 13/3 30/3 08 30/3 09 Cã 20.500.000 331 110.000 112,331 11.000.000 Mua gỗ tán 112 10.000.000 25/3 Thanh toán tiền điện 627 1.470.000 29/3 K chuyển VAT phải nép 333 25.300.000 62.880.000 Sè d Sỉ c¸i tk 142 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kú 30/3 10 20/3 Sè tiỊn Nỵ Cã 10.000.680 TrÝch chi phÝ tr¶ tríc 7.175.000 627 Sè d 2.825.680 117 Sổ tk 152 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ Số tiền Nợ 87.620.880 Có 30/3 11 01/3 Mua gỗ dáng hơng 112 205.000.000 30/3 11 02/3 Mua ®inh 112 1.000.000 30/3 11 05/3 Mua gỗ lim 112 330.000.000 30/3 11 06/3 Mua gỗ vên vªn 112,111 150.000.000 30/3 11 09/3 Mua vÐc ni 331 1.100.000 30/3 11 13/3 Mua gỗ tán 112 100.000.000 30/3 12 16/3 Xuất gỗ dáng hơng 621 123.000.000 30/3 12 16/3 Xuất gỗ lim 621 150.000.000 30/3 12 17/3 Xuất gỗ vên vên 621 89.049.999,99 30/3 12 17/3 Xuất đinh 621 850.000 Sè d 481.281.789,1 Sỉ c¸i tk 154 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/3 13 23/3 TËp hỵp chi phÝ 30/3 14 621,622,627 23/3 Nhập kho thành phẩm Số d Số tiền Nợ 875.246.351 492.029.820,8 492.029.820,8 155 875.246.351 118 Cã ... cho sản phẩm Nợ TK 627 9.700.000 Nỵ TK 641 2.000.000 Nỵ TK 642 3.000.000 Nỵ TK 133 1.470.000 Cã TK 111 16.170.000 33 NhËp kho thành phẩm Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Tính giá thành. .. 14.583.499,19 177.967.542,8 3.559.350,856 Tập hợp giá thành cho 40 giờng Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ Gía thành sản phẩm CPDCK kỳ Giá thành Giá thành ĐV 89.596.363,63 621 89.596.363,63 622 23.895.200... 161.873.361,7 10.791.557,45 TËp hỵp chi phÝ cho 50 bàn Khoản mục CPDDK CPDDK Phát CPDCK Gía thành sản phẩm kỳ Giá thành Giá thành §V 150.446.363,6 sinh kú 621 150.446.363,6 622 12.937.680 12.937.680 627 Tổng
