(Luận Văn Thạc Sĩ Quản Lý Kinh Tế) Kiểm Soát Chi Đầu Tư Xây Dựng Cơ Bản Từ Ngân Sách Nhà Nước Thông Qua Kho Bạc Nhà Nước Đồng Tháp

Bà GIÁO DĂC VÀ ĐÀO T¾O

TR¯äNG Đ¾I HàC S¯ PH¾M KĀ THUÀT TP Hà CHÍ MINH

Tp Hã Chí Minh, tháng 03/2023

LäI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luÁn vn là công trình nghiên cÿu khoa hÏc đác lÁp cąa tôi, đ°āc hoàn thành sau quá trình hÏc tÁp và thāc tiÇn, d°ãi sā h°ãng d¿n cąa TiÁn sĩ NguyÇn Vn ChiÁn

Các sá liÉu, kÁt quÁ nêu trong luÁn vn là trung thāc và có nguãn gác rõ ràng Các lÁp luÁn, phân tích, đánh giá đ°āc đ°a ra quan điÅm cá nhân sau khi nghiên cÿu

Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng 03 năm 2023

Hác viên

PHAN NGUYÆN NGÎC ÁNH

LäI CÀM ¡N

Låi cÁm ¢n đÁu tiên, tôi xin đ°āc bày tß mát cách chân thành, trân trÏng và biÁt ¢n đÁn TiÁn sĩ NguyÇn Vn ChiÁn, cÁm ¢n thÁy đã tÁn tình truyÃn đ¿t, h°ãng d¿n nhÿng kiÁn thÿc và kinh nghiÉm quý báu tā lý luÁn đÁn thāc tiÇn trong quá trình nghiên cÿu đÅ hoàn chËnh luÁn vn này

Xin trân trÏng và biÁt ¢n sâu sÃc đÁn thÁy giáo, cô giáo, Tr°ång Đ¿i hÏc S° Ph¿m Kỹ ThuÁt Thành phá Hã Chí Minh, đã tÁn tình giÁng d¿y, h°ãng d¿n, truyÃn đ¿t nhÿng kinh nghiÉm, đóng góp cho tôi nhiÃu thông tin quý báu đÅ tôi hoàn thành luÁn vn này

Tôi xin chân thành cÁm ¢n Ban lãnh đ¿o Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp đã giúp đÿ tôi trong quá trình thu thÁp sá liÉu cũng nh° hß trā và các nghiÉp vă liên quan trong quá trình thāc hiÉn luÁn vn

Tuy có nhiÃu cá gÃng nh°ng do kiÁn thÿc và thåi gian có h¿n nên luÁn vn khó tránh khßi nhÿng h¿n chÁ và thiÁu sót Kính mong quý thÁy thông cÁm và đóng góp ý kiÁn đÅ luÁn vn đ°āc hoàn thiÉn h¢n

Mát lÁn nÿa xin chân thành cÁm ¢n!

Tp Hã Chí Minh, ngày tháng 03 nm 2023 HÏc viên

PHAN NGUYÆN NGÎC ÁNH

TÓM TÂT

KiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn là v¿n đà quan trÏng Ánh h°çng đÁn hiÉu quÁ sử dăng ván đÁu t° cąa ngân sách nhà n°ãc và liên quan đÁn cÁi cách hành chính công, minh b¿ch công khai thông tin quÁn lý, là măc tiêu cąa xã hái Đã có nghiên cÿu lý luÁn và thāc tiÇn đÅ phân tích, đánh giá nhÿng tãn t¿i và tìm hiÅu nguyên nhân gây ra nhÿng h¿n chÁ trong viÉc kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn t¿i Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

Sau khi nhÁn diÉn và xác đÍnh tãn t¿i cąa v¿n đÃ, đà tài đã đ°a ra các giÁi pháp và khuyÁn nghÍ cho các c¢ quan có thẩm quyÃn nh° c¢ chÁ chính sách, các chą đÁu t° đ°āc giao quÁn lý và sử dăng ván ngân sách, sā phái hāp các ngành, quy trình nghiÉp vă và nhiÃu nái dung khác Nhÿng giÁi pháp này nhằm tng c°ång kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn đÅ sử dăng ván ngân sách hiÉu quÁ, đúng măc đích, đ¿t tiÁn đá giÁi ngân, thu hãi ván t¿m ÿng và quyÁt toán tāng công trình, dā án hàng nm kÍp thåi nguãn ván ngân sách tËnh

ViÉc hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua Kho b¿c nhà n°ãc s¿ góp phÁn quÁn lý và sử dăng ván ngân sách nhà n°ãc đ°āc chặt ch¿, trong viÉc kiÅm soát chi tiêu ngân sách, ngn chặn nā đÏng, góp phÁn đÁm bÁo an ninh tài chính và cąng cá kỷ luÁt tài khóa

ABSTRACT

Basic construction investment control is an important issue that affects the effectiveness of state budget investment capital utilization and is related to public administrative reform, transparent information management, and is a social goal The topic has conducted theoretical and practical research to analyze, evaluate the existing issues, and identify the causes of limitations in controlling basic construction investment expenses at the State Treasury of Đong Thap

After identifying and determining the existence of the problem, the topic proposes solutions and recommendations for relevant agencies such as policy mechanisms, project owners entrusted with managing and using budget funds, inter-departmental coordination, business processes, and many other contents These solutions aim to enhance basic construction investment control to use budget funds effectively, for their intended purposes, to achieve disbursement progress, recover advances and settle accounts for each project and annual plan in a timely manner to ensure province budget funding sources

Improving basic construction investment control through the State Treasury will contribute to managing and utilizing state budget funds tightly, controlling budget spending, preventing debt, ensuring financial security, and strengthening financial discipline

MĀC LĀC TRANG

LÝ LÌCH KHOA HÎC Error! Bookmark not defined.

LäI CAM ĐOAN iii

LäI CÀM ¡N iv

TÓM TÂT v

ABSTRACT vi

MĂC LĂC vii

DANH MĂC CÁC TĀ VIÀT TÂT xii

DANH MĂC HÌNH xiii

DANH MĂC BÀNG xiv

LäI Mæ ĐÀU 1

1 Lý do chÏn đà tài 1

2 Tình hình nghiên cÿu có liên quan đÁn đà tài 1

3 Măc tiêu nghiên cÿu 3

3.1 Măc tiêu tổng quát 3

3.2 Măc tiêu că thÅ 3

4 Đái t°āng nghiên cÿu 4

7 Nhÿng đóng góp cąa đà tài 6

8 KÁt c¿u cąa luÁn vn 6

CH¯¡NG 1 C¡ Sæ LÝ LUÀN V KIÄM SOÁT CHI ĐÀU T¯ XÂY DĀNG C¡ BÀN TĀ NGÂN SÁCH NHÀ N¯âC QUA KHO B¾C NHÀ N¯âC 7

1.1 Tổng quan chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc 7

1.1.1 Khái niÉm chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc 7

1.1.2 Đặc điÅm và vai trò chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc 81.1.3 Nái dung chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc 9

1.2 KiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN 10

1.2.1 Khái niÉm kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua KBNN 10

1.2.2 Nguyên tÃc kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN 10

1.2.3 Quy trình kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN 11

1.2.4 Nái dung kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua KBNN 13

1.2.4.1 TiÁp nhÁn và kiÅm tra hã s¢ ban đÁu 13

1.2.4.2 KiÅm soát thanh toán t¿m ÿng và thu hãi t¿m ÿng ván đÁu t° 14

1.2.4.3 KiÅm soát thanh toán khái l°āng hoàn thành 17

1.2.4.4 KiÅm soát cam kÁt chi đÁu t° 20

1.2.4.5 KiÅm soát quyÁt toán ván đÁu t° 20

1.2.5 Tiêu chí đánh giá kÁt quÁ kiÅm soát chi ván đÁu t° XDCB tā NSNN qua KBNN 21

1.2.5.1 Ván đÁu t° thāc hiÉn trong nm và tỷ lÉ ván đÁu t° thāc hiÉn so vãi kÁ ho¿ch 21

1.2.5.2 C¢ c¿u ván đÁu t° thāc hiÉn phân theo nguãn ván; theo ngành; theo c¢ c¿u chi phí&và sā phù hāp vãi c¢ c¿u theo kÁ ho¿ch phân bổ 22

1.2.5.3 Tuân thą đúng Quy chÁ quÁn lý đÁu t° và xây dāng; quy đÍnh và quÁn

lý, thanh toán ván đÁu t° XDCB thuác nguãn ván NSNN 23

1.2.5.4 TiÁn đá giÁi ngân ván đÁu t° 23

1.3 Các yÁu tá Ánh h°çng đÁn ch¿t l°āng cąa ho¿t đáng kiÅm soát chi đÁu t° XDCB cąa KBNN 24

1.3.1 Trình đá, nng lāc cąa đái ngũ cán bá làm nhiÉm vă kiÅm soát chi 24

1.3.2 Trang thiÁt bÍ c¢ sç vÁt ch¿t kỹ thuÁt phăc vă công tác kiÅm soát chi 25

1.3.3 Quy trình nghiÉp vă kiÅm soát chi 26

1.3.4 Nng lāc ho¿t đáng quÁn lý cąa Chą đÁu t° trong lĩnh vāc đÁu t° XDCB 26

1.3.5 Sā phái hāp cąa các ngành, sā chË đ¿o cąa chính quyÃn đÍa ph°¢ng 27

1.4 Kinh nghiÉm kiÅm soát chi ván đÁu t° XDCB qua KBNN 28

1.4.1 Kinh nghiÉm cąa KBNN Cao Lãnh 28

1.4.2 Kinh nghiÉm cąa KBNN ThÍ xã Hãng Ngā 29

1.4.3 Kinh nghiÉm cąa KBNN Thanh Bình 29

2.1.2 Mát sá chË tiêu kinh tÁ - xã hái cąa KBNN Đãng Tháp 32

2.1.3 Chÿc nng, nhiÉm vă cąa KBNN Đãng Tháp 34

2.1.4 C¢ c¿u tổ chÿc bá máy cąa KBNN Đãng Tháp 38

2.1.5 Tình hình chi đÁu t° XDCB tā NSNN qua KBNN Đãng Tháp trong thåi gian qua (giai đo¿n 2019-2021) 38

2.2 Thāc tr¿ng công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN qua

2.2.2.1 TiÁp nhÁn và kiÅm tra hã s¢ ban đÁu 43

2.2.2.2 KiÅm soát thanh toán t¿m ÿng và thu hãi t¿m ÿng ván đÁu t° 44

2.2.2.3 KiÅm soát thanh toán khái l°āng hoàn thành 49

2.2.2.4 KiÅm soát cam kÁt chi đÁu t° 51

2.2.2.5 KiÅm soát quyÁt toán ván đÁu t° 56

2.2.3 Đánh giá cąa các đái t°āng điÃu tra và thāc tr¿ng công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° XDCB tā NSNN qua KBNN Đãng Tháp 59

2.2.3.1 Thông tin và các đái t°āng đ°āc khÁo sát 59

2.2.3.2 Đánh giá cąa đái t°āng khÁo sát và c¢ chÁ chính sách, vn bÁn pháp luÁt ban hành 61

2.2.3.3 Đánh giá và quy trình nghiÉp vă kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 63

2.2.3.4 Đánh giá và trách nhiÉm và nng lāc chuyên môn cąa khách hàng 652.2.3.5 Đánh giá và trách nhiÉm và nng lāc cán bá phă trách công tác kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn t¿i Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp 66

2.2.3.6 Đánh giá và c¢ sç vÁt ch¿t, máy móc thiÁt bÍ 69

2.3 Đánh giá chung tình hình kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua KBNN Đãng Tháp 70

2.3.1 Nhÿng mặt đ¿t đ°āc 70

2.3.2 Nhÿng mặt h¿n chÁ 72

3.1.1 Măc tiêu hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 80

3.1.2 ĐÍnh h°ãng hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 823.2 GiÁi pháp hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua KBNN Đãng Tháp 84

3.2.1 CÁi thiÉn quy trình quÁn lý chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 84

3.2.2 Nâng cao ý thÿc ch¿p hành cąa các chą đÁu t° 85

3.2.3 CÁi thiÉn và nâng cao đái vãi công tác kiÅm soát ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 86

3.2.4 Nâng cao nng lāc, ch¿t l°āng cąa đái ngũ cán bá 90

DANH MĀC CÁC TĀ VI¾T TÂT

DANH MĀC HÌNH

Hình 1.1 Quy trình kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn 12

Hình 1.2 Quy trình thông báo kÁ ho¿ch ván đÁu t° XDCB tā NSNN hàng nm 13

Hình 2.1 S¢ đã tổ chÿc t¿i KBNN Đãng Tháp 38

Hình 2.2 Tỷ lÉ giÁi ngân Kho b¿c nhà n°ãc Đãng Tháp giai đo¿n 2019 - 2021 40

Hình 2.3 Quy trình kiÅm soát đÁu t° XDCB 42

Hình 2.4 D° t¿m ÿng đÁu t° xây dāng c¢ bÁn so vãi kÁ ho¿ch ván ch°a thu hãi (2019-2021) 46

Hình 2.5 Sá d° t¿m ÿng đã thu hãi giai đo¿n 2019-2021 48

Hình 2.6 Cam kÁt chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua KBNN giai đo¿n 2019-2021 52

DANH MĀC BÀNG

BÁng 1.1 Mÿc t¿m ÿng ván 14 BÁng 2.1 Tổng chi ngân sách tËnh trên tổng sá chi đÁu t° qua Kho b¿c nhà n°ãc

chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn t¿i Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp 66

BÁng 2.11 Đánh giá và c¢ sç vÁt ch¿t, máy móc thiÁt bÍ 69

LäI Mæ ĐÄU 1 Lý do chán đÁ tài

ĐÁu t° phát triÅn đóng vai trò quan trÏng trong tng tr°çng kinh tÁ và giÁi quyÁt các v¿n đà xã hái Qua ho¿t đáng này, tài sÁn cá đÍnh, tài sÁn l°u đáng, tài sÁn trí tuÉ và nguãn nhân lāc đ°āc tng c°ång, đãng thåi đóng góp quan trÏng vào viÉc thāc hiÉn các ch°¢ng trình măc tiêu quác gia, nâng cao mÿc sáng và dân trí, bÁo vÉ môi tr°ång sinh thái, và thúc đẩy phát triÅn kinh tÁ xã hái Trong quá trình chuyÅn đổi nÃn kinh tÁ tā hình thÿc quÁn lý truyÃn tháng sang nÃn kinh tÁ thÍ tr°ång mç và hái nhÁp quác tÁ, ViÉt Nam đã tng c°ång đÁu t° vào c¢ sç h¿ tÁng nh° mát yÁu tá quan trÏng đÅ thu hút ván đÁu t°

ViÉt Nam đang tiÁn tãi công nghiÉp hóa và hiÉn đ¿i hóa, nh°ng nguãn ván cho phát triÅn kinh tÁ còn h¿n chÁ Vì vÁy, viÉc sử dăng nguãn ván đÁu t° mát cách tiÁt kiÉm, hiÉu quÁ và tránh th¿t thoát, lãng phí trç nên cāc kỳ quan trÏng Tuy nhiên, công tác đÁu t° xây dāng c¢ bÁn và kiÅm soát chi tā nguãn ngân sách nhà n°ãc đã bác lá nhÿng v¿n đà tãn t¿i ç nhiÃu khâu, gây h¿n chÁ đái vãi quÁn lý cąa các c¢ quan chÿc nng và Ánh h°çng tiêu cāc đÁn hiÉu quÁ sử dăng nguãn ván đÁu t° tā ngân sách nhà n°ãc Trong bái cÁnh nhu cÁu ván đÁu t° ngày càng tng, khÁ nng đáp ÿng tā nguãn ngân sách nhà n°ãc v¿n còn h¿n chÁ, viÉc kiÅm soát chi đÁu t° tā nguãn ngân sách nhà n°ãc trç thành mát v¿n đà quan trÏng đ°āc các c¿p chính quyÃn và xã hái quan tâm

Vì vÁy, nghiên cÿu đà tài KiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách nhà n°ãc thông qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp đã đ°āc tiÁn hành nhằm đáp ÿng yêu cÁu trên

2 Tình hình nghiên cÿu có liên quan đ¿n đÁ tài

Đã có nhÿng nghiên cÿu, bài báo viÁt và Kho b¿c Nhà n°ãc vãi nhiÃu góc đá khác nhau, có thÅ nêu mát sá nghiên cÿu vãi các nái dung c¢ bÁn sau:

Th¿c sĩ NguyÇn Vn TriÁt (2017) thāc hiÉn luÁn vn <KiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā NSNN qua Kho b¿c Nhà n°ãc Cà Mau= Đà tài c¢ bÁn đã phân tích đ°āc nhÿng thāc tr¿ng, giÁi pháp nhằm làm cho quy trình ngày mát hoàn thiÉn Đãng thåi chË rõ đ°āc nhÿng nguyên nhân d¿n đÁn nhÿng h¿n chÁ trong quá trình kiÅm soát thanh toán: Mát là, tình hình lãng phí th¿t thoát trong đÁu t° XDCB hiÉn nay còn nhiÃu Ánh h°çng đÁn ch¿t l°āng các công trình xây dāng trong thåi gian qua, Hai là, Ánh h°çng đÁn tình hình phát triÅn kinh tÁ xã hái cho đÍa ph°¢ng r¿t lãn, gây trì trÉ cho măc tiêu phát triÅn chung cąa tËnh, đÁn quá trình Công nghiÉp hóa hiÉn đ¿i hóa đ¿t n°ãc, Ba là, hoàn thiÉn vn bÁn quy ph¿m pháp luÁt tā quy trình đ¿u thÁu, quy trình kiÅm soát c¿p phát nhằm h¿n chÁ th¿p nh¿t nhÿng th¿t thoát lãng phí

Th¿c sĩ NguyÇn Nhāt Tr°ång (2016) <Hoàn thiÉn kiÅm soát chi Ngân sách Nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc TËnh Đãng Tháp= luÁn vn Th¿c sĩ chuyên ngành Tài chính Tác giÁ dùng ph°¢ng pháp quan sát và đi sâu tìm hiÅu các quy trình kiÅm soát tính toán các khoÁn chi tiêu công t¿i KBNN Đãng Tháp xem xét các mặt đã thāc hiÉn đ°āc, các mặt ch°a đ°āc tā đó đ°a ra các giÁi pháp cho thåi gian tãi

Th¿c sĩ NguyÇn ThÍ NgÏc Mai (2019) <KiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn NSNN qua Kho b¿c Nhà n°ãc Cao Lãnh tËnh Đãng Tháp= Trên c¢ sç nhÿng v¿n đà lý luÁn và công tác kiÅm soát thanh toán ván đÁu t° XDCB qua hÉ tháng KBNN và thāc tr¿ng công tác kiÅm soát thanh toán ván đÁu t° XDCB t¿i KBNN Cao Lãnh, phân tích, làm rõ nhÿng mặt tích cāc, h¿n chÁ chą yÁu và xác đÍnh nguyên nhân gây ra h¿n chÁ đó, tā đó đ°a ra nhÿng kiÁn nghÍ, giÁi pháp tng c°ång kiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā nguãn ván NSNN qua KBNN

Th¿c sĩ TrÁn Công BÁo Quác (2017) <KiÅm soát chi đÁu t° tā Ngân sách Nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc Lai Vung, tËnh Đãng Tháp=, đái vãi các dā án đÁu t° trên đÍa bàn huyÉn Lai Vung tā nm 2012 - 2016 Đà tài c¢ bÁn đã phân tích đ°āc nhÿng thāc tr¿ng, giÁi pháp nhằm làm cho quy trình ngày mát hoàn thiÉn

LuÁn vn th¿c sỹ kinh tÁ cąa tác giÁ Ph¿m ThÍ H°¢ng (2011): <KiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua hÉ tháng Kho b¿c nhà n°ãc=

Tóm l¿i các luÁn vn này đÃu là nhÿng công trình khoa hÏc có giá trÍ cao trên đÍa bàn đ°āc nghiên cÿu Nhìn chung các đà tài đã hÉ tháng hóa đ°āc nhÿng lý thuyÁt và NSNN và các ho¿t đáng nghiÉp vă cąa KBNN Vãi cách tiÁp cÁn nghiên cÿu khác nhau, ph¿m vi nghiên cÿu khác nhau, bằng viÉc kÁt hāp các ph°¢ng pháp quan sát, thu thÁp dÿ liÉu, ph°¢ng pháp tổng hāp, ph°¢ng pháp so sánh đái chiÁu

Tuy nhiên, các đà tài trên và c¢ chÁ quÁn lý hoặc đánh giá hiÉu quÁ quÁn lý kiÅm soát thanh toán ván đÁu t° XDCB qua KBNN v¿n ch°a đánh giá hÁt thāc tr¿ng, hiÉu quÁ cũng nh° ch°a đ°a ra các giÁi pháp rõ ràng, că thÅ nhằm hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā ngân sách nhà n°ãc t¿i KBNN

NhÁn th¿y mát v¿n đà là thāc tr¿ng công tác kiÅm soát chi, thanh toán ván đÁu t° qua KBNN còn nhiÃu tãn t¿i, b¿t cÁp nh°ng tác giÁ chË xem xét các thāc tr¿ng ch°a phân tích sâu vào nguyên nhân că thÅ nên d¿n tãi hiÉu quÁ ch°a cao Qua đó bÁn thân nhÁn th¿y cÁn phân tích sâu h¢n các yÁu tá tác đáng đÁn quá trình kiÅm soát chi đÁu t° XDCB qua KBNN Đãng Tháp Tìm ra các giÁi pháp cn c¢ đÅ khÃc phăc tát h¢n các v¿n đà còn tãn đÏng h¿n chÁ

3 Māc tiêu nghiên cÿu 3.1 Māc tiêu tổng quát

Tác giÁ dāa trên các c¢ sç khoa hÏc c¢ sç lý luÁn thāc tiÇn và kiÅm soát chi ván đÁu t° XDCB đÅ phân tích thāc tr¿ng kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn t¿i kho b¿c nhà n°ãc Đãng Tháp, tā đó xác đÍnh các °u, nh°āc điÅm trong quá trình kiÅm soát chi làm c¢ sç đÅ đà xu¿t các giÁi pháp thiÁt thāc nhằm tng c°ång kiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā ngân sách Nhà n°ãc qua KBNN Đãng Tháp

3.2 Māc tiêu cā thÃ

Làm rõ mát sá v¿n đà và lý luÁn c¢ bÁn cąa công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° XDCB, vai trò cąa KBNN và nêu ra các nhân tá Ánh h°çng đÁn quá trình quÁn lý, kiÅm soát

Phân tích đánh giá thāc tr¿ng, các nhân tá Ánh h°çng, nái d°ng cąa công tác kiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā ngân sách Nhà n°ãc sang KBNN Song, Nêu lên nhÿng mặt đ¿t đ°āc và nhÿng mặt còn tãn t¿i cũng nh° nguyên nhân cąa nhÿng tãn t¿i đang hiÉn hÿu

Trên c¢ sç đó đà xu¿t các giÁi pháp đÅ giÁi quyÁt các v¿n đà và kiÅm soát chi đÁu t° XDCB nhằm góp phÁn giÁm thiÅu th¿t thoát, lãng phí trong công tác đÁu t° XDCB tā ngân sách Nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

4 Đßi t°ÿng nghiên cÿu

Đái t°āng nghiên cÿu cąa luÁn vn là lý luÁn, c¢ chÁ, chính sách và thāc tiÇn có liên quan đÁn công tác kiÅm soát chi đÁu t° XDCB tā ngân sách Nhà n°ãc qua KBNN trên đÍa bàn tËnh Đãng Tháp

Đái t°āng khÁo sát là các cán bá KBNN tình Đãng Tháp và các cán bá thuác bá phÁn quÁn lý tiÃn ván có liên quan đÁn nguãn ván đÁu t° XDCB tā ngân sách Nhà n°ãc

6.1 Ph°¢ng pháp thu thÁp thông tin, dā liÇu

ĐÅ thông tin đ°āc thu thÁp mát cách chính xác, hāp lý và có giá trÍ, các yêu cÁu cąa viÉc xác đÍnh các lo¿i dÿ liÉu thu thÁp phÁi đ°āc rõ ràng xu¿t phát tā măc tiêu nghiên cÿu Khi sử dăng ph°¢ng pháp này tác giÁ xác đÍnh dÿ liÉu đ°āc tuân thą các

yêu cÁu Nhÿng thông tin chÿa đāng trong dÿ liÉu phù hāp và đą đÅ làm rõ măc tiêu nghiên cÿu

Nguãn thông tin sá liÉu và nhÿng v¿n đà có liên quan đÁn công tác kiÅm soát chi đ°āc sử dăng trong luÁn vn tác giÁ thu thÁp chą yÁu tā tài liÉu sẳn có t¿i đ¢n vÍ; Các bài viÁt trong t¿p chí Ngân quỹ Quác gia; Báo cáo tháng kê các kỳ hàng nm

Thu thÁp tā báo cáo công tác và kiÅm soát chi ván đÁu t° tā NSNN giai đo¿n 2019 - 2021 gãm: Báo cáo tháng, quý, nm, đát xu¿t ; các sá liÉu có Ánh h°çng đÁn bài viÁt

6.2 Ph°¢ng pháp xÿ lý thông tin

Phân tích và tổng hāp là hai ph°¢ng pháp gÃn bó chặt ch¿ quy đÍnh và bổ sung cho nhau trong nghiên cÿu và có c¢ sç khách quan trong c¿u t¿o, trong tính quy luÁt cąa bÁn thân sā vÁt Trong phân tích, viÉc xây dāng mát cách đúng đÃn tiêu thÿc phân lo¿i làm c¢ sç khoa hÏc hình thành đái t°āng nghiên cÿu bá phÁn ¿y có ý nghĩa r¿t quan trÏng Trong nghiên cÿu tổng hāp vai trò quan trÏng thuác và khÁ nng liên kÁt các kÁt quÁ că thÅ (có lúc ng°āc nhau) tā sā phân tích, khÁ nng trāu t°āng, khái quát nÃm bÃt đ°āc đÍnh tính tā r¿t nhiÃu khía c¿nh đÍnh l°āng khác nhau

Ph°¢ng pháp phân tích đ°āc sử dăng chą yÁu trong ch°¢ng 2 và ch°¢ng 3 cąa luÁn vn æ ch°¢ng 2, ph°¢ng pháp phân tích đ°āc sử dăng đÅ phân tích sá liÉu có liên quan kiÅm soát chi đÁu t°

Ph°¢ng pháp tổng hāp đ°āc sử dăng chą yÁu trong ch°¢ng 2 khi tổng hāp, đánh giá nhÿng kÁt quÁ đ¿t đ°āc và nhÿng h¿n chÁ, nguyên nhân h¿n chÁ và nhÿng v¿n đà đặt ra cÁn giÁi quyÁt và v¿n đà hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° tā Ngân sách Nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

6.3 Ph°¢ng pháp thßng kê

Ph°¢ng pháp này sử dăng nhiÃu ç Ch°¢ng 1, Ch°¢ng 2 và Ch°¢ng 3 cąa LuÁn vn Ch°¢ng 2, luÁn vn tháng kê mô tÁ các công trình nghiên cÿu đã công bá có liên quan trāc tiÁp và gián tiÁp đÁn đà tài Ch°¢ng 3, sau khi thu thÁp sá liÉu, tiÁn hành

tháng kê, mô tÁ và tổng hāp các sá liÉu, dÿ liÉu, luÁn vn đ°a ra nhÿng đánh giá, giÁi pháp và thāc tr¿ng kiÅm soát chi

6.4 Ph°¢ng pháp so sánh

Đây là ph°¢ng pháp đ°āc sử dăng ráng rãi đÅ phân tích các hiÉn t°āng kinh tÁ - xã hái, thåi gian này vãi thåi gian khác, đái t°āng này vãi đái t°āng khác, quy đÍnh này vãi quy đÍnh khác LuÁn vn đà cÁp trāc tiÁp đÁn các biÉn pháp, cách thÿc thāc hiÉn Nhìn chung, luÁn vn sử dăng nhiÃu ph°¢ng pháp nhằm đ¿t đ°āc măc tiêu nghiên cÿu cąa tāng nái dung, tāng ch°¢ng, măc Mßi ph°¢ng pháp có góc đá phù hāp nh¿t đÍnh h°ãng tãi măc tiêu cąa đà tài nhằm hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

8 K¿t cÃu căa luÁn vn

Ngoài phÁn mç đÁu và kÁt luÁn, danh măc tài liÉu tham khÁo, luÁn vn kÁt c¿u gãm 03 ch°¢ng:

Ch°¢ng 1: C¢ sç lý luÁn và kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc

Ch°¢ng 2: Thāc tr¿ng kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā ngân sách nhà n°ãc qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

Ch°¢ng 3: GiÁi pháp hoàn thiÉn công tác kiÅm soát chi ván đÁu t° xây dāng c¢ bÁn qua Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp

CH¯¡NG 1 C¡ Sæ LÝ LUÀN VÀ KIÂM SOÁT CHI ĐÄU T¯ XÂY DĂNG C¡ BÀN TĀ NGÂN SÁCH NHÀ

N¯âC QUA KHO B¾C NHÀ N¯âC 1.1 Tổng quan chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc 1.1.1 Khái niÇm chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc

Chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN là mát khoÁn chi tiêu quan trÏng trong NSNN đÅ đÁu t° vào các dā án c¢ sç h¿ tÁng nh° đ°ång, cÁu, hÁm chui, cÁng biÅn, sân bay, đ°ång sÃt, đ°ång bá, hÉ tháng điÉn, n°ãc, vÉ sinh môi tr°ång và các công trình xây dāng khác ĐÁu t° vào các dā án c¢ sç h¿ tÁng là r¿t quan trÏng vì nó giúp nâng cao nng su¿t lao đáng, cÁi thiÉn điÃu kiÉn đåi sáng cąa ng°åi dân, tng tr°çng kinh tÁ, thu hút đÁu t° n°ãc ngoài và phát triÅn kinh tÁ - xã hái bÃn vÿng

ViÉc lÁp kÁ ho¿ch đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN đòi hßi sā phân tích và đánh giá kỹ l°ÿng và các °u tiên phát triÅn kinh tÁ - xã hái cąa chính phą và các v¿n đà c¿p bách cąa đ¿t n°ãc Các dā án đÁu t° cÁn phÁi đ°āc lāa chÏn kỹ càng đÅ đÁm bÁo rằng chúng đáp ÿng các yêu cÁu kỹ thuÁt, kinh tÁ và xã hái, cùng vãi viÉc tái °u hóa viÉc sử dăng nguãn lāc và đÁm bÁo tính bÃn vÿng trong quá trình đÁu t°

Các dā án đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN th°ång đ°āc triÅn khai thông qua các c¢ quan quÁn lý nhà n°ãc, các đ¢n vÍ t° v¿n và các nhà thÁu xây dāng KÁt quÁ cąa các dā án đÁu t° này có thÅ đ°āc đo l°ång bằng các chË sá kinh tÁ và xã hái, bao gãm tng tr°çng GDP, tng tr°çng nng su¿t lao đáng, giÁm đói nghèo, tng tr°çng thu nhÁp và cÁi thiÉn môi tr°ång sáng cąa ng°åi dân

1.1.2 Đặc điÃm và vai trò chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc Các đặc điÃm chính căa chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā NSNN là:

Chi đÁu t° xây dāng tā nguãn lāc cąa Nhà n°ãc (NSNN) th°ång có quy mô lãn và liên quan đÁn các dā án quan trÏng nh° đ°ång cao tác, cÁu đ°ång, hÉ tháng điÉn lāc, hÉ tháng thąy lāi, khu công nghiÉp và c¢ sç h¿ tÁng công cáng ĐiÃu đáng chú ý là các dā án này đ°āc tài trā bçi NSNN, tÿc là ngân sách nhà n°ãc đÁu t° vào chúng Mát đặc điÅm quan trÏng cąa các dā án xây dāng tā NSNN là viÉc quÁn lý và giám sát chặt ch¿ ĐiÃu này đÁm bÁo ch¿t l°āng và hiÉu quÁ cąa công trình, đãng thåi ngn chặn lãng phí ngân sách và phòng tránh tham nhũng

Các dā án xây dāng tā NSNN th°ång đ°āc °u tiên đÁu t° vào các lĩnh vāc phát triÅn kinh tÁ và xã hái quan trÏng ĐiÃu này bao gãm giao thông, nng l°āng, thąy lāi, y tÁ, giáo dăc, vn hóa, thÅ thao, an ninh và quác phòng

Các dā án này đ°āc triÅn khai theo kÁ ho¿ch và ph°¢ng án đã đ°āc lÁp tr°ãc, nhằm đÁm bÁo tiÁn đá, ch¿t l°āng và hiÉu quÁ cąa dā án ĐiÃu này giúp tái °u hóa sử dăng nguãn lāc và tránh các v¿n đà phát sinh không mong muán

Cuái cùng, chi đÁu t° xây dāng tā NSNN có tính dài h¿n và góp phÁn vào sā phát triÅn bÃn vÿng cąa đ¿t n°ãc Nhÿng dā án này đóng vai trò quan trÏng trong phát triÅn kinh tÁ và xã hái trong thåi gian dài, t¿o đà cho sā tiÁn bá cąa đ¿t n°ãc

Vai trò chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc bao gám:

Chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā nguãn NSNN đóng vai trò r¿t quan trÏng trong phát triÅn kinh tÁ và xã hái cąa mát quác gia D°ãi đây là mát sá vai trò cąa chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā nguãn NSNN:

Chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā nguãn lāc cąa Nhà n°ãc (NSNN) mang l¿i nhiÃu lāi ích đáng kÅ cho phát triÅn kinh tÁ và cÁi thiÉn ch¿t l°āng cuác sáng cąa ng°åi dân D°ãi đây là nhÿng điÅm quan trÏng cÁn l°u ý:

Tr°ãc hÁt, viÉc đÁu t° vào c¢ sç h¿ tÁng vÁt ch¿t tā NSNN t¿o ra nÃn tÁng vÿng chÃc cho phát triÅn kinh tÁ Đây là c¢ sç đÅ các ngành công nghiÉp, nng l°āng, y tÁ, giáo dăc, giao thông, và nhiÃu lĩnh vāc khác phát triÅn C¢ sç h¿ tÁng này giúp tng nng su¿t lao đáng, nâng cao giá trÍ sÁn xu¿t và thúc đẩy tng tr°çng kinh tÁ

ĐÁu t° xây dāng c¢ bÁn cũng t¿o ra c¢ hái viÉc làm cho ng°åi dân, đặc biÉt là trong ngành xây dāng và các lĩnh vāc kinh tÁ liên quan ViÉc t¿o ra c¢ hái viÉc làm này giúp giÁm tỷ lÉ th¿t nghiÉp và cÁi thiÉn cuác sáng cąa ng°åi dân

C¢ sç h¿ tÁng cÁi thiÉn sÿc khße và giáo dăc bằng cách xây dāng c¢ sç y tÁ và giáo dăc ĐiÃu này t¿o điÃu kiÉn đÅ cÁi thiÉn sÿc khße và ch¿t l°āng giáo dăc cąa ng°åi dân ViÉc nâng cao sÿc khße và giáo dăc giúp tng c°ång nng lāc lao đáng, cÁi thiÉn ch¿t l°āng cuác sáng và giÁm bãt khoÁng cách ch¿t l°āng cuác sáng giÿa các khu vāc và tÁng lãp xã hái

ViÉc đÁu t° xây dāng c¢ bÁn cũng góp phÁn tng c°ång an ninh quác phòng Xây dāng c¢ sç h¿ tÁng quan trÏng nh° cÁng biÅn, sân bay, đ°ång bá, đ°ång sÃt và các c¢ sç khác giúp tng c°ång an ninh quác phòng và giÁm sā phă thuác vào nguãn lāc tā các quác gia khác

Cuái cùng, c¢ sç h¿ tÁng tát và đãng bá cÁi thiÉn ch¿t l°āng cuác sáng cąa ng°åi dân Nó giÁm tình tr¿ng ùn tÃc giao thông, ô nhiÇm môi tr°ång, đÁm bÁo an toàn giao thông, đÁm bÁo an ninh và trÁt tā, và đóng vai trò quan trÏng trong viÉc phát triÅn du lÍch và kinh doanh

1.1.3 Nái dung chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā ngân sách Nhà n°ãc

Nái dung chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn tā NSNN bao gãm các công trình xây dāng c¢ sç h¿ tÁng quan trÏng, bao gãm:

H¿ tÁng giao thông chą yÁu bao gãm đ°ång bá, đ°ång sÃt, cÁng biÅn, sân bay, hÉ tháng đ°ång áng d¿n n°ãc và đ°ång áng d¿n khí ViÉc xây dāng và nâng c¿p các c¢ sç này giúp kÁt nái các khu vāc, t¿o điÃu kiÉn cho giao th°¢ng và vÁn chuyÅn hàng hóa, cung c¿p các dÍch vă và sÁn phẩm cho cáng đãng H¿ tÁng giao thông đóng vai

trò quan trÏng trong viÉc hß trā ho¿t đáng sÁn xu¿t, thúc đẩy tng tr°çng kinh tÁ và cÁi thiÉn điÃu kiÉn sinh sáng

H¿ tÁng nng l°āng bao gãm các nhà máy điÉn, tr¿m biÁn áp, đ°ång dây truyÃn tÁi và các hÉ tháng cung c¿p nng l°āng khác ViÉc đÁu t° và nâng c¿p h¿ tÁng nng l°āng đÁm bÁo nguãn cung điÉn ổn đÍnh, đáp ÿng nhu cÁu tiêu dùng và phăc vă ho¿t đáng sÁn xu¿t H¿ tÁng nng l°āng cũng đóng vai trò quan trÏng trong viÉc thúc đẩy phát triÅn bÃn vÿng và giÁm thiÅu ô nhiÇm môi tr°ång

H¿ tÁng y tÁ bao gãm viÉc xây dāng và nâng c¿p các c¢ sç y tÁ nh° bÉnh viÉn, tr¿m y tÁ và phòng khám ViÉc đÁu t° vào h¿ tÁng y tÁ giúp cung c¿p dÍch vă chm sóc sÿc khße cho ng°åi dân, nâng cao ch¿t l°āng và khÁ nng phăc vă cąa hÉ tháng y tÁ

H¿ tÁng giáo dăc bao gãm viÉc xây dāng và nâng c¿p các c¢ sç giáo dăc nh° tr°ång hÏc, đ¿i hÏc và trung tâm đào t¿o ĐÁu t° vào h¿ tÁng giáo dăc t¿o điÃu kiÉn thuÁn lāi cho viÉc truyÃn đ¿t kiÁn thÿc và nâng cao trình đá hÏc v¿n cąa ng°åi dân Xây dāng h¿ tÁng công nghiÉp: Bao gãm xây dāng và nâng c¿p các khu công nghiÉp, căm công nghiÉp, nhà máy, v.v Đây là các c¢ sç vÁt ch¿t quan trÏng giúp thu hút các nhà đÁu t°, sÁn xu¿t các sÁn phẩm và t¿o ra các viÉc làm cho ng°åi dân, đ°ång giao thông: Đ°ång bá, đ°ång sÃt, đ°ång thąy, đ°ång hàng không, cÁu đ°ång, hÁm chui, v.v

1.2 KiÃm soát chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN 1.2.1 Khái niÇm kiÃm soát chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn qua KBNN

Khái niÉm kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn: Là viÉc kiÅm tra, xem xét các cn cÿ, điÃu kiÉn cÁn và đą theo quy đÍnh cąa Nhà n°ãc đÅ xu¿t quỹ NSNN chi trÁ theo yêu cÁu cąa chą đÁu t° các khoÁn kinh phí thāc hiÉn dā án theo các chính sách, chÁ đá, đÍnh mÿc chi tiêu do nhà n°ãc quy đÍnh dāa trên c¢ sç nhÿng nguyên tÃc, hình thÿc và ph°¢ng pháp quÁn lý tài chính trong tāng thåi kỳ

1.2.2 Nguyên tÃc kiÃm soát chi đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN

Trong quÁn lý chi đÁu t° xây dāng tā NSNN, KBNN có mát sá nguyên tÃc kiÅm soát c¢ bÁn nh° sau:

Nguyên tÃc đÁm bÁo tính pháp lý: KBNN phÁi đÁm bÁo tính pháp lý cąa viÉc chi đÁu t° xây dāng tā NSNN Các chi phí phÁi đ°āc thāc hiÉn theo quy đÍnh cąa pháp luÁt và đúng vãi dā toán đ°āc Quác hái thông qua

Nguyên tÃc đÁm bÁo tính chính xác: KBNN phÁi đÁm bÁo tính chính xác cąa viÉc chi đÁu t° xây dāng tā NSNN Các chi phí phÁi đ°āc ghi nhÁn đÁy đą, đúng chąng lo¿i, đúng măc đích sử dăng và đúng thåi gian thāc hiÉn

Nguyên tÃc đÁm bÁo tính hiÉu quÁ: KBNN phÁi đÁm bÁo tính hiÉu quÁ cąa viÉc chi đÁu t° xây dāng tā NSNN ViÉc chi phí phÁi đ°āc sử dăng hiÉu quÁ, đÁm bÁo giá trÍ sử dăng cao nh¿t cho dā án

Nguyên tÃc đÁm bÁo tính minh b¿ch: KBNN phÁi đÁm bÁo tính minh b¿ch cąa viÉc chi đÁu t° xây dāng tā NSNN Các thông tin và chi phí phÁi đ°āc công khai, minh b¿ch, dÇ dàng tiÁp cÁn và kiÅm tra

Nguyên tÃc đÁm bÁo tính kiÅm soát: KBNN phÁi đÁm bÁo tính kiÅm soát cąa viÉc chi đÁu t° xây dāng tā NSNN Các chi phí phÁi đ°āc kiÅm soát chặt ch¿ đÅ đÁm bÁo không có chi phí không đúng quy đÍnh, không đúng măc đích, không đúng nguãn tài chính và không đą chÿng tā hāp lÉ

1.2.3 Quy trình kiÃm soát chi vßn đÅu t° xây dăng c¢ bÁn tā NSNN qua KBNN

KBNN có trách nhiÉm kiÅm soát kiÅm tra chặt ch¿, đÁm bÁo kÍp thåi, đúng quy đÍnh, và tình hình sử dăng ván đÁu t° KBNN đ°āc phép t¿m dāng thanh toán ván và phái hāp vãi Chą đÁu t°, các c¢ quan có liên quan tiÁn hành thu hãi sá ván sử dăng sai đái t°āng, dùng sai măc đích và không đúng vãi chÁ đá theo quy đÍnh cąa nhà n°ãc và quÁn lý tài chính, đãng thåi báo cáo c¢ quan có thẩm quyÃn và KBNN c¿p trên đÅ tổng hāp báo cáo Bá Tài chính xem xét, xử lý

Hình 1.1 Quy trình kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn

(Nguãn: QuyÁt đÍnh sá 5657/QĐ - KBNN cąa Kho b¿c Nhà n°ãc)

<(1) Chą đÁu t° gửi hã s¢ đà nghÍ t¿m ÿng hoặc thanh toán đÁn KBNN thông qua cán bá nghiÉp vă tiÁp nhÁn hã s¢, kiÅm tra tính hāp pháp hāp lÉ cąa hã s¢

(2) Sau khi kiÅm tra nÁu hã s¢ đúng, đÁy đą và hāp lÉ, cán bá nghiÉp vă nhÁp vào ch°¢ng trình ÿng dăng, ghi đÁy đą nái dung, ký vào Gi¿y đà nghÍ thanh toán ván đÁu t° và gi¿y rút ván đÁu t° trình kÁ toán tr°çng

(3) KÁ toán tr°çng ký và trình các chÿng tā lên lãnh đ¿o phê duyÉt

(4) Lãnh đ¿o ký tên trên các liên chÿng tā, sau đó chuyÅn l¿i cho cán bá nghiÉp vă sau khi đã kiÅm tra theo quy đÍnh

(5) Cán bá nghiÉp vă thāc hiÉn l°u 01 liên cąa hã s¢ và trÁ l¿i chÿng tā cho Chą đÁu t°= - (nguãn: QuyÁt đÍnh sá 5657/QĐ - KBNN cąa Kho b¿c Nhà n°ãc)

NhiÉm vă KSC đÁu tiên là dā án phÁi nằm trong KHV đÁu t° XDCB hàng nm đ°āc c¿p có thẩm quyÃn phê duyÉt Công chÿc KSC tiÁn hành rà soát, phân lo¿i đÅ theo dõi KHV và tiÁn hành thanh toán trên c¢ sç KHV đã đ°āc giao

Lãnh đ¿o

(3) (4)

(5)

UBNN TÊNH UBNN HUYÈN

UBNN XÃ

Sæ TÀI CHÍNH

KBNN TÊNH PHÒNG TC -

KH

KBNN HUYÈN TÀI CHÍNH

XÃ KH VàN DA

Hình 1.2 Quy trình thông báo kÁ ho¿ch ván đÁu t° XDCB tā NSNN hàng nm (Nguãn: Kho b¿c Nhà n°ãc Đãng Tháp) Đái vãi VĐT thuác c¿p đÍa ph°¢ng quÁn lý: Hái đãng nhân dân giao kÁ ho¿ch (bao gãm KHV giao đÁu nm, bổ sung trong nm), UBND các c¿p phân bổ chi tiÁt VĐT cho tāng dā án theo mã dā án đÁu t° và ngành kinh tÁ UBND các c¿p gửi c¢ quan Tài chính cùng c¿p đÅ kiÅm tra phân bổ theo quy đÍnh

Sau khi phân bổ KHV đÁu t°, UBND các c¿p gửi vn bÁn phân bổ chi tiÁt KHV đÁu t° đÁn c¢ quan tài chính, KBNN cùng c¿p đÅ triÅn khai thāc hiÉn viÉc quÁn lý, điÃu hành kÁ ho¿ch NSNN theo quy đÍnh

1.2.4 Nái dung kiÃm soát chi vßn đÅu t° xây dăng c¢ bÁn qua KBNN

1.2.4.1 Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ ban đầu

B°ãc tiÁp nhÁn và kiÅm tra hã s¢ ban đÁu cąa Nái dung kiÅm soát chi đÁu t° xây dāng c¢ bÁn bao gãm các công viÉc sau đây:

TiÁp nhÁn hã s¢: ĐÁu tiên, nhân viên phă trách nhiÉm vă tiÁp nhÁn hã s¢ tā chą đÁu t° hoặc đ¿i diÉn cąa chą đÁu t°

KiÅm tra đÁy đą hã s¢: Nhân viên phă trách s¿ kiÅm tra và đánh giá đÁy đą hã s¢, đÁm bÁo rằng nó đáp ÿng các yêu cÁu cąa quy đÍnh pháp luÁt, chą tr°¢ng, quyÁt đÍnh cąa c¢ quan chÿc nng và các tiêu chuẩn kỹ thuÁt liên quan

Phân lo¿i và đánh giá hã s¢: Sau khi kiÅm tra hã s¢, nhân viên phă trách s¿ phân lo¿i và đánh giá hã s¢ theo các tiêu chí quy đÍnh, nh° tính đÁy đą, chính xác và thåi h¿n

Đng ký và chÿng thāc hã s¢: NÁu hã s¢ đáp ÿng các yêu cÁu, nhân viên phă trách s¿ đng ký hã s¢ và đánh d¿u chÿng thāc đÅ đÁm bÁo tính xác thāc và hāp pháp cąa nó

PhÁn hãi cho chą đÁu t°: Sau khi hoàn thành quá trình kiÅm tra hã s¢, nhân viên phă trách s¿ phÁn hãi cho chą đÁu t° và tình tr¿ng cąa hã s¢ và gửi cho hÏ thông báo kÁt quÁ kiÅm tra

1.2.4.2 Kiểm soát thanh toán tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư

KiÅm soát mÿc t¿m ÿng: < (1) ViÉc t¿m ÿng ván cąa chą đÁu t° cho nhà thÁu hoặc nhà cung c¿p cho các công viÉc cÁn thiÁt đÅ triÅn khai thāc hiÉn hāp đãng hoặc các công viÉc không thông qua hāp đãng Mÿc ván t¿m ÿng, thåi điÅm t¿m ÿng và viÉc thu hãi t¿m ÿng do chą đÁu t° tháng nh¿t vãi nhà thÁu theo đúng quy đÍnh và phÁi đ°āc quy đÍnh rõ trong hāp đãng; (2) ViÉc t¿m ÿng ván đ°āc thāc hiÉn sau khi hāp đãng có hiÉu lāc, riêng đái vãi hāp đãng thi công xây dāng thì phÁi có cÁ kÁ ho¿ch giÁi phóng mặt bằng theo đúng thßa thuÁn trong hāp đãng; (3) Cn cÿ vào nhu cÁu t¿m ÿng ván chą đÁu t° có thÅ đ°āc t¿m ÿng ván mát lÁn hoặc nhiÃu lÁn cho mát hāp đãng nh°ng không v°āt mÿc ván t¿m ÿng theo quy đÍnh cąa hāp đãng và mÿc ván t¿m ÿng quy đÍnh, tr°ång hāp kÁ ho¿ch ván bá trí trong nm không đą mÿc ván t¿m ÿng theo hāp đãng (hoặc dā toán đ°āc duyÉt) thì chą đÁu t° đ°āc t¿m ÿng tiÁp trong kÁ ho¿ch nm sau; (4) Chą đÁu t° có trách nhiÉm cùng vãi nhà thÁu tính toán mÿc t¿m ÿng hāp lý, quÁn lý viÉc sử dăng ván t¿m ÿng đúng măc đích, đúng đái t°āng, có hiÉu quÁ và có trách nhiÉm hoàn trÁ đą sá ván đã t¿m ÿng theo quy đÍnh; (5) ViÉc t¿m ÿng ván cąa chą đÁu t° cho nhà thÁu chË cho các công viÉc cÁn thiÁt phÁi t¿m ÿng tr°ãc và phÁi đ°āc quy đÍnh rõ đái t°āng, nái dung và công viÉc că thÅ trong hāp đãng; (6) Tr°ång hāp các bên thßa thuÁn t¿m ÿng ç mÿc cao h¢n mÿc t¿m ÿng tái thiÅu theo quy đÍnh, thì phÁn giá trÍ hāp đãng t°¢ng ÿng vãi mÿc t¿m ÿng hāp đãng v°āt mÿc t¿m ÿng tái thiÅu s¿ không đ°āc điÃu chËnh giá kÅ tā thåi điÅm t¿m ÿng=-(nguãn:Thông t° sá 08/2016/TT - BTC cąa Bá Tài Chính)

BÁng 1.1 Mÿc t¿m ÿng ván

Nái dung công

viÉc Giá trÍ hāp đãng

Mÿc ván t¿m ÿng tái thiÅu (% giá trÍ

hāp đãng)

Mÿc ván t¿m ÿng tái đa (% giá trÍ

hāp đãng)

Hāp đãng T° v¿n

Hāp đãng thi công xây dāng

Đái vãi hāp đãng cung c¿p

thiÁt bÍ công nghÉ, EP, PC,

dā án

Không v°āt quá dā toán chi phí quÁn lý dā án đ°āc c¿p có thẩm quyÃn phê duyÉt

Nguồn:Nghị định số 37/2015/NĐ-CP của Chính Phủ

Mÿc ván t¿m ÿng đ°āc quy đÍnh rõ trong hāp đãng và không đ°āc cao h¢n KÁ ho¿ch ván nm đ°āc bá trí và phê duyÉt cho tāng dā án và trong tr°ång hāp có sā thßa thuÁn nêu trong hāp đãng giửa chą đÁu t° và nhà thÁu phÁi thāc hiÉn bÁo lãnh t¿m ÿng thì nhà thÁu phÁi gửi gi¿y bÁo lãnh khoÁn tiÃn khi t¿m ÿng kèm theo hã s¢

KiÅm soát bÁo lãnh t¿m ÿng ván: <(1) Đái vãi các hāp đãng có giá trÍ t¿m ÿng hāp đãng lãn h¢n 01 tỷ đãng yêu cÁu có bÁo lãnh t¿m ÿng; (2) Tr°ãc khi KBNN thāc hiÉn viÉc t¿m ÿng hāp đãng cho chą đÁu t° đÅ t¿m ÿng ván cho nhà thÁu hoặc nhà cung c¿p, chą đÁu t° gửi đÁn KBNN bÁo lãnh t¿m ÿng hāp đãng cąa nhà thÁu hoặc

nhà cung c¿p vãi giá trÍ t°¢ng đ°¢ng khoÁn tiÃn t¿m ÿng; (3) Giá trÍ cąa bÁo lãnh t¿m ÿng hāp đãng s¿ đ°āc giÁm trā t°¢ng ÿng vãi giá trÍ tiÃn t¿m ÿng đã thu hãi qua mßi lÁn thanh toán giÿa bên giao thÁu và bên nhÁn thÁu Chą đÁu t° đÁm bÁo và chÍu trách nhiÉm giá trÍ cąa bÁo lãnh t¿m ÿng t°¢ng ÿng vãi sá d° tiÃn t¿m ÿng còn l¿i; (4) Thåi gian có hiÉu lāc cąa bÁo lãnh t¿m ÿng hāp đãng phÁi đ°āc kéo dài cho đÁn khi chą đÁu t° đã thu hãi hÁt sá tiÃn t¿m ÿng=-(nguãn: Thông t° sá 08/2016/TT-BTC cąa Bá tài chính)

KiÅm soát thu hãi ván t¿m ÿng: <(1) KBNN đôn đác các chą đÁu t° thāc hiÉn đúng quy đÍnh và viÉc thu hãi ván t¿m ÿng, phái hāp vãi chą đÁu t° thāc hiÉn kiÅm tra ván đã t¿m ÿng đÅ thu hãi nhÿng khoÁn tãn đÏng ch°a sử dăng hoặc sử dăng không đúng măc đích KBNN chÍu trách nhiÉm kiÅm tra và đÁm bÁo thu hãi hÁt sá ván đã t¿m ÿng khi thanh toán khái l°āng hoàn thành đ¿t 80% giá trÍ hāp đãng (2) Hằng quý các chą đÁu t° có báo cáo đánh giá tình hình thāc hiÉn t¿m ÿng ván, thu hãi t¿m ÿng ván gửi KBNN và c¢ quan c¿p trên cąa chą đÁu t°, báo cáo nêu rõ viÉc thāc hiÉn và thu hãi sá ván đã t¿m ÿng (3) Hằng quý KBNN có báo cáo đánh giá tình hình thāc hiÉn t¿m ÿng ván, thu hãi t¿m ÿng ván gửi c¢ quan Tài chính trong báo cáo phân lo¿i rõ sá d° t¿m ÿng đÁn tāng thåi kỳ đÅ có biÉn pháp xử lý sá d° t¿m ÿng ch°a thu hãi (4) Đái vãi các công viÉc cąa dā án thāc hiÉn theo hāp đãng: ván t¿m ÿng ch°a thu hãi nÁu quá thåi h¿n 6 tháng kÅ tā thåi điÅm phÁi thāc hiÉn khái l°āng theo tiÁn đá ghi trong hāp đãng mà nhà thÁu ch°a thāc hiÉn hoặc sử dăng sai măc đích, chą đÁu t° có trách nhiÉm chą trì, phái hāp vãi KBNN đÅ thu hãi hoàn trÁ ván đã t¿m ÿng cho NSNN Tr°ång hāp chą đÁu t° ch°a thu hãi và không có báo cáo đánh giá tình hình thāc hiÉn và thu hãi t¿m ÿng ván, KBNN có vn bÁn đà nghÍ chą đÁu t° thu hãi cąa nhà thÁu hoặc đà nghÍ chą đÁu t° yêu cÁu tổ chÿc tín dăng phát hành bÁo lãnh thāc hiÉn nghĩa vă bÁo lãnh khi nhà thÁu vi ph¿m cam kÁt vãi chą đÁu t° và viÉc sử dăng ván t¿m ÿng=-(Nguãn: Thông t° sá 08/2016/TT - BTC cąa Bá tài chính)

Chą đÁu t°, nhà thÁu có chÍu trách nhiÉm sử dăng ván t¿m ÿng đúng măc đích, hiÉu quÁ và mÿc thu hãi t¿m ÿng do chą đÁu t° tháng nh¿t vãi nhà thÁu và đ°āc quy đÍnh că thÅ tr°ãc khi ký và hāp đãng có hiÉu lāc

1.2.4.3 Kiểm soát thanh toán khối lượng hoàn thành

Đái vãi các công viÉc đ°āc thāc hiÉn theo hāp đãng: KiÅm tra, đái chiÁu h¿ng măc, nái dung công viÉc, khái l°āng hoàn thành ghi t¿i: BÁng xác đÍnh giá trÍ khái l°āng công viÉc hoàn thành đà nghÍ thanh toán; BÁng xác đÍnh giá trÍ khái l°āng công viÉc phát sinh ngoài hāp đãng đà nghÍ thanh toán có phù hāp vãi tên công trình, h¿ng măc, nái dung công viÉc hoặc sá l°āng và danh măc thiÁt bÍ nÁu có (đái vãi hāp đãng mua sÃm thiÁt bÍ) quy đÍnh trong hāp đãng, phă lăc hāp đãng (nÁu có) đã ký

Đái vãi hāp đãng theo đ¢n giá: Thāc hiÉn kiÅm tra, xem xét sā phù hāp giÿa đ¢n giá đà nghÍ thanh toán vãi đ¢n giá ghi trong hāp đãng, hoặc dā toán đ°āc duyÉt nÁu hāp đãng quy đÍnh thanh toán theo đ¢n giá trong dā toán đ°āc duyÉt Tr°ång hāp đ¢n giá trong hāp đãng, hoặc dā toán đ°āc duyÉt là đ¢n giá chi tiÁt theo chi phí đÁu vào cąa khái l°āng xây dāng c¢ bÁn (đ¢n giá nguyên vÁt liÉu ), thì chą đÁu t° chÍu trách nhiÉm và viÉc xác đÍnh đ¢n giá và giá trÍ khái l°āng hoàn thành đà nghÍ thanh toán, KBNN không chÍu trách nhiÉm và không kiÅm tra, xem xét sā phù hāp cąa đ¢n giá đà nghÍ thanh toán cąa chą đÁu t°- (Nguãn: QuyÁt đÍnh sá 5657/QĐ - KBNN cąa Kho b¿c nhà n°ãc)

ViÉc thanh toán hāp đãng phÁi phù hāp vãi lo¿i hāp đãng, giá hāp đãng và các điÃu kiÉn trong hāp đãng Sá lÁn thanh toán, giai đo¿n thanh toán, thåi điÅm thanh toán, thåi h¿n thanh toán, hã s¢ thanh toán và điÃu kiÉn thanh toán phÁi đ°āc quy đÍnh rõ trong hāp đãng

Đái vãi hāp đãng trÏn gói: Thanh toán theo tỷ lÉ phÁn trm giá hāp đãng hoặc giá công trình, h¿ng măc công trình, khái l°āng công viÉc t°¢ng ÿng vãi các giai đo¿n thanh toán đ°āc ghi trong hāp đãng, khi thanh toán không yêu cÁu có xác nhÁn khái l°āng hoàn thành chi tiÁt

Đái vãi hāp đãng theo đ¢n giá cá đÍnh: Thanh toán trên c¢ sç khái l°āng thāc tÁ hoàn thành (kÅ cÁ khái l°āng tng hoặc giÁm đ°āc phê duyÉt theo thẩm quyÃn, nÁu có) đ°āc nghiÉm thu và đ¢n giá trong hāp đãng

Đái vãi hāp đãng theo đ¢n giá điÃu chËnh: Thanh toán trên c¢ sç khái l°āng thāc tÁ hoàn thành (kÅ cÁ khái l°āng tng hoặc giÁm đ°āc phê duyÉt theo thẩm quyÃn, nÁu có) đ°āc nghiÉm thu và đ¢n giá đã điÃu chËnh do tr°āt giá theo đúng các thoÁ thuÁn trong hāp đãng

Đái vãi hāp đãng theo tỷ lÉ phÁn trm (%): Thanh toán theo tỷ lÉ phÁn trm cąa giá hāp đãng Tỷ lÉ phÁn trm cho các lÁn thanh toán do các bên thßa thuÁn trong hāp đãng Khi bên nhÁn thÁu hoàn thành t¿t cÁ các nghĩa vă theo hāp đãng, bên giao thÁu thanh toán cho bên nhÁn thÁu sá tiÃn bằng tỷ lÉ phÁn trm giá trÍ công trình hoặc giá trÍ khái l°āng công viÉc đã hoàn thành đ°āc quy đÍnh trong hāp đãng -(Nguãn: Thông t° sá 09/2016/TT - BTC cąa Bá Tài chính)

Đái vãi khái l°āng công viÉc phát sinh ngoài hāp đãng: ViÉc thanh toán các khái l°āng phát sinh (ngoài hāp đãng) ch°a có đ¢n giá trong hāp đãng, thāc hiÉn theo các thßa thuÁn bổ sung hāp đãng mà các bên đã tháng nh¿t tr°ãc khi thāc hiÉn và phÁi phù hāp vãi các quy đÍnh cąa pháp luÁt có liên quan Tr°ång hāp bổ sung công viÉc phát sinh thì chą đÁu t° và nhà thÁu phÁi ký phă lăc bổ sung hāp đãng theo nguyên tÃc sau đây:

Tr°ång hāp khái l°āng công viÉc phát sinh lãn h¢n 20% khái l°āng công viÉc t°¢ng ÿng ghi trong hāp đãng hoặc khái l°āng phát sinh ch°a có đ¢n giá trong hāp đãng thì đ°āc thanh toán trên c¢ sç các bên tháng nh¿t xác đÍnh đ¢n giá mãi theo nguyên tÃc thßa thuÁn trong hāp đãng và đ¢n giá cho khái l°āng phát sinh

Tr°ång hāp khái l°āng phát sinh nhß h¢n hoặc bằng 20% khái l°āng công viÉc t°¢ng ÿng ghi trong hāp đãng thì áp dăng đ¢n giá trong hāp đãng, kÅ cÁ đ¢n giá đã đ°āc điÃu chËnh theo thßa thuÁn cąa hāp đãng (nÁu có) đÅ thanh toán=- (Nguãn: NghÍ đÍnh sá 37/2015/NĐ - CP cąa Chính Phą)

Đái vãi hāp đãng trÏn gói và hāp đãng theo tỷ lÉ phÁn trm: tr°ång hāp có phát sinh hāp lý nhÿng công viÉc ngoài ph¿m vi hāp đãng đã ký (đái vãi hāp đãng thi công xây dāng là khái l°āng nằm ngoài ph¿m vi công viÉc phÁi thāc hiÉn theo thiÁt kÁ; đái vãi hāp đãng t° v¿n là khái l°āng nằm ngoài nhiÉm vă t° v¿n phÁi thāc hiÉn)