Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty Dược phẩm Trung ương 1
lời mở đầu Kế toán là một trong những công cụ thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế, mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán và kế toán viên để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nền kinh tế nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc những yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính cho nhiều đối tợng khác nhau, bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp nên kế toán cũng phải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng của nền kinh tế. Việc thực hiện công tác tốt hay không tốt đều ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở Công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc chỉ đạo, điều hành sản xuất kinh doanh. Quá trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công ty Dợc phẩm trung ơng 1 đồng thời dới sự giúp đỡ tận tình của thầy, cô giáo: cũng nh các cô kế toán của Công ty Dợc phẩm trung ơng 1 em xin chọn đề tài: "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty Dợc phẩm Trung ơng 1". Phần I: Một số đặc điểm về Công ty Dợc phẩm TW I Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán của Công ty Dợc phẩm trung ơng 1. Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty D- ợc phẩm trung ơng 1. 1 Phần I: Một số đặc điểm tại Công ty Dợc phẩm trung ơng 1. I. Đặc điểm tình hình chung ở Công ty Dợc phẩm trung - ơng I. 1. Quá trình hình thành và phát triển ở Công ty Dợc phẩm trung ơng I. Công ty Dợc phẩm trung ơng I là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty Dợc Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực thơng mại. Sự ra đời xây dựng và phát triển của Công ty gắn với sự phát triển của nghành kinh tế kỹ thuật và yêu cầu của nền kinh tế. Trong suốt 50 năm hoạt động của mình, Công ty đã đóng góp không nhỏ cho nghành Dợc nói riêng và cho sự phát triển nền kinh tế nói chung. Trong những năm của thập kỷ 60, Công ty có tên gọi là Công tyDợc phẩm cấp 1, với nhiệm vụ chủ yếu là cung cấp, phân phối thuốc chữa bệnh cho các bệnh viện TW ở Miền Bắc và chi viện đắc lực cho chiến trờng Miền Nam. Năm 1971 Công ty chính thức đợc thành lập với tên gọi: Công ty Dợc phẩm cấp 1. Sau Miền Nam hoàn toàn giải phóng, Công ty đợc giao nhiệm vụ cung cấp phân phối thuốc chữa bệnh và nguyên liệu thuốc cho các bệnh viện TW, các xí nghiệp liên hiệp Dợc các tỉnh từ Thừa Thiên Huế trở ra và cho cục quân y, cục Bộ y tế nội vụ. Nói chung dới thời bao cấp Công ty chủ yếu là dự trữ và phân phối thuốc phục vụ nhân dân. Năm 1988 Công ty Dợc phẩm cấp 1 đợc đổi tên thành Công ty Dợc phẩm trung - ơng I trực thuộc liên hiệp các xí nghiệp Dợc Việt Nam Bộ y tế. Năm 1993 theo quy định chung Công ty Dợc phẩm trung ơng I đợc thành lập lại trực thuộc Tổng Công ty Dợc Việt Nam (trớc đâylà liệp hiệp các xí nghiệp Dợc Việt Nam). Công ty Dợc phẩm trung ơng I với tên giao dịch quốc tế: Central Phamarceutical Company N01(CPC1). Trụ sở: Km6 - Đờng Giải Phóng - Quận Thanh Xuân - Hà Nội. Công ty đợc thành lập theo quyết định số 408/BYT-QĐ ngày 22/4/1993. Giấy đăng ký kinh doanh xuất nhập khẩu số 1191013/GP ngày 5/11/1993. - Vốn điều lệ: 41.202.000.000đ - Vốn điều lệ: 4.362.000.000đ - Vốn cố định: 36.480.000.000đ 2 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ chức năng của Công ty. Trong suốt quá trình hoạt động của mình, Công ty có nhiệm vụ chủ yếu phục vụ loại hỗn hợp đặc biệt đó là thuốc và nguyên liệu sản xuất thuốc. Dới thời kỳ nền kinh tế kinh doanh tập trung thì nhiệm vụ kinh doanh của Công ty do Nhà nớc giao, Nhà nớc giám sát việc hoàn thành kế hoạch. Bớc sang nền kinh tế tiên tiến, hoạt động của Công ty có nhiều thay đổi. Ngoài vấn đề phải đảm bảo cung cấp thuốc men và nguyên liệu để sản xuất thuốc theo yêu cầu của nghành và của Bộ y tế hiện nay Công ty còn kinh doanh các loại nguyên liệu thuốc, thuốc thông thờng, thuốc chuyên khoa, biệt Dợc, bông, dụng cụ y tế, nhằm mục đích thu lợi nhuận. - Công ty Dợc phẩm trung ơng I kinh doanh những nghành sau: + Dợc phẩm (tân dợc, đông dợc). + Nguyên liệu, hoá chất, phụ liệu để sản xuất thuốc phòng và chữa bệnh, bao bì D- ợc và các sản phẩm y t ế khác. + Tinh dầu, hơng liêụ, mỹ phẩm, dầu động thực vật. + Dụng cụ y tế thông thờng, máy móc thiết bị y và Dợc. + Mỹ phẩm, sản phẩm vệ sinh, sản phẩm y tế dinh dỡng y tế. + Bông băng, gạc, kính mát, kính thuốc. + Hoá chất các loại và hoá chất xét nghiệm, khám nghiệm phục vụ cho nghành y tế. + Các dịch vụ liên quan đến nghành y tế : hội chợ triển lãm, thông tin quảng cáo, du lịch Tuy nhiên nh đã nói ở trên, hàng hoá mà Công ty đã và đang kinh doanh là loại hàng hoá đặc biệt có liên quan trực tiếp đến tính mạng ngời nên mục đích kinh doanh của Công ty không hoàn toàn lợi nhuận mà còn vì mục đích nhân đạo. Là một Công ty lớn Công ty Dợc phẩm trung ơng I có các chức năng sau. - Là Doanh nghiệp Nhà nớc mang tính chất một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhng vẫn chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng Công ty Dợc Việt Nam nên hàng năm vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo Tổng Công ty, giúp Bộ y tế và Tổng Công ty trong tổ chức chỉ đạo mạng lới lu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dới. - Có nhiệm vụ quản lý sử dụng bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. - Tuân thủ các hợp đồng đã ký kết, bảo đảm chữ tín đối với khách hàng, bạn hàng, vì hàng hoá của Công ty là hàng hoá đặc biệt liên quan tới sức khoẻ nhân dân. - Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh nhu cầu của thị trờng để tổ chức cải tiến tổ chức kinh doanh hợp lý nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng đảm bảo tốt chơng trình chăm sóc sức khoẻ của nhân dân, thu lợi nhuận tối đa đảm bảo chất lợng thuốc và nguyên liệu thuốc, đáp ứng yều cầu của nghành. 3 - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. - Thi hành tốt pháp lệnh kế toán thống kê và các quyết định khác của pháp luật. II. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. 1. Cơ cấu tổ chức. Hiện nay tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên của Công ty gồm có 260 ngời trong đó: Đại học Dợc: 50 ngời. Đại học khác: 28 ngời. Trung cấp Dợc: 45 ngời Trung cấp khác: 12 ngời. Dợc tá và công nhân Dợc 45 ngời. Thợ sửa xe và lái xe: 10 ngời. Nhân viên hành chính: 38 ngời. Trình Dợc viên: 10ngời . Bảo vệ: 22 ngời. Cơ cấu tổ chức của Công ty đợc chia thành 8 phòng ban, 7 cửa hàng và một chi nhánh tại Sài Gòn. Ban Giám đốc gồm một giám đốc và hai phó giám đốc giúp việc. Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý, tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến (một cấp 4 Sơ đồ tổ chức của Công ty Dợc phẩm trung ơng I. 2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đều chịu sự thống nhất của ban giám đốc Công ty. Ban giám đốc cùng các phòng phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng với nhau. - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ bố trí sắp xếp lao động lập kế hoạch tiền lơng, tuyển nhân viên mới, đào tạo cán bộ nhân viên cũ, làm công tác chế độ, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị cho hoạt động của các phòng ban. - Phòng kế hoạch nghiệp vụ: Lập kế hoạch và theo dõi kế hoạch mua bán hàng hoá theo hợp đồng, thờng xuyên nắm bắt tình hình hàng tồn kho để điều chỉnh kế hoạch mua bán. - Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả và hạch toán các nhiệm vụ nhằm góp phần bảo toàn và vốn sản xuất, giám sát đầy đủ kịp thời và chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty, chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính của Nhà nớc. 5 Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức HC Phòng kế hoạch Phòng kế hoạch nghiệp vụ Phòng XNK Phòng điều vận Phòng KTKN Các cửa hàng Phòng bảo vệ - Phòng xuất nhập khẩu: làm đơn hàng và ký kết hợp đồng, nhập khẩu thuốc và nguyên liệu, khai thác các nguồn hàng mới. - Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: Tổ chức thực hiện các quy chế chuyên môn, quản lý thuốc, theo dõi, kiểm tra chất lợng hàng hoá, kiểm nghiệm hàng nhập, hàng xuất đảm bảo hàng đúng chất lợng đúng quy định của Bộ y tế. Tổ chức công tác bảo hộ lao động, kỹ thuật an toàn lao động. - Phòng điều vận: Có nhiệm vụ điều động phơng tiện vận chuyển, giao nhập hàng hoá khi có kế hoạch và hợp đồng của phòng kế hoạch. - Phòng bảo vệ: Tổ chức lực lợng bảo vệ ngày và đêm đảm bảo an toàn cho Công ty tổ chức lực lợng phòng cháy chữa cháy. - Các cửa hàng: Có nhiệm vụ giới thiệu và bán thuốc. - Ban kho: Đợc chia là 4 tổ quản lý bảo quản và xuất nhập hàng theo đúng quy định của Công ty. III. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty. Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Công ty quyết đinh chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán nh sau: - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nớc. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. - Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán nhằm thích ứng với hoạt động kinh doanh của Công ty đồng thời tận dụng tốt năng lực của đội ngũ kế toán đảm bảo thông tin nhanh gọn chính xác và kịp thời. Tại Công ty Dợc phẩm trung ơng I (trụ sở chính tại km6-Đờng Giải Phóng-Quận Thanh Xuân-HN). Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung. Riêng chi nhánh tại Sài Gòn và các cửa hàng thì bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức phân tán tức là chi nhánh và cửa hàng đợc phép hạch toán độc lập, cuối tháng gửi báo cáo kết quả kinh doanh về Công ty để Công ty hạch toán lãi lỗ toàn Công ty. Tại phòng kế toán, các cán bộ kế toán tiến hành tập hợp số liệu để hạch toán rổi từ đó lập các biểu chung cho Công ty. 6 1. Tổ chức bộ máy kế toán. + Kế toán tập trung (phó phòng). + Một kế toán theo dõi các khoản phải trả ngời bán (TK 331). + Một kế toán các khoản phải thu của khách hàng (TK 131). + Một kế toán theo dõi các TK112, 113, 315 + Một thủ quỹ. - Tổ tổng hợp có nhiệm vụ theo dõi quản lý hàng hoá tài sản của Công ty + Một kế toán trởng chỉ đạo chung và làm công tác kế toán tài vụ + Ba kế toán kho hàng. + Một kế toán thống kê kiêm tài sản cố định. + Kế toán các cửa hàng và chi nhánh. * Nhiệm vụ chức năng của từng kế toán. - Kế toán trởng có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành chính sách chế độ tài chính cũng nh việc chịu trách nhiệm các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng việc thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc. - Kế toán tập trung (phó phòng): Lập bảng tổng kết tài sản, báo cáo quyết toán. - Kế toán chi tiêu: Viết phiếu thu chi căn cứ vào chứng từ gốc đã duyệt, ghi số nhật ký, lên báo cáo quỹ, sau đó lên nhật ký chứng từ số1. - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: Căn cứ vào số phụ của ngân hàng hàng ngày ghi báo nợ, báo có cho các Tài khoản có liên quan, theo dõi số d để phát hành séc, uỷ nhiệm chi và trả khế ớc đúng hạn. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2,3,4. 7 Giám đốc Kế toán trởng Kế toán TS CĐ Kế toán cửa hàng và chi nhánh Kế toánk ho hàng Kế toán công nợ ngời bán Kế toán công nợ ng- ời mua Kế toán TM và BHX H Kế toán TNN H và tiền vay Kế toán tập trung Thủ quỹ - Kế toán thanh toán với ngời mua (TK131): Theo dõi tiền hàng Công ty Dợc các tỉnh, tình hình tính toán với các đơn vị đó (công nợ) cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị, cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 5. - Kế toán kho hàng: Theo dõi hàng nhập, xuất tồn trong kho, hàng tháng vào sổ chi tiết tồn kho lên bảng kê số 8. - Kế toán TSCĐ kiêm thống kê theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, chi tiết tài sản cố định, lên nhật ký chứng từ số 9, lập bảng phân bổ số 3. - Kế toán theo dõi cửa hàng, chi nhánh: Theo dõi tình hình hàng hoá, tài chính công nợ của cửa hàng chi nhánh. Cuối mỗi tháng lên báo cáo kết quả kinh doanh của cửa hàng rồi chuyển cho kế toán trởng và giám đốc. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày cắn cứ vào phiếu thu chi, đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của Công ty. 2. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Công ty Dợc phẩm TWI. Từ năm 1995 trở về trớc Công ty áp dụng hệ thống tài khoản cũ, từ ngày 01/01/1996 nhằm đáp ứng yều cầu của nền kinh tế thị trờng trong giai đoạn mới và theo quy định của Nhà nớc Công ty Dợc phẩm trung ơng I áp dụng hệ thống chế độ kế toán mới do Bộ trởng Bộ tài chính theo QĐ số1141/TCQĐCĐKT ngày 01/11/1995. Công ty sử dụng hầu hết những TK theo hệ thống Tài khoản đã bán trong công tác kế toán của mình. * Hình thức tổ chức kế toán. Hình thức sổ sách mà Công ty áp dụng hiện nay là hình thức nhật ký chứng từ.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ của Công ty theo sơ đồ sau: Sơ đồ 3: nhật ký chứng từ 8 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. 9 Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Dợc phẩm trung ơng 1. I. Kế toán tscđ và khấu hao tscđ. Tài sản cố định là những t liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài. Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và không thay đổi hình thái vật chất ban đầu. Trong quá trình sử dụng tài sản cố định sẽ bị hao mòn dần, giá trị hao mòn đợc chuyển dịch dần vào chi phí kinh doanh dới hình thức khấu hao. Từ những đặc điểm trên đạt tới yêu cầu trong việc quản lý tài sản cố định cần chú ý cả hai mặt: Quản lý số lợng( hiện vật) đồng thời quản lý cả giá trị còn lại của tài sản cố định. 1. Cách đánh giá các loại tài sản cố định và phơng pháp hạch toán tài sản cố định ở Công ty: Tài sản cố định của Công ty bao gồm: máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác, phơng tiện vận tải, và kho hàng, nhà cửa, vật kiến trúc. Việc quản lý, sử dụng và tổ chức hạch toán tài sản cố định tại Công ty tuân thủ theo Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. 1.1. Đánh giá TSCĐ: Đánh giá tài sản cố định là xác định giá trị ghi sổ của tài sản cố định. Tài sản cố định đánh giá lần đầu có thể đánh giá lại trong quá trình sử dụng. Tài sản cố định đợc đánh giá lại theo nguyên giá và giá trị còn lại: * Nguyên giá tài sản cố định: Bao gồm toàn bộ các chi phí liên quan đến việc xây dựng hoặc mua sắm tài sản cố định kể cả chi phí vận chuỷên, lắp đặt, chạy thử và các chi phí hợp lý cần thiết khác trớc khi sử dụng. * Đánh giá tài sản cố định theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại thực chất là vốn đầu t cho việc mua sắm xây dựng Tài sản cố định còn phải tiếp tục thu hồi trong quá trình sử dụng tài sản cố định, giá trị còn lại của tài sản cố định đợc xác định trên cơ sở nguyên giá tài sản cố định và giá trị hao mòn của tài sản cố định. Giá trị còn lại Nguyên giá Giá trị đã 10 [...]... khấu hao TK 6 41 TK 642 9.237.386.979 368.457.8 81 104.850.469 16 .502.774 312 . 615 .0 31 350 .17 5.983 98.5 71. 348 15 .307.586 255.3 21. 320 63.523.894 2.468.793 9.294.680.690 655 .10 9.970 18 6.4 21. 817 29.3 41. 567 17 .000.000 Ngày tháng Kế toán ghi sổ năm 20 01 Kế toán trởng (ký) (ký) 29 Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lên sổ cái Sổ CáI Tài khoản 214 Quý IVnăm 20 01 Đơn vị tính : VNĐ Số d đầu kỳ Có 3.6 61. 067.090 Chứng... Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối kỳ 1. 380.300 4.266.596 214 8 21 4.547.750 4.452.250 05 /12 214 8 21 312 . 615 .0 31 255.3 21. 320 9.294.680.690 Kế toán ghi sổ Ngày 31 tháng12năm 20 01 Kế toán trởng (ký) (ký) 2 Kế toán khấu hao TSCĐ: 26 Công tác hạch toán khấu hao TSCĐ đợc tiến hành theo quyết định 16 6 /19 99/quyết định - BTC của Bộ Tài chính Khấu hao TSCĐ là việc xác định tính toán phần giá trị hao mòn của TSCĐ... ngày 15 /10 /20 01 Kế toán trởng (ký, họ tên) Kế toán thanh toán Ngời nhận (ký, họ tên) (ký, họ tên) 14 Thủ quỹ (ký, họ tên) Căn cứ vào hoá đơn mua hàng và biên bản giao nhận TSCĐ kế toán viết phiếu nhập kho cho bộ phận sử dụng TSCĐ Phiếu nhập kho Ngày 15 tháng 10 năm 20 01 Mẫu số: 01 - VT QĐ số: 11 41 - TC / QĐ /CĐKT Ngày 1/ 11/ 1995 của BTC Họ tên ngời giao hàng: Trần Hải Hờng Theo 01/ 10 số 00495 ngày 10 ... 15 8.297 .13 4 TK ĐƯ Quý Quý I IV Chi tiền mặt trả lơng CNV tháng 11 11 1 3 01. 326.974 Tính tiền trả lơng quý IV cho CNV 6 41 896.6 31. 102 642 16 0 .10 3.880 Cộng phát sinh Nợ 1. 236 .18 7.526 Cộng phát sinh Có 1. 203.905.088 Số d cuối kỳ 12 6. 014 .696 Ngày 30 tháng 12 năm 20 01 Kế toán ghi sổ (ký) Kế toán trởng (ký) III Kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá dịch vụ: 36 ... quang sắc ký 11 . 219 .964 1. 286.596 12 .506.560 265 214 8 21 Cộng Có TK 211 Cộng 255.3 21. 320 Đã ghi sổ cái Ngày tháng năm Kế toán ghi sổ (ký ) Kế toán trởng (ký) 25 Căn cứ vào nhật ký chứng từ kế toán lên sổ cái TK 211 sổ cáI Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình Quý IV năm 20 01 Đơn vị tính : VNĐ Số d đầu kỳ Nợ: 9.237.386.979 Chứng từ Ghi Có các TK đối ứng với TK Nợ TK này đối SH NT I 18 7 15 /10 Mua máy... nguyên giá TSCĐ: 16 Nguyên giá = Giá mua + Chi phí mua = 9.700.000 + 53.000 = 9.753.000 1 Nợ TK 211 : 9.753.000 Nợ TK 13 31: 975.300 Có TK 111 : 10 .728.300 Do TSCĐ trên đợc mua sắm bằng nguồn vốn phát triển nên kế toán ghi thêm bút toán kết chuyển nguồn vốn 2 Nợ TK 414 : 10 .728.300 Có TK 411 : 10 .728.300 - Nghiệp vụ 2: Ngày 20 /12 /20 01 Công ty dùng tiền gửi mua máy photocopy trị gía cả thuế 10 2.000.000 đồng... (ký, đóng dấu) 17 Căn cứ vào hợp đồng mua bán, kế toán TSCĐ sẽ lập biên bản giao nhận Mẫu biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập nh sau: Công ty Dợc phẩmTW1 Km6-Đờng Giải Phóng số 11 41 - TC/QĐKT Mẫu số: 01 - TSCĐ Ban hành theo Quyết định Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 20 /12 /20 01 Số : 27 Nợ : 211 Có : 11 2 Căn cứ quyết định số 03 ngày 30 tháng 09 năm 20 01 của Giám đốc Công ty Dợc phẩm trung ơng 1 về việc bàn giao... sổ cái TK 211 , nhật ký chứng từ số 9 Công ty Dợc phẩm TW1 km6-Đờng Giải Phóng nhật ký chứng từ số 9 Ghi có TK 211 -TSCĐ hữu hình Quý IV năm 20 01 Chứng từ Diễn giải Ghi Có TK 211 , Ghi Nợ các TK SH NT 12 1 02 /11 Thanh lý quầy thuốc 1. 380.300 4.266.596 5.646.896 15 4 05 /12 4.5 71. 200 1. 424.800 5. 714 .000 Thanh lý máy bơm nớc 05 /12 Nhợng bán bộ đàm thông tin 4.547.750 4.452.250 9.000.000 16 /12 Nhợng bán... luỹ kế 1. 380.300, chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt 1. 000.000 Kế toán định khoản các nghiệp vụ liên quan đến thanh lý nh sau: Biên bản thanh lý TSCĐ Theo mẫu số 03 - TSCĐ Công ty Dợc phẩm trung ơng 1 Mẫu số: 03-TSCĐ km6 - Đờng Giải Phóng Theo quyết định số 11 41 - TC/QĐ/CĐKT Biên bản thanh lý TSCĐ Ngày 02 tháng 11 năm 20 01 Số 12 1 Căn cứ quyết định số 54 ngày 26 tháng 8 năm 20 01 của Giám đốc Công ty. .. khẩu Tổng cộng Các khoản Tạm ứng kỳ I Lơng kỳ II Còn lĩnh trừ 17 .848.592 644 .16 8 10 .500.000 7.348.592 6.708.424 756.856 11 .10 0.000 7.983.933 7. 219 .277 30.024 .15 4 752.706 15 .700.000 14 .324 .15 4 13 .5 71. 488 13 .356.595 323.290 7.500.000 5.856.595 5.535.705 23.248.396 903. 612 13 .400.000 9.848.396 8.947.584 16 .097.434 500.690 9 .10 0.000 6.997.434 6.496.744 6.073.329 276.060 3.800.000 2.273.329 1. 997.269 Tổng . Thực trạng công tác hạch toán kế toán của Công ty Dợc phẩm trung ơng 1. Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty D-. " ;Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty Dợc phẩm Trung ơng 1& quot;. Phần I: Một số đặc điểm về Công ty Dợc phẩm TW I Phần II: Thực
