Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Xí nghiệp 26.1 - Công ty cổ phần 26
Lời mở đầu Trong năm qua với đổi sâu sắc, toàn diện đất nớc chế quản lý kinh, hệ thống kế toán Việt Nam có bớc đổi mới,tiến góp phần tích cực vào nghiệp phát triển kinh tế Đặc biệt giai đoạn kế toán đà khẳng định đợc vai trò quan trọng thiếu đợc kinh tế quốc dân, công cụ thiết yếu để quản lý kinh tế Đối với hầu hết doanh nghiệp Tiền Lơng vấn đề đợc quan tâm, ý.Tiền Lơng phần thù lao lao động đợc biểu tiền mà doanh nghiệp phảI trả cho ngời lao động.Căn vào khối lợng lao động,chất lợng lao động thời gian lao động.Ng ời lao động phảI có nghĩa vụ thực đầy đủ chủ trơng sách, đờng lối Đảng Nhà Nớc.Thực tốt nghĩa vụ lao động theo chế độ lao động hành có trách nhiệm xây dung đơn vị đạt hiệu kinh tế.Muốn ngời sử dụng lao động giám đốc công ty hay thủ trởng doanh nghiệp đơn vị có trách nhiệm khai thác sử dụng lao động hợp lý đảm bảo đời sống cho ngời lao động.Tạo ®iỊu kiƯn cho ngêi lao ®éng ph¸t huy trÝ t hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao Xuất phát từ vấn đề nêu với mong muốn sâu nghiên cứu tình công tác kế toán Tiền lơng khoản phải trích theo lơng Với mục đích nói nộidung báo cáo thực tập tốt nghiệp bao gồm phần sau: Phần 1: Đặc điểm chung tình hình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp 26.1- Công ty Cổ Phần 26 Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tiền lng v cỏc khon phi trớch theo lng Xí nghiệp 26.1- Công ty Cổ Phần 26 Phần 3: Phơng hớng giải pháp Phạm Thị Huyền Phần Một: Đặc điểm chung tình hình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp 26.1- Công ty 26 Quốc Phòng I Lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp 26.1 Xởng quân dụng 26- tiền thân Công ty Cổ Phần 26 đợc thành lập theo định số 890/KH đồng chí đại tá- Phó cục trởng Cục Quân nhu Nguyễn Khắc Thuần ký ngày 18 tháng năm 1978 Lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp 26.1 đóng địa bàn Ngọc Thuỵ Long Biên- Hà Nội lịch sử hình thành phát triển Công ty 26- Tổng cục Hậu cần chia thành giai đoạn phát triển sau: Giai đoạn 1978-1985 Trong năm đầu thành lập đơn vị gặp nhiều khó khăn, trớc hết việc xây dựng sở hạ tầng với ngơi ban đầu gần nh để hoang, sau việc đào tạo kiến thức cho đội ngũ cán hầu hết cán Đảng viên vừa từ chiến trờng ra, có kinh nghiệm chiến đấu, công tác song lĩnh vực quản lý kinh tế thiếu kiến thức kinh nghiệm Mặc dù vậy, với quan tâm giúp đỡ Cục Quân nhu nh đơn vị cấp xởng Quân nhu 26 đà ổn định biên chế, tổ chức bớc đầu đảm bảo điều kiện vào sản xuất với nhiệm vụ sản xuất mũ cứng để trang bị cho đội Năm 1981 Tổng Cục Hậu cần định đổi tên Xởng Quân dụng 26 thành Xí nghiệp 26, không đánh dấu bớc trởng thành tổ chức mà trọng trách Xí nghiệp trớc Quân đội Nhà nớc Nhiệm vụ cấp giao cho Xí nghiệp nặng nề tình hình đội ngũ cán quản lý công nhân kỹ thuật thiếu, số có cha đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ, trang thiết bị vật t nguyên liệu khó khăn Đứng trớc tình hình Xí nghiệp đề số biện pháp quản lý để ổn định thúc đẩy sản xuất, nhờ mà năm đầu vào hạch toán Xí nghiệp đà hoàn thành khối lợng Phạm Thị Huyền sản phẩm cao liên tục vợt kế hoạch cấp giao cho, lÃi nộp ngân sách tăng năm cao năm trớc Giai đoạn 1986-1995 Đại hội Đại biểu Toàn quốc lần thứ VI Đảng Đại hội đờng lối đổi mới, đánh dấu bớc ngoặt quan trọng nhận thức trình phát triển kinh tế, xây dựng đất nớc Nhiều sách đổi kinh tế đà đợc ban hành có tác động trực tiếp tới việc sản xuất kinh doanh Xí nghiệp nói chung Xí nghiệp 26.1 nói riêng Trong giai đoạn chuyển đổi, t tởng đổi cha hoàn thành rõ nét, t tởng bao cấp bị chi phối nặng nề cộng với khó khăn vốn có tăng lên Sự tác động mạnh mẽ quy luật cung cầu, sản xuất hàng hoá kinh tế thị trờng đà có ảnh hởng lớn đến tính ổn định sản xuất thời kỳ bao cấp vốn đà quen thuộc với Xí nghiệp Đà có thời điểm tình hình làm việc, đời sống, thu nhập cán bộ, công nhân viên có dấu hiệu thiếu vững phải gắn với doanh thu tiêu thụ, Xí nghiệp đứng trớc nguy giải thể Tuy nhiên đội ngũ cán công nhân viên Xí nghiệp đà đoàn kết tâm vợt khó với động viên giúp đỡ kịp thời quan cấp nên Xí nghiệp đà bớc vợt qua khó khăn để tiếp tục đứng vững lên Sản phẩm mũ cứng truyền thống Xí nghiệp đà đợc nâng cao chất lợng đáp ứng đợc đòi hỏi khắt khe thị trờng, chủng loại sản phẩm hàng hoá đa dạng hơn, bên cạnh sản phẩm mũ cứng Xí nghiệp sản xuất mặt hàng nh: phù hiệu, cấp hiệu, mũ Kêpi, ba lô, áo ma đội với số sản phẩm Quốc phòng khác, trình độ cán công nhân viên Xí nghiệp đà đợc nâng lên rõ rệt thích ứng với yêu cầu chế Giai đoạn 1996 đến Tháng năm 1996, Xí nghiệp long trọng tổ chức lễ đón nhận Huân chơng lao động hạng Ba Nhà nớc trao tặng có nhiều thành tích nghiệp đổi Đồng thời chấp hành nghị Đảng uỷ Quân trung ơng việc đổi xếp lại doanh nghiệp nhà nớc Quân đội, Bộ trởng Phạm Thị Huyền Bộ Quốc phòng đà ký Quyết định số 472/QĐQP ngày 17 tháng năm 1996 việc thành lập Công ty 26 trực thuộc Tổng cục Hậu cần( sở sát nhập Xí nghiệp 26 Xí nghiệp 804) với bốn Xí nghiệp thành viên: Xí nghiệp 26.1, Xí nghiệp 26.3, Xí nghiệp 26.4 Xí nghiệp thơng mại dịch vụ Từ đến nay, Công ty đầu t vào công tác tổ chức, thay đổi mô hình quản lý để cán khẳng định đợc lực lĩnh quản lý sản xuất kinh doanh, đến năm 2001 đơn vị đà triển khai áp dụng mô hình Hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001-2000 Do đặc điểm đa dạng hoá sản phẩm, Công ty đà tính toán đầu t chiều sâu, bớc, nghành cách vững để không ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh hàng năm Với phơng châm khai thác lực nghành nghề có Công ty đồng thời nắm bắt yêu cầu xây dựng quy Quân đội nên Công ty đà phát triển thêm nhiều mặt hàng nh: ghế nhựa, lồng bàn nhựa, trang bị đồng cho nhà ăn, bi đông nhựa phục vụ hành quân dà ngoại, nhà bạt loại, áo phao cứu sinh phụ liệu nhựa Chính đơn vị hoàn thành tốt nhiệm vụ mà cấp giao cho đồng thời đảm bảo đợc đời sống cho cán công nhân viên, mở rộng sở hạ tầng sản xuất, tạo công ăn việc làm cho khối lợng lớn lao động địa bàn đóng quân Từ năm 1998 đến nay, Xí nghiệp đầu t đổi ngành nghề nâng cao chất lợng sản phẩm Đẩy mạnh sản xuất hàng kinh tế phục vụ thị trờng quân đội, tốc độ tăng trởng mạnh Doanh thu thu nhập ngời lao động bớc đợc nâng cao - Năm 2002 doanh thu đạt: 7,5 tỷ đồng - Năm 2005 doanh thu đạt: 32 tỷ - Năm 2006 doanh thu đạt: 36 tỷ đồng - Năm 2007 dự kiến doanh thu đạt: 45 tỷ đồng Phạm Thị Huyền Cụ thể ta xem tiêu năm 2008 2009 nh sau: STT ChØ tiªu 10 Vốn cố định Vốn lu động Nợ phả trả Nguồn vốn CSH Doanh thu tiêu thụ Lợi nhuận gộp Lợi nhuận Nộp công ty Số công ty (ngời) Thu nhập BQ (ngời/Năm) Năm 2008 Năm 2009 4.190.642.663 2.700.241.756 3.072.822.388 3.156.882.631 14.584.289.019 1.990.935.993 367.463.630 2.264.397.600 430 10.488.000 5.126.660.184 2.514.471.514 1.904.928.510 5.670.825.188 25.384.193.834 4.438.374.113 516.862.938 3.824.215.716 500 11.472.000 HiƯn nay, XÝ nghiƯp 26.1 vÉn tiÕp tơc đẩy mạnh việc thực tốt kế hoạch sản xuất Công ty BQP giao đồng thời đà tự khai thác công việc Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác tiêu thụ thành phẩm Xí nghiệp nỗ lực tìm kiếm thị trờng, bạn hàng tiêu thụ, đồng thời đào tạo đội ngũ công nhân lành nghề có trình độ cao, có tinh thần trách nhiệm, mạnh dạn đầu t chiều sâu trang thiết bị kỹ thuật công nghệ đại sản xuất kinh doanh Nh sau 30 năm hoạt động sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp 26.1 đà trải qua không khó khăn thách thức, đặc biệt giai đoạn 1985 1990 Song với tinh thần nỗ lực đoàn kết cán công nhân viên Xí nghiệp đà đa Xí nghiệp phát triển mạnh mẽ thoát khỏi tình trạng kinh doanh thua lỗ Hiện nay, Xí nghiệp đợc đánh giá cao thị trờng nh Tổng cục Hậu cần Xí nghiệp hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, nh kế hoạch đề ra, Xí nghiệp đặt nhiều tiêu cao Vị trí chức kinh doanh Xí nghiệp 26 thuộc công ty cổ phần 26 Doanh Nghiệp Cổ Phần trực thuộc Tổng Cục Hậu Cần BQP đợc thành lập theo định số 3614/QP ngày 16/12/2006 Bộ Trởng BQP.Công ty cổ phần 26 có dấu riêng có t cách pháp nhân theo luật pháp Nhà Nớc Cộng Hoà Xà Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Phạm Thị Huyền a Vị trí Tên Đơn Vị : công ty cổ phần 26 - BQP Tên giao dịch quốc tÕ : 26 Join stock company Trơ së c«ng ty : khu CN sài đồng phờng phúc đồng Long biên -hà nội Điện thoại : 0487541460 1/2/3/4 Fax : 04 – 8751460 GiÊy phÐp kinh doanh sè : 0106000130 ngµy 04/02/2004 sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp Mà số thuế : 0100108818 Tài khoản VND : 710A 00152 - Ngân Hàng công thơng Chơng Dơng Tài khoản USD : 710A 00152 - Ngân Hàng công thơng Chơng Dơng b Chức kinh doanh Xây dựng mặt hàng dệt may sản phẩm từ da, cao su, nhựa, đồ gỗ, bao bì số sản phẩm đặc thù khác nh mũ, nhà bạt, võng, áo phao Xây dựng NK sản phẩm vật t, thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh mua bán hàng tồn đọng mặt hàng bảo hộ lao động II Công tác tổ chức quản lý, tổ chức m¸y kÕ to¸n cđa XÝ nghiƯp 26.1 Tỉ chøc máy quản lý sách quản lý Xí nghiệp 26.1 Xí nghiệp 26.1 đơn vị thành viên Công ty 26- Tổng cục Hậu cần, có tổ chức máy quản lý độc lập với Xí nghiệp thành viên khác công ty Xí nghiệp thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phục vụ sản xuất công ty duyệt giao Chịu quản lý đạo trực tiếp Giám đốc Công ty tất lĩnh vực hoạt động Xí nghiệp có cấu tổ chức quản lý điều hành theo mô hình trực tuyến chức năng, mô hình tổ chức phổ biến nớc ta hiƯn Toµn XÝ nghiƯp lµ mét thĨ thèng dới lÃnh đạo trực tiếp toàn quyền Giám đốc, phó Giám đốc ngời giúp việc cho Giám đốc, làm công việc Phạm Thị Huyền Giám đốc uỷ quyền chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Giám đốc Các trởng phòng ngời quản lý trực tiếp phòng ban Giám đốc đạo Trởng phòng ngời chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Giám đốc mặt quản lý, sử dụng lao động, sử dụng tài chính, đạo sản xuất kinh doanh nhiệm vụ đợc giao Sơ đồ tổ chức quản lý điều hành Xí nghiệp 26.1 nh sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp 26.1 Ban Giám Đốc Ban TCSX Ban tài Xưởng mũ nhựa Tổ cốt Tổ lợp Ban KTC§ Xëng may May Ban HC- QT Tỉ chn bị May Năm 2001 đơn vị đà triển khai áp dụng thành công mô hình Hệ thống chất lợng ISO 9001-2000 đánh dấu tâm cán công nhân viên toàn Xí nghiệp Đặc điểm tổ chức máy kế toán Xí nghiệp 26.1 a Tỉ chøc bé m¸y XÝ nghiƯp 26.1 tỉ chøc máy kế toán theo hình thức tập trung dới lÃnh đạo trực tiếp kế toán trởng, quy mô hoạt động đơn vị mức Phạm Thị Huyền doanh nghiệp vừa nên nhân viên kế toán làm kiêm nhiệm số nhiệm vụ định, máy kế toán gồm ba phận: Sơ đồ 2.1.1: Bộ máy kế toán Xí nghiệp 26-1 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp tài sản cố định Kế toán Tiền lương, toán nội Kế toán vật liệu toán với người bán Kế toán tiền mặt, giá thành, tiêu thụ xác định kết kinh doanh Quan hệ đạo trực tuyến Quan hệ tác nghiệp Xí nghiệp 26.1 đơn vị sản xuất kinh doanh lâu đời với trình độ sản xuất trình độ quản lý tơng đối cao Đội ngũ cán kế toán Xí nghiệp tốt nghiệp Đại học, có trình độ nghiệp vụ vững vàng, nhiệt tình công tác có tinh thần trách nhiệm cao Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp TSCĐ : ngời điều hành toàn hệ thống kế toán Xí nghiệp, đạo chuyên môn nhân viên kế toán ngày chịu trách nhiệm trớc Giám đốc quan Tài cấp vấn đề có liên quan đến tài đơn vị Ngoài ra, kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp kế toán TSCĐ nghĩa phải theo dõi tình hình biến động tài sản đơn vị Kết thúc phần việc đa báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh đơn vị Kế toán vật liệu toán với ngời bán: Ngời nhân viên vị trí phải theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật t hàng hoá có trách nhiệm Phạm Thị Huyền tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Đồng thời phải theo dõi quản lý nguồn vốn Xí nghiệp có trách nhiệm toán với khách hàng Kế toán tiền lơng, toán nội bộ: Tính toán tiền lơng, bảo hiểm cán công nhân viên thuộc Xí nghiệp, theo dõi quản lý vốn tiền đơn vị, toán nội Kế toán tiền mặt, giá thành, tiêu thụ xác định kết kinh doanh : Đợc giao nhiệm vụ giữ tiền mặt cho Xí nghiệp, vào phiếu thu, phiếu chi để chi tiền theo nghiệp vụ phát sinh ngày, đồng thời đối chiếu kiểm tra sổ sách với lợng thực tế kịp thời phát sai sót, hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm sở ghi nhận doanh thu xác định kết kinh doanh Mặc dù làm kiêm nhiệm nhiều chức nhng nhân viên kế toán đơn vị đảm bảo đợc tính xác phối hợp nhịp nhàng phận Tuy nhiên, có nhầm lẫn sai sót việc kiểm tra khó khăn tính chuyên môn hoá công việc cha cao b Hình thức kế toán : Hình thức kế toán mà Xí nghiệp áp dụng là: Hình Thức Kế Toán Chøng Tõ Ghi Sỉ” Do vËy hƯ thèng sỉ sách Xí nghiệp đợc mở theo quy định bao gồm: * Hệ thống sổ tổng hợp: + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ tổng hợp để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ vừa dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh + Sổ Cái: Mỗi tháng tài khoản kế toán đợc mở trang Sổ tổng hợp tài khoản dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán quy định chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ tổng hợp tài khoản, số liệu sổ tổng hợp tài khoản dùng để kiểm tra đối chiếu với sổ chi tiết dùng để lập báo cáo tài * Hệ thống sổ chi tiết: Phạm Thị Huyền Xí nghiƯp më sỉ chi tiÕt tiỊn mỈt, sỉ chi tiÕt thuế GTGT đợc khấu trừ, sổ chi tiết NVL, sổ chi tiết sản phẩm dở dang, sổ chi tiết bán thµnh phÈm, sỉ chi tiÕt NVL trùc tiÕp, sỉ chi tiết nhân công trực tiếp, sổ chi tiết chi phí sản xuất chung Sơ đồ 2.2.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Báo cáo tài Tổ chức sản xuất: Quy trình s¶n xt kinh doanh chÝnh cđa XÝ nghiƯp 26.1 XÝ nghiệp 26.1 đơn vị nhà nớc trực thuộc Công ty 26 Tổng cục Hậu cần Với chức sản xuất hàng hoá t trang phục vụ cho đội Căn vào kế hoạch đà đợc phê duyệt, Công ty giao tiêu nhiệm vụ Quốc phòng cho Xí nghiệp ( giá trị, số lợng, chủng loại sản phẩm, tiến độ, địa điểm) để đơn vị Phạm Thị Huyền c, Sơ đồ TK liên quan TK 334, 338 TK 111 6.876.000 TK 622, 623, 627, 642 116.859.325 TK 338 2.625.700 2.625.700 TK 335 1.058.275 1.058.275 TK 338 5.513.275 5.513.275 d, Mét sè chøng tõ số sách có liên quan đến kế toán tiền lơng BHXH * Bảng chấm công: đợc sử dụng để theo dõi ngày công làm việc thực tế, nghỉ việc, nghØ hëng BHXH, cho tõng ngêi vµ tõng bé phËn đơn vị Bảng đợc lập vào số ngày làm việc thực tế tổ quản lývà tổ thiết bị theo kí hiệu bảng chấm công * Bảng toán tiền lơng phòng quản lý Phạm Thị Huyền Bảng đợc lập để toán tiền lơng, phụ cấp cho cán tổ quản lý, kiểm tra việc toán lơng Đồng thời để vào sổ lơng công ty lên bảng phân bổ tiền lơng BHXH Căn để ghi bảng chứng từ lao động tiền lơng nh bảng chấm công tổ quản lý, danh sách lao động đóng BHXH Kế toán lập bảng toán tiền lơng để chuyển cho kế toán trởnglập phiếu chi kế toán toán chi trả lơng Bảng toán tiền lơng phận quản lý bao gồm phận quản lý công ty Vì để lên bảng tiền lơng BHXH cách hợp lý xác kế toán phải lập bảng kê dach sách cán huy cán kỹ thuật để hạch toán vào TK 627 bảng phân bổ, cán công nhân viên lại danh sách đợc hạch toán vào TK642 * Bảng toán tiền lơng phòng kế hoạch: Dùng để toán tiền lơng phụ cấp cho công nhân viên tổ thiết bị công ty, kiểm tra việc toán tièn lơng dùng làm lập sổ lơng công ty Căn bảng chấm công tổ thiết bị kế toán lập bảng toán tiền lơng để chuyển cho kế toán trởng lập phiếu chi tiến hành trả lơng cho công nhân tổ thiết bị Trên bảng phân bổ tiền lơng BHXH, tổ thiết bị đợc hạch toán TK 623 Cùng với bảng toán tiền lơng hai tổ quản lý thiết bị có bảng chấm công giấy đề nghị toán tổ lao động phổ thông dùng làm để lập bảng phân bổ tiền lơng BHXH Tổ lao động phổ thông đợc hạch toán vào TK 622 VD: Bảng toán tạm ứng lơng, bảng toán tiền lơng phòng kế hoạch: * Sổ lơng công ty Phạm Thị Huyền Là sổ theo dõi tổng quỹ lơng doanh nghiệp tình hình toán toàn khoản phải trả công nhân viên công ty, đồng thời làm để thông kê lao động tiền lơng Sổ lơng đợc đóng thành theo dõi lơng năm theo hai phận : - Bộ phận quản lý - Bộ phận thiết bị Căn vào bảng toán tiền lơng, tiền thởng tiền làm thêm phiếu nghỉ hởng BHXH, kế toán ghi vào sổ lơng chuyển cho kế toán trởng làm lập phiếu chi phát lơng * Bảng phân bổ tiền lơng BHXH Dùng để tập hợp phân bổ tiền lơng thực tế phải trả BHXH BHYT, KPCĐ phải trích nộp tháng cho đối tợng sử dụng lao động Cơ sở ghi bao gồm: - Bảng toán tiền lơng - Sổ lơng - Tỷ lệ trích BHXH, KPC Phạm Thị Huyền Công ty cổ phần 26 Bộ phân: quản lý Bảng Chấm Công Tháng 11 năm 2008 T 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Họ tên Lê Diệu Thúy + Đỗ đức cảnh + Đỗ Kim Đài + Hoàng sơn + Vũ Thu Hiền + Đỗ Văn quý + Từ Đức Di + Ngô Văn Hào + Nguyễn Thị Hòa + Lê Việt Hởng + Đỗ Thị Thu + Ngô Thị Quyên + Nguyễn Văn Đơng + Đỗ Thị Hà + Lê Viết Thởng + Đỗ Đức Thắng + Hà Văn Ngọc + Bùi Thị Hải + Phạm Thị HuyÒn + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 10 11 12 13 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Các Ngày Trong tháng 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Céng 29 + + + + + + + + + + + + + + + + + + 30 + + + + + + + + + + + + + + + + + + 31 + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 29 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Ngun Duy Kha Nguyªn Quang Nhật Nguyễn Thị Thúy Bùi Thị Liên Đỗ Văn Tài Trần Anh Tuấn Hà Văn Lợng Ngô Thị Bích Thảo Nguyễn Thị Ngoan Ghi chú: Phạm Thị Huyền + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Công ngày : + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + C«ng nưa ngµy : - + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + NghØ phÐp: p + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 26 26.5 29 26 26 26 26 24 C«ng ty cỉ phần 26 Phòng quản lý Mẫu số: 02-TLLĐ ( Ban hành theo định số: 15/2007 QĐ/ BTC Ngày 20/03/2007 Bộ trởng BTC Bảng toán tiền lơng tháng 11 năm 2008 T T Họ tên 10 11 12 13 14 15 Lê Diệu Thúy Đỗ đức cảnh Đỗ Kim Đài Hoàng sơn Vũ Thu Hiền Đỗ Văn quý Từ Đức Di Ngô Văn Hào Nguyễn Thị Hòa Lê Việt Hởng Đỗ Thị Thu Ngô Thị Quyên Nguyễn Văn Đơng Đỗ Thị Hà Lê Viết Thởng Phạm Thị Hun HƯ sè l¬ng 1.86 1.86 1.86 1.46 1.09 1.09 1.09 1.09 1.09 1.58 1.46 1.46 2.3 3.89 2.65 L¬ng thêi gian Sè c«ng 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Sè tiÒn 1.953.000 1.953.000 1.953.000 1.533.000 1.144.500 1.144.500 1.144.500 1.144.500 1.144.500 1.659.000 1.533.000 1.533.000 2.415.000 4.084.500 2.782.500 Phô cÊp Phô cÊp thuộc thuộc quỹ lơng quỹ lơng (trách (ăn ca) 200.000 300.000 300.000 300.000 200.000 100.000 100.000 100.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 100.000 100.000 Phơ cÊp CTP Tỉng sè C¸c khoản trừ vào lơng BHXH 200.000 200.000 300.000 200.000 200.000 200.000 500.000 500.000 300.000 200.000 200.000 100.000 100.000 100.000 200.000 200.000 300.000 300.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 2.553.000 2.953.000 3.053.000 2.333.000 1.544.500 1.244.500 1.244.500 1.244.500 1.844.500 2.359.000 2.033.000 2.033.000 2.915.000 4.584.500 3.282.500 32.550 32.550 32.550 25.550 19.075 19.075 19.075 19.075 19.075 27.650 25.550 25.550 40.250 68.075 46.375 BHY ThuÕ Céng T TNCN trõ 32.550 32.550 32.550 25.550 19.075 19.075 19.075 19.075 19.075 27.650 25.550 25.550 40.250 68.075 46.375 Cßn lÜnh ký nhËn 2.520.450 2.920.450 3.020.450 2.307.450 1.525.425 1.225.425 1.225.425 1.225.425 1.825.425 2.331.350 2.007.450 2.007.450 2.874.750 4.516.425 3.236.125 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Đỗ Đức Thắng Hà Văn Ngọc Bùi Thị Hải Nguyễn Duy Kha Nguyên Quang Nhật Nguyễn Thị Thúy Bùi Thị Liên Đỗ Văn Tài Trần Anh Tuấn Hà Văn Lợng Ngô Thị Bích Thảo Phạm Thị Huyền 26 26 29 26 26 26.5 29 26 26 26 26 4.000.000 1.700.000 600.000 2.000.000 3.000.000 600.000 600.000 600.000 600.000 800.000 1.500.000 350.000 200.000 100.000 200.000 200.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 200.000 300.000 200.000 100.000 200.000 200.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 200.000 340.000 4.990.000 300.000 2.400.000 800.000 300.000 2.700.000 300.000 3.700.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.000.000 300.000 2.200.000 4.990.000 2.400.000 800.000 2.700.000 3.700.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.000.000 2.200.000 C«ng ty cỉ phần 26 Bộ phận phòng kế hoạch Bảng toán tạm ứng lơng Tháng 11 năm 2008 Đơn vị tính: ®ång TT 10 Họ tên Lê Thanh Hòa Nguyễn Dăng Hồng Trần Quốc Tuấn Đào Văn Khoa Nguyễn Minh Th Hứa văn huyên Nguyễn Xuân Thủy Nguyễn Trung Kiên Cao Thị xuân Dơng Thu Hà Số tiền tạm ứng 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 Ký nhËn Ghi chó §· ký §· ký §· ký §· ký §· ký §· ký §· ký §· ký §· ký Đà ký Ngày 15 tháng 11 năm 2008 Kế toán toán Đà ký Phạm Thị Huyền Kế toán trởng Đà ký Giám đốc Đà ký Công ty cổ phần 26 phòng kế hoạch Mẫu số: 02-TLLĐ ( Ban hành theo định số: 15/2007 QĐ/ BTC Ngày 20/03/2007 Bộ trởng BTC Bảng toán tiền lơng tháng 11 năm 2008 Phụ cấp Hệ T Họ tên T sè l¬ng 10 11 12 13 14 15 16 17 Nguyễn Văn đô Nguyễn Văn tứ Đỗ Duy sơn Đỗ Duy Khánh Nguyễn Văn Quyền Nguyễn Văn Kỳ Phạm Văn Sơn Nguyễn thị thơm Đỗ Thị Huyền Lê Viết thứ Đỗ Đức Ngọc Phan Thị Thúy Bùi Thị Hạnh Nguyễn Tuấn Anh Nguyên Quang hải Nguyễn Thị Thảo Bùi Văn ánh Phạm Thị Huyền Lơng thời gian 1.4 1.4 1.4 1.92 1.4 1.4 1.92 1.92 1.92 1.4 1.92 1.4 1.92 1.4 thuộc quỹ lơng Số công 25 22.5 25 26 28 25 25 25 25 27 25 25 25 25 26 26 29 Sè tiÒn 1.470.000 1.470.000 1.470.000 2.016.000 1.470.500 1.470.500 2.016.500 2.016.500 2.016.500 1.470.000 2.016.000 1.470.000 2.016.000 1.470.500 1.200.500 700.000 1.000.000 (tr¸ch nhiƯm) 200.000 200.000 200.000 300.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 250.000 200.000 100.000 100.000 100.000 Phụ cấp thuộc quỹ lơng (ăn ca) 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 Phụ cấp Các khoản trừ vào lơng Tổng số CTP Còn lĩnh BHXH 1.970.000 1.970.000 1.970.000 2.616.000 1.970.500 1.970.500 2.516.500 2.516.500 2.516.500 1.970.000 2.516.000 1.970.000 2.566.000 1.970.500 1.600.000 1.100.000 1.400.000 24.500 24.500 24.500 33.600 24.500 24.500 33.600 33.600 33.600 24.500 33.600 24.500 33.600 24.500 BHYT ThuÕ TNCN Céng trõ 24.500 24.500 24.500 33.600 24.500 24.500 33.600 33.600 33.600 24.500 33.600 24.500 33.600 24.500 1.945.500 1.945.500 1.945.500 2.582.400 1.945.500 1.945.500 2.482.400 2.482.400 2.482.400 1.945.500 2.482.400 1.945.500 2.532.400 1.945.500 1.600.000 1.100.000 1.400.000 ký nhËn 18 19 20 21 22 23 24 25 Đỗ Văn Toàn Trần Tuấn Anh Ngo Văn lợng Ngô Thị hải Nguyễn Thị Ngoan Cao Văn Khánh Chu Thị Oanh Vũ Đăng khoa Tổng cộng Phạm Thị Huyền 26 26 26.5 26 29 26 26 26 22.72 1.000.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.200.000 800.000 1.500.000 1.200.000 100.000 150.000 150.000 150.000 100.000 100.000 150.000 100.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 1.400.000 1.950.000 1.950.000 1.950.000 1.600.000 1.200.000 1.950.000 1.600.000 1.400.000 1.950.000 1.950.000 1.950.000 1.600.000 1.200.000 1.950.000 1.600.000 Công ty cổ phần 26 T Ghi có TK A B TK622 - CP nhân công trùc tiÕp TK623 - CP sử dụng máy thi công - LĐ làm công theo thời gian - LĐ hởng theo hợp đồng TK627- CP sản xuất chung - LĐ làm công theo thời gian - LĐ hởng theo hợp đồng TK642 - CP quản lý DN - LĐ làm công thời gian - LĐ hởng theo hợp động TK334 - Phải trả ngời lao động TK338 - Phải trả phảI nộp khác Cộng Phạm Thị Huyền Mẫu số11 - TLLĐ (Ban hàng theo QĐ: số 15/2007/QĐBTC Ngày 20/03/2006của Bộ trởng BTC) Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xà hội TK 338- phải trả phải nộp khác TK 334- phải trả ngời lao động Các khoản Cộng có Lơng KPCĐ BHXH BHYT khác TK 334 5.320.000 5.320.000 36.956.000 11.750.000 48.706.000 974.120 1.192.800 23.856.000 13.100.000 14.059.000 5.859.000 8.200.000 29.662.500 21.262.500 8.400.000 31.006.000 17.700.000 19.059.000 8.759.000 10.300.000 38.052.500 26.462.500 11590.000 Céng cã TK 338 1.192.800 7.150.000 4.600.000 5.000.000 2.900.000 2.100.000 8.390.000 5.200.000 3.190.000 381.180 2.166.920 5.320.000 50.872.920 271.950 271.950 653.130 190.590 19.902.720 761.050 1.082.550 1.082.500 1.843.600 380.525 40.276.625 849.625 85.997.500 25.140.000 111.137.500 2.116.350 3.396.925 849.625 5.513.275 571.115 117.221.890 * PhiÕu nghØ hëng BHXH, giÊy chøng nhËn nghØ hëng BHXH PhiÕu nghØ hëng BHXH, giÊy chøng nhËn nghỉ hởng BHXH chứng từ lao động tiền lơng đợc dùng để xÃc nhận số ngày nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn ngời lao động lam để tính trợ cấp BHXH trả lơng theo quy định VD: - Phiếu nghỉ hởng BHXH chị Đỗ Thị Huyền - Giấy chứng nhận nghỉ hởng BHXH Bác Hoàng Thu Thủy Cụ thể Xí NghiƯp 26.1 MÉu sè: BHXH cđa Bé y tÕ Bé Quốc Phòng Giấy chứng nhận nghỉ ốm, thai sản, tai nạn Số: 03 Họ tên: Đỗ Thị Huyền Tuổi: 38 Bộ phận: phòng kế hoạch Chức vụ: Nhân viên Tên quan y tế N/T/N khám Lý nghỉ Đề nghi cho nghỉ Số ngày Từ ngày Đến hết ngày Y bác sỹ ký tên Sè ngµy thùc tÕ nghØ Phơ trách ĐV ký xác nhận Bệnh viện đống đa Nhân viên Đỗ Thị Huyền phòng kế hoạch bị ốm, giấy chứng nhận chị đà xác nhận hợp pháp bác sỹ, bệnh viện đề nghị cho nghỉ ngày, chị Huyền có bậc lơng 1,92 ngày nghỉ chị đợc hởng lơng theo chế độ với số tiền là: Phạm Thị Huyền 300.000 x 1,92 x 75% x = 132.923 đồng 26 Khi có đầu đủ chứng từ , công nhân viên nộp lên phồng kế toán lập phiếu toán trợ cấp BHXH Căn vào chứng từ thống kê đợc kế toán lập bảng toán BHXH * Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp Dùng để theo dõi số ngêi, sè ngµy nghØ vµ sè tiỊn hëng BHXH cđa đội tợng Có loại chế độ có nhiêu danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH Cơ sở ghi : - Phiếu nghỉ hëng BHXH - GiÊy chøng nhËn viÖc nghØ hëng BHXH - Bảng toán tiền lơng - Sổ BHXH * Báo cáo chi chế độ trợ cấp ốm đau thai sản Dùng để tổng hợp đối tợng nghỉ hởng BHXH gửi lên quan BHXH duyệt chi Cơ sở ghi danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH Sau kÕ to¸n lËp xong b¸o c¸o chi chÕ độ, giám đốc công ty xác nhận, sau kế toán gửi kèm chứng từ liên quan (Phiếu nghỉ hëng BHXH, giÊy chøng nhËn nghØ viÖc hëng BHXH, Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH) lên quan bảo hiểm duyệt chi trả Phạm Thị Huyền Cuối quan BHXH duyệt chi, kế toán lập phiếu chi chi trả trợ cấp * Sổ nhật ký chung Nhật ký chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian Bên cạnh phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ cho việc lên sổ TK 334 TK 338 Xí nghiệp26.1 Công ty 26 Địa chỉ: Long Biên HN QuyÓn sè: Sè: 350 MÉu sè C22- H Phiếu chi Ngày30 tháng năm 2008 Nợ: 334 Có: 111 QĐ số: 15/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Của Bộ Tài Chính Họ tên ngời nhận tiền: Đỗ Văn Huy Địa chỉ: Phòng quản lý Xí nghiƯp SXKDTH – C«ng ty VËt t C«ng nghiƯp Qc phòng Lý chi: Chi trả lơng tháng năm 2008 cho cán công nhân viên phòng quản lý Số tiền: 56.659.475 đồng Viết chữ: Năm sáu triệu sáu trăm năm chín nghìn bốn trăm bảy mơi lăm ®ång./ KÌm theo: 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®đ số tiền (Viết chữ): Năm sáu triệu sáu trăm năm chín nghìn bốn trăm bảy mơi lăm đồng Giám đốc Đà ký Kế toán trởng Đà ký Phạm Thị Hun Ngêi lËp phiÕu §· ký Thđ q §· ký Ngời nhận tiền Đà ký Xí nghiệp 26.1 Công ty cổ phần 26 Địa chỉ: Long Biên - HN Phiếu Thu Ngày tháng năm 2008 Quyển số: 72 Sè: 420 Nỵ: 111 Cã: 112 MÉu sè C22- H QĐ số: 15/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Của Bộ Tài Chính Họ tên ngời nộp tiền: Lê Diệu thúy Địa chỉ: Phòng quản lý Xí nghiệp SXKDTH Công ty Vật t Công nghiệp Quốc phòng Số tiền: 15.000.000 đồng Viết chữ: Mời lăm triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc, giấy báo có ngân hàng Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Mời lăm triệu đồng chẵn Giám đốc Đà ký Kế roán trởng Đà ký Phạm Thị Huyền Ngời lËp phiÕu §· ký Thđ q §· ký Ngêi nhËn tiỊn §· ký ... vốn tiền khoản phải thu, ứng trả trớc Kế toán loại tiền mặt Tại Xí nghiệp 26. 1 hạch toán loại vốn tiền có nghiệp vụ kế toán tiền mặt Xí nghiệp thực theo chế độ kế toán hành, khoản thu chi tiền. .. việc thành lập Công ty 26 trực thuộc Tổng cục Hậu cần( sở sát nhập Xí nghiệp 26 Xí nghiệp 804) với bốn Xí nghiệp thành viên: Xí nghiệp 26. 1, Xí nghiệp 26. 3, Xí nghiệp 26. 4 Xí nghiệp thơng mại... Chơng II: Thực trạng kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Xí nghiệp 26. 1 công ty cổ phần 26 I Cơ sở lý luận: Vị trí, vai trò tiền lơng khoản trích theo lơng sản xuất kinh doanh Tiền lơng chất thờng
