bài ôn tập qui trình kế toán có số liệu trích từ sổ kế toán của công ty thương mại p như sau

BÀI ÔN TẬP QUI TRÌNH KẾ TOÁN

Có số liệu trích từ sổ kế toán của Công ty thương mại P như sau:

Số dư ngày 31/5/20x3 các tài khoản:

Hàng hóa: 30.000.000đTiền mặt: 70.000.000đVay ngắn hạn: 5.000.000đNguồn vốn kinh doanh:

Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/20x3 được tóm tắt trong bảng sau (ĐVT: triệu đồng)

1.Mua hàng hóa đã trả tiền: 25

2.Vay ngắn hạn 20 nhập quỹ tiền mặt3.Bán hết lô hàng tháng trước thu tiền: 404.Chi tiền trả nợ vay ngắn hạn: 5

Bút toán điều chỉnh:

5 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả: 1

6 Lương của nhân viên phải trả trong tháng: 57 Tiền thuê mặt bằng phải trả: 3

8 Chi phí lãi vay: 0,1/tháng, trả vào tháng 7.

9 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh tháng 6, giả sử thuế suất thuế TNDN 0%

Yêu cầu:

1 Phân tích ảnh hưởng của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên phương trình kế toán (2đ)

2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh (2đ)

3 Mở tài khoản, ghi số dư đầu kỳ, phản ánh số liệu phát sinh và tính số dư cuối kỳ các tài khoản (2đ)

4 Lập bảng cân đối tài khoản (1đ)

5 Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6 và bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6/20x3 (2đ)

6 Nhận xét về tình hình tài chính của công ty P (1đ)

CÂU1: (2 điểm) Phân tích ảnh hưởng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên phương trình kế toán.

Nghiệp VụTài Sản=Nợ PhảiTrả+Vốn Chủ Sở Hữu

CÂU 2: (2 điểm) Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.

1 Nợ tài khoản hàng hóa: 25

Có tài khoản tiền mặt: 25

2 Nợ tài khoản tiền mặt: 20

Có tài khoản vay: 20

3 a Nợ tài khoản tiền mặt: 40

Có tài khoản doanh thu bán hàng: 40b Nợ tài khoản giá vốn hàng bán: 30

Có tài khoản hàng hóa: 30

4 Nợ tài khoản vay: 5

Có tài khoản tiền mặt: 5

5 Nợ tài khoản chi phí bán hàng: 1

Có tài khoản phải trả người bán: 1

6 Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp: 5

Có tài khoản phải trả người lao động: 5

7 Nợ tài khoản chi phí bán hàng: 3

Có tài khoản phải trả người bán: 3

8 Nợ tài khoản chi phí tài chính:0,1

Có tài khoản chí phí phải trả: 0,1

9 Kết chuyển doanh thu sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh

(K1) Nợ tài khoản doanh thu bán hàng: 40

Có tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 40

Kết chuyển chi phí sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh

(K2) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 30Có tài khoản giá vốn hàng bán 30

(K3) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 0,1Có tài khoản chí phí tài chính: 0,1

(K4) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 4Có tài khoản chi phí bán hàng: 4

(K5) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 5Có tài khoản chí phí quản lý doanh nghiệp: 5

Tổng doanh thu, thu nhập: 40Tổng chi phí: 39,1

Lợi Nhuận = 40 – 39,1 = 0,9Kết chuyển lãi thuần

(K6) Nợ tài khoản xác đinh kết quả kinh doanh: 0,9Có tài khoản lợi nhuận chưa phân phối: 0,9

CÂU 3: (2 điểm) Mở tài khoản, ghi số dư đầu kỳ, phản ánh số liệu phát sinh và tính số dư cuối kỳ các tài khoản.

TK Hàng Hóa

25 (TK HH) 30 (TK GVHB)25 (TK TM)

TK Chi Phí Tài Chính

0,1 (TKCPTC)

40 (TK TM)40

TK Lợi Nhận ChưaPhân Phối

TK Phải Trả NgườiBán

1 (TKCPBH)

3 (TKCPBH)

4TK Giá Vốn Hàng Bán

30 (TK HH)30

TK Chí Phí Bán Hàng

1 (TK PTNLD)3 (TK PTNB)

TK Phải Trả Người LaoĐộng

5 (TKCPQLDN)

TK CP Quản LýDoanh Nghiệp

5 (TK PTNB)5

TK Nguồn Vốn KinhDoanh

95

CÂU 4: (1 điểm) Lập bảng cân đối tài khoản.

Xác Định Kết Quả KinhDoanh

Doanh Thu BánHàng

Giá Vốn Hàng Bán(K2)

Chi Phí Bán Hàng

0,9

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Tên Tài KhoảnSố Dư ĐầuKìSố Dư Phát SinhTrong KìSố Dư CuốiKì

CÂU 5: (2 điểm) Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6 và bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6/20x3.

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 6ĐVT: triệu đồng

3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp

10.Lợi Nhuận Thuần Từ Hoạt Động Kinh

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI NGÀY 30/06/20X3ĐVT: triệu đồng

Câu 6: (1 điểm) Nhận xét về tình hình tài chính của công ty P.

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

- Dựa vào chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 40 triệu đồng.

=> Công ty thương mại P có quy mô kinh doanh nhỏ.

- Thông qua chỉ tiêu Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 10 triệu chiếm 37.5% tổng doanh thu

=> Tình hình kinh doanh không quá cạnh tranh.

- Dựa vào chỉ tiêu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 0,9 triệu đồng, khoảng 14,8% doanh thu Và chỉ tiêu Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 10 triệu chiếm 37.5% tổng doanh thu

=> Hoạt động kinh doanh của công ty có khả năng sinh lời khá

tốt khi 100 đồng doanh thu doanh nghiệp thu về được 37,5 đồng lợi nhuận.

- Số liệu Chi phí lãi vay là 0,1 triệu đồng so sánh với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 0,9 triệu đồng.

=> Công ty không phải chịu áp lực về chi phí vay.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

- Công ty TM P có quy mô nhỏ với tổng tài sản trị giá 125 triệu đồng.

- Cơ cấu: Tài sản ngắn hạn chiếm 100% trong tổng tài sản, không có tài sản dài hạn.

=> Nguồn lực cạnh tranh không cao, tiềm lực phát triển tương lai

không lớn.- Nguồn vốn:

+ Vốn chủ sở hữu (95,9 triệu đồng) chiếm tỉ trọng lớn hơn nợ phảitrả (29,1 triệu đồng).

=> Khả năng tự chủ tài chính của công ty tốt.

+ Thời gian thu hồi tiền hàng bán và thời gian thanh toán tiền hàng mua đều ở mức ngắn.

=> Thể hiện khả năng thanh toán và quản lý vốn tốt của công ty.

- Khả năng trả nợ: Tài sản ngắn hạn gấp khoảng 4,5 lần nợ ngắn hạn.

=> Khả năng trả nợ tốt trong tương lai.

=> Công ty TM P có hiệu quả kinh doanh thấp, không có khả năngsinh lợi nhuận nhiều cho các cổ đông