Đang tải... (xem toàn văn)
Bài 5: Theo các tài liệu phần A và phần B của công ty M ở bài tập số 4, giả thiết công ty này hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ Giả sử không có hao hụt, mất mát VLA
Trang 11
BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH HP1 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ VẬT TƯ
4 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 20.000 (Phiếu chi số 006) 5 Chi tiền mặt thanh toán tiền thuê văn phòng 18.000 (Phiếu chi số 007) 6 Nhận được giấy báo Có của NH về số tiền gửi ở nghiệp vụ 2 7 Vay ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 100.000 (Phiếu thu số 008)
8 Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000 (Phiếu nhập kho số 0115), thuế suất thuế GTGT 10% (HĐGTGT 01235), thanh toán bằng TGNH (đã nhận giấy báo Nợ của NH) Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440 trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 10% 9 Thu tiền lãi tiền nợ cho vay 20.000 (Phiếu thu số 009)
10 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm về sử dụng ngay 1.200 (Phiếu chi số 010) 11 Nhận phiếu tính lãi tiền gửi không kì hạn ở ngân hàng 16.000
12 Chi tiền mặt để trả lãi vay NH 3.000 (Phiếu chi số 011)
13 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 25.000 (đã nhận giấy báo Nợ của NH), chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000 (Phiếu chi số 012)
14 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.250 chưa rõ nguyên nhân, đang chờ xử lý 15 Thanh toán tiền lương cho cán bộ CNV công ty 80.000 bằng tiền mặt
Yêu cầu: Định khoản các nghiêp vụ kinh tế phát sinh trên
Trang 22 8 Nhận tiền lãi cho vay bằng tiền mặt 2.000
9 Thanh toán tiền điện, nuớc cho phân xuởng sản xuất sản phẩm bằng tiền mặt là 22.000, gồm 10% thuế GTGT (HĐGTGT 01237)
10 Nhận lại tiền ký quỹ, ký cược bằng tiền gửi ngân hàng là 18.000 (đã nhận giấy báo Có của NH)
11 Thanh toán nợ cho người bán bằng chuyển khoản 300.000 (đã nhận GBN)
12 Xuất bán một lô thành phẩm với trị giá xuất kho 200.000, giá bán 250.000, 10% thuế GTGT, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản cho doanh nghiệp (đã nhận giấy báo Có của NH) 13 Bán một lô thành phẩm với trị giá xuất kho 400.000, giá bán 500.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã chuyển khoản thanh toán nhưng doanh nghiệp chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng
14 Doanh nghiệp chuyển khoản 20.000 để ký quỹ mở L/C để nhập khẩu lô vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm (đã nhận giấy báo Nợ của NH)
15 Đối chiếu bảng sao kê ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi, doanh nghiệp phát hiện thiếu 2.000, chưa rõ nguyên nhân đang chờ giải quyết
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bài 3:
Doanh nghiệp HC tháng 1/N có các chứng từ tài liệu sau (ĐV: 1000đ):
Số Ngày
01 2-1 Phiếu thu (Tiền mặt): Rút tiền ngân hàng về quỹ 48.000 02 3-1 Phiếu thu (tiền mặt): Công ty A trả nợ tiền hàng tháng 12/N-1 37.500 01 4-1 Phiếu chi (tiền mặt): Tạm ứng lương kỳ I cho CNV 38.000 02 4-1 Phiếu chi (tiền mặt): Tạm ứng tiền công tác cho CNV B 500 03 5-1 Phiếu thu : Tiền bán hàng trực tiếp tại kho (giá bán: 20.000, VAT:
03 6-1 Phiếu chi: Trả tiền công tác phí cho ông N, ở phòng hành chính 320 04 8-1 Phiếu chi : Nộp tiền mặt vào ngân hàng 50.000 05 9-1 Phiếu chi (tiền mặt): Trả nợ cho người cung cấp 15.000 06 9-1 Phiếu chi (TM): Mua CCDC đã nhập kho (trong đó: giá bán 5.000,
04 9-1 Phiếu thu tiền mặt : Nhận lại số tiền đã ký quỹ ngắn hạn DN X về
(giá gốc cổ phiếu 5.000, giá bán 5.400) 5.400 13 15-1 Phiếu chi (TM): Trả tiền khen thưởng thường xuyên cho CNV 10.000
Trang 33
08 15-1 Phiếu thu (TM): về tiền lãi nợ cho vay 400 14 15-1 Phiếu chi (TM): Thanh toán cho công ty Y ở tỉnh B chuyển tiền
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
TLBS: Ngày 9-1: nhận được GBC số tiền mặt nộp vào ngân hàng ngày 8-1
C Xuất kho vật liệu A dùng cho sản xuất sản phẩm trong tháng 8/N: - Ngày 5/8: Xuất kho 400 kg VLA
- Ngày 8/8: Xuất kho 800 kg VLA - Ngày 12/8: Xuất kho 500 kg VLA - Ngày 20/8: Xuất kho 800 kg VLA - Ngày 28/8: Xuất kho 500 kg VLA
Yêu cầu: Tính giá vốn thực tế của VLA xuất kho và tồn kho cuối tháng 8 năm N theo từng phương pháp tính trị giá vốn thực tế xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền, phương pháp Nhập truớc- xuất truớc
Bài 5:
Theo các tài liệu phần A và phần B của công ty M ở bài tập số 4, giả thiết công ty này hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ (Giả sử không có hao hụt, mất mát VLA) Biết theo biên bản kiểm kê cuối kỳ, số lượng Vật liệu A tồn kho cuối kỳ là 1.000kg Yêu cầu: Tính giá vốn thực tế của VLA xuất kho và tồn kho cuối kỳ theo phuơng pháp Nhập trước xuất trước
Bài 6:
Công ty M hạch toán hàng tồn kho theo phuơng pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 9/N có nghiệp vụ như sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 5/9/N, mua lô vật liệu A của công ty Z theo hoá đơn GTGT số 003478 ngày 5/9/N với số luợng 1.100kg, đơn giá chưa thuế GTGT: 300/1kg, thuế suất thuế GTGT: 10%
Ngày 10/9/N, công ty làm thủ tục nhập kho vật liệu A phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập kho 1.000kg theo phiếu nhập kho số 120 ngày 9/9/N Tỷ lệ hao hụt định mức ở khâu vận chuyển là 1% Công ty M chưa thanh toán cho công ty Z
Yêu cầu: Hãy tính toán, định khoản kế toán trong hai trường hợp sau: 1 Hao hụt ngoài định mức chưa xác định được nguyên nhân
Trang 44
2 Hao hụt ngoài định mức đã xác định được nguyên nhân, bắt người vận chuyển phải bồi thường
Bài 7:
Trong tháng 5/N, DN sản xuất TH có tài liệu sau (Đvt: 1000đ): I Số dư đầu tháng của một số TK như sau:
II Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1 PNK số 60 ngày 02/5: Nhập kho số VLA mua ngày 01/5 (theo HĐ GTGT số 000231 của công ty K), Số lượng: 1.500kg, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT: 330.000 (thuế GTGT: 10 %) DN chưa thanh toán
2 HĐ GTGT số 003460 ngày 02/5 của công ty L Mua VLB Số lượng: 1.000kg, giá mua chưa thuế GTGT: 300.000 (thuế GTGT: 10%) DN chưa thanh toán
3 PNK số 81 ngày 05/5 (theo HĐ GTGT số 003460) Số lượng: 900 kg Hao hụt trong định mức 2% Hao hụt ngoài định mức người vận chuyển phải bồi thường
4 PNK số 82 ngày 06/5: Nhập kho CCDC X (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của công ty H), Số lượng: 1000 cái
5 Phiếu xuất kho số 55 ngày 15/5: xuất kho 1.500 kg VL A và 500 kg VL B dùng cho bộ phận sản xuất sản phẩm
6 Phiếu xuất kho số 56 ngày 26/5: xuất kho 300 CCDC X dùng cho bộ phận sản xuất sản phẩm và 250 CCDC X cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
7 GBN số A5372 ngày 30/5: thanh toán hết tiền hàng mua trong tháng cho công ty K Yêu cầu:
1 Tính toán, Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2 Ghi sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 152 tháng 5/N
Biết rằng: Công ty tính trị giá vốn vật tư xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài 8:
Trong tháng 5/N, DN sản xuất TH có tài liệu sau (Đvt: 1000đ): I Số dư đầu tháng của một số TK như sau:
- TK 152: 250.000, trong đó: VLA: 200.000 (Số lượng: 1000kg); VLB: 50.000 (SL: 200 kg)
- TK 153: 100.000 - Dụng cụ X (SL: 500 cái), loại phân bổ 5 lần
- TK 151: 250.000 (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của công ty H về số CCDC X đang đi đường Số lượng: 1000 cái)
II Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
Trang 55
1 PNK số 60 ngày 02/5: Nhập kho số VLA mua ngày 01/5 (theo HĐ GTGT số 000231 của công ty K), Số lượng: 1.500kg, giá mua chưa bao gồm thuế: 330.000 (thuế GTGT: 10%) DN chưa thanh toán
2 HĐ GTGT số 003460 ngày 02/5 của công ty L Mua VLB Số lượng: 1.000kg, giá mua chưa bao gồm thuế: 300.000 (thuế GTGT: 10%) DN chưa thanh toán
3 PNK số 81 ngày 05/5 (theo HĐ GTGT số 003460): nhập kho số lượng: 900 kg Hao hụt trong định mức 2% Hao hụt ngoài định mức người vận chuyển phải bồi thường 4 PNK số 82 ngày 06/5: Nhập kho CCDC X (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của
công ty H), Số lượng: 1000 cái
5 GBN số A5372 ngày 30/5: thanh toán hết tiền hàng mua trong tháng cho công ty K III Kết quả kiểm kê cuối kỳ: VLA: 500 kg, VLB: 1000kg, CCDC X: 0
Bài 9:
A Số dư đầu quý I/N của một số TK của DN A như sau (đvt: 1.000đ) TK 152: 30.000; TK 153: 14.000 (của 50 dụng cụ N); TK 242: 3.000 B Trích một số nghiệp vụ trong quý 1/N:
1 Hóa đơn GTGT số 001257 ngày 10/3: mua 1.000kg vật liệu T của công ty Y, đơn giá mua chưa thuế GTGT 27/kg, thuế suất thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán Vật liệu chính T đã về đến DN, qua kiểm nhận phát hiện thiếu 100kg, trong đó có 20kg hao hụt trong định mức cho phép, còn lại 80kg thiếu bắt người vận chuyển phải bồi thường Số còn lại đã làm thủ tục nhập kho
2 Phiếu chi tiền mặt số 235 ngày 11/3: trả tiền vận chuyển lô vật liệu T, số tiền 2.500 3 Phiếu xuất kho CCDC số 158 ngày 13/3: xuất dụng cụ N: số lượng 30 cho bộ phận sản xuất,
dự kiến phân bổ 4 tháng bắt đầu từ tháng 3
4 Bộ phận QLDN báo hỏng một số CCDC loại phân bổ 50%, giá vốn thực tế khi xuất dùng là 6.000, phế liệu thu hồi nhập kho 1.000
5 Nhận được hóa đơn GTGT mua vật liệu phụ chưa trả tiền cho người bán giá chưa có thuế 32.000, thuế GTGT 10% Số VL này đã nhập kho từ tháng trước theo giá tạm tính 30.000 Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Công ty Bạch Đằng, trong tháng, 5/N có tình hình tăng, giảm và khấu hao TSCĐ như Bài 1:
sau (Đơn vị tính: triệu đồng)
Trang 66 1.Trích bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 4/N Số
TT
Chỉ tiêu
Số năm
SD
Nơi sử dụng Toàn DN
TK 627 CPSX chung
TK 641 CPBH
TK 642 CP QLDN Giá trị
phải khấu hao
Số khấu
Số khấu hao phải trích trong tháng
…… 2 Tài sản cố định tăng trong tháng 5/N:
- Nhà văn phòng Công ty: Nguyên giá 1.800, thời gian sử dụng 15 năm, giá trị thu hồi ước tính khi thanh lý bằng 0
- Một thiết bị sản xuất ở phân xưởng số 1: nguyên giá : 2.592, thời gian sử dụng 12 năm, giá trị thu hồi ước tính khi thanh lý: 0
Yêu cầu: Tính toán và lập bảng phân bổ khấu hao tháng 5/N
Giả định các TSCĐ tăng giảm từ ngày đầu tháng, sử dụng phương pháp tính khấu hao tuyến tính
Bài 2:
Công ty Hoàng Hà trong tháng 1/N có tình hình tăng tài sản cố định như sau: (ĐVT: 1.000đ) 1 Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 01/06/N bàn giao một thiết bị sản xuất cho phân xưởng sản xuất Thiết bị được mua ngoài: Giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10% (chưa thanh toán); Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 20.000; Chi phí chạy thử thiết bị 25.000 (trong đó, trị giá vật liệu 15.000, tiền lương 6.000, chi phí khác 4.000)
Thành phẩm thu được do chạy thử thiết bị nhập kho trị giá 16.000 Thiết bị mua sắm bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
2 Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 1/1/N: Bàn giao 01 nhà xưởng sản xuất cho đội sản xuất thứ 2, trị giá 2.280.000 Bộ phận xây dựng ghi chung sổ kế toán và nhà xưởng được đầu tư bởi quỹ Đầu tư xây dựng cơ bản Thời gian sử dụng 18 năm
3 Mua một thiết bị sản xuất phục vụ cho đội sản xuất số 1 Biên bản giao nhận số 02 ngày 3/1/N với các chứng từ kèm theo:
Trang 77
- Hóa đơn GTGT 002348 ngày 2/1/N của công ty Trường Hải: Giá chưa thuế: 1.200.000
Thuế GTGT 10%: 120.000 Tổng giá thanh toán: 1.320.000
- Giấy báo Nợ số 10 ngày 2/1/N của ngân hàng Vietcombank: Thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 21.000 (Theo hóa đơn GTGT số 006438 ngày 2/1/N của công ty Vận tải Thành Hưng, thuế GTGT 5%)
- Bảng kê chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị: 25.000
Thiết bị này được hình thành từ nguồn vốn vay Ngân hàng theo Khế ước vay tiền số 34 ngày 1/1/N Thời gian sử dụng 15 năm
4 Biên bản giao nhận số 03 ngày 6/1/N: Nhận vốn góp từ nhà đầu tư công ty Khánh An 1 xe tải có giá trị theo biên bản đánh giá là 600.000 Xe tải này được sử dụng tại bộ phận bán hàng Thời gian sử dụng 10 năm
5 Biên bản giao nhận số 04 ngày 7/1/N: Mua một giàn máy vi tính cho phòng Giám đốc theo Hóa đơn GTGT số 004793 ngày 7/1/N của công ty Trần Anh:
Giá chưa thuế: 48.000 Thuế GTGT 10%: 4.800
Tổng giá thanh toán: 52.800, Thời gian sử dụng 05 năm
6 Theo quyết định số 01 ngày 8/1/N của Ban Giám đốc: chuyển một BĐS đầu tư thành Văn phòng đại diện cho công ty ở khu vực phía Nam Nguyên giá: 3.600.000, đã khấu hao 1.200.000 Thời gian sử dụng 12 năm
Yêu cầu:
1 Tính toán và lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên 2 Ghi sổ Nhật ký chung các nghiệp vụ trên
- Giả sử các TSCĐ này đều có giá trị thu hồi ước tính khi thanh lý bằng 0
- Biết rằng công ty Hoàng Hà kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Thiết bị này có nguyên giá 360.000, đã khấu hao 120.000 Thời gian sử dụng 9 năm 2 Thanh lý nhà xưởng của đội sản xuất số 2 theo Biên bản thanh lý số 01 ngày 03/01/N - Nguyên giá nhà xưởng: 1.200.000, đã khấu hao: 1.140.000 Thời gian sử dụng 10 năm - Chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt 10.000 theo phiếu chi 04 ngày 01/01/N - Số tiền thu được
từ thanh lý 65.000 theo phiếu thu 14 ngày 03/01/N
3 Thanh lý một thiết bị sản xuất thuộc đội sản xuất số 1 theo Biên bản thanh lý số 02 ngày 3/1/N Nguyên giá 780.000, đã khấu hao 540.000 Thời gian sử dụng 13 năm Số tiền thu được từ thanh lý theo phiếu thu 03/01/N 200.000 Thiết bị này được đầu tư từ nguồn vốn vay Số tiền vay còn phải trả là 78.000
Trang 88
4 Đem TSCĐ là quyền sử dụng đất góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát Nguyên giá: 3.120.000, đã khấu hao: 1.200.000, giá trị do Hội đồng liên doanh đánh giá theo Biên bản đánh giá TSCĐ là 1.400.000 Quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng là 20 năm, do đội sản xuất số 1 quản lý và sử dụng
5 Quyết định số 05 ngày 12/1/N của Ban Giám đốc, chuyển một thiết bị quản lý thành CCDC Nguyên giá 78.000, đã khấu hao 74.100 Thời gian sử dụng 10 năm
6 Biên bản bàn giao số 30 ngày 19/1/N, góp một xe chở hàng vào công ty liên kết MK Nguyên giá 840.000, đã khấu hao 120.000, giá do hội đồng liên kết đánh giá 700.000 Thời gian sử dụng 7 năm
7 Biên bản kiểm kê số 02, ngày 31/1/N, phát hiện thiếu một thiết bị văn phòng chưa rõ nguyên nhân đang chờ xử lý Nguyên giá 54.000, đã khấu hao 7.500 Thời gian sử dụng 9 năm
Yêu cầu:
- Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên
- Ghi sổ cái tài khoản 211 và tài khoản 214 các nghiệp vụ kinh tế trên theo hình thức Nhật ký chung
Bài 4
Công ty Cổ phần SAGA, có một Phòng giải trí phục vụ cho hoạt động vui chơi của nhân viên công ty ngoài giờ làm việc Ngày 01/01/N, công ty mua ngoài một thiết bị nghe nhìn lắp đặt vào Phòng giải trí trên (Đơn vị tính: 1.000đ)
- Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 01/01/N bàn giao một thiết bị nghe nhìn trên cho Phòng giải trí Thiết bị được mua ngoài: Giá mua chưa có thuế GTGT 200.000, thuế GTGT 10% (chưa thanh toán); Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 10.000; Chi phí chạy thử thiết bị 2.000 - Thiết bị mua sắm bằng quỹ lợi của công ty
- Công ty dự kiến thời gian sử dụng hữu ích của thiết bị trên là 8 năm, tính hao mòn thiết bị theo phương pháp đường thẳng
Bài 5
Công ty Hoàng Hà kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 6/N có tình hình sửa chữa lớn TSCĐ như sau: (ĐVT: 1000đ)
1 Chi phí sửa chữa lớn đã trích trước theo kế hoạch từ đầu năm: 650.000 - Tính vào chi phí sản xuất chung: 400.000
+ Đội sản xuất số 1: 250.000 + Đội sản xuất số 2: 150.000 - Tính vào chi phí bán hàng: 100.000
Trang 99 - Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp: 150.000
2 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn đã hoàn thành số 60 của công ty Minh An ngày 15/6/N về việc nâng cấp thiết bị động lực thuộc đội sản xuất số 1:
- Giá chưa có thuế GTGT: 150.000 - Thuế GTGT 10%: 15.000 - Tổng giá thanh toán : 165.000
Chi phí này được phép ghi tăng nguyên giá của thiết bị động lực
3 Hóa đơn GTGT ngày 20/6/N của công ty Thành Phát về việc sơn lại văn phòng đại diện: - Giá chưa thuế: 60.000
- Thuế GTGT: 6.000 - Tổng giá thanh toán: 66.000
4 Hóa đơn GTGT ngày 25/6/N của công ty Phước Hưng về việc gia cố lại hệ thống tủ trưng bày sản phẩm:
- Giá chưa thuế: 120.000 - Thuế GTGT: 12.000 - Tổng giá thanh toán: 132.000
Chi phí tư vấn trực tiếp khi mua máy: 100.000 Chi phí bảo dưỡng ước tính sau 5 năm: 120.000
Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 18/09/N bàn giao máy móc sản xuất trên cho bộ phận sản xuất, TSCĐ được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển
Yêu cầu:
1 Xác định nguyên giá và định khoản nghiệp vụ mua máy móc sản xuất trên
2 Giả sử, ngày 11/06/(N+4) công ty nhượng bán thiết bị trên thu bằng TGNH (đã có GB có) theo giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 440.000 Xác định giá trị còn lại của thiết bị đến thời điểm bán và định khoản nghiệp vụ bán thiết bị sản xuất trên
Biết rằng: Thiết bị tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian sử dụng dự kiến 5 năm, giá trị thanh lý ước tính của TSCĐ = 0
Bài 7:
Công ty Phương Đông nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng 4/N có tình hình về TSCĐ sau đây (ĐVT: 1.000đ)
1 Mua một thiết bị sản xuất của công ty X, số tiền ghi trên hoá đơn GTGT số 124 ngày 02/4 là 1.100.000 (trong đó thuế GTGT phải nộp là 100.000), chưa trả tiền Phiếu chi số 345 ngày
Trang 1010
02/4 chi tiền vận chuyển lắp đặt thiết bị này là 5.000 Thiết bị đã bàn giao cho phân xưởng sản xuất số 1 (biên bản giao nhận số 200 ngày 03/4, Tài sản được đầu tư từ quỹ đầu tư xây dựng cơ bản 50%, quỹ đầu tư phát triển 50%)
2 Mua ô tô dùng để đưa đón Công nhân viên đi làm việc (không lấy tiền), số tiền ghi trên hoá đơn GTGT số 263 ngày 6/4 là 550.000 (trong đó thuế GTGT là 50.000), đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, phiếu chi số 355 ngày 6/4 chi vận chuyển là 500 và thuế trước bạ 20.000 Ô tô này được đầu tư bằng quỹ phúc lợi của công ty
3 Mua thiết bị bán hàng cho công ty theo HĐGT số 400 ngày 10/4, giá ghi trên hoá đơn GTGT là 770.000, trong đó thuế GTGT là 70.000 đã trả bằng tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử 29.200 Đã trả bằng tiền tạm ứng
4 Nhận một thiết bị sản xuất của công ty L góp vốn theo hình thức liên kết kinh doanh, giá trị tài sản hội đồng đánh giá là 600.000 (theo biên bản đánh giá số 210 ngày 12/4)
5 Công ty nhượng bán một thiết bị sản xuất theo BB bàn giao số 230 ngày 18/4) - Nguyên giá: 1600.000 đã khấu hao 600.000
- HĐGT số 259 ngày 18/4, Giá bán chưa có thuế GTGT: 800.000 thuế GTGT phải nộp 80.000 - Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng, thiết bị này trước đây đầu tư bằng nguồn vốn vay dài hạn
Tại công ty H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trích số liệu tháng 12/N có các tài liệu liên quan đến TSCĐHH như sau (đvt: 1.000đ)
A số dư ngày 1/12/N: TK 211: 5.000.000, TK 214(1): 1.000.000 B Trong tháng 12/N có một số nghiệp vụ liên quan đến TSCĐHH như sau:
1 Mua 1 TBSX giá chưa thuế 2.500.000, thuế suất thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán T, chi phí lắp đặt: 30.000 chi bằng TGNH, chi phí chạy thử: 20.000 (lương nhân viên 5.000, nhiên liệu 6.000, vật liệu 9.000) Thiết bị được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển của công ty H Thiết bị đã hoàn thành lắp đặt chạy thử và đã bàn giao theo BBGN TSCĐ số 09 ngày 1/12/N
2 Nhượng bán 1 xe tải ở bộ phận bán hàng có nguyên giá 500.000, GT HMLK 300.000 Giá trị thanh lý ước tính = 0 Thời gian sử dụng hữu ích của xe ô tô là 10 năm Số tiền từ nhượng bán xe ô tô thu bằng TGNH là 275.000 (trong đó thuế GTGT 10%)
3 Trích khấu hao TSCĐ tháng 12/N: 200.000 Trong đó TSCĐ thuộc PXSX 120.000, TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng: 10.000; TSCĐ thuộc bộ phận quản lý DN: 70.000
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ trên và phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến TSCĐHH trên BCĐKT tại ngày 31/12/N của công ty H
CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG