Bài tập lớn kế toán tài chính

Bài tập lớn môn kế toán tài chính . Đây là hướng dẫn về cách thực hiện bài tập lớn cuối kỳ của môn Kế toán tài chính 1 trực tuyến. Video này được giảng viên hướng dẫn qua các bước sau: Đọc thông tin bổ sung để xác định các điểm cần lưu ý và thông tin cần thiết cho bài tập. Đọc yêu cầu để biết cần làm gì và điền thông tin vào bảng X1 đến X12. Sử dụng nguyên tắc kế toán và chính sách để tính toán doanh thu, chi phí, lợi nhuận và thuế của doanh nghiệp.

Hà Nội - 2024

I Thông tin về doanh nghiệp và công tác kế toán tại doanh nghiệp1 Thông tin về doanh nghiệp

Tên công ty: Công ty Cổ phần Xuân Mai

Địa chỉ: 21- tổ 5 - Tân Bình – Xuân Mai – Chương Mỹ - Hà NộiMã số thuế: 0500422676; Cấp ngày 05/01/2006

Số tài khoản: 2209201000584; Tại ngân hàng No & PTNT - Chương Mỹ TP Hà NộiThông tin cơ bản về giấy phép kinh doanh:

- Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng

2

- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất ván ghép thanh- Thành phẩm chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%Người đại diện trước pháp luật của công ty:

Họ và tên: Nguyễn Văn AChức danh: Giám đốc

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Chi cục thuế Chương Mỹ - Hà Nội

2 Thông tin về công tác kế toán tại doanh nghiệp

Hệ thống kế toán doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014.Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá vật tư, thành phành phẩm xuất kho: Theo phương pháp đích danhPhương pháp tính giá thành sản phẩm: Tính theo phương pháp giản đơn

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Đánh giá sản phẩm dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếpPhương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳngPhương pháp phân bổ chi phí trả trước: Theo phương pháp đường thẳngNiên độ kế toán: 01/01 đến 31/12

Kỳ kế toán: Tháng

Mở và khoá sổ kế toán: Theo tháng

II Thông tin về các danh mục và số dư đầu kỳ các tài khoản

* Danh mục kho hàng

Mã khoTên kho

KHH Kho hàng hóa KNL Kho nguyên liệu KTP Kho thành phẩm

4

* Danh mục phân nhóm vật tư, hàng hóa

Loạinhóm

* Danh mục vật tư, hàng hoá

SttMã vậttưTên vật tưĐvtvật tư TKTKgiávốn

TKCPSXKD

7 NB01 Công ty Lâm đặc sản Hòa Bình Hòa Bình

8 NB02 Công ty thương mại dịch vụ Văn Minh Hà Nội

9 NB03 Công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An Hà Nội

10 NB04 Công ty thương mại dịch vụ Hòa Nguyệt Hà Nội

11 NB05 Cửa hàng bách hóa Thanh Xuân Hà Nội

12 NB06 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân á Hà Nội

13 NB07 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân Mai Hà Nội

14 NB08 Công ty xăng dầu Hòa Bình Hòa Bình

15 NB09 Cửa hàng Hoa Nghi Hà Nội

16 NB10 Nhà xuất bản tài chính Hà Nội

17 NB11 Công ty Thành Phát Hà Nội

18 NB12 Công ty Điện lực Hà Nội Hà Nội

19 NB13 Bưu điện Hà Nội Hà Nội

20 NB14 Công ty kinh doanh nước sạch Hà Nội Hà Nội

21 NHCT Ngân hàng công thương Việt Nam Hà Nội

7

STTMãTSTên tài sảnNgàyKHthángSốNguyên giákhoảnTàitài sản

Tàikhoảnchi phí

* Số dư đầu kỳ các tài khoản

153 Công cụ dụng cụ 2.600.000  

154 Chi phí SXKD doanh dở dang 78.450.000  155 Thành phẩm 327.400.000  157 Hàng gửi đi bán 32.876.500  2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 1.340.000.000  2112 Máy móc, thiết bị 1.689.000.000  2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 300.000.000  2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 761.000.000  

241 Mua sắm TSCĐ 930.000.000  242 Chi phí trả trước 34.996.700  331 Phải trả cho người bán 28.640.000 33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp   91.855.500 334 Phải trả công nhân viên   86.912.000 335 Chi phí phải trả 22.486.700 341 Vay và nợ thuê tài chính 1.646.286.000 353 Quỹ khen thưởng   31.256.500 411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu   5.658.526.614

414 Quỹ đầu tư phát triển 2.026.159.600 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước   37.543.000 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 693.646.000

Tổng cộng 10.782.826.200 10.782.826.200

Chi tiết số dư một số tài khoản:

Số dư đầu kỳ TK 155:Loại SP

Số lượng(m3)

Giá đơn vị(đ/m3)

Thành tiền(đ)

* Số dư tồn kho đầu kỳ:

STT Mã khoMã vậttưTên vật tưĐVTTồnđầuĐơn giáDư đầu

Số dư đầu kỳ

Dư nợ đầu kỳDư có đầu kỳ

Số dư đầu kỳ 154:78.450.000Số dư cuối kỳ 154:57.425.600

BẢNG TÍNH VÀ THANH TOÁN LƯƠNG

bậcPhụ cấpPhụ cấpTổngTổng0,080,0150,010,105khu vựcchức vụPC

BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG

Tháng 01 năm 2024

Bộ phận quản lý 642

Tổng số tiền và thu nhập được nhậnCác khoản phải nộp

TTHọ và tênChứcHệ số LươngCác khoản phụ cấpBHXH BHYT BHTN Tổng Thực lĩnhvụcấp bậc Phụ cấpPhụ cấpTổngTổng0,080,0150,010,105

 Tổng cộng 

1 Trần Trung Minh NVBH 2,71

CộngTổng cộng

BẢNG TÍNH VÀ THANH TOÁN LƯƠNG

Tháng 01 năm 2024

Phân xưởng ván nhân tạo

Tổng số tiền và thu nhập được nhậnCác khoản phải nộpTTHọ và tênChứcHệ số LươngCác khoản phụ cấpBHXH BHYT BHTN Tổng

bậcPhụ cấpPhụ cấpTổngTổng0,080,0150,010,105khu vựcchức vụPC

III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một kỳ kế toán (Tháng 1/2024)

1 Ngày 01/01: Rút tiền gửi ngân hàng công thương về nhập quỹ tiền mặt: 1_ _000.000đ (PT01)

cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, trị giá chưa thuế 4.1_ _.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã

thanh toán bằng chuyển khoản.

7 Ngày 5/01, Xuất kho 500 kg keo PVAC tồn đầu kỳ trong kho cho phân xưởng để sản xuất ván ghépthanh

8 Ngày 7/01, Xuất kho từ 50 lít xăng từ số tồn đầu kỳ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

9 Ngày 10/01, Chi phí sửa chữa nhỏ máy cưa thuộc phân xưởng 3.720._ _0 đồng, đã thanh toán bằngtiền mặt.

10 Ngày 11/01, Xuất kho 18 bộ quần áo bảo hộ lao động tồn trong kho từ đầu kỳ cho công nhân phânxưởng

11 Ngày 11/01, Mua văn phòng phẩm của công ty Thành Phát trị giá chưa thuế 7.4_ _.000đ, thuế GTGT

10% Số VPP được xuất thẳng cho bộ phận Quản lý DN Đã thanh toán bằng TGNH.

12 Ngày 13/01, Mua 100lit xăng xuất ngay cho phân xưởng sản xuất, giá chưa thuế 14.700đ/lit, thuếGTGT 10% Đã thanh toán bằng TGNH.

13 Ngày 14/01, Mua và xuất thẳng cho sản xuất 750 kg keo PVAC, giá mua chưa thuế 60.000 đồng/kg,

thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty kinh doanh tổng hợp Tân Á.14 Ngày 15/01, Ông Trần Văn Việt lái xe của DN tạm ứng tiền mặt để mua xăng, số tiền 3.000.000 đồng.

15 Ngày 15/01, Ông Trần Văn Việt thanh toán tạm ứng như sau:

- Nhập kho xăng dầu: 100 lít xăng A92, giá mua chưa thuế là 14.800 đ/ lít, thuế suất thuế GTGT10% Tiền thừa nộp lại bằng tiền mặt.

16 Ngày 15/01, Nhượng bán một ô tô vận tải thuộc bộ phận bán hàng, Nguyên giá 300.000.000 đồng, giátrị hao mòn 3.129.032 đồng Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT được Xưởng cơ khí 1-5 chấp nhận250.600.000 đồng (thuế GTGT 10% )

17 Ngày 18/01, Nhập kho 100 m3 ván ghép thanh hoàn thành

18 Ngày 19/01, Xuất kho 50 m3 ván ghép thanh tồn đầu kỳ và 45 m3 nhập ngày 18/1 bán cho Côngty TNHH Mỹ Á, giá bán (chưa có thuế) 7.500.000 đồng/m3, thuế suất thuế GTGT 10%, kháchhàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

19 Ngày 20/01, Xuất kho 35 m3 ván ghép thanh nhập kho ngày 18/1 bán cho Công ty TNHH M, giábán (chưa có thuế) 7.500.000 đồng/m3, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng.

20 Ngày 29/01, Công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An thanh toán nợ từ tháng trước bằng tiền mặt.Nợ TK111: 48.570.000

Có TK131:

21 Ngày 31/01, Trích khấu hao tháng 01 của các bộ phận trong Công ty:

Bộ phận bán hàng: 25.000.000đBộ phận quản lý DN: 30.000.000đBộ phận PXSX: 95.000.000đ

22 Chuyển tiền gửi NH trả tiền điện tháng 01, giá thanh toán chưa thuế cho các BP: Bộ phận bán hàng: 6._ _0.000đ

 Bộ phận quản lý DN: 6._0_.000đ Bộ phận PXSX: 1_.0_0.000đThuế suất thuế GTGT 10%

23 Ngày 31/01, Xuất quỹ TM trả tiền điện thoại tháng 01, giá thanh toán chưa thuế cho các BP: Bộ phận bán hàng: 6.0_ _.000đ

 Bộ phận quản lý DN: 5.00_._00đ Bộ phận PXSX: 3.500.000đThuế suất thuế GTGT 10%

hàng: 600.000đ; Bộ phận quản lý DN: 900.000đ; Bộ phận PXSX: 1.500.000đ

Thuế suất thuế GTGT 10%

25 Ngày 31/01, Tính tiền lương phải trả tháng 01/2024 như sau:Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng: 25.000.000đBộ phận quản lý doanh nghiệp: 110.000.000đ

CNTTSX ván ghép thanh: 150.000.000đBộ phận quản lý PX: 46.000.000

26 Ngày 31/01, Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ hiện hành

27 Ngày 31/01, Xuất quỹ TM trả tiền lương tháng 01 cho cán bộ công nhân viên sau khi thanh toán cáckhoản giảm trừ.

28 Ngày 31/01, Công ty nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN lên cấp trên bằng tiền gửi ngân hàng29 Ngày 31/01, khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong tháng.

IV Yêu cầu:

1 Xác định chứng từ sử dụng và thực hành viết các chứng từ trong mỗi nghiệp vụ.2 Lập các sổ sách kế toán và báo cáo sau:

1 Sổ Nhật ký chung2 Sổ cái các tài khoản3 Sổ quỹ tiền mặt

4 Thẻ tính giá thành sản phẩm 5 Bảng cân đối số phát sinh

6 Báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh)