Đang tải... (xem toàn văn)
KT NVL tại cty Dệt 8/3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng Công ty Dệt 8-3 nh Công ty Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng hiƯn nay, bÊt cø Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việt Nam phải đối đầu với nhiêù khó khăn Có nhiều ý kiến cho thay đổi nhanh cuả hệ thống Thế giới , hòa nhập kinh tế đất nớc vùng Thế giới , phát triển khoa học công nghệ cạnh tranh yếu tố cản trở phát triển cuả Doanh nghiệp Các Doanh nghiệp cố gắn phát huy hết lực nhằm tìm dợc đứng thị trờng Muốn cho trình hoạt động sản xuất đợc đặn , liên tục , thờng xuyên việc đảm bảo nhu cầu vật t chất lợng , thời gian , cung ứng vô quan trọng Đảm bảo cung øng vËt t tèt cã tÝnh chÊt tiỊn ®Ị cho việc nâng cao chất lợng sản phẩm , tiết kiệm vật t , góp phần làm tăng nguồn lao động ,cải tiến thiết bị máy móc Ngoài , ảnh hởng tích cực đến tình hình tài cuả đơn vị ,giảm giá sản phẩm , tăng lợi nhuận , thúc đẩy sử dụng vốn có hiệu Công ty Dệt 8-3 Doanh nghiệp Nhà nớc , có quy mô lớn trải qua 40 năm hoạt động đến đà gặt hái đợc thành công đáng kể phải kể đến đóng góp cuả công tác kế toán , đặc biệt công tác kế toán Nguyên vật liệu Kế toán Nguyên vật liệu khâu quan trọng cuả Công ty Do , quản lý tốt Nguyên vật liệu góp phần đắc lực việc hạ giá thành tăng lợi nhuận , đích mà Doanh nghiệp phải hớng tới Trong kinh tế thị trờng , Công ty Dệt 8-3 nh Công ty Nhà nớc khác phải tự chủ kinh doanh , tự đầu vào , đầu Do , kế toán Nguyên vật liêụ điều kiện thiếu việc quản lý vật t nói riêng va quản lý sản xuất nói chung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B Qua gần tháng thực tập Công ty , em đà đợc tìm hiểu công tác kế toán Công ty Việc tìm hiểu đà góp phần giúp em hoàn thiện chuyên đề thực tập "Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu Công ty DƯt 8-3 " Víi lỵng kiÕn thøc tÝch l hạn chế Bản thân em đà cố gắng vận dụng kiến thức đà đợc nhà trờng đào tạo , nh đợc hớng dẫn tận tình cuả Đồng chí cán nghiệp vụ Phòng kế toán cuả văn phòng công ty Dệt 8-3 , với hớng dẫn tận tình cuả Thầy (Cô) giáo hớng dẫn Thầy(Cô) môn khoa kế toán trờng Trung Học Kinh Tế Em đà hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Tuy chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc sử bảo góp ý cuả Thầy(Cô) Đồng chí cán nghiệp vụ văn phòng Công ty Dệt 8-3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B mục lục chuyên đề đợc xây dựng phần : Lời mở đầu phần I: Đặc điểm tình hình chung Công ty Dệt 8-3 1.1 - qúa trình hình thành phát triển Công ty Dệt 8-3 .5 1.2 - Chức - nhiƯm vơ kinh doanh .7 1.3 - Đặc điểm tổ chức máy qu¶n lý .8 1.4 - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh .11 1.5 - Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất 12 Phần II: Thực trạng công tác kế toán Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 2.1 - Lý chọn phần hành nghiệp vụ kế to¸n 15 2.2 - Tình hình thực tế công tác hạch toán Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 15 2.2.1 - Đặc điểm Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 15 2.2.2 - Phân loại Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 17 2.2.3 - Tính toán Nguyên vật liệu C«ng ty DƯt 8-3 17 a - Đối với Nguyên vật liệu kỳ b - Đối với Nguyên vật liệu xuất kho kỳ 2.2.4 - Quy trình hạch toán Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 19 2.2.5 - Hạch toán chi tiết Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 20 2.2.6 - Tæ chøc kÕ toán tổng hợp Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 32 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B a - Tài khỏan sử dơng - Sỉ kÕ to¸n b - KÕ tãan nhËp Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 c - Kế tóan xuất Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 Phần III : Kết luận 3.1- Đánh giá công tác kế toán Nguyên vật liệu Công ty DÖt 8-3 41 3.2 - KÕt luËn .44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B Phần I : Đặc điểm tình hình chung công ty Dệt 8-3 1.1- Quá trình hình thành phát triển công ty Dệt 8-3 Công ty Dệt 8-3 thành viên Tổng công ty Dệt may Việt Nam Tên giao dịch : EMTEXCO Trụ sở công ty :460- Minh Khai -Hai Bà Trng - Hà Nội Sau thắng lợi vĩ đại kháng chiến chống thực dân Pháp xâm lợc, miền Bắc giải phóng , định hớng tiến lên Chủ nghĩa xà hội Ngay từ cuối kế hoạch ba năm khôi phục kinh tế (1955-1957) đồng thời với việc khôi phục , mở rộng nhà máy Dệt Nam Định , nhà máy đà chủ trơng xây dựng nhà máy dệt quy mô lớn Hà Nội để nâng mức cung cấp vải sợi theo nhu cầu thị hiếu nhân dân lực lợng vũ trang , giải công ăn việc làm cho phận lao động Thủ đô đặc biệt lao động nữ , góp phần cải tạo Hà Nội từ thành phố tiêu thụ thành trung tâm kinh tế hậu phơng miền Bắc Nhằm phát huy vai trò tích cực phụ nữ phát tiển kinh tế đất nớc nâng cao ý nghĩa trị công trình xây dựng nhà máy Dệt , Trung Ương Đảng hội đồng phủ định giao cho Trung ơng hội liên hiệp phụ nữ tổ chức vận động cho vay tiền góp vốn xây dựng Nhà máy Dệt 8-3 lấy ngày Quốc tế Phụ nữ 8-3 đặt tên cho nhà máy Dệt tơng lai Cuộc vận động góp vốn xây dựng nhà máy Dệt 8-3 đợc thức phát động với mục đích cao đẹp góp phần xây dựng miền Bắc vững mạnh , làm sở cho đấu tranh thống nớc nhà, đồng thời vận Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B động giáo dục , nâng cao nhiệt tình chủ nghĩa Xà hội , tinh thần yêu nớc, cổ vũ lòng hăng hái phấn khởi tin tởng giới phụ nữ mặt công tác Giai đoạn 1960 - 1965 thời gian hình thành lên móng ban đầu toàn lịch sử Nhà máy Dệt 8-3 Và ngày 8-3 - 1965 Nha`máy Dệt 8-3 đợc thức thành lập vào hoạt động Tổng diện tích Nhà máy có mặt 320.000 m2 diện tích lắp đặt sử dụng 180.000m2 nằm phía Đông Nam thành phố Hà Nội , thuộc địa phận quận Hai Bµ Trng KĨ tõ ngµy thµnh lËp vµ suốt thời kỳ chống Mỹ cứu nớc Nhà máy đầu phong trào thi đua sản xuất cung ứng kịp thời nhu cầu vải sợi cho tiền tuyến đồng thời làm tốt công tác hậu phơng vừa sản xuất vừa sẵn sàng chiến đấu Năm 1985 , Nhà máy vinh dự đợc Quốc Hội , Hội đồng Nhà nớc trao tặng huân chơng lao động hạng Tuy nhiên, từ chuyển sang kinh tế thị trờng , Nhà máy Dệt 8-3 phải đơng đầu với khó khăn sản xuất kinh doanh Đặc biƯt lµ hƯ thèng X· Héi Chđ NghÜa ë Liên Xô Đông Âu sụp đổ nhà máy đà nhiều bạn hàng lớn Nhng nhờ quan tâm Nhà Nớc cấp hữu quan , kiên trì lÃnh đạo tập thể Nhà máy , Nhà máy Dệt 8-3 đà bớc khắc phục khó khăn để thích nghi với chế , vơn lên khẳng định vị trí Trong sản xuất Nhà máy lấy chất lợng sản phẩm làm trọng tâm , tiến hành tổ chức , xếp lại lao động cho phù hợp với yêu cầu sản xuất , đầu t mua sắm nhiều máy móc ,hiện đại đa dạng hóa sản phẩm nâng cao tay nghề công nhân Nhờ biện pháp Nhà máy Dệt 8-3 đà vợt qua bỡ ngỡ ban đầu để hoàn thành nhiệm vụ Bộ Công nghiệp nhẹ giao Ngày 13-2-1991 theo định Bộ Công nghiệp nhẹ , Nhà máy Dệt 8-3 đổi tên thành Nhà máy Liên Hợp Dệt 8-3 Nó chức quyền hạn Nhà máy Doanh nghiệp Nhà Nớc , hạch toán kinh tế độc lập có tài khoản ngân hàng có dấu riêng để giao dịch Hơn năm hoạt động thực theo mô hình Nhà máy Liên Hợp Dệt , Dệt 8-3 bớc phát huy mạnh vốn có khắc phục tồn khó khăn Tuy Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B nghiệp đổi vào chiều sâu ,sự tăng trởng nhịp độ vận động kinh tế ngày nhanh , đòi hỏi Doanh nghiệp không ngừng đổi phơng thức tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Để có khả thích ứng với chế thị trờng , tháng năm 1994 Tổng giám đốc đà làm tờ trình gửi Bộ Công nghiệp nhẹ cho phép đổi tên Nhà máy Liên Hợp Dệt 8-3 thành công ty Dệt 8-3 Và sau , ngày 26-7-1994 Bộ Công nghiệp nhẹ đà định số 830-TCLĐ đổi tên theo đề nghị Tổng giám đốc Việc đổi tên naỳ chuyển đổi hình thức mà thực chất chuyển đổi t kinh tế , đổi chức ,nhiệm vụ , phơng thức hoạt động đơn vị Nhà nớc Qua 39 năm hình thành phát triển , Công ty Dệt 8-3 đà đạt đợc thành tựu đáng kể.Đà cung cấp khối lợng lớn sản phẩm có chất lợng đợc tiêu dùng rộng r·i : v¶i phin , v¶i kaki , v¶i chÐo , số mặt hàng chất lợng 100% cotton , sản phẩm may mặc Sản phẩm công ty dà có mặt số thị trờng quan trọng giới nh Đông Âu, Nhật Bản , Trung Quốc Hiện , Công ty đà có đội ngũ đông đảo cán công nhân viên lành nghề Nhiều cán công đoàn tận tụy , gơng mẫu đà đợc Tổng liên đoàn lao động Việt Nam trao tặng huy chơng Vì nghiệp xây dựng tổ chức công đoàn Những thành công đạt đợc khiêm tốn nhng đà đánh dấu sở vững cho phát triển lâu dài Công Ty Dệt 8-3 1.2- Chức nhiệm vụ kinh doanh Trong mô hình tài quản lý Công ty , hai chức sản xuất kinh doanh gắn bó chặt chẽ với Công ty Dệt 8-3 Doanh Nghiệp Nhà nớc nên chức công ty tổ chức sản xuất kinh doanh hàng sợi ,may măc theo kế hoạch Tổng Công ty Dệt may theo nhu cầu thị trờng Ngoài , Công ty thc số chức sau : _ Tự đầu t sản xuất , cung ứng , đén tiêu thụ sản phẩm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B _ Xuất nhiên liệu , phụ liệu thiết bị phụ tùng ,sản phẩm dêt , may mặc liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế va nớc _ Nghiên cứu , ứng dụng công nghệ kỹ thuật tiên tiến _ Đào tạo bôi` dỡng cán quản lý , nâng cao trình độ ngời lao động _ Tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nghành nghề khác theo quy định Pháp luật nhiệm vụ khác Tỉng C«ng ty DƯt may giao cho Tõ chøc - nhiệm vu nói Công ty Dệt 8-3 đóng vai trò quan trọng Công ty Dệt có quy mô lớn , sản xuất hoàn chỉnh khâu nớc Chức - nhiệm vụ Công ty đáp ứng nhu cầu thị hiếu thị trờng Công ty đà không ngừng vơn lên phát triển ngày hoàn thiện Nhằm xây dựng kinh tế vững góp phần cho dân giàu nớc mạnh Xà Hội lên sánh bớc với nớc Thế Giới 1.3 - Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Dệt 8-3 Bớc sang kinh tế thị trờng , để tồn phát triển Công ty đà chủ trơng cải tiến máy quản lý từ Nhà máy với phân xởng thành Công ty với xí nghiệp thành viên Đứng đầu Công ty Ban giám đốc đạo trực tiếp xuống phòng ban xí nghiệp thành viên Giúp việc cho Ban giám đốc phòng ban chức phòng nghiệp vụ _ Ban giám đốc gồm ngời : Tổng giám đốc Phó giám đốc Tổng giám đốc ngòi có quyền điều hành lớn Công ty , ngời chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh Hai Phó giám ®èc cã nhiƯm vơ tham mu cho Tỉng gi¸m ®èc giúp Tổng giám đốc điều hành quản lý Công ty lĩnh vực mà phụ trách Bộ máy quản lý Công ty đợc thể qua sơ đồ sau Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B Sơ Đồ Về Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty Dệt 8-3 Tổng giám đốc Phó TGĐ kỹ thuật Phòng KT XN Nhuộm Phó TGĐ sản xuất Ban CBĐT XN May Các Ngành Phòng KTTC Phòng KH XN Sợi Ca A Tổ Sản xuất Phòng XNK Phòng TCLĐ XN Sợi ý XN Dệt Ca B Phòng TT TCTH TM XN XN Cơ Điện Dịch vụ KSC Phòng KD Ca C Tổ sản xuất Tổ sản xuất + Phòng kế hoạch tiêu thụ : có chức xây dng kế hoạch tháng, quý , năm Điều hành sản xuất kinh doanh sở tiêu thụ khách hàng Căn vào nhu cầu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B thông tin thị trờng để xây dựng kế hoạch giá thành , kế hoạch sản lợng nhằm thu lợi nhuận cao , đảm bảo cung ứng vật t kịp thời với giá thấp + Phòng xuất nhập : giúp Ban lÃnh đạo việc tim kiếm thị trờng để tiêu thụ sản phẩm , gọi vốn đầu t nớc xây dựng phơng án đầu t Phó Tổng giám đốc kỹ thuật : chịu trách nhiệm mảng kỹ thuật Phó Tổng giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh : chịu trách nhiệm mảng tiêu thụ sản phẩm sản xuất Phó Tổng giám đốc điều hành tổ chứclao động : phụ trách lao động _ Các phòng ban chức nhiệm vụ bao gồm : + Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiệm chất lợng sản phẩm thiết kế sản phẩm + Ban đầu t : Lập thẩm định dự án đầu t , quản lý nguồn vốn đầu t + Phòng KCS chịu trách nhiệm giám sát tiêu chất lợng sản phẩm sản xuất kiểm tra chất lợng đầu vào + Phòng kế toán tài giúp lÃnh đạo Công ty việc công tác hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh Báo cáo tình hình tài Công ty với quan chức Đồng thời , có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài Công ty với quan chức Đồng thời , có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài Công ty , xác định nhu cầu vốn , tình hình có biến động loại tài sản Công ty + Phòng kế hoạch văn phòng kinh doanh có chức xây dựng kế hoạch : tháng , năm Điều hành sản xuất kinh doanh sở tiêu thụ khách hàng Căn vào nhu cầu thông tin thị trờng để xây dựng kế hoạch giá thành , kế hoạch sản lợng nhằm thu lợi nhuận cao , đảm bảo cung ứng vật t kịp thời với giá thấp + Phòng xuất nhập : giúp Ban lÃnh đạo việc tìm kiếm thị trờng để tiêu thụ sản phẩm , gọi vốn đầu t nứơc xây dựng phơng án đầu t + Phòng tổ chức lao động : có nhiệm vụ quản lý nhân lực Công ty 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B Cộng 6.546.200.000 3.050.000.000 1.700.000.000 Bảng 06 Bảng kê tổng hợp Xuất nguyên vật liệu Tháng 04 năm 2004 STT 01 02 03 TK cã TK nỵ TK 621 - TK 621.1 - TK 621.2 - TK 621.3 TK 627 - TK 627.1 - TK 627.3 TK 642 - TK 642.1 Céng TK 152.1 TK 152.3 3.450.000.000 2.110.000.000 1.414.700.000 1.050.000.000 980.000.000 1.070.000.000 170.000.000 160.000.000 150.200.000 322.000.000 4.605.520.000 580.000.000 850.000.000 147.200.000 2.058.200.000 6.974.700.000 TK 152.3 Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn kho Nguyên vật liệu më cho tõng kho ,chi tiÕt cho tõng danh ®iĨm , loại vật liệu , danh điểm đợc theo dõi dòng bảng Nó theo dõi số lợng giá trị loại Nguyên vật liệu Nhập-Xuất-Tồn kho tháng Số liệu tổng hợp "Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn kho Nguyên vật liệu " đợc kế toán đối chiếu với số liệu thẻ kho cuả thủ kho (Bảng 07) Từ số liệu thẻ kho , kế toán Nguyên vật liệu lập Sổ số d vào cuối tháng Sổ số d đợc lập để theo dõi cho năm ,mỗi tháng đợc theo dõi cột với hai tiêu:số lợng số tiền Mỗi danh điểm vật t đợc theo dõi dòng 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B VD: Dựa vào thẻ kho tờ số 08 ngày 15 tháng năm 2004 theo dõi cho Nguyên vật liệu Bông manh danh điểm 152001 Số d đầu tháng thể kho số d đầu tháng cuối tháng thẻ kho số d đầu tháng sổ số d Khi lËp xong sỉ sè d ta sÏ ®èi chiÕu víi Bảng tổng hợp Xuất-Nhập-Tồn tháng 4/2004 kho Bông Số lợng , thành tiền , d đầu tháng, d cuối tháng Bảng tổng hợp phải số lợng thành tiền ,d đầu tháng Sổ số d(Bảng 08) 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 07 (Trích) bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu Kho Bông tháng năm 2004 Loại Bông Đơn giá Lợng D đầu tháng Tiền Nhập tháng Lợng Tiền Xuất tháng Lợng Tiền D cuối tháng Lợng Tiền Bông VN 10.000 240.000.000 35.000 840.000.000 40.000 964.800.000 5.000 115.200.000 lô Bông Xơ B«ng LX 5.000 7.000 119.000.000 175.000.000 20.000 15.000 476.000.000 375.000.000 20.000 20.000 526.220.000 515.500.000 5.000 2000 68.780.000 238.500.000 cÊp B«ng VN 12.000 288.000.000 32.000 768.000.000 40.000 964.800.000 4.000 91.200.000 3.000 36.000.000 17.000 204.000.000 15.000 185.000.000 5.000 55.000.000 3.315.500.000 6.546.200.000 6.974.700.000 2.887.000.00 l« GÊm ý Céng 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 08 (Trích) sổ số d - kho bÔng ST Danh Tên vật Đơn T 01 điểm 152001 t Bông VN giá 02 03 04 05 06 D đầu tháng 1/04 Lợng Tiền D đầu tháng 2/04 Lợng Tiền D đầu tháng 3/04 Lợng Tiền D đầu tháng 4/04 Lỵng TiỊn 8.500 204.000.000 10.000 240.000.000 5.000 115.200.000 9.000 216.050.000 152002 152003 lô Bông Xơ Bông LX 5.500 6.000 131.000.000 155.000.000 5.000 7.000 119.000.000 175.000.000 3.000 2.000 68.780.000 238.500.000 4.500 5.000 107.100.000 125.000.000 152004 cÊp B«ng VN 11.000 264.500.000 12.000 288,000.000 4.000 91.200.000 8.000 192.500.000 152002 152006 l« GÊm ý B«ng 4.500 9.000 549.800.000 220.500.000 3.000 8.000 36.000.000 196.400.000 5.000 7.500 55.000.000 138.000.000 3.500 7.000 42.800.000 171.500.000 Hazebeck Céng 125.410 3.010.000.000 145.000 3.315.500.000 105.000 18.870.000.000 105.400 3.315.500.000 30 B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 09 bảng phân bổ nguyên vật liệu Tháng 04 năm 2004 Có Nợ TK TK621 621.1 621.2 621.3 XN Sỵi I XN Sỵi II XN Sỵi ý TK627 627.1 627.2 TK 152.1 TK152.2 XN Sỵi I XN Sỵi II TK642 642.2 HT XN Sỵi II Céng TT 3.445.000.000 2.100.000.000 1.395.000.000 3.450.000.000 2.110.000.000 1.414.000.000 6.974.700.000 TT HT TT 1.045.000.000 978.000.000 1.068.000.000 1.050.000.000 980.000.000 1.070.000.000 168.500.000 167.200.000 147.500.000 170.000.000 160.800.000 150.200.000 695.000.000 403.500.000 6.940.000.000 HT TK152.3 780.000.000 403.520.000 579.200.000 848.000.000 580.000.000 850.000.000 410.500.000 4.600.000.000 320.000.000 4.605.520.000 146.600.000 2.050.000.000 147.200.000 2.058.200.000 31 B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B 2.2.6 - Tổ chức kế tóan Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 Nguyên vật liệu có giá trị quan trọng sản xuất , chiếm tỉ lệ lớn giá thành sản phẩm (80%) giá trị tài sản dự trữ Công ty có nhiều Xí nghiệp , Xí nghiệp phải tự hạch toán sở lĩnh vật t Muốn theo dõi đợc tình hình Nhập-Xuất vật t cho Xí nghiệp tình hình tồn kho vật t thời điểm Công ty đà xử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán tổng hợp Nguyên vật liệu a - Tài khoản sử dụng: Để phục vụ cho việc hạch tóan tổng hợp Nguyên vật liệu Công ty có sử dụng tài khoản sau : TK 152 "Nguyªn liƯu , vËt liƯu " Đợc mở chi tiết : TK 152.1 - Nguyên vật liƯu chÝnh TK 152.2 - Nguyªn vËt liƯu phơ TK 152.3 - Nhiªn liƯu TK 152.4 - Phơ tïng thay thÕ TK 152.5 - PhÕ liƯu TK 621,627,154 Đợc mở chi tiết nh sau : TK 621.1 , 627.2.1 , 627.3.1 , 154.1 : XN Sỵi I TK 621.2 , 627.2.2, 627.3.3 , 154.2 : XN Sỵi II TK 621.3 , 627.2.3 , 627.3.3 , 154.3 : XN Sỵi ý TK 621.4 , 627.2.4 , 627.3.4 , 154.4 : XN DÖt TK 621.5 , 627.2.5 , 627.3.5 , 154.5 : XN Nhuém TK 621.6 , 627.2.6 , 627.3.6 , 154.6 : XN Cơ Điện TK 621.8 , 627.2.8 , 627.3.8 , 154.8 : XN May Ngoài , Công ty sử dụng tài khoản nh : TK 331 , TK 641 , TK 642 , TK 141 , TK 131 32 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 10 bảng kê số 03 - tính giá vật liệu Tháng 04/2004 Diễn giải I.Số VL tồn đầu tháng II.Số VL nhập tháng - Ghi cã TK 111 - Ghi cã TK 112 - Ghi cã TK 151 - Ghi cã TK 331 Céng HƯ sè gi¸ III.Sè VL xt th¸ng Sè vËt liÖu tån TK 152.1 HT 3.300.000.000 5.540.000.000 2.540.000.000 1.460.000.000 550.000.000 990.000.000 8.840.000.000 1.005 6.940.000.000 1.900.000.000 TT 3.315.500.000 5.546.200.000 2.540.100.000 1.465.000.000 500.010.000 991.090.000 8.861.700.000 6.974.700.000 1.887.000.000 TK 152.2 HT 2.050.000.000 3.050.000.000 950.000.000 1.800.000.000 800.000.000 5.600.000.000 1.0012 4.600.000.000 1.000.000.000 33 TT 2.055.000.000 3.555.000.000 950.050.000 1.801.000.000 803.950.000 5.610.000.000 4.605.520.000 10.044.480.000 TK 152.3 HT 1.100.000.000 1.700.000.000 TT 1.100.100.000 1.701.000.000 500.000.000 1.200.000.000 500.300.000 1.200.700.000 2.800.000.000 1.004 2.050.000.000 750.000.000 2.801.100.000 2.058.200.000 742.900.000 B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B b - Kế toán Nhập Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3: Khi nhập Nguyên vật liệu phiếu nhập kho đợc viết thành ba liên : liên giao cho thủ kho ghi thẻ kho sau chuyển lên cho Phòng kế toán , liên lu phận thống kê , liên hóa đơn ngời nhập kho giữ sau chuyển cho kế toán toán Hàng ngày , kế toán vật t dựa vào chứng từ Nhập kho , tiến hành kiểm tra , định khoản đa liệu vào máy tính VÝ dơ : Dùa vµo phiÕu NhËp kho sè 08 ngày 10 tháng năm 2004 nhập kho Bông kế toán định khoản : Nợ TK 152(152.1) : 19.100.000 Nỵ TK 133 : 1.910.000 Cã TK 331 : 21.010.000 Kế toán toán theo dõi khoản phải toán đà toán cho nhà cung cấp " Sổ chi tiết " Mỗi phiếu đợc theo dõi dòng " Sổ chi tiết sô " với tên nhà cung cấp với số tiền ghi hóa đơn chứng từ khác có liên quan Số d đầu tháng nhà cung cấp đợc lấy từ "Sổ chi tiết số " tháng trớc Ngoài , vật liệu mua vào đợc theo dõi cho tài khoản vật liệu "Nhật ký chứng từ số " Trên cột tài khoản 331 "Nhật ký chøng tõ sè " gi¸ xt kho cđa vật liệu 152(152.1) đợc lấy "Sổ chi tiết số 2".Các cột tài khoản khác với số tiền "Nhật ký chứng từ số 5" đợc lấy từ cột ghi Nợ TK 33` tài khoản khác có liên quan (Bảng 12) c - Kế toán Xuất Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3: Hàng ngày kế toán thu nhận chứng từ xuất kho sau kiểm tra , đối chiếu định khoản VD : Căn vào phiếu Xuất kho ngày 15 tháng năm 2004 kho Bông kế toán định khoản nh sau : 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B Nợ TK 621(621.1) Có TK 152(152.1) : 7.200.000 :7.200.000 Sau kế toán Nhập liệu vào máy tính máy tính sx tự tính giá cho vật liệu Xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền liên hoàn Cuối tháng kế toán in "Bảng tình hình xuất vật t " cho tèng tài khoản kho bảng đợct heo dõi cho tèn Xí nghiệp (Bảng 09) Đến cuối tháng kế toán tập hợp chứng từ có liên quan để lập "Bảng tổng hợp Xuất Nguyên vật liệu "(Bảng 10) sở bảng "Nhật ký chứng từ số " kế toán lập Sổ tài khoản 152 Số d đầu tháng sổ tài khoản 152 đợc lấy từ số d cuối tháng trớc tài khoản 152 (Bảng 13) Tổng số nhập tháng đợc lÊy tõ "NhËt ký chøng tõ sè 5" trªn cét giá thực tế nhập ,mỗi phiếu nhập đợc theo dõi dòng , có ghi ngày , tháng nhập , tài khoản đối ứng , số tiền tơng ứng với loại vật liệu nhập Tổng số xuất đợc lấy từ " Bảng phân bố số ", phiếu xuất đợc theo dõi dòng sổ ci th¸ng kÕ to¸n tÝnh sè tån XÝ nghiƯp chØ nhËn liªn cđa phiÕu xt kho , liên lu thống kê, liên kế toán giữ Công ty sử dụng " Bảng kê số " để tính giá thực tế cho tất loại vật liệu vật liệu phụ (Bảng 10) 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 11 (trích ) Sổ chi tiết số Tháng 04 năm 2004 STT Đơn vị D đầu tháng Hóa đơn bán Nợ Có 01 Phiếu TK 152.1 nhập Số Ngµy Sè Ngµy TK HT TT TK TK111 152.2 152.3 HT TT HT TT TK D cuối 112 Nợ tháng Có Công ty Dệt Nhuộm xuất 8.000.00 Thăng Long Cộng 10/4 21.000.00 21.010.00 23.010.00 0 75.000.00 75.400.00 65.000.00 0 36 6.000.000 10.400.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 11 (trích ) Sổ chi tiết số Tháng 04 năm 2004 STT Đơn vị D đầu tháng bán Nợ Có 01 Hóa đơn Phiếu TK 152.1 nhập Số Ngµy Sè Ngµy TK HT TT TK TK111 D cuèi 112 152.2 152.3 HT TT HT TT TK tháng Nợ Cã C«ng ty DƯt 15.000.000 45.000.000 45.020.000 50.000.000 10.020.000 110.000.00 110.800.00 100.000.00 10.800.000 0 may Céng 37 B¸o cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 11 (trÝch ) Sỉ chi tiÕt sè Th¸ng 04 năm 2004 STT Đơn vị D đầu tháng bán Hóa ®¬n PhiÕu TK 152.1 TK 152.2 nhËp TK TK111 152.3 TK D cuối 11 tháng Nợ Có 01 Số Ngày Số Ngày HT TT HT TT HT TT Nợ Cã C«ng ty B«ng ViƯt Nam 150.500.00 150.800.00 160.800.000 10.000.000 Céng 20.000.00 224.000.00 224.500.00 220.000.000 45.000.000 0 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 12 (trích) nhật ký chứng từ số - TK 331 - "phải trả cho ngời bán" Tháng năm 2004 STT Diễn giải D đầu kỳ Ghi có TK 331,ghi Nợ TK N Có 152.1 Cộng có TK Ghi nợ TK 331,ghi Có Cộng nỵ TK 331 TK 152.2 152.3 111 331 11 13 C«ng ty 75.400.000 DƯt , Nhm XKTL C«ng ty 8.000.000 110.800.000 N Cã 65.000.000 75.400.000 15.000.000 Sè d đầu tháng 65.000.000 100.000.000 Dệt may Công ty 10.800.000 220.000.000 110.800.000 100.000.000 10.400.000 45.000.000 224.500.000 220.000.000 B«ng VN C«ng ty DƯt 20.000.000 224.500.000 Hµ Nam 18.000.000 95.000.000 82.000.000 13.000.000 Céng 180.000.00 1.795.040.00 95.000.000 82.000.000 1.795.040.000 1.500.000.00 0 39 1.500.000.00 475.040.000 B¸o cáo thực tập tốt nghiệp KT2B Hà Thu Phơng Bảng 13 sổ TK 152 - "Nguyên liệu , vật liệu " Tháng năm 2004 Ngà Diễn giải TK y đối ghi TK 152.1 Nợ ứng Có TK 152.2 Nỵ TK 152.3 Nỵ Cã TK 152.4 Nỵ Cã Cã D đầu tháng 3.315.500.00 2.055.000.00 1.100.100.00 6.470.600.00 0 0 5.546.200.00 355.500.000 1.701.000.00 1.802.200.00 0 NhËp th¸ng XuÊt 6.974.700.00 4.605.520.00 2.058.200.00 th¸ng D cuèi th¸ng 0 1.887.000.00 100.448.000 742.900.000 13.638.420.000 3.634.380.00 40 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2B PhÇn III kÕt luËn chung 3.1 - NhËn xÐt chung công tác kế toán Nguyên vật liệu Công ty Dệt 8-3 Qua 40 năm xây dựng trởng thành , Công ty Dệt 8-3 đà không ngừng cố gắng để phát triển vững mạnh đạt đợc thành tựu đáng kể nh ngày Điều thể cố gắng toàn tập thể cán ,Công nhân viên Công ty DƯt 8-3 Trong ®ã ,sù ®ãng gãp cđa bé máy kế toán phần quan thiếu Cùng với phát triển Công ty , công tác kế toán Phòng kế toán không ngừng hoàn thiện để ngày thích hợp với kinh tế Bộ máy kế toán Công ty thờng xuyên kiện toàn tổ chức lại ngày lại ngày hợp lý hiệu cho phù hợp với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Từ chỗ máy cồng kềnh với 60 nhân viên 15 nhân viên với chức , nhiệm vụ cụ thể Hàng năm Công ty thờng cử cán có chức học hỏi , nhằm nâng cao chuyên môn , nắm bắt đợc thông tin hệ thống kế toán nớc Thế giới Cùng với phát triển , công tác Kế toán nói chung công tác kế toán Nguyên vật liệu nói riêng không ngừng phát triển cải tiến mặt góp phần đáng kể vào việc quản lý , hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh Những u điểm bật công tác kế toán thể điểm sau : - Mặc dù Công ty Dệt 8-3 Doanh nghiệp sản xuất có quy mô lớn nhng mô hình tổ chức máy kế tóan theo hình thức tập trung lại hoạt động có nhiều hiệu Bộ máy kế toán Công ty hoạt động có nguyên tắc , cán có trình độ chuyên môn, nhiệt tình tiếp cận với chế độ kế toán , có tác phong làm việc có khoa học , có tinh thần đoàn kết , tơng trợ giúp đỡ công việc - Kế toán Công ty áp dụng hạch toán theo phơng thức "Nhật ký chứng từ " phơng pháp phù hợp với đặc điểm, có quy mô Công ty Công tác hạch tóan 41 ... trị thực tế NVL xuất dùng = Giá hạch toán NVL xuất dùng *Hệ số giá Trong : Hệ số = Gía thực tế NVL tồn đầu kú+ Gi¸ thùc tÕ NVL nhËp kú gÝa GÝa hạch toán NVLtồn đầu kỳ+Giá hạch toán NVL nhập kỳ... tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2 B Phần I : Đặc điểm tình hình chung công ty Dệt 8-3 1.1- Quá trình hình thành phát triển công ty Dệt 8-3 Công ty Dệt 8-3 thành viên Tổng công ty Dệt may Việt Nam Tên giao... tốt nghiệp Hà Thu Phơng KT2 B Sơ Đồ Về Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty Dệt 8-3 Tổng giám đốc Phó TGĐ kỹ thuật Phòng KT XN Nhuộm Phó TGĐ sản xuất Ban CBĐT XN May Các Ngành Phòng KTTC Phòng KH XN Sợi Ca
