Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp về đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác quản lý kế toán tại Công ty TNHH thiết bị công trình haco
Phần I: Giới thiệu chung Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý kế toán công ty TNHH Thiết Bị Công Trình Haco I Quá trình hình thành phát triển công ty: Công ty TNHH Thiết bị Công trình HACO đợc thành lập theo Quyết định thành lập doanh nghiệp số: 3261/QĐTL ngày 16 tháng 10 năm 1997 UBND TP Hà Néi, cã trơ së t¹i sè 20 Ngun Trêng Té, Ba Đình,Hà Nội Công ty có vốn điều lệ 500.000.000 VND đợc góp tiền mặt đó: - Sáng lập viên góp: 300.000.000 VND - Thành viên ghóp vốn: 200.000.000 VND - Thời gian hoạt động công ty là: 30 năm Công ty công ty hoạt động theo pháp luật Công ty nhà nớc CHXHCN Việt Nam, có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, đợc mở tài khoản tiền Việt Nam ngoai tệ ngân hàng theo quy định pháp luật Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty chịu trách nhiệm số vốn, tài sản thuộc quyền sở hữu c«ng ty Ngn vèn cđa c«ng ty gåm: - Vèn đóng ghóp thành viên: 500.000.000 VND - Vốn vay ngân hàng: 200.000.000 VND - Ngoài công ty có nguồn vốn từ dự án đầu t xây dựng nớc Lợi nhuận tích lại 30% để lập quỹ quỹ dự trữ chiếm 5%, 70% lợi nhuận càn lại chia cho thành viên theo tỉ lệ vốn ghóp Công ty đơn vị chuyên cung cấp thiết bị công trình nhiều nhà sản xuất tiếng giới thị trờng Việt Nam Công ty TNHH Thiết bị Công trình HACO thực chức kinh doanh lĩnh vực: Buôn bán hàng t liệu sản xuất Buôn bán hàng t liệu tiêu dùng Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá Dịch vụ khoa học kỹ thuật lÜnh vùc nhiƯt thủ khÝ ®éng Kinh doanh xuất nhập trực tiếp Với đội ngũ cán bộ, nhân viên công nhân có trình độ tay nghề cao, tác phong công nghiệp, Công ty TNHH Thiết bị Công trình HACO không ngừng mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh đà gặt hái đợc nhiều thành công Trải qua 13 năm hoạt động, từ 1990 2003 , với hon 60 nhân viên đó: Số có trình đại học trở lên: 10 ngời Số có trình độ đại học : 40 ngời Còn lại chuyên viên kỹ thuật khác Công ty HaCo đà cung cấp 600 thiết bị công trình lớn nhỏ cho Tổng Công ty lớn Công ty thành viên trực thuộc Bộ Xây dựng, Bộ Giao thông Vận tải, Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Các thiết bị Công ty TNHH Thiết bị Công trình HACO cung cấp chủ yếu thiết bị chuyên dụng đại với tính kỹ thuật cao, đặc biệt thiết bị đà đợc nhiệt đới hoá phù hợp với điều kiện làm việc Việt nam Trớc cung cấp cho khách hàng, thiết bị đợc kiểm tra chất lợng thông qua Trung tâm kỹ thuật Công ty Nhằm tạo uy tín khách hàng, Công ty Haco đà đa nhiều sách hậu mÃi nh: bảo trì , cung cấp phụ tùng thay thế, hỗ trợ khách hàng mặt kỹ thuật Công ty HACO tạo điều kiện đào tạo nâng cao tay nghề cho kỹ s, công nhân Công ty Một đội ngũ kỹ s, công nhân có tay nghề cao túc trực sẵn sàng giải khó khăn thắc mắc khách hàng, tránh tình trạng thiếu nhân viên công tác hậu mÃi Ngoài công ty có kho hàng đặt Trung tâm Dịch vụ bảo hành thiết bị công trình đặt Đờng Phạm Văn Đồng Công ty nhập sẵn số phụ tùng nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu thay sửa chữa thiết bị khách hàng Đối với phụ tùng đặc biệt sẵn kho, Công ty đảm bảo cung cấp thời gian nhanh nhÊt víi ngn cung cÊp tõ kho hµng chÝnh h·ng đặt Singapore Nhật Bản Trung tâm Dịch vụ Bảo hành thiết bị công trình Công ty TNHH Thiết bị công trình HACO có trụ sở đặt Đờng Phạm Văn Đồng Là Công ty chuyên cung cấp loại thiết bị công trình nhiều nhà sản xuất tiếng giới thị trờng Việt Nam, hầu hết thiết bị chuyên dụng đại, có tính kỹ thuật đặc biệt thời gian khấu hao dài, trọng tới việc tạo dựng uy tín với khách hàng Điều đợc thể qua chất lợng thiết bị, chất lợng dịch vụ hậu mÃi, bảo hành Trung tâm dịch vụ thiết bị công trình HACO có đội ngũ kỹ s công nhân khí có kinh nghiệm trình độ tay nghề cao nhanh chóng khắc phục cố hỏng hóc thiết bị mà khách hàng yêu cầu Công ty đảm bảo chất lợng kỹ thuật , hiệu hoạt động máy, quy trình dịch vụ bảo đảm kỹ thuật, quy trình hậu mÃi nhằm giúp khách hàng yên tâm sử dụng thiết bị thời gian dài, không bị gián đoạn công việc Nguồn cung cấp thiết bị phụ tùng từ kho thiết bị hÃng đặt Singapore Nhật Bản Dịch vụ hậu mÃi Công ty HACO thiết bị máy thi công công trình chủ yếu công tác bảo hành, bảo dỡng kỹ thuật, thay cung cấp phụ tùng hao mòn, hỏng hóc cho khách hàng Trung tâm dịch vụ thiết bị công trình HACO có đội ngũ kỹ s công nhân khí lành nghề túc trực để giải khó khăn thắc mắc cho khách hàng Khách hàng nhận đợc dịch vụ cách nhanh cho dù thời hạn bảo hành hay không, chi phí đợc đề cập đến sau hoàn tất việc sửa chữa kiểm tra + Trong thời gian bảo hành, khách hàng đợc nhận dịch vụ bảo dỡng thay phụ tùng miễn phí theo điều khoản bảo hành hợp đồng + Sau thời hạn bảo hành, khách hàng đợc cung cấp dịch vụ hậu mÃi thông qua việc ký hợp đồng bảo dỡng hàng năm (nếu yêu cầu) đảm bảo phụ tùng thay 10 năm Tổ chức lao động tiền lơng: Tổ chức công ty đợc xây dựng nguyên tăc gọn, nhẹ, làm việc có hiệu Tuỳ theo yêu cầu kinh doanh thời kỳ mà định giải thể phòng ban, đơn vi trùc thc c«ng ty ViƯc tun dơng, bè trÝ lao động vào trình độ, khả cán công nhân viên khối lợng đơn vị thời kỳ Ngời dự tuyển phải có lực pháp lý lực hành vi, có lý lịch rõ ràng, có chỗ ổn định, có khả chuyên môn phù hợp với công việc đợc giao Sau kiểm tra đợc chấp nhận, công ty nguời xin việc ký HĐ lao động Việc trả công lao động vào HĐ lao động sở suất, chất lợng hiệu công việc đợc phân công Ngời lao động đợc khen thởng có nhiều thành tích suất sắc, ngợc lại vi phạm quy điịng nhà nớc, quy chế công ty bị sử lý kỷ luật, kể việc chấm dứt HĐ lao động trớc thời hạn Các chế độ khác ngời lao động nh BHXH, công đoàn đợc thực sở pháp luật hành, điều khoản HĐ lao động nội dung quy chế công ty II Bộ máy quản lý công ty: Qua sơ đồ trên, thấy rõ chức phòng giới hạn chức quản lý phòng Sự xếp khoa học đảm bảo cho việc cung cấp thông tin nhanh xác xử lý kịp thời thông tin Các phòng có chức riêng trực thuộc quản lý giám đốcvà phó giám đốc Giám đốc Phó GĐ Kỹ Thuật Phòng XHK Phó GĐ đời sống Phòng Kỹ Thuật Phòng hành Phßng tỉ chøc Phßng Phßngy Phßng Phßng Kinh tÕ vƯ bảo vật t Doanh -Giám đốc: Điều hành chung toàn công ty dới trợ giúp phó giám đốc phòng nghiệp vụ -Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách kế hoạch sản xuất -Phó giám đốc đời sống :Phụ trách đời sống cho anh chị em công nhân ,đảm bảo sống cho họ tinh thần nh vật chất - Phòng XNK: Phụ trách nguồn hàng từ nớc ngoài, liên hệ, làm thủ tục hải quan cần thiết để nhập hàng đến bÃi công ty -Phòng kĩ thuật: Trực tiếp mua máy móc ,sản phẩm sản phải đảm bảo chất lợng Nếu sản phẩm sản xuất không đủ tiêu chuẩn chất lợng phòng hoàn toàn chịu trách nhiệm trớc công ty mặt kinh tế -Phòng vật t: Mua phụ kiện cần thiết để thay sửa chữa thiết bị bị hỏng hóc hay gặp trục trặc - Phòng KD: Chịu trách nhiệm đầu công ty Doanh thu công ty phụ thuộc vào lực lợng - Phòng hành gồm có phòng bảo vệ phòng ytế: Phòng có nhiệm vụ bảo vệ an ninh công ty chăm lo sức khoẻ cho anh em công nhân -Phòng tổ chức : Quản lý mặt lao động ,số ngày công lao động nh tiền lơng công nhân viên chức công ty.Nắm vững thông tin tình hình sản xuất ,lao động sản xuất công nhân Thờng xuyên tổ chức thăm hỏi ,động viên anh chị em có hoàn cảnh khó khăn giúp đỡ họ mặt tài nh tinh thần có điều kiện Phần II: Đặc điểm trung máy kế toán công tác kế toán công ty I Tổ chức máy kế toán phần phần hành kế toán: - Kế toán trởng: Tổ chức điều hành công tác kế toán, giám sát sử lý nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Quản lý tài đạo công tác hạch toán kế toán Tạo mối quan hệ tốt với quan có liên quan đến hoat động công ty để cập nhật đợc thay đổi sách nhà nớc nh: Cục thuế, cục quản lý doanh nhgiệp - Kế toán tiền mặt: Quản lý chứng từ chi tiêu tiền mặt công ty Vào sổ chi tiết thao dõi tiền mặt ( TK111) Theo dõi lơng toàn công ty - Kế toán ngân hàng: Công ty mở tài khoản Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn, kế toán ngân hàng phải theo dõi số d nợ nh số d có ngân hàng để có thê nắm rõ đợc tình hình tài hích công ty - Kế toán TSCĐ: Theo dõi tăng giảm chi tiết TSCĐ TK 211,tricha khấu hao TSCĐ hàng tháng, hàng quý - Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ công ty Lập bảng đối chiếu công nợ để đối chiếu trực tiếp với đối tác Theo dõi tài khoản TK 331 131 - Kế toán thuế VAT: Tập hợp toàn chứng từ, hoá đơn phát sinh tháng, phân loại hoá đơn chịu trách nhiệm kê khai thuế với nhà nớc, gồm thuế đầu thuế đầu vào Theo dõi TK 133,TK 333 - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt công ty - Kế toán tổng hợp: Vào sổ toàn nghiệp vụ phát sinh tháng Đối chiếu số P/S , số d sổ với tất tài khoản chi tiết khác Liên hƯ víi cơc th Hµ Néi vỊ viƯc kiĨm tra báo cáo tài khối quan toàn công ty II Tổ chức vận dụng chứng từ luân chuyển chứng từ công ty: Chứng từ tiền tệ: Công ty sử dụng loại chứng tõ sau: PhiÕu thu PhiÕu chi GiÊy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Biên lai thu tiền Bảng kê tiền Bảng kiểm kê quỹ Các chứng từ đợc luân chuyển nh sau: Thủ quỹ: Lập phiếu thu phiếu chi, phản ánh nghiệp vụ kế toán vào chứng từ sau giao cho kế toán chi tiết vào sổ, Sau kế toán tổng hợp kiểm tra lu trữ chứng từ Hàng ngày P/S nghiệp vụ tạm ứng thủ quỹ quản lý giấy đề nghị tạm ứng sau toán hết phần tạm ømg sÏ giao cho kÕ to¸n ghi sỉ Chøng từ hàng tồn kho: Gồm có loại chứng từ sau: PhiÕu nhËp kho PhiÕu xuÊt kho Biên kiểm nhiệm Bản kê Nhập Xuất Tồn Biên kiểm kê hàng hoá bÃi( kho) Các chứng từ đợc luân chuyển nh sau: Thủ kho nhập hàng vào kho , sau lập bảng kê Nhập- Xuất Tồn báo cáo lên phòng ké toán để vào sổ chi tiết có liên quan Phiếu nhập kho, xuất kho chuyển lên phòng kế toán phản ánh nghiệp vụ P/S, kiểm tra lu vào file Chứng từ bán hàng: Hoá đơn bán hàng ( Hoá đơn GTGT ) đợc lập liên - Liên 1: Màu xanh lu lại hoá đơn - Liên 2: Màu đỏ giao cho khách hàng để vận chuyển hàng đờng - Liên 3: Mầu đen luân chuyển DN phục vụ ghi sổ kế toán toán Hoá đơn cớc vận chuyển Hoá đơn dịch vụ Hoá đơn giám định hàng XNK Hoá đơn cảng phí Các chứng từ đợc luân chuyển nh sau: Xuất HĐ vào HĐKT bên Hợp Đồng kinh tế lu lại công ty 02 bản, 02 giao cho khách Khi bên mua đà toán hết tiền cho bên bán Biên Bản Bàn Giao đợc lập có chữ ký hai bên, bên giữ 01 Cuối xuất hoá đơn GTGT cho bên Mua Chứng từ TSCĐ: Công ty dử dụng loại chứng từ sau: Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhanạ TSCĐ sửa chữa hình thành Biên đánh giá lại TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Các chứng từ đợc luân chuyển nh sau: Mỗi công ty mua sắm TSCĐ có biên giao nhận TSCĐ, nhận TS lập chứng từ,ghi tăng TSCĐ Kế toán lập lập thẻ TSCĐ ghi sổ chi tiết tổng hợp TSCĐ Bảo quản kho lu giữ Chứng từ lao động tiền lơng: Bảng chấm công Bảng toán tiền lơng Bảng toán tiền thởng Bảng toán BHXH Các chứng từ đợc luân chuyển nh sau: Phòng hành chấm công hàng ngày cuối tháng chuyển lên phòng Kế Toán Tài Vụ để làm bảng toán tiền lơng Lấy chữ ký giám đốc, thủ quỹ chi, ngời nhận tiền ký Bảng chấm công bảng toán tiền lơng lu vào sổ làm chứng từ d III.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định DN vừa nhỏ Sử dụng tài khoản cấp sau: 111,112,133,138,142,144,156 Công ty áp dụng tài khoản cấp có nhiều đối tợng tài khoản phân cấp nh: 112.1: Cho Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Hà Nội 112.2 : Cho Ngân Hàng Công Thơng 112.3: Cho Ngân hàng Lào Việt 112.4: Ngân hàng Sở Giao Dịch I v v Công ty sử dụng tài khoản cấp với tài khoản sau: 144.1.1: Bảo lÃnh, bảo hành NHNN PTNT Hà Nội 144.1.2: Bảo lÃnh, bảo hành NH Công Thơng 144.2.1: Mở LC cđa NHNN vµ PTNT Hµ Néi 144.2.2: Më LC NH Công Thơng 144.3.1: Bảo lÃnh dự thầu NHNN PTNT HN 144.3.2: Bảo lÃnh dự thầu NH Công Thơng iv Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán công ty: Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Kế toán tập hợp chứng từ nghiệp vụ P/S tháng, định khoản nghiệp vụ Sau tập hợp số liệu vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ đợc lập sổ chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đợc lập định kỳ tháng lần Sổ chi tiết: Gồm cã Sỉ chi tiÕt theo dâi TSC§ Sỉ chi tiÕt theo dâi thuÕ GTGT Sæ chi tiÕt theo dõi nguyên vật liệu, hàng hoá Sổ chi tiÕt theo dâi to¸n víi ngêi b¸n Sỉ chi tiÕt theo dâi to¸n víi ngêi mua Sổ theo dõi doanh thu Kế toán tổng hợp số d Nợ ( Có ) tài khoản sử dụng vào chứng từ ghi sổ sau vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , cuối sổ V Tổ chức hoạt động báo cáo kế toán doanh nghiệp: a Báo cáo bắt buộc: Cuối niên độ kế toán, Kế Toán lập niên độ báo cáo tài lần thông qua sổ chi tiết tài khoản, tâph hợp theo đối tợng tổng hợp lên bảng cân đối kế toán , bảng xác định kết kinh doanh, bảng thuyết minh báo cáo tài chính, toán thuế thu nhập doanh nghiƯp, tê khai chi phÝ doanh thu, qut to¸n th GTGTv v Hàng tháng kê khai tờ khai thuế GTGT nộp cho quan thuuế, vào sổ chi tiết nghiệp vụ P/S, cộng thống kê P/S cho tõng sỉ chi tiÕt b B¸o c¸o néi bé: Ci tháng vào sổ thu chi sổ doanh thu để lập báo cáo kết kinh doanh, công số d chi phí quản lý DN Theo dõi công nợ khách hàng lập bảng trình Giám Đốc c Công nợ công ty: Công nợ đợc kế toán công nợ theo dõi TK 331 TK 131.Sau tính toán tổng giá trị cần toán, kế toán lập biên đối chiếu công nợ Phần III: Nhận xét Kiến nghị Kiến nghị Nhận xét: Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức gọn nhẹ ,tơng đối hoàn chỉnh phù hợp với qui mô công ty Đội ngũ kế toán công ty kết hợp nhân viên trẻ nhiệt tình có trình độ chuyên môn với nhân viên có kinh nghiệm nghiệp vụ vững vàng ,do đáp ứng đợc yêu cầu,đòi hỏi công ty Phòng kế toán công ty đà thực tốt chức cung cấp thông tin tài cách đầy đủ,chính xác,kịp thời cho ban lÃnh đạo công ty cần thiết nh có kiếm tra quan chủ quản cao cấp Hiện nay,công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo qui định tài chínhCác chứng từ đợc kiểm tra liên tục phù hợp với nhiệm vụ kinh tế phát sinh Việc tổ chức luân chuyển chứng từ phòng kế toán phận khác có liên quan đợc phối hợp chặt chẽ với góp phần tạo đIều kiện thuận lơị cho việc hạch toán đợc nhanh chóng ,chính xác kịp thời.Phơng pháp kế toán đợc sử dụng công ty phơng pháp kê khai thờng xuyên ,phơng pháp tơng đối phù hợp với đặc điểm SX kinh doanh công ty.Nó cho phản ánh kịp thời thờng xuyên tình hình SX công ty để cung cấp thông tin nhanh chóng cho nhà quản lý Kiến ghị: Là sinh viên thực tập công ty em thấy hệ thống tài khoản công ty hệt hống tài khoản cũ Vừa qua Bộ Tài Chính đà thay đổi số tài khoản sử dụng nhng công ty không thay đổi mà giữ nguyên tài khoản cũ Em mong muốn công ty nhanh chóng thay đổi hệ thống tài khoản sử dụng cho phù hợp với quy định nhà nớc để không gặp khó khăn trớc quan th Phơ lơc PhÇn I: Giíi thiƯu chung vỊ Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý kế toán công ty TNHH Thiết Bị Công Trình Haco Phần II: Đặc điểm trung máy kế toán công tác kế toán công ty I Tổ chức máy kế toán phần phần hành kế toán II Tổ chức vận dụng chứng từ luân chuyển chứng từ công ty III Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản IV Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán công ty V Tổ chức hoạt động báo cáo kế toán doanh nghiệp Phần III: Nhận xét Kiến nghị Kiến nghị Trờng đại học kinh tế quốc dân Khoa Kế Toán *********** Báo cáo thực tập tổng hợp giai doạn I Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Thiết Bị Công Trình Haco Giáo viên hớng dẫn : PGS-TS Dặng Thị Loan Sinh viên thực : Ngun Kim Dung Líp : KTA – K31 Hµ Néi – 2002 ... xuất kinh doanh công tác quản lý kế toán công ty TNHH Thiết Bị Công Trình Haco Phần II: Đặc điểm trung máy kế toán công tác kế toán công ty I Tổ chức máy kế toán phần phần hành kế toán II Tổ... công ty I Tổ chức máy kế toán phần phần hành kế toán: - Kế toán trởng: Tổ chức điều hành công tác kế toán, giám sát sử lý nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Quản. .. công trình Công ty TNHH Thiết bị công trình HACO có trụ sở đặt Đờng Phạm Văn Đồng Là Công ty chuyên cung cấp loại thiết bị công trình nhiều nhà sản xuất tiếng giới thị trờng Việt Nam, hầu hết thiết