Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp về kế toán các nghiệp vụ khác, lập báo cáo tài chính và phân tích một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của Công ty,tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước
V. Xác định kết quả kinh doanh - Thời điểm xác định kết quả: cuối tháng - Trình tự các bớc tiến hành xác định kết quả: + Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm + Kết chuyển giá vốn sản phẩm đã tiêu thụ + Kết chuyển doanh thu thuần + Kết chuyển chi phí bán hàng + Kết chyển chi phí QLDN + Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng + Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng Sau đó tính toán kết quả từng loại hoạt động và kết chuyển số lãi, lỗ. + Nếu lãi ghi: Nợ TK 911 Có TK 421 + Nếu lỗ ghi: Nợ TK 421 Có TK 911 VD: - Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho bộ phận bán hàng số tiền là: 8.750.000 đã chi bằng tiền mặt (phiếu chi số 01 ngày 1/5) - Chi phí KH TSCĐ ở bộ phận QLDN số tiền là: 2.100.000 ĐK: a) Nợ TK 641: 8.750.000 b) Nợ TK 642: 2.100.000 Nợ 133: 875.000 Có 214: 2.100.000 Có 111:9.625.000 Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh, chứng từ ghi sổ, sau đó kế toán vào Sổ cái TK641, TK 642. Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 641 Tháng5 năm 2003 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 1/5 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 8.750.000 . Cộng 12.850.000 K/c về TK 911 911 12.850.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 642 Tháng5 năm 2003 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 1/5 KH-TSCĐ ở BPQLDN 214 2.100.000 . Cộng 10.700.000 K/c chi phí QLDN 911 10.700.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây chứng từ ghi sổ TK: 711 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có Thu từ hoạt động khác 111 711 8.600.000 . Cộng 10.800.000 K/c thu nhập khác 711 911 10.800.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 811 Chi phí khác NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Chi phí hoạt động khác 111 6.700 . Cộng 14.750.000 K/c về TK 911 911 14.750.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây sổ kế toán chi tiết TK: 911 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số d SH NT Nợ Có Nợ Có K/c Doanh thu thuần 511 216.000.000 K/c giá vốn hàng bán 632 140.850.000 K/c chi phí bán hàng 641 12.850.000 K/c chi phí QLDN 642 10.700.000 K/c thu nhập hoạt động khác 711 10.800.000 K/c CF hoạt động khác 811 14.750.000 Cộng 179.150.000 226.800.000 K/c lãi về TK421 421 47.650.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây chứng từ ghi sổ TK: 911 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có K/c Doanh thu thuần 511 216.000.000 K/c giá vốn hàng bán 911 140.850.000 K/c chi phí bán hàng 911 12.850.000 K/c chi phí QLDN 911 10.700.000 K/c thu nhập hoạt động khác 711 10.800.000 K/c CF hoạt động khác 811 14.750.000 Cộng 179.150.000 226.800.000 K/c lãi về TK 421 421 47.650.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 911 Tháng 5 năm 2003 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có K/c Doanh thu thuần 511 216.000.000 K/c giá vốn hàng bán 911 140.850.000 K/c chi phí bán hàng 911 12.850.000 K/c chi phí QLDN 911 10.700.000 K/c thu nhập hoạt động khác 711 10.800.000 K/c CF hoạt động khác 811 14.750.000 Cộng 179.150.000 226.800.000 K/c lãi về TK 421 421 47.650.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phần II Kế toán các nghiệp vụ khác I. Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt: - Các chứng từ kế toán bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán. - Các loại sổ sách: sổ quỹ tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 111 VD: - Ngày 10/5 thu tiền bán sản phẩm số tiền: 7.200.000 - Doanh nghiệp có nhập quĩ tiền mặt. - Ngày 1/5 trả tiền mua NVL số tiền là 20.291.040 trả bằng tiền mặt tại quỹ. ĐK: a) Nợ 111: 7.200.000 Có 511: 7.200.000 b) Nợ 331: 20.291.040 Có 111: 20.291.040 Căn cứ vào các Nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt: Đơn vị: Cty SXVL-XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Phiếu thu Quyển số Số Ngày 10 tháng 5 năm 2003 Mẫu số C21-4 QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 1-11-1996 của BTC Nợ: 111 Có: 511 Họ và tên ngời nộp tiền: Bùi Văn Tâm Địa chỉ: Bộ phận bán hàng Lý do nộp: Nộp tiền bán hàng Số tiền: 7.200.000 (Viết bằng chữ) Kèm theo: Hoá đơn bán hàng chứng từ gốc . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ngày 10 tháng 5 năm 2003 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL-XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Phiếu chi Quyển số Số Ngày 1 tháng 5 năm 2003 Mẫu số 02-TT QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1-11-1996 của BTC Nợ: 331 Có: 111 Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thanh Bình Địa chỉ: Công ty VLN. CN Ninh Bình Lý do chi: Trả tiền mua NVL Số tiền: 20.291.040 (Viết bằng chữ): Hai mơi triệu, hai trăm chín mốt nghìn không trăm bốn mơi đồng. Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ngày 01 tháng 5 năm 2003 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Sổ quỹ tiền mặt Tháng 5 năm 2003 STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Thu Chi Tồn quỹ SH NT Số d đầu kỳ 80.620.000 5/5 Thu tiền bán sản phẩm 511 9.600.000 10/5 Thu tiền bán sản phẩm 511 7.200.000 1/5 Chi trả tiền mua NVL 331 20.291.040 . Cộng 230.420.000 190.721.040 Số d cuối kỳ 120.318.960 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây chứng từ ghi sổ TK: 11 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có Số d đầu kỳ Thu tiền bán sản phẩm 511 9.600.000 Thu tiền bán sản phẩm 511 7.200.000 Chi trả tiền mua NVL 331 20.291.040 Cộng PS 230.420.000 190.721.040 Số d cuối kỳ 120.318.960 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 111 Tháng 5 năm 2003 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ Thu tiền bán sản phẩm 511 9.600.000 Thu tiền bán sản phẩm 511 7.200.000 Chi trả tiền mua NVL 331 20.291.040 Cộng 230.420.000 190.721.040 K/c lãi về TK 421 120.318.960 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) 2. Kế toán tiền gửi ngân hàng: - Kế toán tiền gửi ngân hàng thờng sử dụng các loại chứng từ nh: Giấy báo Nợ, giấy báo Có. - Các loại sổ sách liên quan: Chứng từ ghi sổ, Sổ cái TK 112 - Phơng pháp hạch toán: + Trờng hợp thu nợ của khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán ghi: Nợ 112 Có 131 + Bán hàng thu bằng tiền gửi ngân hàng: Nợ 112 Có 511 Có 3331 (nếu có) + Trờng hợp trả tiền cho ngời cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán ghi: Nợ 331 Nợ 1331 (nếu có) Có 112 - Nghiệp vụ phát sinh trong tháng: VD1: ngày 15/5/04 công ty nhận đợc giấy báo Nợ có nội dung: Đơn vị: NHNo & PTNT huyện Mỹ Đức Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Giấy báo nợ liên ngân hàng nội địa Ngày 15 tháng 5 năm 2003 Tên khách hàng: Công ty SXVL-XD số II Hà Tây Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà TâySố tài khoản: 0122478 Số tiền luỹ kế đến ngày: 15 tháng 5 năm 2003 số tiền: 120.800.000 Nội dung rút tiền: Trả tiền mua NVL cho Công ty VNL Ninh Bình Số tiền: Tài khoản 0432168 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn thị xã Tam Điệp. Số tiền: 27.650.000đ (Số tiền viết bằng chữ) Số còn tồn: 103.150.000đ (viết bằng chữ) Mỹ Đức, ngày 15 tháng 5 năm 2003 Kế toán thanh toán (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc ngân hàng (Ký tên, đóng dấu) Ngân hàng phát triển huyện Mỹ Đức Giấy báo Có liên hàng nội tỉnh Ngân hàng A Điện Ngân hàng B: Tên đơn vị: Công ty SXVLXD số II Số chứng minh th: cấp ngày nơi cấp Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Nội dung: Tiền bán hàng Số tiền: 16.800.000đ Bằng chữ: Mời sáu triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn. Ngày 24 tháng 5 năm 2003 Ngời nhận tiền (Đã ký) TP Máy tính (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Trởng phòng kế toán (Đã ký) - Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành định khoản và ghi vào các sổ sách chứng từ liên quan. ĐK: 1) Nợ 152: 27.650.000 Có 112: 17.65.000 2) Nợ 112: 16.800.000 Có 131: 16.800.000 - Kế toán tiến hành ghi sổ n vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây chứng từ ghi sổ TK: 112 Tháng 05 năm 2003 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có Số d đầu kỳ 120.800.000 15/5 Rút TGNH mua NVL 152 112 27.650.000 24/5 Thu tiền hàng gửi vào TGNH 112 131 16.800.000 Cộng PS 16.800.000 27.650.000 Số d cuối kỳ 109.950.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty SXVL - XD số 2 Địa chỉ: Mỹ Đức - Hà Tây Sổ Cái TK 112 Tháng 5 năm 2003 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 120.800.000 15/5 Rút TGNH mua NVL 152 27.650.000 24/5 Thu tiền hàng gửi vào TGNH 112 16.800.000 Cộng PS 16.800.000 27.650.000 Số d cuối kỳ 109.950.000 [...]... Số phát sinh trong kỳ Cộng phát sinh Số d cuối kỳ Số tiền TKĐƯ Nợ 6278 Có 0 4.320.000 4.320.000 4.320.000 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phần ba Lập báo cáo tài chính và phân tích một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty I Lập báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết... tài chính là sau khi lập báo cáo tài chính kế toán vào cuối năm Căn cứ để lập là báo cáo tài chính những năm trớc, các tài liệu liên quan và tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh thực tế năm báo cáo 2 Phân tích hoạt động tài chính a) Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán - = = = 2,8 (lần) - = = = 1,64 (lần) b) Chỉ tiêu kết cấu tài chính - Hệ số nợ = = 0,108 (lần) - = = c) Các chỉ tiêu sử dụng nguồn... trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán tài chính là phơng tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, cơ quan thuế và cơ quan chức năng) 1) Các loại báo cáo tài chính *) Các báo cáo tài chính của công ty đợc lập cuối các quý: Công ty SXVLXD số II - Hà Tây lập các báo cáo sau: - Bảng cân đối kế toán -... cân đối số phát sinh - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh * Nơi gửi báo cáo: - Sở tài nguyên môi trờng - Cục thuế Hà Tây - Ngân hàng 2) Căn cứ lập báo cáo tài chính - Bảng cân đối phát sinh - Bảng cân đối kế toán: Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán kỳ trớc và Sổ cái các tài khoản, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Căn cứ vào báo cáo kết quả... kỳ trớc và sổ kế toán kỳ này *) Phơng pháp lập Bảng cân đối kế toán: - Cột "Số đầu năm" căn cứ vào số liệu ở cột cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán kỳ trớc để ghi - Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số liệu trên sổ cái các tài khoản để phản ánh vào số cuối kỳ - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo phân tích tổng quát tình hình doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong... (vòng) d) Các chỉ tiêu về lợi nhuận - = = = 0,16 (lần) - = = = 0,016 - = = = 0,015 *) Nhận xét chỉ tiêu tài chính Các chỉ tiêu tài chính của công ty nói chung là tốt, tuy nhiên còn một số chỉ tiêu cần khắc phục nh: Vòng quay hàng tồn kho nên có Hệ số thanh toán lãi vay còn cao Phần IV Đánh giá và kết luận Qua thời gian thực tập tại Công ty SXVLXD số II Hà Tây Em đã đợc tìm về công tác kế toán của công ty... chung công ty đã xây dựng đợc mô hình kế toán có khoa học, hợp lý và hiệu quả phù hợp với yêu cầu quản lý và quymô sản xuất tại công ty cũng nh yêu cầu quản lý trong nền kinh tế thị trờng Hình thức kế toán công ty đang áp dụng cũng rất phù hợp với hiện tại Bộ máy quản lý sản xuất, kinh doanh của công ty đợc tổ chức khoa học phù hợp với điều kiện thực tế của công ty Công tác kế toán - tài chính đã thực hiện. .. Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại 30 cuối kỳ III Thuế GTGT đợc miễn giảm 1 Số thuế GTGT còn đợc miễn Đơn vị tính 5 31 32 33 giảm cuối kỳ 2 Số thuế GTGT đợc miễn giảm 3 Số thuế GTGT đã đợc miễn giảm 4 Số thuế GTGT còn đợc miễn giảm cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) II Lập kế hoạch tài chính và phân tích hoạt động tài chính 1 Lập kế hoạch tài chính Thời điểm lập kế hoạch tài chính. .. Lớp kế toán doanh nghiệp - Trờng Trung học kinh tế kỹ thuật bán công Địa chỉ: Dơng Xá - Gia Lâm - Hà Nội Trong quá trình thực tập tại Công ty SXVLXD số II Hà Tây từ tháng5 đến 27 tháng 6 năm 2004 Về ý thức: Nghiêm chỉnh chấp hành các qui định của cơ quan, thực tập nghiêm túc chịu khó nghiên cứu học hỏi Về nội dung thực tập: đã bám sát vào thực tế hoạt động của công ty và công tác của bộ máy kế toán công. .. gian thực tập đợc sự hớng dẫn nhiệt tình của nhà trờng, của thầy cô, cũng nh công ty Em đã hoàn thành báo cáo thực tập và bản tự kiểm điểm này để đánh giá u - nhợc điểm của mình trong thời gian thực tập tại Công ty nh sau: - u điểm: Chấp hành tốt nội quy, qui định của công ty, cũng nh của phòng kế toán đề ra Hoàn thành nhiệm vụ đợc giao Chịu khó nghiên cứu, tham khảo tài liệu, học hỏi và viết báo cáo . lãi về TK 421 421 47.650.000 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phần II Kế toán các nghiệp vụ khác I. Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán. tính (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Trởng phòng kế toán (Đã ký) - Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành định khoản và ghi vào các sổ sách chứng