(Luận án tiến sĩ) Đổi Mới Quản Lý Tài Chính Các Trường Đại Học Công Lập Trong Điều Kiện Tự Chủ Và Nâng Cao Chất Lượng Giáo Dục Đại Học Ở Việt Nam

HäC VIÞN CHÍNH TRâ QUÞC GIA Hà CHÍ MINH

TRÄN H¯¡NG XUÂN

ĐâI MàI QUÀN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TR¯âNG Đ¾I HäC CÔNG L¾P TRONG ĐIÀU KIÞN TČ CHĂ VÀ NÂNG CAO

LU¾N ÁN TI¾N S) NGÀNH: QUÀN LÝ KINH T¾

HÀ NÞI - 2023

HäC VIÞN CHÍNH TRâ QUÞC GIA Hà CHÍ MINH

TRÄN H¯¡NG XUÂN

ĐâI MàI QUÀN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TR¯âNG Đ¾I HäC CÔNG L¾P TRONG ĐIÀU KIÞN TČ CHĂ VÀ NÂNG CAO

LâI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cću cąa riêng tôi Các sá lißu, kÁt quÁ nêu trong luận án là trung thực, có nguãn gác rõ ràng và đ°āc trích dẫn đầy đą theo quy đßnh

Tác giÁ

1.1 Các công trình nghiên cću liên quan đÁn đß tài 13

1.2 Đánh giá chung vß các công trình nghiên cću liên quan đÁn đß tài 27

1.3 Như뀃ng vĀn đß đ°āc lựa chán nghiên cću và khung phân tích 31

Ch°¢ng 2: C¡ Sä LÝ LU¾N VÀ ĐâI MàI QUÀN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TR¯âNG Đ¾I HäC CÔNG L¾P TRONG ĐIÀU KIÞN TČ CHĂ VÀ NÂNG CAO CHÂT L¯þNG GIÁO DĀC Đ¾I HäC 34

2.1 Khái quát vß giáo dăc đ¿i hác công lập và quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập 34

2.2 Đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng giáo dăc đ¿i hác 55

2.3 Kinh nghißm đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập trên thÁ giãi 72

Ch°¢ng 3: THČC TR¾NG ĐâI MàI QUÀN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TR¯âNG Đ¾I HäC CÔNG L¾P TRONG ĐIÀU KIÞN TČ CHĂ VÀ NÂNG CAO CHÂT L¯þNG GIÁO DĀC Đ¾I HäC ä VIÞT NAM 78

3.1 Khái quát vß các tr°ßng đ¿i hác công lập á Vißt Nam và vĀn đß đåi mãi giáo dăc đ¿i hác theo h°ãng tự chą và nâng cao chĀt l°āng các tr°ßng đ¿i hác công lập 78

3.2 Thực tr¿ng đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng giáo dăc đ¿i hác á Vißt Nam 85

3.3 Đánh giá chung vß đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng giáo dăc đ¿i hác á Vißt Nam 126

Ch°¢ng 4: GIÀI PHÁP ĐâI MàI QUÀN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TR¯âNG Đ¾I HäC CÔNG L¾P TRONG ĐIÀU KIÞN TČ CHĂ VÀ NÂNG CAO CHÂT L¯þNG GIÁO DĀC Đ¾I HäC ä VIÞT NAM 131

4.1 Bái cÁnh mãi đái vãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập á Vißt Nam 131 4.2 Quan điám vß đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập á Vißt Nam 136

4.3 Như뀃ng giÁi pháp chą yÁu nhằm tiÁp tăc đåi mãi quÁn lý tài chính các tr°ßng đ¿i hác công lập á Vißt Nam trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng giáo dăc đ¿i hác 139

K¾T LU¾N 156

DANH MĀC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CĄU Đà CÔNG BÞ LIÊN QUAN Đ¾N ĐÀ TÀI LU¾N ÁN 158

DANH MĀC TÀI LIÞU THAM KHÀO 159

PHĀ LĀC 170

DANH MĀC CÁC CHĊ VI¾T TÀT 1 Danh māc các chċ vi¿t tÁt ti¿ng Vißt

ĐVSX-DV-CGCN Đ¡n vß sÁn xuĀt - dßch vă - chuyán giao công nghß GD&ĐT Giáo dăc và đào t¿o

KH&CN Khoa hác và công nghß KH&ĐT KÁ ho¿ch và đầu t°

2 Danh māc các chċ vi¿t tÁt ti¿ng Anh

ADB Asian Development Bank Ngân hàng phát trián Châu Á

DANH MĀC CÁC BÀNG

Trang BÁng 3.1 Trung bình quy mô và tỷ tráng nguãn NSNN cĀp cho các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam qua các giai đo¿n 93 BÁng 3.2 Trung bình nguãn thu tÿ đào t¿o và tỷ tráng thu tÿ đào t¿o trên tång nguãn thu các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam qua các giai đo¿n 100 BÁng 3.3 Đåi mãi mô hình quÁn lý sā dăng nguãn tài chính các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam khi thực hißn c¡ chÁ tự chą tài chính 106 BÁng 3.4 Đåi mãi quÁn lý phân phái kÁt quÁ tài chính các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam qua các giai đo¿n thực hißn c¡ chÁ tự chą tài chính 109 BÁng 3.5 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL á 2 giai đo¿n 112 BÁng 3.6 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL phân lo¿i theo vß trí đßa lý 114 BÁng 3.7 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL phân lo¿i theo đßnh h°ãng phát

DANH MĀC CÁC BIÂU Đà

Trang Biáu đã 3.1 Sự phát trián sá l°āng các tr°ßng ĐHCL và ngoài công lập 79 Biáu đã 3.2 Sự phát trián sá l°āng sinh viên các tr°ßng ĐHCL và ngoài công lập 80 Biáu đã 3.3 Sự phát trián sá l°āng giÁng viên tr°ßng ĐHCL và ngoài công lập 81 Biáu đã 3.4 Sá l°āng giáo s°, phó giáo s°, tiÁn sĩ trong hß tháng GDĐH 82 Biáu đã 3.5 Sự phát trián cąa hß tháng GDĐH công lập giai đo¿n 1996 - 2002 91 Biáu đã 3.6 Tỷ lß chi tiêu công cho GDĐH tính trên GDP á mát sá n°ãc trên thÁ giãi năm 2016 92 Biáu đã 3.7 Xu h°ãng tăng nguãn tài chính ngoài NSNN cąa các 103 Biáu đã 3.8 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL á 2 giai đo¿n thực hißn c¡ chÁ tự chą 113 Biáu đã 3.9 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL phân lo¿i theo vß trí đßa lý 115 Biáu đã 3.10 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL theo 117 Biáu đã 3.11 C¡ cĀu chi bình quân cąa các tr°ßng ĐHCL có hoặc không có ĐVSX-DV-CGCN thuác và trực thuác khi thực hißn c¡ chÁ tự chą 119

DANH MĀC CÁC HÌNH

Trang

Hình 1.1 Khung phân tích luận án 33

Hình 2.1 Xu h°ãng đåi mãi c¡ chÁ phân bá NSNN cho các tr°ßng ĐHCL 58

Hình 2.2 Xu h°ãng đåi mãi chính sách hác phí giáo dăc ĐHCL 59

Hình 2.3 Xu h°ãng đåi mãi quÁn lý sā dăng nguãn tài chính do NSNN cĀp 62

Hình 3.1 Quy trình phân bå NSNN cho các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam 87

Hình 3.2 Đåi mãi mô hình phân bå NSNN cho các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam 88

Hình 4.1 Mô hình huy đáng các nguãn lực cąa Công ty BK-Holdings 154

Hình 4.2 Mô hình ho¿t đáng cąa các doanh nghißp thuác Tr°ßng Đ¿i hác Đông Á 155

Mä ĐÄU 1 Tính cÃp thi¿t căa đÁ tài nghiên cąu

Vãi vai trò cung cĀp nguãn nhân lực chĀt l°āng cao cho nßn kinh tÁ, giáo dăc đ¿i hác (GDĐH) đ°āc xem nh° là mát bá phận cąa c¡ sá h¿ tầng xã hái, là nßn tÁng quan tráng và là đißu kißn không thá thiÁu cho sự phát trián kinh tÁ nhanh và bßn vư뀃ng cąa mßi quác gia à Vißt Nam, vĀn đß nâng cao chĀt l°āng GDĐH đ°āc coi là quác sách hàng đầu Ngày 15/01/2019, Thą t°ãng Chính phą đã ban hành QuyÁt đßnh sá 69/QĐ-TTg phê duyßt

đß án "Nâng cao chĀt l°āng GDĐH giai đo¿n 2019-2025" vãi măc tiêu tång thá là "tạo sự chuyển biến mạnh mẽ, thực chất về chất lượng đào tạo, nghiên cứu khoa học và chuyển giao công nghệ của hệ thống GDĐH đáp ứng nhu cầu nguồn nhân lực; góp phần nâng cao chất lượng và năng suất lao động, thúc đẩy khái nghiệp sáng tạo, tăng cưßng năng lực cạnh tranh của quốc gia trong khu vực và trên thế giới"

Tr°ãc đây, các tr°ßng đ¿i hác á Vißt Nam đßu là tr°ßng công lập, thuác sá hư뀃u nhà n°ãc và đ°āc Chính phą tài trā toàn bá đá thực hißn cung cĀp dßch vă đào t¿o đ¿i hác - mát lo¿i hàng hóa công có ngo¿i ćng tích cực quan tráng đái vãi sự phát trián cąa nßn kinh tÁ Tÿ khi Nhà n°ãc Vißt Nam chĀp nhận phát trián hß tháng tr°ßng đ¿i hác t° nhân (năm 1988) cho đÁn nay, sá l°āng và quy mô các tr°ßng đ¿i hác t° thăc ngày càng phát trián [102] Vißt Nam hißn có 242 tr°ßng đ¿i hác bao gãm 176 tr°ßng công lập, 66 tr°ßng t° thăc và dân lập, 05 tr°ßng có 100% ván n°ãc ngoài Mặc dù vẫn đóng vai trò chą đ¿o trong hß tháng GDĐH cÁ vß quy mô và chĀt l°āng đào t¿o, các tr°ßng đ¿i hác công lập (ĐHCL) á Vißt Nam đang phÁi cá gắng nhißu h¡n trong cuác c¿nh tranh vãi nhau và vãi các tr°ßng đ¿i hác t° nhân xuĀt phát tÿ tính chĀt đặc bißt cąa dßch vă GDĐH, vÿa mang l¿i lāi ích công cáng vÿa đem đÁn lāi ích cá nhân cąa ng°ßi hác, và do đó chßu sự đißu tiÁt cąa thß tr°ßng

Tr°ãc xu thÁ đåi mãi sáng t¿o và hái nhập quác tÁ, Vißt Nam cũng đã có nhißu cÁi cách trong lĩnh vực GDĐH, đúng theo tinh thần cąa Nghß quyÁt sá 14/2005/NQ-CP ngày 02/11/2005 cąa Chính phą vß Đß án <Đåi mãi c¡ bÁn và toàn dißn GDĐH á Vißt Nam giai

đo¿n 2006-2020= Trên tinh thần cąa Nghß quyÁt sá 29-NQ/TW ngày 04/11/2013 cąa Hái

nghß Trung °¡ng 8 khóa XI vß đåi mãi căn bÁn, toàn dißn giáo dăc và đào t¿o (GĐ&ĐT) đáp ćng yêu cầu công nghißp hóa, hißn đ¿i hóa trong đißu kißn kinh tÁ thß tr°ßng đßnh h°ãng xã hái chą nghĩa và hái nhập quác tÁ, cùng vãi vißc ban hành và thực hißn Nghß quyÁt 77/NQ-CP ngày 24/10/2014 cąa Chính phą vß vißc thí điám đåi mãi c¡ chÁ ho¿t

đáng đái vãi các c¡ sá giáo dăc ĐHCL giai đo¿n 2014-2017, Nhà n°ãc đã xác đßnh tự chą

đ¿i hác là xu h°ãng tĀt yÁu và các tr°ßng ĐHCL buác phÁi thích nghi vãi môi tr°ßng ho¿t đáng mãi: đào t¿o gắn vãi nhu cầu cąa xã hái - nhu cầu cąa thß tr°ßng lao đáng Nh° vậy, vß c¡ bÁn các tr°ßng ĐHCL đ°āc trao quyßn tự chą nh°ng đãng thßi, phÁi chßu nhißu áp lực c¿nh tranh ván có cąa kinh tÁ thß tr°ßng

Tự chą đ¿i hác có 04 nái dung chą yÁu là: (1) Tự chą vß hác thuật, (2) Tự chą vß tå chćc bá máy, (3) Tự chą vß nhân sự, (4) Tự chą vß tài chính Trong đó, tự chą tài chính đóng vai trò nßn tÁng đá thực hißn hißu quÁ và bßn vư뀃ng các nái dung còn l¿i cąa tự chą đ¿i hác Trong bái cÁnh này, vißc đåi mãi quÁn lý tài chính (QLTC) h°ãng tãi hình thành mát c¡ chÁ QLTC phù hāp, là môi tr°ßng thuận lāi cho các tr°ßng ĐHCL huy đáng nguãn thu, nâng cao năng lực tự chą tài chính, đÁm bÁo quá trình tự chą và tự chßu trách nhißm cąa các tr°ßng đ°āc thực hißn đầy đą, khách quan, công bằng và minh b¿ch, vÿa giÁm sự can thißp cąa Nhà n°ãc l¿i vÿa phÁi đÁm bÁo chĀt l°āng GDĐH, là vĀn đß cĀp thiÁt hißn nay

Trong quá trình đåi mãi và thực hißn c¡ chÁ tự chą tài chính đái vãi các đ¡n vß sự nghißp công lập (ĐVSNCL) á Vißt Nam qua các giai đo¿n: tÿ Nghß đßnh sá 10/2002/NĐ-CP ngày 16/01/2002 vß chÁ đá tài chính áp dăng cho đ¡n vß sự nghißp có thu; đÁn Nghß đßnh 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 quy đßnh quyßn tự chą, tự chßu trách nhißm vß thực hißn nhißm vă, tå chćc bá máy, biên chÁ và tài chính đái vãi các ĐVSNCL; tiÁp đó đ°āc thay thÁ bái Nghß đßnh 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 quy đßnh c¡ chÁ tự chą cąa ĐVSNCL; và mãi đây là Nghß đßnh sá 60/2021/NĐ-CP đ°āc ban hành nhằm khắc phăc như뀃ng h¿n chÁ cąa Nghß đßnh sá 16/2015/NĐ-CP, các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam vẫn đang đái mặt vãi nhißu thách thćc vß huy đáng nguãn tài chính nh°: nguãn tài chính tÿ ngân sách nhà n°ãc (NSNN) bß h¿n chÁ, nguãn thu sự nghißp không đÁm bÁo, sự phân chia nguãn tài chính công giư뀃a các tr°ßng ch°a công bằng [35] Bên c¿nh đó, cùng vãi quá trình đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL, vißc huy đáng, phân phái và sā dăng nguãn tài chính cąa các tr°ßng đã thực sự góp phần nâng cao chĀt l°āng GDĐH hay ch°a, như뀃ng đåi mãi trong QLTC các tr°ßng đ¿i hác ĐHCL đã tác đáng đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng nh° thÁ nào, vẫn là như뀃ng vĀn đß cần đ°āc quan tâm nghiên cću

Tÿ các lý do trên, tác giÁ lựa chán nái dung <Đổi mới quản lý tài chính các trường

đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam= làm đß tài nghiên cću cho luận án cąa mình

2 Māc đích và nhißm vā nghiên cąu

2.1 Mục đích nghiên cứu

Về lý luận: Xác đßnh c¡ sá lý luận vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu

kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH, tác đáng cąa đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng tr°ßng ĐHCL; tác đáng cąa các yÁu tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng ĐHCL đÁn mćc đá đåi mãi QLTC các tr°ßng

Về thực tiễn: Đß xuĀt quan điám và giÁi pháp đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á

góc đá quÁn lý nhà n°ãc, có xem xét đÁn các yÁu tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng có khÁ năng Ánh h°áng đÁn đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL; bên c¿nh đó đß xuĀt mát sá giÁi pháp đßnh h°ãng cho các tr°ßng trong vißc vận dăng c¡ chÁ QLTC mà Nhà n°ãc đá thiÁt kÁ c¡ cĀu nguãn tài chính và c¡ cĀu chi phù hāp, góp phần h°ãng măc tiêu vißc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đÁn măc tiêu đáp ćng yêu cầu tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH á Vißt Nam

2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

XuĀt phát tÿ măc đích nghiên cću, luận án tập trung giÁi quyÁt các nhißm vă sau:

Một là, tång thuật các công trình nghiên cću có liên quan đÁn đß tài nhằm xác đßnh

rõ nái dung đã đ°āc nghiên cću và có thá kÁ thÿa, như뀃ng nái dung ch°a đ°āc giÁi quyÁt và như뀃ng khoÁng tráng nghiên cću, tÿ đó xác đßnh câu hßi nghiên cću và đßnh h°ãng nghiên cću cąa đß tài

Hai là, hß tháng hóa và làm rõ như뀃ng vĀn đß lý luận c¡ bÁn vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH, làm c¡ sá khoa hác đá phân tích thực tr¿ng đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam

Ba là, trên c¡ sá khung phân tích đã xây dựng, luận án phân tích và đánh giá thực tr¿ng đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH, đánh giá thực tr¿ng mái quan hß tác đáng cąa đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng, xác đßnh như뀃ng kÁt quÁ đã đ¿t đ°āc, như뀃ng h¿n chÁ và nguyên nhân cąa h¿n chÁ, làm c¡ sá đá xác đßnh quan điám và đß xuĀt giÁi pháp tiÁp tăc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam

Bốn là, trên c¡ sá xác đßnh bái cÁnh mãi có liên quan và như뀃ng quan điám trong

vißc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong giai đo¿n tãi, căn cć như뀃ng bài hác kinh nghißm đã rút ra, như뀃ng h¿n chÁ và nguyên nhân cąa h¿n chÁ trong vißc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong thßi gian vÿa qua, đß tài đß xuĀt mát sá giÁi pháp chą yÁu nhằm

tiÁp tăc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH

3 Đßi t°ÿng và ph¿m vi nghiên cąu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đái t°āng nghiên cću cąa đß tài là vĀn đß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đáp ćng yêu cầu tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH á Vißt Nam

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Vß chą thá quÁn lý: VĀn đß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đ°āc nghiên cću chą yÁu d°ãi góc đá quÁn lý nhà n°ãc vãi chą thá quÁn lý là Chính phą Vißc đåi mãi QLTC cąa lãnh đ¿o tr°ßng ĐHCL cũng đ°āc đß cập á góc đá là căn cć thực tÁ đá Chính phą đåi mãi c¡ chÁ chính sách t¿o đißu kißn cho đåi mãi QLTC cąa các tr°ßng đ¿t măc tiêu tự chą và nâng cao chĀt l°āng

- Vß nái dung: Đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đ°āc tiÁp cận gãm các nái dung: (1) đåi mãi huy đáng nguãn tài chính, (2) đåi mãi sā dăng nguãn tài chính và (3) đåi mãi phân phái kÁt quÁ tài chính cąa các tr°ßng đáp ćng yêu cầu cąa tự chą và nâng cao chĀt

l°āng GDĐH, đ°āc xem xét chą yÁu á vißc chuyán đåi qua các mô hình khác nhau trong

quá trình đåi mãi vß mặt c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc đái vãi 03 nái dung này - Vß không gian: Luận án thu thập và phân tích dư뀃 lißu vß đåi mãi QLTC t¿i 17 tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam đã thực hißn đánh giá theo tiêu chuẩn đánh giá chĀt l°āng tr°ßng đ¿i hác ban hành kèm theo QuyÁt đßnh sá 65/2007/QĐ-BGDĐT ngày 01/11/2007 cąa Bá tr°áng Bá GĐ&ĐT ban hành Quy đßnh vß tiêu chuẩn đánh giá chĀt l°āng giáo dăc tr°ßng đ¿i hác, đ°āc sāa đåi, bå sung t¿i Thông t° sá 37/2012/TT-BGDĐT ngày 30/10/2012 cąa Bá tr°áng Bá GĐ&ĐT; và Thông t° sá 12/2017/TT-BGDĐT ngày 19/5/2017 cąa Bá GĐ&ĐT ban hành Quy đßnh vß kiám đßnh chĀt l°āng c¡ sá GDĐH

- Vß thßi gian:

+ Luận án phân tích thực tr¿ng đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam thông qua so sánh quy đßnh vß c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc trong các văn bÁn pháp lý liên quan đ°āc ban hành tr°ãc năm 2021, tÿ đó đánh giá sự phù hāp cąa quá trình đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam so vãi xu h°ãng chung vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trên thÁ giãi Các mác thßi gian khi phân tích tÿng nái dung đåi mãi QLTC có thá không trùng khãp vãi nhau

+ Dư뀃 lißu thu thập đ°āc cąa 17 tr°ßng ĐHCL là dư뀃 lißu tÿ các Báo cáo tự đánh giá, báo cáo Ba công khai cąa các tr°ßng tÿ 2012 đÁn 2021 Dựa trên bá dư뀃 lißu này, luận án phân tích, đánh giá thực tr¿ng kÁt quÁ cąa đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam qua mát quá trình đåi mãi theo h°ãng má ráng quyßn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH Quan điám và giÁi pháp đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đ°āc đß xuĀt cho giai đo¿n tãi năm 2030, tầm nhìn 2035

4 C¢ så lý lu¿n và ph°¢ng pháp nghiên cąu

4.1 Cơ sở lý luận của luận án

Vißc nghiên cću đß tài luận án dựa trên c¡ sá lý luận vß QLTC các ĐVSNCL, vãi nßn tÁng là lý thuyÁt vß QLTC công, đ°āc thực hißn trong bái cÁnh Nhà n°ãc không còn duy trì vai trò kiám soát toàn bá mà trao quyßn tự chą ngày càng má ráng cho các ĐVSNCL (trong đó có các tr°ßng ĐHCL) Vißc thay đåi vß mặt thá chÁ này chính là vißc chuyán tÿ mô hình quÁn lý công truyßn tháng sang mô hình quÁn lý công mãi (New Public Management - NPM) vãi đặc tr°ng là: (i) khuyÁn khích <thß tr°ßng hóa= mát sá ho¿t đáng cąa khu vực công; (ii) c¡ chÁ quÁn lý chuyán dần sang dựa vào kÁt quÁ; (iii) trao quyßn tự chą trong quÁn lý cho ng°ßi đćng đầu các tå chćc công; (iv) tách bißt chćc năng quÁn lý, giám sát vãi chćc năng cung ćng dßch vă; và (v) lĀy khách hàng/ng°ßi dân làm trung tâm [84]

Theo đó, sự thay đåi vai trò cąa Nhà n°ãc trong lĩnh vực GDĐH s¿ dẫn đÁn yêu cầu đåi mãi QLTC đái vãi các tr°ßng ĐHCL đá t¿o môi tr°ßng thuận lāi cho các tr°ßng phát huy tính tự chą, tự chßu trách nhißm và nâng cao chĀt l°āng ho¿t đáng VĀn đß QLTC và đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đ°āc xem xét á các khía c¿nh huy đáng, phân phái và sā dăng nguãn tài chính cąa đ¡n vß, nh°ng không còn chá quan tâm đÁn góc đá cân đái thu - chi cąa QLTC công truyßn tháng, mà quan tráng h¡n là hißu quÁ ho¿t đáng cąa các tr°ßng vãi chćc năng cung ćng dßch vă công vß đào t¿o, nghiên cću khoa hác (NCKH) và phăc vă cáng đãng (PVCĐ), thá hißn á kÁt quÁ tài chính trong năm cąa các tr°ßng, đß cao tính năng đáng trong quÁn lý các tr°ßng ĐHCL h°ãng đÁn mô hình quÁn lý theo kiáu công ty (university cooperation), đÁm bÁo phát trián bßn vư뀃ng và nâng cao chĀt l°āng

4.2 Phương pháp nghiên cứu

4.2.1 Phương pháp luận nghiên cứu

Luận án sā dăng ph°¡ng pháp luận cąa chą nghĩa duy vật bißn chćng và duy vật lßch sā đá nghiên cću các vĀn đß, bÁo đÁm tính toàn dißn, tính hß tháng, tính logic và tính

thực tiễn; đãng thßi quán trißt các quan điám cąa ĐÁng và Nhà n°ãc vß đåi mãi tå chćc và quÁn lý h°ãng tãi bÁo đÁm và nâng cao chĀt l°āng các ĐVSNCL, trong đó có các tr°ßng ĐHCL

4.2.2 Cách tiếp cận nghiên cứu - Tiếp cận hệ thống

TiÁp cận hß tháng đ°āc sā dăng trong đánh giá các nhân tá thuác môi tr°ßng vĩ mô và các nhân tá thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng ĐHCL có khÁ năng Ánh h°áng đÁn mćc đá đåi mãi QLTC, mćc tự chą cũng nh° chĀt l°āng các tr°ßng Các nhân tá vĩ mô bao gãm: thá chÁ kinh tÁ - xã hái; trình đá phát trián kinh tÁ - xã hái cąa quác gia; xu thÁ hái nhập quác tÁ trong lĩnh vực giáo dăc& Các nhân tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng gãm có: tuåi cąa tr°ßng; quy mô cąa tr°ßng; vß trí đßa lý cąa tr°ßng, đßnh h°ãng phát trián cąa tr°ßng; sự hißn dißn cąa đ¡n vß sÁn xuĀt - dßch vă - chuyán giao công nghß (ĐVSX-DV-CGCN) thuác và trực thuác& Các nhân tá vĩ mô hay vi mô đßu có thá tác đáng tích cực hoặc tiêu cực đÁn đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH

TiÁp cận hß tháng cũng đ°āc sā dăng trong đánh giá tác đáng cąa các chá tiêu phÁn ánh đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng đ¿i hác ĐHCL Tÿ như뀃ng vĀn đß lý thuyÁt, tiÁp cận theo h°ãng diễn dßch s¿ giúp suy ra giÁ đßnh vß tác đáng tích cực hay tiêu cực cąa chá tiêu phÁn ánh đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng Sau đó, tÿ thực tiễn sinh đáng, tiÁp cận theo h°ãng quy n¿p s¿ giúp đ°a ra kÁt luận và khái quát thành mát giÁ thuyÁt đã đ°āc chćng minh

Đißu này cho thĀy, cách tiÁp cận hß tháng có ý nghĩa quan tráng nhằm hình thành bćc tranh tång thá vß mái quan hß giư뀃a đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL vãi các nhân tá Ánh h°áng đÁn nó cũng nh° mái quan hß tác đáng cąa nói đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng

- Tiếp cận điển hình (nghiên cứu trưßng hợp)

Sá l°āng các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam là t°¡ng đái lãn, do đó đß tài s¿ lựa chán thu thập dư뀃 lißu vß QLTC cąa mát sá tr°ßng ĐHCL đã đ°āc kiám đßnh chĀt l°āng theo quy đßnh hißn hành Các tr°ßng đ¿i hác đ°āc lựa chán đá tháng kê dư뀃 lißu báo cáo có đßa điám nằm á các vùng kinh tÁ khác nhau trên cÁ n°ãc, trực thuác các c¡ quan chą quÁn khác nhau (trực thuác Bá GĐ&ĐT, các Bá chą quÁn, các Đ¿i hác vùng, Đ¿i hác Quác gia, Ąy ban nhân dân các tánh)

- Tiếp cận định tính kết hợp với tiếp cận định lượng

TiÁp cận đßnh tính xem xét đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL bằng cách thăm dò, mô tÁ, giÁi thích dựa trên khÁo sát kinh nghißm, nhận thćc, đáng c¡ thúc đẩy, dự đßnh, hành vi, thái đá cąa các nhà quÁn lý vãi vai trò là chą thá QLTC GDĐH TiÁp cận đßnh tính do đó có thá h°ãng chúng ta đÁn vißc xây dựng giÁ thuyÁt và các lý giÁi, hß trā cho vißc xây dựng mô hình và phân tích các kÁt quÁ nghiên cću đßnh l°āng

TiÁp cận đßnh l°āng xem xét đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL theo cách có thá đo l°ßng/đánh giá thông qua mát sá biÁn sá că thá, tác đáng trực tiÁp hoặc gián tiÁp đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng ĐHCL làm cho chúng thay đåi theo mát xu h°ãng nhĀt đßnh, thá hißn qua kÁt quÁ kiám đßnh các mô hình hãi quy đa biÁn

4.2.3 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể a) Phương pháp thu thập dữ liệu

Luận án sā dăng ph°¡ng pháp tháng kê đá thu thập và xā lý dư뀃 lißu thć cĀp tÿ sá lißu tháng kê cąa Bá GĐ&ĐT, các bá chą quÁn, "Báo cáo tự đánh giá c¡ sá giáo dăc" dùng đá đăng ký kiám đßnh chĀt l°āng giáo dăc công khai trên website cąa 17 tr°ßng ĐHCL đã đ°āc kiám đßnh chĀt l°āng theo quy đßnh, và thông tin <Ba công khai= trên website cąa các tr°ßng, vãi bá dư뀃 lißu thu thập đ°āc gãm 86 quan sát nằm trong khoÁng thßi gian tÿ năm 2012 đÁn năm 2021 Căn cć khung lý thuyÁt vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL theo h°ãng tiÁp cận cąa luận án, các chá tiêu (biÁn sá) đ°āc tác giÁ thu thập, tính toán và chán lác đ°a vào bá dư뀃 lißu (đ°āc thá hißn rõ á Phụ lục 1.3); gãm có:

- Thứ nhất, các chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh đổi mới QLTC các tr°ßng ĐHCL gãm:

+ Các chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh đổi mới quản lý huy động nguồn tài chính cąa các tr°ßng ĐHCL; trong đó có biÁn MTC (mćc tự chą nguãn kinh phí chi th°ßng xuyên) là biÁn sá vÿa đo l°ßng đåi mãi quÁn lý huy đáng nguãn tài chính, vÿa là biÁn sá đo l°ßng khÁ năng tự chą tài chính cąa các tr°ßng

+ Các chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh đổi mới quản lý sử dụng nguồn tài chính cąa các tr°ßng ĐHCL

- Thứ hai, các chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh chất lượng các tr°ßng ĐHCL gãm:

+ Chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh chất lượng đào tạo; + Chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh chất lượng NCKH; + Chá tiêu (biÁn sá) phÁn ánh chất lượng PVCĐ

- Thứ ba, các biÁn sá phÁn ánh mát sá nhân tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa

tr°ßng ĐHCL có khÁ năng Ánh h°áng đÁn mćc đá đåi mãi QLTC, mćc tự chą cũng nh° chĀt l°āng các tr°ßng (các biÁn kiám soát)

Vißc lựa chán các biÁn sá thích hāp trong tập hāp các chá tiêu (biÁn sá) nêu trên đá đ°a vào mô hình hãi quy đa biÁn nhằm đánh giá đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH còn cần phÁi sā dăng kỹ thuật phân tích t°¡ng quan nhằm phát hißn sãm mái quan hß tuyÁn tính giư뀃a các cặp chá tiêu (biÁn sá)

b) Phương pháp phân tích dữ liệu

* Phương pháp phân tích định tính:

- Ph°¡ng pháp phân tích tång hāp: Luận án sā dăng ph°¡ng pháp này trong xây dựng c¡ sá lý thuyÁt cąa đß tài luận án Ph°¡ng pháp này cũng đ°āc sā dăng đá phân tích thông tin, sá lißu thu thập đ°āc vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á hai ph°¡ng dißn: đåi mãi trong c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc và kÁt quÁ thực hißn c¡ chÁ, chính sách đó cąa các tr°ßng ĐHCL, tÿ đó tång hāp đá đ°a ra kÁt luận vß xu h°ãng đåi mãi, như뀃ng kÁt quÁ đ¿t đ°āc, như뀃ng h¿n chÁ và nguyên nhân cąa h¿n chÁ

- Ph°¡ng pháp so sánh: Luận án sā dăng ph°¡ng pháp này đá đánh giá sự đåi mãi trong c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc vß QLTC các tr°ßng ĐHCL thông qua vißc so sánh các quy đßnh vß QLTC mà Nhà n°ãc ban hành trong ph¿m vi thßi gian nghiên cću, trên các khía c¿nh că thá: quÁn lý huy đáng nguãn tài chính, quÁn lý sā dăng nguãn tài chính, quÁn lý phân phái kÁt quÁ tài chính trong năm

- Ph°¡ng pháp tång kÁt kinh nghißm: Luận án sā dăng ph°¡ng pháp này khi tång quan các công trình nghiên cću có liên quan đÁn QLTC và đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL cąa các quác gia trên thÁ giãi, tÿ đó tång kÁt như뀃ng kinh nghißm thực tiễn và rút ra như뀃ng bài hác thành công hay thĀt b¿i, có thá đ°āc xem xét, cân nhắc đá đ°a ra như뀃ng giÁi pháp phù hāp vãi bái cÁnh cąa Vißt Nam

* Phương pháp phân tích định lượng

- Phương pháp thống kê mô tả (Descriptive statistic) là ph°¡ng pháp sā dăng

đá tính toán, tóm tắt, trình bày như뀃ng thông tin c¡ bÁn cąa dư뀃 lißu, phăc vă quá trình nghiên cću thực nghißm và phân tích như뀃ng sá lißu tháng kê đó Luận án sā dăng ph°¡ng pháp này đá mô tÁ mát cách tång quát đặc điám cąa mẫu khÁo sát Bên c¿nh đó, tháng kê mô tÁ cũng đ°āc sā dăng đá xem xét các mái quan hß có thá có giư뀃a các biÁn bằng cách sā dăng bÁng kÁt hāp (custom tables) Tháng kê mô tÁ gãm tháng kê trung bình và tháng kê tần sá:

+ Thống kê trung bình: th°ßng đ°āc sā dăng vãi các biÁn đßnh l°āng, dùng đá

tháng kê các chá sá phân tích nh° giá trß trung bình (mean), giá trß lãn nhĀt, nhß nhĀt (max, min), đá lßch chuẩn (standard deviation)

+ Thống kê tần số: th°ßng đ°āc áp dăng cho các biÁn đßnh tính nh° vß trí đßa lý,

đßnh h°ãng phát trián, sự hißn dißn cąa ĐVSX-DV-CGCN thuác/trực thuác tr°ßng , dùng đá cung cĀp thông tin mćc đá (tần sá) các chá sá xuĀt hißn trong tập mẫu và làm nåi bật các mái quan hß có thá có giư뀃a các biÁn

- Thống kê suy luận (Inferential statistics): Luận án sā dăng ph°¡ng pháp phân

tích t°¡ng quan và phân tích hãi quy tuyÁn tính đá phân tích mái quan hß giư뀃a đåi mãi QLTC vãi mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng ĐHCL, tÿ đó đ°a ra hàm ý chính sách cho Nhà n°ãc vß vĀn đß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL, cũng nh° giÁi pháp cho các tr°ßng trong vißc thực hißn c¡ chÁ QLTC cąa Nhà n°ãc, trong bái cÁnh tự chą đ¿i hác và yêu cầu nâng cao chĀt l°āng GDĐH

+ Phương pháp phân tích tương quan Pearson: Khi phân tích mái quan hß giư뀃a

các biÁn sá phÁn ánh đåi mãi QLTC vãi các biÁn sá phÁn ánh chĀt l°āng cąa tr°ßng ĐHCL, luận án sā dăng kỹ thuật phân tích t°¡ng quan Pearson (hß sá t°¡ng quan cąa Pearson) đá đo l°ßng mái t°¡ng quan tuyÁn tính giư뀃a các biÁn quan tâm Nó cung cĀp thông tin vß đá lãn cąa mái t°¡ng quan, cũng nh° h°ãng cąa mái quan hß Nhß vào kÁt quÁ phân tích t°¡ng quan, tác giÁ có thá lựa chán các biÁn đác lập có mái quan hß t°¡ng quan chặt vãi các biÁn phă thuác đá đ°a vào mô hình hãi quy đa biÁn, nhằm đánh giá tác đáng mang tính nhân - quÁ cąa đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và đÁn chĀt l°āng cąa tr°ßng ĐHCL, đãng thßi giúp phát hißn sãm hißn t°āng đa cáng tuyÁn khi các biÁn đác lập có t°¡ng quan chặt vãi nhau đá lo¿i bß như뀃ng biÁn không phù hāp ra khßi mô hình dự kiÁn

+ Sử dụng kiểm định One - Way ANOVA đá so sánh các nhóm tr°ßng theo các tiêu chí

phân lo¿i khác nhau: 1 Tuåi cąa tr°ßng, 2 Quy mô cąa tr°ßng, 3 Vß trí đßa lý cąa tr°ßng, 4 Đßnh h°ãng phát trián cąa tr°ßng, 5 Sự hißn dißn cąa ĐVSX-DV-CGCN thuác/trực thuác; tÿ đó thĀy đ°āc sự khác bißt vß mćc đá đåi mãi QLTC, khÁ năng tự chą tài chính và chĀt l°āng cąa các nhóm tr°ßng

+ Mô hình hồi quy bội được sā dăng đá phân tích đánh giá tác đáng cąa đåi mãi

QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng ĐHCL Trên c¡ sá khung lý thuyÁt đã xây dựng vß các chá tiêu đánh giá đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL, nghiên cću sinh xây dựng

hàm hãi quy bái đá mô tÁ mái quan hß và sự tác đáng cąa đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng ĐHCL

Theo đó, đối với các mô hình chỉ có biến độc lập, trong tập hāp các biÁn đ°āc thu

thập dư뀃 lißu tÿ báo cáo tự đánh giá cąa các tr°ßng ĐHCL (Phụ lục 1.3) tác giÁ dựa vào bÁng phân tích t°¡ng quan Pearson (Phụ lục 3.7) đá lựa chọn các biến độc lập có tương

quan tuyến tính với biến phụ thuộc tương ứng và không có hiện tượng đa cộng tuyến, că

thá nh° sau:

Đá đo l°ßng chĀt l°āng các tr°ßng ĐHCL, nghiên cću sinh lựa chán sā dăng các biến phụ thuộc: Điám trung bình tuyán sinh đầu vào (DTBDV); Sá sinh viên tát nghißp

đ¿i hác chính quy (SVTN); Tỷ lß sinh viên thÿa nhận có đą kiÁn thćc, kĩ năng cần thiÁt cho công vißc theo ngành tát nghißp (KTKN_DU); Tỷ lß SV thÿa nhận chá hác đ°āc mát phần kiÁn thćc, kĩ năng cần thiÁt cho công vißc theo ngành tát nghißp (KTKN_1PHAN); Tång sá GS, PGS, TS cąa tr°ßng (GSTS); Sá l°āng bài báo khoa hác trong năm (BBKH); Tång sá công trình khoa hác hoàn thành (đß tài, bài báo, sách) trong năm (TCTKH); Sá đ¡n vß máu huy đáng hằng năm (HIENMAU)

Đá đo l°ßng kÁt quÁ đåi mãi QLTC cąa các tr°ßng ĐHCL, nghiên cću sinh lựa chán sā dăng các biến độc lập đ°a vào các mô hình nh°: NSNN cĀp (NSNN_CAP), Thu tÿ đào t¿o (THU_DT), Thu khác (THU_KHAC), Tỷ tráng nguãn tài chính ngoài NSNN (NNS), Mćc tự chą nguãn kinh phí chi th°ßng xuyên (MTC); Chi cho con ng°ßi (CCN), Chi ho¿t đáng chuyên môn quÁn lý (CMQL), Chi cho sinh viên (CHI_SV), Chi cho PVCĐ (PVCĐ), Chi cho NCKH (NCKH), Chi bãi d°ÿng phát trián nguãn nhân lực (NNL), Chi cho c¡ sá vật chĀt (CSVC)

Riêng biÁn Mćc tự chą nguãn kinh phí chi th°ßng xuyên (MTC=Tång thu ho¿t đáng sự nghißp/Tång chi ho¿t đáng th°ßng xuyên) vÿa có thá coi là biÁn đác lập khi đánh giá các yÁu tá tác đáng đÁn chĀt l°āng tr°ßng ĐHCL, vÿa có thá coi là biÁn phă thuác khi đánh giá tác đáng cąa đåi mãi QLTC đÁn năng lực tự chą các các tr°ßng

Các mô hình că thá đ°āc lựa chán nh° sau:

I Mô hình hãi quy đánh giá tác đáng cąa đãi mái QLTC đÁn mąc tč chă nguán kinh phí chi th°ãng

Đối với mô hình có biến độc lập và có thêm cả các biến kiểm soát, ngoài vißc sā

dăng các biÁn đác lập nh° trên, nghiên cću sinh dùng thêm các biÁn kiám soát nh°: Tuåi cąa tr°ßng (TU), Quy mô tr°ßng (QM), Vß trí đßa lý cąa tr°ßng (VTĐL), Đßnh h°ãng phát trián cąa tr°ßng (DHPT); Sự hißn dißn cąa ĐVSX-DV-CGCN thuác/trực thuác (DVSXDV); Phân lo¿i mćc tự chą (PLMTC)

5 Đóng góp mái vÁ khoa håc căa lu¿n án

5.1 Đóng góp về mặt lý luận

- Luận án góp phần vào vißc xây dựng khung lý thuyÁt vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á góc nhìn đåi mãi c¡ chÁ, chính sách, pháp luật cąa Nhà n°ãc, thông qua xem xét như뀃ng chuyán đåi trong vận dăng các mô hình khác nhau á tÿng nái dung QLTC; đóng góp nhĀt đßnh cho c¡ sá lý luận vß đåi mãi QLTC tài chính các ĐVSNCL nói chung và đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL nói riêng

- Luận án cũng xây dựng đ°āc các mô hình hãi quy và phân tích đßnh l°āng vß mái quan hß giư뀃a đåi mãi QLTC vãi mćc tự chą và chĀt l°āng tr°ßng ĐHCL

5.2 Đóng góp về mặt thực tiễn

- Vißc đánh giá tác đáng cąa các yÁu tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng đÁn mćc đá đåi mãi QLTC, mćc tự chą cũng nh° chĀt l°āng các tr°ßng là căn cć thực tiễn đá Chính phą cÁi tiÁn môi tr°ßng chính sách, pháp luật vß QLTC các tr°ßng ĐHCL, t¿o sân ch¡i công bằng và c¿nh tranh lành m¿nh giư뀃a các tr°ßng đ¿i hác, nhằm đ¿t đ°āc măc tiêu chiÁn l°āc trong phát trián nßn kinh tÁ xã hái nói chung, hß tháng GDĐH nói riêng

- Vißc đánh giá tác đáng cąa các chá tiêu phÁn ánh đåi mãi quÁn lý tÁi chính đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng ĐHCL s¿ là căn cć thực tiễn đßnh h°ãng cho các tr°ßng ĐHCL vận dăng c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc đá thiÁt kÁ c¡ cĀu nguãn thu, c¡ cĀu chi tiêu hāp lý nhằm đ¿t đ°āc măc tiêu chiÁn l°āc cąa tr°ßng trong tÿng giai đo¿n phát trián, đáp ćng yêu cầu tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH

- Như뀃ng giÁi pháp đ°āc đß xuĀt trong đß tài đ°āc áp dăng vào thực tiễn s¿ có tác dăng góp phần thúc đẩy vißc thực hành đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH KÁt quÁ nghiên cću có thá là tài lißu tham khÁo có giá trß cho mát sá đ¡n vß sự nghißp và các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam

6 K¿t cÃu căa lu¿n án

Ngoài phần má đầu, kÁt luận, danh măc tài lißu tham khÁo và phă lăc, luận án gãm 4 ch°¡ng 12 tiÁt

Ch°¢ng 1

LIÊN QUAN Đ¾N ĐÀ TÀI LU¾N ÁN

1.1.1 Các nghiên cąu vÁ quÁn lý tài chính và đãi mái quÁn lý tài chính giáo dāc đ¿i håc

Vũ Thß Thanh Thąy (2012) trong nghiên cću <Quản lý tài chính các trưßng đại học công lập á Việt Nam= đã đ°a ra như뀃ng quan điám vß QLTC các tr°ßng ĐHCL, đặc

bißt là QLTC theo h°ãng tự chą tài chính Tác giÁ đã xây dựng đ°āc mát sá chá tiêu đánh giá QLTC các tr°ßng ĐHCL nh°: tỷ lß tăng thu nhập cho cán bá, giÁng viên; tỷ tráng đầu t° trang thiÁt bß trong tång chi; tỷ lß tiÁt kißm chi; tỷ tráng tÿng nguãn thu; tỷ lß chênh lßch thu chi trong đào t¿o; tỷ tráng chi cho NCKH, mćc đá sai ph¿m trong QLTC, tỷ lß thĀt thoát tài chính& Trong đó có mát sá chá tiêu gần vãi các tiêu chí phÁn ánh chĀt l°āng c¡ sá đào t¿o, đ°āc tác giÁ sā dăng làm tiêu chí đánh giá QLTC các tr°ßng nh°: tỷ lß công trình NCKH đăng tÁi trên t¿p chí quác tÁ/ giáo viên, tỷ lß công trình NCKH sinh viên đ°āc giÁi, tỷ lß ch°¡ng trình đào t¿o (CTĐT) liên kÁt n°ãc ngoài hoặc công nhận quác tÁ [113]

Tr°¡ng Thß Hißn (2017) trong luận án tiÁn sĩ <QLTC tại các trưßng ĐHCL trực thuộc bộ GĐ&ĐT trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh trong điều kiện tự chủ=, đã nghiên

cću vĀn đß lý luận vß QLTC t¿i các tr°ßng ĐHCL và thực tiễn QLTC t¿i 4 tr°ßng ĐHCL trực thuác Bá GĐ&ĐT trên đßa bàn Thành phá Hã Chí Minh Tác giÁ kÁt luận rằng QLTC trong các tr°ßng đ¿i hác phćc t¿p và liên quan đÁn nhißu khía c¿nh khác nhau, vißc đåi mãi công tác QLTC chá có thá thực hißn khi công tác tå chćc nhân sự, công tác chuyên môn nghißp vă đ°āc đåi mãi đãng thßi, và như뀃ng quyÁt đßnh QLTC cąa các tr°ßng đ¿i hác cần đ°āc đ°a ra trong bái cÁnh quyßn tự chą ngày càng má ráng cąa các tr°ßng Luận án cũng chá ra mát lo¿t các chá tiêu phÁn ánh mćc đá tự chą tài chính cąa tr°ßng nh°: mćc tự chą nguãn kinh phí chi th°ßng xuyên, c¡ cĀu nguãn tài chính, c¡ cĀu các khoÁn chi, chá sá vß c¡ sá vật chĀt (CSVC), thu nhập tăng thêm cąa ng°ßi lao đáng (NLĐ), suĀt đầu t° trên mát sinh viên, tỷ lß giÁng viên/ sinh viên, sá l°āng và chĀt l°āng cąa bài báo khoa hác Các chá tiêu này có thá hß trā đánh giá mćc đá đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą Tuy nhiên, trong sá các chá tiêu này, cũng có mát sá chá tiêu không trực

tiÁp đo l°ßng mćc đá tự chą cąa tr°ßng đ¿i hác, mà thực chĀt là các chá tiêu đá đánh giá chĀt l°āng cąa tr°ßng, chẳng h¿n nh°: tỷ lß giÁng viên/ sinh viên, sá l°āng và chĀt l°āng cąa bài báo khoa hác [109]

Lê Văn Dăng (2017) trong nghiên cću <Quản trị tài chính tại các trưßng ĐHCL ngành y á Việt Nam=, trên c¡ sá phân tích các vĀn đß lý luận vß quÁn trß tài chính vãi chą

thá quÁn lý là bÁn thân các tr°ßng đ¿i hác, phân tích thực tr¿ng quÁn trß tài chính cąa 5 tr°ßng ĐHCL ngành y tÁ, tác giÁ nhĀn m¿nh vißc xác đßnh chi phí đào t¿o và quÁn trß chi phí đá đÁm bÁo nguãn kinh phí và phát trián cąa tr°ßng đ¿i hác Đãng thßi, vißc tăng c°ßng huy đáng nguãn tài chính tÿ khu vực t° nhân vào phát trián dßch vă khám chư뀃a bßnh và đào t¿o cąa tr°ßng và vißc xây dựng c¡ chÁ hāp tác kinh tÁ giư뀃a tr°ßng đ¿i hác và bßnh vißn cũng đ°āc tác giÁ đß xuĀt Ngoài ra, vißc nâng cao hißu lực cąa quy chÁ chi tiêu nái bá đá đÁm bÁo chĀt l°āng đào t¿o, NCKH và thu nhập tăng thêm cho NLĐ [54] Ph¿m Thß Thanh Vân (2017), <QLTC nội bộ các trưßng ĐHCL á Việt Nam= nghiên cću như뀃ng vĀn đß lý luận và thực tiễn vß QLTC nái bá trong các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam vãi nái dung QLTC á góc đá vi mô cąa c¡ sá GDĐH gãm: quÁn lý thu, quÁn lý chi và quÁn lý tài sÁn theo quy trình tÿ lập kÁ ho¿ch tài chính, tå chćc thực hißn đÁn kiám tra, kiám soát Tác giÁ cũng xem xét 3 công că chą yÁu trong QLTC nái bá các tr°ßng đ¿i hác: hß tháng kiám soát nái bá, kÁ toán quÁn trß, kiám toán nái bá Nghiên cću cũng chá ra các nhân tá Ánh h°áng đÁn QLTC nái bá các tr°ßng ĐHCL gãm các nhân tá bên ngoài nh° c¡ chÁ và chính sách cąa Nhà n°ãc, hái nhập quác tÁ, trình đá phát trián kinh tÁ xã hái và mćc thu nhập cąa ng°ßi dân; và các nhân tá bên trong nh° chiÁn l°āc phát trián cąa tr°ßng, các công că QLTC nái bá, tå chćc bá máy quÁn trß, kỹ năng quÁn trß và lãnh đ¿o, và năng lực chuyên môn nghißp vă cąa đái ngũ QLTC nái bá [84]

Nguyễn Thß Mai Lan (2019) nghiên cću vß <Quản trị tài chính tại các trưßng đại học

trực thuộc Bộ Công thương trong điều kiện tự chủ QuÁn trß tài chính các tr°ßng ĐHCL trong

đißu kißn tự chą bao gãm quÁn trß nguãn thu, quÁn trß chi phí, quÁn trß tài sÁn và quÁn trß kÁt quÁ tài chính Các nái dung này đ°āc thực hißn trong chu trình lập kÁ ho¿ch, tå chćc thực hißn và đánh giá Nghiên cću tập trung vào quÁn trß tài chính á góc đá vi mô cąa c¡ sá GDĐH, vãi t° cách là đ¡n vß cung cĀp dßch vă trong đißu kißn tự chą Tác giÁ đß xuĀt mát khung đánh giá quÁn trß tài chính tr°ßng đ¿i hác, bao gãm: tiêu chí vß quy trình ho¿t đáng (tính đầy đą, tính minh b¿ch, tính tuân thą), tiêu chí vß đầu ra (tång sá thu, tác đá tăng thu,

c¡ cĀu thu, tång chi, c¡ cĀu chi, chi phí bình quân, tỷ tráng ván vay đầu t° xây dựng c¡ bÁn) và tiêu chí vß kÁt quÁ (sá sinh viên tát nghißp, tỷ lß sinh viên có vißc làm, chĀt l°āng đào t¿o, kÁt quÁ tài chính, thu nhập bình quân) [76]

Lê ThÁ Tuyên (2020) nghiên cću vß <QLTC các trưßng ĐHCL trực thuộc Bộ Tài

chính= Nghiên cću tập trung vào QLTC tÿ góc đá cąa Bá Tài chính và các tr°ßng ĐHCL

trực thuác Bá, bao gãm quÁn lý huy đáng nguãn lực tài chính, phân bå và sā dăng nguãn lực tài chính, kiám soát tài chính, và tå chćc ho¿t đáng cąa bá máy QLTC Nghiên cću phân tích và đánh giá thực tr¿ng QLTC dựa trên các văn bÁn pháp lý và quá trình thực hißn cąa Bá Tài chính và các tr°ßng ĐHCL trực thuác Bá [50]

Bài báo <Những thách thức về QLTC của các tổ chức GDĐH á Georgia=,

Kasradze và cáng sự (2019) cho rằng: trình đá phát trián cąa mát nßn khoa hác và giáo dăc có vai trò quan tráng đái vãi sự phát trián kinh tÁ cąa đĀt n°ãc Mặc dù đã có như뀃ng cÁi cách gần đây, hß tháng giáo dăc á Georgia vẫn đái mặt vãi bĀt cập và nhißu thách thćc trong vißc cung cĀp nguãn nhân lực có trình đá hác vĀn cao và c¿nh tranh Đißu này làm cho vißc cąng cá hß tháng giáo dăc thì quác gia trá thành yÁu tá quan tráng đá tham gia vào cuác c¿nh tranh toàn cầu Mặt khác, nguãn ván và sự quÁn lý hißu quÁ cąa các c¡ sá GDĐH Ánh h°áng đÁn ho¿t đáng cąa toàn hß tháng Do đó, áp lực nâng cao hißu quÁ QLTC là c¡ sá bÁo đÁm trình đá phát trián cąa khoa hác và giáo dăc - yÁu tá quyÁt đßnh năng lực c¿nh tranh và sự phát trián bßn vư뀃ng cąa nßn kinh tÁ Tuy nhiên, nghiên cću cũng chá ra rằng gia tăng nguãn tài chính cho hß tháng giáo dăc qua các năm không đãng nghĩa vãi vißc nâng cao chĀt l°āng giáo dăc, mà quan tráng h¡n là cần có chiÁn l°āc cÁi cách đúng đắn, đi đôi vãi phân bå hāp lý nhằm phát huy hißu quÁ các nguãn lực tài chính trong hß tháng giáo dăc [44]

Trong bài báo <Nghiên cứu về đổi mới QLTC á các trưßng cao đẳng và đại học trong tình hình mới= cąa Liang (2019), tác giÁ chá ra rằng công tác QLTC cąa các tr°ßng

đ¿i hác đang đái dißn vãi mát sá vĀn đß nåi bật, bao gãm cĀu trúc hß tháng QLTC không phù hāp, hß tháng kiám soát nái bá không hißu quÁ, hß tháng thông tin chậm trễ và quan điám quÁn lý l¿c hậu Vì vậy, tác giÁ đß xuĀt mát sá giÁi pháp đá nâng cao năng lực QLTC á các tr°ßng cao đẳng và đ¿i hác, bao gãm: (1) Hoàn thißn hß tháng quÁn lý ngân sách tài chính trong vißc lập kÁ ho¿ch, quÁn lý, thực hißn, giám sát và đánh giá; (2) ThiÁt lập mát hß tháng kiám soát tài chính nái bá hißu quÁ và minh b¿ch; (3) Thu hút và đào t¿o nhân tài vß QLTC; (4) Xây dựng mát mô hình QLTC linh ho¿t bằng cách phát trián hß tháng thông

tin tài chính; (5) Thay đåi t° duy và quan điám quÁn lý đá thực hißn quÁn lý tập trung kÁt hāp vãi phân cĀp QLTC [56]

Lê Thß Minh Ngác (2017) trong nghiên cću <Đổi mới cơ chế tài chính đối với các

trưßng ĐHCL á Việt Nam= đã phân tích c¡ chÁ tài chính áp dăng cho các tr°ßng ĐHCL

gãm: (1) Huy đáng nguãn tài chính, (2) Phân bå nguãn kinh phí tÿ NSNN, (3) Tự chą tài chính, và (4) Kiám soát tài chính Tác giÁ tập trung nghiên cću vß c¡ chÁ tự chą tài chính, phân bå nguãn kinh phí tÿ NSNN và chính sách hác phí trong các tr°ßng ĐHCL Trong đó, chính sách hác phí đ°āc coi là mát phần quan tráng trong vißc huy đáng nguãn tài chính cho các tr°ßng Tác giÁ đß cập đÁn bán nái dung cąa tự chą tài chính bao gãm: Tự chą trong quÁn lý và khai thác nguãn thu, tự chą trong quÁn lý chi tiêu, tự chą trong phân phái kÁt quÁ tài chính trong năm và tự chą trong quÁn lý và sā dăng tài sÁn cąa tr°ßng Các nái dung này cũng là măc tiêu mà QLTC cąa tr°ßng đ¿i hác cần đ¿t đ°āc Nghiên cću này cũng đß xuĀt mát sá th°ãc đo đá đánh giá mćc đá tự chą tài chính cąa tr°ßng ĐHCL, bao gãm mćc đá tự chą vß nguãn thu, mćc đá tự chą vß quÁn lý chi tiêu, hißu quÁ sā dăng ván NSNN, hißu suĀt đầu t° trên mßi sinh viên, và thu nhập tăng thêm cąa NLĐ Đây là như뀃ng chá sá đß xuĀt đá đánh giá mćc đá đåi mãi QLTC cąa các tr°ßng ĐHCL, vì măc tiêu chính cąa đåi mãi QLTC là tăng c°ßng tự chą tài chính [51]

công l¿p

Bài báo <Tài trợ cho các tổ chức GDĐH: Kinh nghiệm của các trưßng ĐHCL Jordan= cąa Al-Hamadeen và cáng sự (2019) phân tích sự phă thuác đáng ká cąa các

tr°ßng ĐHCL á Jordan vào nguãn thu nhập tÿ ho¿t đáng cąa bÁn thân cąa tr°ßng, so vãi sự tài trā tÿ bên ngoài, đá đáp ćng các ho¿t đáng th°ßng xuyên cąa tr°ßng Trung bình, 77% tång nguãn thu cąa các c¡ sá GDĐH đ°āc đß xuĀt tÿ hác phí, trong khi chá có khoÁng 13% nguãn thu tÿ trā cĀp cąa chính phą Nghiên cću này cho thĀy các nhà quÁn lý t¿i các c¡ sá giáo dăc ĐHCL đái mặt vãi các thách thćc c¡ bÁn trong vißc đÁm bÁo nguãn tài chính bßn vư뀃ng, bao gãm h¿n chÁ vß nguãn thu tÿ nghiên cću, t° vĀn và giÁng d¿y, sự không ån đßnh cąa nguãn tài trā tÿ chính phą và chiÁn l°āc đầu t° h¿n chÁ và thiÁu chißu sâu Ngoài ra, nghiên cću còn chá ra sự liên kÁt quan tráng giư뀃a quy mô, tuåi và vß trí đßa lý cąa các tr°ßng đ¿i hác và c¡ cĀu nguãn thu cąa nó Bài báo cung cĀp như뀃ng gāi ý chính sách quan tráng cho các nhà quy ho¿ch và quÁn lý GDĐH trong bái cÁnh tác đáng cąa các yÁu tá này đÁn c¡ cĀu nguãn thu giư뀃a các c¡ sá GDĐH [4]

Bài báo <Tài trợ cho GDĐH và bình đẳng về cơ hội giáo dục á Swaziland= cąa

Akinkugbe (2000) đß cập đÁn các thách thćc trong vißc quÁn lý nguãn tài trā cho các tr°ßng đ¿i hác trong tình hình khąng hoÁng tài chính và lo ng¿i vß QLTC đá duy trì chĀt l°āng GDĐH Tác giÁ xem xét các dòng tài chính trong hß tháng giáo dăc á Swaziland, tập trung vào vißc tính toán đóng góp cąa các há gia đình cho chi phí giáo dăc d°ãi hình thćc hác phí Nghiên cću cho thĀy các nguãn tài chính cho hß tháng giáo dăc phă thuác chą yÁu vào các nguãn truyßn tháng nh° chính phą, cáng đãng đßa ph°¡ng, gia đình ng°ßi hác Tác giÁ còn nhận thĀy rằng các tå chćc phi chính phą, doanh nghißp t° nhân, tập đoàn và vißn trā n°ãc ngoài cũng cung cĀp nguãn tài trā bå sung cho hß tháng GDĐH Nghiên cću tr°ßng hāp Swaziland, ông cũng nhận thĀy vißc chính phą trā cĀp cho GDĐH nhißu h¡n so vãi giáo dăc phå thông, gây ra sự không cân bằng vß c¡ hái giáo dăc trong hß tháng giáo dăc Tác giÁ kÁt luận rằng các bißn pháp chia sẻ chi phí có thá đ°āc áp dăng trong GDĐH đá cân bằng l¿i c¡ chÁ tài trā cho GDĐH [1]

Trong nghiên cću <Kinh tế chính trị về chia sẻ chi phí trong GDĐH: Trưßng hợp

của Jordan=, Kanaan và cáng sự (2011) nhĀn m¿nh đÁn quÁn lý nguãn tài chính cąa các

tr°ßng đ¿i hác công á Jordan Nghiên cću này tiÁp cận mô hình tài trā cho hß tháng GDĐH á Jordan và tập trung vào vißc đánh giá tính đầy đą, hißu quÁ và công bằng cąa hß tháng này đá xác đßnh như뀃ng điám m¿nh và điám yÁu Các tác giÁ lập luận rằng mćc chi tiêu công thĀp cho GDĐH là mát trá ng¿i chính đái vãi hß tháng giáo dăc á Jordan, và đißu này dẫn đÁn yêu cầu bù đắp tÿ gia đình ng°ßi hác Trong bái cÁnh này, nghiên cću cąa há cũng nhĀn m¿nh rằng sự gia tăng đáng ká vß sá l°āng sinh viên đã dẫn đÁn sự hy sinh vß chĀt l°āng giáo dăc, mặc dù mćc chi tiêu công cho GDĐH tăng lên Tuy nhiên, các tác giÁ chá ra rằng các tr°ßng đ¿i hác công á Jordan đã thay đåi cách lựa chán nguãn tài chính khác dễ tiÁp cận h¡n, do sự giÁm bãt trā cĀp tÿ NSNN Vißc cắt giÁm nguãn tài trā tÿ chính phą đã t¿o áp lực lãn h¡n đái vãi các tr°ßng đ¿i hác công đá "xem xét l¿i c¡ chÁ tài chính cąa há và trá nên hißu quÁ h¡n" trong vißc sā dăng nguãn tài chính cąa mình Các tác giÁ nhĀn m¿nh rằng mát lựa chán tài chính mãi đã xuĀt hißn trong hß tháng GDĐH á Jordan thông qua vißc áp dăng c¡ chÁ "chia sẻ chi phí" Ph°¡ng pháp tiÁp cận này đ°āc lĀy cÁm hćng tÿ mô hình "ch°¡ng trình song song" cąa các tr°ßng đ¿i hác t° thăc đ°āc áp dăng trong các tr°ßng đ¿i hác công Do đó, nguãn thu nhập quan tráng cho các tr°ßng đ¿i hác công đã đ°āc đß xuĀt tÿ hác phí cąa ng°ßi hác, tuy nhiên, đißu này có tác đáng tiêu cực á mćc đá xã hái Nghiên cću giÁi thích rằng cách tiÁp cận

tài chính mãi mà các tr°ßng đ¿i hác á Jordan áp dăng đã đặt ra hai vĀn đß quan tráng: thć nhĀt, sinh viên có hoàn cÁnh khó khăn s¿ gặp khó khăn trong vißc tiÁp cận GDĐH, và thć hai, chĀt l°āng giáo dăc bß giÁm sút Các tác giÁ cũng đ°a ra mát sá đß xuĀt đá hß trā hß tháng GDĐH á Jordan, bao gãm vißc khuyÁn khích văn hóa quyên góp tÿ thißn và thiÁt lập các c¡ chÁ tài chính sáng t¿o đá tận dăng nguãn tài chính tÿ tiÁt kißm t° nhân mà không bß Ánh h°áng cąa rąi ro tái đa hóa lāi nhuận [43]

Trong bài báo <Tài trợ cho GDĐH á Châu Âu: Các vấn đề và thách thức=, tác giÁ Moladovan và cáng sự (2012) đã tiÁn hành khÁo sát các vĀn đß đ°¡ng đ¿i liên quan đÁn tài trā GDĐH á mćc đá vĩ mô Ông và đãng nghißp cung cĀp mát phân tích toàn dißn vß như뀃ng thách thćc dài h¿n đ°āc dự đoán s¿ Ánh h°áng đÁn GDĐH do sự suy thoái kinh tÁ gia tăng Bằng cách phân tích chi tiêu công và t° nhân cąa 27 quác gia châu Âu, kÁt quÁ cho thĀy, trung bình, các quác gia châu Âu đã chi gần 5% GDP cąa há cho chi tiêu công cho giáo dăc tÿ năm 2004 đÁn 2008, trong khi chá có trung bình 0,7% GDP cąa há là chi tiêu t° nhân cho giáo dăc Nghiên cću kÁt luận rằng, vì nguãn nhân lực chĀt l°āng cao và sự đåi mãi là kÁt quÁ quan tráng nhĀt cąa hß tháng GDĐH á châu Âu, cần phÁi đầu t° nhißu nguãn lực h¡n trong t°¡ng lai Các tác giÁ đß xuĀt rằng ít nhĀt 2% GDP cąa Liên minh châu Âu nên đ°āc dành cho GDĐH, đá các c¡ sá GDĐH có thá duy trì vai trò quan tráng cąa mình trong thßi gian dài [64]

Trong luận án tiÁn sĩ kinh tÁ <Điều chỉnh cơ cấu tài chính đầu tư cho giáo dục

ĐHCL á Việt Nam= cąa Bùi Phă Anh (2015), tác giÁ nhĀn m¿nh tầm quan tráng cąa vißc

quÁn lý nguãn thu và c¡ cĀu tài chính hāp lý đá đÁm bÁo sự tãn t¿i và phát trián cąa các tr°ßng đ¿i hác trong thßi đ¿i mãi Ngoài vißc đầu t° đúng đắn tÿ các nguãn tài chính, cần sā dăng các nguãn lực này mát cách hißu quÁ đá đáp ćng các yêu cầu vß chĀt l°āng giÁng viên, cán bá quÁn lý, ph°¡ng pháp đào t¿o, CSVC và cung cĀp c¡ hái lựa chán CTĐT phù hāp Tuy nhiên, á luận án cũng nhận thĀy rằng ch°a có sự hß tháng hóa vß các nguãn tài chính tài chính có thá huy đáng và c¡ cĀu huy đáng nguãn thu tài chính cho giáo dăc ĐHCL Vißc đánh giá c¡ cĀu phân bå và sā dăng nguãn tài chính cho các măc đích khác nhau cũng ch°a đ°āc thực hißn mát cách rõ ràng, đặc bißt là thiÁu dư뀃 lißu vß c¡ cĀu huy đáng và sā dăng nguãn tài chính cąa các tr°ßng ĐHCL trong hß tháng giáo dăc Vißt Nam [16]

Trong luận án tiÁn sĩ <Huy động nguồn tài chính ngoài NSNN cho giáo dục ĐHCL

á Việt Nam= cąa Trần Tráng H°ng (2016), tác giÁ tập trung vào vißc phân tích sự cần

thiÁt trián khai và tăng c°ßng huy đáng nguãn tài chính tÿ bên ngoài ngân sách cho các tr°ßng ĐHCL Luận án này cũng đánh giá thực tr¿ng huy đáng nguãn tài chính tÿ ngoài NSNN cąa các tr°ßng ĐHCL t¿i Vißt Nam, nhằm nhận dißn đ°āc các thành tựu, h¿n chÁ và vĀn đß hißn t¿i làm giÁm khÁ năng thu hút nguãn lực xã hái hóa và giÁm hißu quÁ sā dăng nguãn tài chính cho các CTĐT, NCKH và PVCĐ Tÿ vißc đánh giá các nhân tá Ánh h°áng đÁn huy đáng nguãn tài chính ngoài NSNN, bao gãm nhân tá nái t¿i và nhân tá bên ngoài Tác giÁ đß xuĀt mát giÁi pháp cát lõi đá huy đáng nguãn tài chính ngoài NSNN cho các tr°ßng ĐHCL, đó là h°ãng tãi kÁt quÁ và chĀt l°āng ho¿t đáng cąa tr°ßng đá đÁm bÁo phát trián nguãn tài chính bßn vư뀃ng [106]

Trong luận án tiÁn sĩ kinh tÁ <Phân tích tình hình huy động và sử dụng nguồn lực

tài chính trong các cơ sá giáo dục ĐHCL á Việt Nam hiên nay= cąa Đào Ngác Nam

(2017), tác giÁ nhận thĀy trong bái cÁnh nguãn lực tài chính tÿ NSNN h¿n chÁ và nguãn lực tài chính tÿ bên ngoài mang l¿i nhißu hß lăy, vißc huy đáng và sā dăng nguãn tài chính cho đầu t° phát trián giáo dăc ĐHCL trá thành mát vĀn đß quan tráng Phân tích tình hình huy đáng và sā dăng nguãn tài chính trong mßi c¡ sá giáo dăc ĐHCL là mát yÁu tá quan tráng đá nâng cao chĀt l°āng giáo dăc Tác giÁ đß xuĀt rằng phân tích tình hình huy đáng và sā dăng nguãn lực tài chính là quá trình sā dăng các ph°¡ng tißn và kỹ thuật phân tích đá đánh giá thực tr¿ng chĀt l°āng huy đáng và sā dăng nguãn lực tài chính, liên kÁt vãi măc tiêu và nhißm vă cąa mßi c¡ sá giáo dăc ĐHCL Thực hißn đißu này s¿ giúp cung cĀp thông tin kßp thßi và thích hāp giúp các nhà QLTC trong các c¡ sá giáo dăc ĐHCL đ°a ra quyÁt đßnh huy đáng và sā dăng nguãn lực tài chính mát cách đúng đắn và hißu quÁ Tác giÁ cũng đ°a ra mát sá chá tiêu phân tích nh° tång thu (phÁn ánh quy mô nguãn lực tài chính) và tỷ tráng tÿng nguãn huy đáng (phÁn ánh c¡ cĀu nguãn lực tài chính), cùng các chá tiêu phân tích tình hình sā dăng nguãn lực tài chính nh° tång chi (phÁn ánh quy mô chi tiêu) và tỷ lß tÿng khoÁn chi (phÁn ánh c¡ cĀu chi) [26]

Trong luận án <Chính sách thu hút nguồn tài chính ngoài NSNN cho các trưßng đại

học Việt Nam= cąa Lê Hãng Vißt (2017), tác giÁ đã phân tích chi tiÁt vß c¡ sá lý luận và kinh

nghißm thực tiễn liên quan đÁn chính sách cąa nhà n°ãc vß vißc thu hút nguãn tài chính ngoài NSNN cho các tr°ßng ĐHCL Tác giÁ đi vào chi tiÁt vß tình hình tài chính hißn t¿i cąa các tr°ßng ĐHCL và chính sách nhà n°ãc liên quan đÁn vißc thu hút nguãn tài chính ngoài NSNN cho các tr°ßng này á Vißt Nam Chính sách này đ°āc phân lo¿i dựa trên đái t°āng

t¿o nguãn tài chính hß trā cho các tr°ßng đ¿i hác: (1) Chính sách thu hút nguãn tài chính tÿ ng°ßi hác, (2) Chính sách thu hút nguãn tài chính tÿ các tå chćc mua và sā dăng dßch vă cąa tr°ßng, (3) Chính sách thu hút nguãn tài chính tÿ các đái t°āng khác Tác giÁ đánh giá các chính sách này dựa trên ba tiêu chí: hißu lực, hißu quÁ và bßn vư뀃ng, tÿ đó xác đßnh các thành công, giãi h¿n và nguyên nhân cąa chúng Tÿ đó, luận án đß xuĀt mát sá nhóm giÁi pháp nhằm hoàn thißn chính sách cąa nhà n°ãc vß vißc thu hút nguãn tài chính ngoài NSNN cho giáo dăc ĐHCL á Vißt Nam [48]

Nguãn thu tÿ hác phí đ°āc nhận đßnh là nguãn tài chính quan tráng cąa các tr°ßng ĐHCL sau nguãn tài chính tÿ NSNN, bái vậy, chính sách hác phí là mát vĀn đß đáng quan tâm cąa các tr°ßng Đái vãi chính sách hác phí ĐHCL, các nghiên cću đã phân tích và chá ra như뀃ng h¿n chÁ, chẳng h¿n nh° mćc hác phí thĀp, không dựa trên chi phí và chĀt l°āng đào t¿o, ch°a đÁm bÁo c¡ chÁ c¿nh tranh giư뀃a các tr°ßng Ví dă, trong luận án tiÁn sĩ

<Chính sách học phí đại học của Việt Nam= cąa Trần Quang Hùng (2016), tác giÁ cho rằng

mćc hác phí đ¿i hác cần phÁn ánh trách nhißm chia sẻ chi phí giư뀃a Nhà n°ãc và ng°ßi hác NÁu nguãn thu tÿ hác phí và NSNN không đą đá bù đắp chi phí cąa các tr°ßng đ¿i hác, đißu này có thá dẫn đÁn tình tr¿ng quá tÁi sá hác sinh/giáo viên trong khi CSVC còn h¿n chÁ, Ánh h°áng đÁn chĀt l°āng đào t¿o Ng°ßi hác chá chĀp nhận mćc hác phí cao h¡n khi nhà tr°ßng đÁm bÁo các yÁu tá liên quan đÁn chĀt l°āng đào t¿o nh° CSVC, CTĐT, tỷ lß giáo viên/hác sinh và khÁ năng có vißc làm sau khi tát nghißp Luận án đã tång hāp các khái nißm liên quan đÁn chính sách hác phí đ¿i hác, rút ra bài hác tÿ kinh nghißm vß chính sách hác phí ĐHCL á các quác gia trên thÁ giãi, phân tích tình hình hißn t¿i cąa chính sách hác phí ĐHCL á Vißt Nam và đánh giá hác phí ĐHCL theo quan điám cąa ng°ßi hác vß các nái dung liên quan đÁn chính sách hác phí ĐHCL chính quy Cuái cùng, tác giÁ đ°a ra các khuyÁn nghß đá hoàn thißn chính sách hác phí ĐHCL á Vißt Nam: (i) Trong dài h¿n, Nhà n°ãc nên thực hißn lá trình lo¿i bß "mćc trần hác phí", (ii) Trong giai đo¿n áp dăng "mćc trần hác phí", các tr°ßng ĐHCL vẫn đ°āc phép tăng hác phí v°āt trần, Nhà n°ãc s¿ thu thuÁ trên phần chênh lßch giư뀃a hác phí trần và hác phí thực tÁ, (iii) Chính sách hác phí cần đ°āc quy đßnh riêng cho tÿng nhóm ngành đào t¿o đ¿i hác, (iv) Nhà n°ãc cần nâng cao ho¿t đáng đÁm bÁo chĀt l°āng cąa các tr°ßng đ¿i hác, khuyÁn khích kiám đßnh chĀt l°āng đác lập, kiám đßnh theo vùng và xÁp h¿ng các tr°ßng đ¿i hác, (v) Nhà n°ãc cần tiÁp tăc duy trì và cÁi thißn chính sách hß trā hác phí, tín dăng °u đãi cho sinh viên có hoàn cÁnh khó khăn, (vi) ThiÁt lập hái đãng kiám tra hác phí t¿i các tr°ßng đ¿i hác [104]

Trong luận án tiÁn sĩ kinh tÁ cąa Tr°¡ng Thß Hằng (2019) có tiêu đß <Giải pháp

phát triển nguồn lực tài chính cho giáo dục ĐHCL á Việt Nam=, tác giÁ đã xây dựng mát

khung lý thuyÁt vß phát trián nguãn lực tài chính cho giáo dăc ĐHCL á Vißt Nam, tập trung vào vai trò cąa các c¡ quan nhà n°ãc (CQNN) và các c¡ sá giáo dăc ĐHCL trong quá trình này Nghiên cću đã đánh giá tình hình phát trián nguãn lực tài chính cho giáo dăc ĐHCL á Vißt Nam dựa trên vißc phân lo¿i các tr°ßng thành hai nhóm, tùy thuác vào mćc đá tự chą tài chính: nhóm các c¡ sá tự chą mát phần vß tài chính và nhóm các c¡ sá tự chą hoàn toàn vß tài chính KÁt quÁ phân tích đã cho thĀy sự khác bißt vß chính sách và các chá tiêu phÁn ánh sự phát trián nguãn lực tài chính giư뀃a hai nhóm tr°ßng này, bao gãm đßnh mćc hác phí, tỷ tráng nguãn thu tÿ hác phí trong tång nguãn lực tài chính, hß sá tự chą tài chính, và hß sá tự bßn vư뀃ng vß tài chính [143] Bằng vißc sā dăng ph°¡ng pháp phân tích nhân tá và mô hình hãi quy đa biÁn, nghiên cću đã kiám đßnh tác đáng cąa các yÁu tá đÁn

mức học phí kỳ vọng cąa ng°ßi hác, nhằm đánh giá mćc đá tác đáng cąa tÿng yÁu tá thuác

đặc điám cąa c¡ sá GDĐH (bao gãm tå chćc và đißu phái ch°¡ng trình, giÁng viên, nái dung ch°¡ng trình, ph°¡ng pháp giÁng d¿y, CSVC và kỹ năng tích lũy) đÁn mćc hác phí kỳ váng Nghiên cću cũng đã phân tích sự khác bißt trong mćc hác phí kỳ váng theo ngành hác và theo mćc thu nhập cąa bá mẹ sinh viên, trong khi không tìm thĀy sự khác bißt vß mćc hác phí kỳ váng dựa trên giãi tính và khu vực c° trú cąa sinh viên Các kÁt luận này có ý nghĩa quan tráng trong vißc xây dựng chính sách hác phí cho giáo dăc ĐHCL Nghiên cću đã đß xuĀt hai nhóm giÁi pháp: nhóm giÁi pháp vß đåi mãi chính sách tÿ phía Nhà n°ãc nhằm tăng c°ßng huy đáng, nâng cao hißu quÁ quÁn lý và sā dăng nguãn lực tài chính cho giáo dăc ĐHCL; và nhóm giÁi pháp vß đåi mãi công tác huy đáng, quÁn lý và sā dăng nguãn lực tài chính tÿ phía các c¡ sá giáo dăc ĐHCL [108]

1.1.3 Các nghiên cąu vÁ tč chă tài chính các tr°ãng đ¿i håc công l¿p

Nghiên cću cąa Nguyễn Chí H°ãng (2017) vß<Tự chủ tài chính á Học viện

Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh= đã chá ra sự khác bißt và chćng minh rằng Hác vißn

Chính trß Quác gia Hã Chí Minh là mát ĐVSNCL ho¿t đáng theo tính chĀt đặc thù riêng Đißu này có nghĩa là hác vißn phÁi cung cĀp cÁ hàng hóa dßch vă công thuần túy, đặc thù theo yêu cầu cąa ĐÁng và Nhà n°ãc, cũng nh° cung cĀp các dßch vă sự nghißp công (DVSNC) thông th°ßng trong lĩnh vực giáo dăc Đái vãi Hác vißn, dßch vă công thuần túy chą yÁu là đào t¿o ch°¡ng trình cao cĀp lý luận chính trß, bãi d°ÿng cán bá dự nguãn cao cĀp, và bãi d°ÿng các ch°¡ng trình khác trong lĩnh vực tå chćc, kiám tra,

dân vận, tuyên giáo, v.v Tuy nhiên, Hác vißn vẫn cung cĀp các DVSNC thông th°ßng giáng nh° các c¡ sá đào t¿o khác, bao gãm các CTĐT cā nhân và sau đ¿i hác Nghiên cću cũng đã l°āng hóa mái quan hß giư뀃a các đißu kißn tự chą tài chính vãi mćc đá tự chą tài chính, giư뀃a mćc đá tự chą tài chính vãi hißu quÁ tự chą tài chính t¿i hß tháng Hác vißn Trong đó, nhân tá chćc năng nhißm vă đặc thù có mái quan hß nghßch chißu vãi mćc đá tự chą tài chính Đißu này là do nhißm vă đặc thù không đ°āc tính giá đầy đą và chá dựa trên mćc khoán chi NSNN hàng năm, nÁu chá tiêu đào t¿o đ°āc giao tăng cao, mćc đá tự chą tài chính l¿i giÁm Các yÁu tá khác nh° CSVC, năng lực quÁn lý, trình đá cán bá có mái quan hß thuận chißu vãi mćc đá tự chą tài chính [68]

Trong nghiên cću cąa Trần Đćc Cân (2012) vß <Hoàn thiện cơ chế tự chủ tài

chính các trưßng ĐHCL á Việt Nam=, tác giÁ đã sā dăng ph°¡ng pháp nghiên cću đßnh

tính và tháng kê mô tÁ đá tập trung nghiên cću c¡ chÁ tự chą tài chính cąa các tr°ßng ĐHCL Nghiên cću này đã xem xét cÁ góc đá vĩ mô, bao gãm c¡ chÁ và chính sách tài chính cąa Nhà n°ãc đái vãi các tr°ßng ĐHCL, và góc đá vi mô, bao gãm c¡ chÁ tài chính do các tr°ßng đ¿i hác xây dựng Tác giÁ đã đß xuĀt 6 tiêu chí đá đánh giá mćc đá hoàn thißn cąa c¡ chÁ tự chą tài chính, bao gãm tính hißu lực, tính hißu quÁ, tính linh ho¿t, tính công bằng, tính ràng buác tå chćc, và sự thÿa nhận tÿ cáng đãng Trong đó, tác giÁ đã đß xuĀt mát sá chá tiêu đánh giá hißu quÁ ban đầu cąa c¡ chÁ tự chą tài chính, bao gãm quy mô và c¡ cĀu nguãn tài chính, c¡ cĀu chi, suĀt đầu t° trên sinh viên, sá l°āng bài báo và công trình khoa hác, sá l°āng và c¡ cĀu đái ngũ giÁng viên, tỷ lß sinh viên/giÁng viên, và dißn tích đĀt đai Các tiêu chí này s¿ cung cĀp gāi ý cho vißc xác đßnh mćc đá đåi mãi QLTC cąa các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą Ngoài ra, nghiên cću cũng chá ra nái dung cąa c¡ chÁ tự chą tài chính, bao gãm tự chą trong quÁn lý và khai thác nguãn thu, tự chą trong quÁn lý chi tiêu, và tự chą trong quÁn lý và sā dăng tài sÁn cąa tr°ßng Tuy nhiên, tác giÁ không đß cập đÁn nái dung tự chą trong phân phái kÁt quÁ tài chính trong năm cąa tr°ßng mát cách că thá, mà chá xem nh° mát phần nhß cąa tự chą trong quÁn lý chi tiêu [100]

1.1.4 Các nghiên cąu vÁ mßi quan hß căa tč chă tài chính và quÁn lý tài chính vái chÃt l°ÿng tr°ãng đ¿i håc công l¿p

J Fredericks Volkwein (1986) trong bài báo <Quyền tự chủ của trưßng và mối quan hệ của nó với các thước đo chất lượng trưßng đại học= đã lập luận rằng, mặc dù

vißc kiám soát tÿ bên ngoài (că thá là kiám soát tÿ CQNN) đái vãi tr°ßng đ¿i hác đ°āc

đß xuĀt vãi mong muán tiÁt kißm chi phí và tránh lãng phí trong c¿nh tranh hác thuật, thì vißc kiám soát này s¿ đãng thßi mang l¿i cÁ lāi ích và chi phí Đa sá nhà nghiên cću vß hành vi tå chćc tin rằng vißc tăng c°ßng ho¿t đáng giám sát s¿ tăng chi phí cho cÁ ng°ßi thực hißn giám sát và ng°ßi đ°āc giám sát Do đó, hầu hÁt các nhà quÁn lý tr°ßng đ¿i hác cho rằng vißc kiám soát tÿ bên ngoài làm giÁm hißu quÁ và khÁ năng thích ćng cąa tr°ßng, cũng nh° làm giÁm hißu quÁ GDĐH Mặc dù có nhißu tài lißu ąng há quyßn tự chą cąa tr°ßng đ¿i hác vß các vĀn đß hác thuật, nhân sự, tài chính và chá trích gánh nặng pháp lý và hành chính tÿ các thą tăc áp đặt cąa nhà n°ãc liên quan đÁn mua sắm tập trung, kiám toán tài chính, quÁn lý nhân sự và kiám soát quỹ cąa tr°ßng, tuy nhiên, hầu hÁt các tài lißu này dựa trên ý kiÁn chć không phÁi nghiên cću thực nghißm [37]

Đá trÁ lßi cho câu hßi nghiên cću "Các tr°ßng đ¿i hác có quyßn tự chą vß tài chính và hác thuật có khÁ năng thu hút đái ngũ giÁng viên uy tín h¡n, c¿nh tranh thu hút nhißu sinh viên h¡n và thu hút nhißu nguãn tài trā h¡n so vãi các tr°ßng đ¿i hác đ°āc đái xā nh° các CQNN hay không?", tác giÁ đã phát trián các th°ãc đo vß tính linh ho¿t trong hác thuật và tài chính, và xem xét mái quan hß cąa chúng vãi các th°ãc đo vß chĀt l°āng và thành công cąa tr°ßng

Tác giÁ đã sā dăng dư뀃 lißu tÿ 86 tr°ßng ĐHCL trong tång sá khoÁng 120 tr°ßng theo phân lo¿i cąa Carnegie vß các tr°ßng đ¿i hác nghiên cću công lập Thông qua các kiám đßnh tháng kê, nghiên cću đã xác đßnh 06 yếu tố tạo nên một thang điểm về quyền

tự chủ học thuật, bao gãm: xác đßnh nhißm vă cąa tr°ßng, má các ch°¡ng trình đ¿i hác,

má các ch°¡ng trình sau đ¿i hác, đánh giá/hąy ch°¡ng trình đ¿i hác, đánh giá/hąy ch°¡ng trình sau đ¿i hác, và má/rút bãt lĩnh vực chuyên môn Nghiên cću cũng xác đßnh đ°āc

08 yếu tố tạo nên một thang điểm về quyền tự chủ tài chính, bao gãm: t¿o ra ngân sách

chi tiÁt và toàn dißn, đißu chánh ngân sách giư뀃a các h¿ng măc, giư뀃 và kiám soát thu nhập hác phí, giư뀃 và kiám soát các nguãn thu nhập khác, mćc thu nhập bå sung cho giÁng viên, mćc thu nhập bå sung cho nhân viên không giÁng d¿y, miễn trÿ kiám toán tr°ãc chi tiêu, và phân bå kÁt quÁ tài chính cuái năm cho quỹ giư뀃 l¿i

Nghiên cću giÁ đßnh rằng các tr°ßng đ¿i hác đßu có nhißu măc tiêu, nh°ng chĀt l°āng nghiên cću và chĀt l°āng hác thuật nåi bật đ°āc coi là các măc tiêu quan tráng nhĀt Tác giÁ đã chán 04 yếu tố để đo lưßng chất lượng cąa tr°ßng, bao gãm: chĀt l°āng giÁng viên, chĀt l°āng sinh viên nhập hác (khÁ năng thu hút sinh viên gißi), mćc hß trā tÿ chính phą cho mßi sinh viên thông th°ßng, và nguãn tài trā và quà tặng tÿ cựu sinh

viên và các đái tác khác Ngoài ra, nghiên cću đã sā dăng 08 biến kiểm soát: Quy mô cąa

tr°ßng (sá l°āng sinh viên đ¿i hác thông th°ßng), tuåi cąa tr°ßng, tr¿ng thái bÁo vß bái hiÁn pháp cąa bang, tr¿ng thái cß hißu, sự hißn dißn cąa các tr°ßng y/khoa hác nông nghißp/kỹ thuật, khác bißt vß hß trā dành cho sinh viên tÿ ngân sách cąa bang, chá sá giá sinh ho¿t, và sự tå chćc công đoàn nhân viên

Nghiên cću đã đ°a ra mát sá kÁt quÁ nh° sau: Các tr°ßng ĐHCL có sự tự do t°¡ng đái khßi sự kiám soát cąa nhà n°ãc s¿ ít phă thuác vào nguãn NSNN, phần lãn nguãn tài chính cąa há là tÿ các nguãn ngoài NSNN, và ng°āc l¿i, các tr°ßng đ¿i hác chßu nhißu sự kiám soát tài chính cąa nhà n°ãc s¿ ít có khÁ năng phát trián các nguãn tài chính khác ngoài NSNN Tuy nhiên, không có bằng chćng rõ ràng rằng các tr°ßng đ¿i hác có quyßn tự chą vß tài chính và hác thuật s¿ có giÁng viên chĀt l°āng h¡n và thu hút nhißu sinh viên gißi h¡n Thay vào đó, mćc đá thu hút nguãn tài trā tÿ ngân sách bang và quy mô cąa tr°ßng l¿i giÁi thích cho sự khác bißt vß chĀt l°āng và thành công cąa tr°ßng KÁt quÁ này có thá dẫn tãi hai bài hác:

(1) Khi nguãn tài trā tÿ NSNN là h¿n hẹp thì vißc trao quyßn tự chą vß hác thuật và tài chính cho các tr°ßng là cần thiÁt Tuy nhiên, vißc các tr°ßng huy đáng đ°āc nguãn tài chính vãi quy mô đą lãn tÿ cÁ nguãn NSNN và nguãn ngoài NSNN mãi có khÁ năng cÁi thißn đ°āc chĀt l°āng cąa tr°ßng, trong đó d°ßng nh° nguãn tài trā tÿ NSNN l¿i đóng vai trò quan tráng trong vißc bÁo đÁm chĀt l°āng cąa tr°ßng đ¿i hác

(2) Các tr°ßng đ¿i hác có quy mô lãn vãi đái ngũ giÁng viên chĀt l°āng và chá tiêu tuyán sinh nhißu s¿ l¿i càng thu hút nhißu h¡n như뀃ng giÁng viên và sinh viên gißi nhĀt

J.G.Hough (1993), trong nghiên cću <QLTC trong giáo dục=, đã khẳng đßnh QLTC trong lĩnh vực giáo dăc đóng vai trò then chát trong vißc cÁi thißn chĀt l°āng giáo dăc Theo đó, hß tháng giáo dăc đã đ°āc giao phần nào đó quyßn tự chą vß kiám soát tài chính, và mát phần do chính phą chuyán đåi trách nhißm tăng c°ßng giám sát hß tháng này cho công chúng Nghiên cću đã chá ra rằng á nhißu quác gia, nguãn NSNN cĀp cho giáo dăc là không đą, tuy nhiên, đißu quan tráng h¡n là cách các tr°ßng sā dăng nguãn kinh phí này và chính phą ch°a đánh giá đ°āc hißu quÁ cąa vißc sā dăng đó Do đó, tác giÁ khẳng đßnh rằng nguãn tài chính nhà n°ãc cĀp cho giáo dăc vẫn tãn t¿i sự bĀt bình đẳng, không tỷ lß vãi chĀt l°āng giáo dăc Tác giÁ cung cĀp mát sá đặc điám quan tráng vß hß tháng QLTC trong giáo dăc, bao gãm vißc lập ngân sách và kiám soát các chi phí phát sinh Đãng thßi, tác giÁ cũng đ°a ra như뀃ng dự báo, bao gãm: (1)

QLTC trong GDĐH phă thuác chą yÁu vào chĀt l°āng cąa nhân viên quÁn lý chuyên nghißp, do đó, các c¡ sá giáo dăc cần nhanh chóng phát trián kÁ ho¿ch đào t¿o và bãi d°ÿng nhân viên chuyên nghißp đá thực hißn nhißm vă QLTC; (2) Đái vãi các tr°ßng muán đß xuĀt sÁn phẩm giáo dăc có chĀt l°āng cao nhĀt vãi chi phí thĀp nhĀt, vißc sā dăng các nguãn lực mát cách hißu quÁ là đißu cần thiÁt, đÁm bÁo các c¡ sá giáo dăc có đầy đą trang thiÁt bß hißn đ¿i phăc vă quá trình giÁng d¿y, t°¡ng đ°¡ng vãi ho¿t đáng sÁn xuĀt kinh doanh trên thß tr°ßng [38]

Theo báo cáo cąa UNESCO (1995) vß báo cáo <QLTC trong các cơ sá GDĐH á các

nước Đông Địa Trung Hải=, nghiên cću đã tìm hiáu vß các thay đåi trong chính sách GDĐH

cąa các quác gia trong khu vực Đông Đßa Trung HÁi UNESCO (1995) khẳng đßnh rằng, đá QLTC có tác đáng tích cực đÁn chĀt l°āng giáo dăc, chính phą cần đặc bißt quan tâm đÁn năng lực quÁn lý cąa các c¡ sá GDĐH đá sā dăng nguãn lực mát cách hißu quÁ Că thá, (1) c¡ chÁ quÁn lý trong các c¡ sá GDĐH phÁi đ°āc coi nh° mát tå chćc phi lāi nhuận, vãi sự can thißp ít nhĀt tÿ phía nhà n°ãc trong quá trình quÁn lý, đißu này trá nên ngày càng cần thiÁt đá đÁm bÁo sự tãn t¿i cąa các tå chćc này; (2) các quác gia cần tiÁn tãi chuyán đåi tÿ sự chá đ¿o trực tiÁp cąa chính phą, thông qua kiám soát trực tiÁp đầu vào và thą tăc hành chính, sang kiám soát gián tiÁp thông qua các hāp đãng đào t¿o, trong đó các tå chćc đ°āc yêu cầu chßu trách nhißm sā dăng nguãn lao đáng đã đ°āc đào t¿o thông qua các hāp đãng đó

Trong bài báo <Tài trợ cho GDĐH á các nước đang phát triển=, tác giÁ Jongbloed

(2000) nhĀn m¿nh rằng sự tự chą tài chính đóng vai trò quan tráng trong vißc đåi mãi và nâng cao chĀt l°āng GDĐH Đißu này đ°āc thá hißn qua nhißu khía c¿nh nh° khÁ năng đác lập trong quyÁt đßnh huy đáng ván tÿ thß tr°ßng tài chính, quyÁt đßnh cách thćc đß xuĀt nguãn thu thông qua hác phí, ho¿t đáng giÁng d¿y và hāp đãng nghiên cću cùng vãi các ho¿t đáng khác t¿o ra nguãn thu, quyßn tự do trong phân bå nguãn lực tài chính, chính sách l°¡ng th°áng và quyßn đ°āc giư뀃 l¿i lāi nhuận nÁu có [42]

Nghiên cću cąa Ngân hàng phát trián Châu Á (ADB, 2002) vß<Chi phí và tài trợ

cho giáo dục: xu hướng và hàm ý chính sách= khẳng đßnh rằng, trong hầu hÁt các quác

gia, trā cĀp cho GDĐH th°ßng đ°āc cung cĀp d°ãi hình thćc tài trā trực tiÁp tÿ chính phą cho các yÁu tá Ánh h°áng đÁn chĀt l°āng giáo dăc nh° c¡ sá h¿ tầng, trÁ l°¡ng giÁng viên và nhân viên quÁn lý Trong tr°ßng hāp không có sự hß trā tÿ chính phą, chi phí ho¿t đáng cąa các tr°ßng s¿ rĀt cao ADB đ°a ra quan điám rằng, h¿n chÁ chą yÁu trong

vißc tuyán sinh vào GDĐH xuĀt phát tÿ nguãn cung h¿n chÁ do vß trí đßa lý cąa các tr°ßng, chć không phÁi do nhu cầu h¿n chÁ Vißc phă thuác hoàn toàn vào nguãn tài trā tÿ công s¿ giÁm tính c¿nh tranh vß chĀt l°āng giư뀃a các tr°ßng Trên quan điám chia sẻ chi phí GDĐH, nÁu có đißu kißn thích hāp, các tå chćc hoặc cá nhân sẵn lòng đóng góp tài chính cho GDĐH hoặc chi trÁ chi phí đá đầu t° vào các yÁu tá Ánh h°áng đÁn chĀt l°āng mà con em cąa há s¿ đ°āc h°áng lāi [7]

Dựa trên phân tích dư뀃 lißu tÿ 86 quác gia, ADB đã tìm thĀy mát mái t°¡ng quan nghßch chißu giư뀃a tỷ lß tuyán sinh vào GDĐH và tỷ lß NSNN dành cho GDĐH Đißu này có nghĩa là á các quác gia có tỷ lß sinh viên đ¿i hác cao h¡n thì tỷ lß NSNN chi cho GDĐH l¿i thĀp h¡n Do đó, ADB nhĀn m¿nh rằng vĀn đß quan tráng nhĀt trong QLTC cąa GDĐH là sự minh b¿ch cąa các tr°ßng trong vißc sā dăng nguãn lực tài chính công Đißu này giúp xã hái nhìn nhận đ°āc sự đóng góp cąa há vào NSNN thông qua thuÁ đã đ°āc nhà n°ãc đầu t° đúng măc đích và nhß đó con em cąa há đ°āc thă h°áng lāi ích tÿ sự đóng góp này

Theo nghiên cću cąa Nguyễn Minh TuĀn (2015) vß <Tác động của công tác QLTC

đến chất lượng GDĐH - nghiên cứu điển hình tại các trưßng đại học thuộc Bộ Công thương=, vißc QLTC và chĀt l°āng GDĐH đã đ°āc phân tích và đánh giá trong hai khía

c¿nh sau: (1) mćc đầu t° tài chính cho các yÁu tá đÁm bÁo chĀt l°āng và (2) chĀt l°āng GDĐH Nghiên cću tiÁn hành đánh giá chĀt l°āng GDĐH dựa trên 05 yÁu tá: CTĐT, đái ngũ giÁng viên, CSVC, tài lißu hác tập và quÁn lý ho¿t đáng đào t¿o Tác giÁ cũng chá ra rằng công tác QLTC trong vißc nâng cao chĀt l°āng giáo dăc á các tr°ßng đ¿i hác gặp nhißu h¿n chÁ, bao gãm sự phă thuác quá mćc cąa nguãn tài chính vào quy mô tuyán sinh, sự bĀt đãng đßu trong vißc sā dăng nguãn lực tài chính cho các yÁu tá đÁm bÁo chĀt l°āng và thiÁu c¡ chÁ tài chính đặc thù cho các tr°ßng đ¿i hác Tuy nhiên, khi đánh giá tác đáng cąa QLTC đÁn chĀt l°āng GDĐH, chá tiêu đánh giá chĀt l°āng cąa các tr°ßng chá dựa trên sá lißu tháng kê kÁt quÁ xÁp lo¿i hác tập (hoặc rèn luyßn) cąa sinh viên d°ßng nh° là ch°a toàn dißn khi ch°a căn cć vào đánh giá cąa sinh viên hoặc ng°ßi sā dăng lao đáng vß kiÁn thćc, kỹ năng mà sinh viên đ¿t đ°āc trong quá trình đào t¿o đá đáp ćng yêu cầu vißc làm theo ngành hác Ngoài ra, ch°a có đánh giá chĀt l°āng GDĐH dựa trên các tiêu chí đánh giá ho¿t đáng NCKH và PVCĐ - như뀃ng ho¿t đáng không thá tách rßi vãi ho¿t đáng đào t¿o cąa các tr°ßng đ¿i hác [72]

Theo Nguyễn Tr°ßng Giang (2012) trong bài báo<Giải pháp đổi mới cơ chế tài

chính, nâng cao chất lượng đào tạo đại học=, vißc duy trì mćc hác phí thĀp hoặc tăng

mćc hác phí theo mát tỷ lß cá đßnh là không phù hāp vãi yêu cầu nâng cao quyßn tự chą tài chính và cÁi thißn chĀt l°āng GDĐH Thay vào đó, mćc hác phí nên đ°āc xác đßnh dựa trên nhu cầu xã hái đái vãi các ngành hác (bao gãm cÁ nhu cầu cąa ng°ßi hác và ng°ßi sā dăng lao đáng), t¿o ra mát thß tr°ßng c¿nh tranh giư뀃a các tr°ßng đ¿i hác đá thu hút ng°ßi hác thông qua vißc cÁi thißn chĀt l°āng dßch vă giáo dăc Tuy nhiên, do đặc điám đặc thù cąa sÁn phẩm GDĐH là không thá đánh giá và đo l°ßng chính xác chĀt l°āng t¿i thßi điám giao dßch, vì ng°ßi hác không có khÁ năng tự đánh giá, do đó, nhà n°ãc cần thiÁt lập các tiêu chí chĀt l°āng tái thiáu nh° mćc chuẩn đá bÁo đÁm chĀt l°āng cho các c¡ sá GDĐH [78]

Tác giÁ Nguyễn Thß H°¡ng, T¿ Ngác C°ßng (2016) trong bài báo <Tự chủ tài chính - cơ hội nâng cao chất lượng cho các trưßng ĐHCL á Việt Nam= đã thực hißn phân tích vß

tác đáng cąa tự chą tài chính đÁn vißc nâng cao chĀt l°āng cąa tr°ßng ĐHCL á nhißu khía c¿nh Đầu tiên, vißc tự chą tài chính giúp các tr°ßng nâng cao tính chą đáng và sáng t¿o trong QLTC, đãng thßi tận dăng hißu quÁ các nguãn lực có sẵn Thć hai, các tr°ßng có khÁ năng đa d¿ng hóa nguãn thu và tăng quy mô nguãn tài chính, tÿ đó tăng c°ßng đầu t° vào các yÁu tá quan tráng Ánh h°áng đÁn chĀt l°āng GDĐH nh° CSVC, trang thiÁt bß và nguãn nhân lực Cuái cùng, vißc tăng thu nhập cho giÁng viên và nhân viên giúp thu hút và giư뀃 chân nguãn lao đáng có chĀt l°āng cao [75]

1.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CĄU LIÊN QUAN Đ¾N ĐÀ TÀI

1.2.1 Nhċng k¿t quÁ đ¿t đ°ÿc căa các công trình nghiên cąu

- Thứ nhất, các nghiên cću đã làm rõ vai trò cąa tự chą đ¿i hác, và chá ra như뀃ng

nái dung c¡ bÁn cąa tự chą đ¿i hác gãm tự chą vß hác thuật, tự chą vß tå chćc bá máy, tự chą vß nhân sự và tự chą vß tài chính Trong bái cÁnh kinh tÁ tri thćc và cách m¿ng công nghißp lần thć t°, khi mà °u thÁ c¿nh tranh không chá dựa vào tißm lực sẵn có mà quan tráng h¡n là sự thích ćng và tính linh ho¿t, thì tự chą đ¿i hác là cho phép các tr°ßng ra quyÁt đßnh nhanh h¡n, năng đáng h¡n khi đ°āc bß qua các thą tăc xin - cho thông qua quy trình chậm ch¿p nh° tr°ãc đây C¡ chÁ tự chą khiÁn cho các tr°ßng phÁi nâng cao năng lực QLTC và đåi mãi QLTC, không chá giúp các tr°ßng đ¿t đ°āc hißu quÁ vận hành tát h¡n, mà còn t¿o ra môi tr°ßng thuận lāi cho các tr°ßng đ¿i hác thúc đẩy đåi mãi và sáng t¿o trong vißc thực hißn các chćc năng cąa mình, bao gãm đào t¿o, NCKH và PVCĐ

Că thá, tự chą tài chính cũng cho phép các tr°ßng tìm kiÁm các nguãn thu mãi và tăng c°ßng quy mô nguãn tài chính, tÿ đó có thá tăng c°ßng đầu t° vào CSVC, trang thiÁt bß và nguãn nhân lực, cung cĀp mát môi tr°ßng hác tập và nghiên cću tiên tiÁn, thu hút đ°āc như뀃ng giÁng viên và nhà nghiên cću hàng đầu cũng nh° thu hút ng°ßi hác vãi quy mô và chĀt l°āng ngày càng tát h¡n

- Thứ hai, các công trình đã khẳng đßnh đ°āc vai trò quan tráng và tác đáng tích

cực cąa QLTC và đåi mãi QLTC GDĐH đái vãi ho¿t đáng cąa toàn hß tháng GDĐH nói chung, và đái vãi chĀt l°āng cąa tr°ßng đ¿i hác nói riêng VĀn đß QLTC cąa các tr°ßng ĐHCL thích ćng vãi bái cÁnh nâng cao năng lực tự chą, tiÁn tãi ho¿t đáng nh° mát doanh nghißp không vì măc tiêu lāi nhuận, giúp tăng hißu quÁ sā dăng các nguãn lực và tiÁt kißm chi phí Đây là c¡ sá đÁm bÁo trình đá phát trián cąa khoa hác và giáo dăc, cung cĀp nguãn nhân lực chĀt l°āng cao cho nßn kinh tÁ, quyÁt đßnh đÁn năng lực c¿nh tranh và sự phát trián bßn vư뀃ng cąa mßi quác gia trong bái cÁnh toàn cầu hóa và hái nhập quác tÁ

Thứ ba, các công trình nghiên cću đã cung cĀp c¡ sá lý luận vß QLTC và đåi mãi

QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą Nái dung QLTC đã đ°āc các công trình đß cập á nhißu khía c¿nh khác nhau, tùy vào chą thá quán lý và ph¿m vi nghiên cću, nh°: c¡ chÁ QLTC, c¡ chÁ tự chą tài chính, quÁn lý huy đáng nguãn tài chính, quÁn lý sā dăng nguãn tài chính, quÁn lý kÁt quÁ tài chính trong năm, quÁn lý chi phí, quÁn lý tài sÁn& Mát sá công trình nghiên cću đã chá ra hß tháng công că QLTC các tr°ßng đ¿i hác á góc đá quÁn lý nhà n°ãc nh° chính sách tài chính, chÁ đá kÁ toán, kiám toán cąa Nhà n°ãc đái vãi ĐVSNCL - trong đó có các tr°ßng ĐHCL, hoặc góc đá QLTC nái bá nh° kÁ ho¿ch tài chính, quy chÁ tài chính nái bá, hß tháng kiám soát nái bá Bên c¿nh đó, các nghiên cću cũng chá ra các nhân tá Ánh h°áng đÁn QLTC các tr°ßng ĐHCL bao gãm nhân tá bên trong và nhân tá bên ngoài tr°ßng đ¿i hác Mặc dù tiÁp cận á góc đá quÁn lý nhà n°ãc hay QLTC nái bá các tr°ßng đ¿i hác, các vĀn đß tãn t¿i và giÁi pháp khắc phăc là như뀃ng đóng góp nhĀt đßnh cho quá trình đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong bái cÁnh hißn nay

Thứ tư, không ít công trình nghiên cću vß QLTC các tr°ßng ĐHCL á các quác

gia, khu vực khác nhau nh° châu Âu, Hoa Kỳ hoặc mát sá quác gia Châu Á, các tác giÁ đã cho thĀy xu h°ãng xã hái hóa GDĐH là mát xu thÁ khách quan trên thÁ giãi Mặc dù mćc đá phă thuác vào nguãn NSNN cąa các tr°ßng ĐHCL á mßi quác gia là khác

nhau, thì vißc tìm kiÁm và má ráng các nguãn tài chính ngoài NSNN cąa các tr°ßng là cần thiÁt Nh°ng á mát chißu c¿nh khác, mát sá nghiên cću đã chá ra vai trò quan tráng cąa nguãn tài trā tÿ chính phą cho GDĐH là không thá phą nhận Ngoài ra, mặc dù vißc gia tăng nguãn tài chính cho hß tháng GDĐH qua các năm là đißu kißn cần và đóng vai trò quan tráng, nó không đãng nghĩa vãi vißc nâng cao chĀt l°āng GDĐH, mà vißc phân bå và sā dăng nguãn tài chính hāp lý l¿i đóng vai trò là đißu kißn đą trong cÁi cách QLTC h°ãng tãi măc tiêu chĀt l°āng cąa tr°ßng đ¿i hác

Trong khi đó, tÿ hàng lo¿t nghiên cću á Vißt Nam vß vĀn đß QLTC các tr°ßng ĐHCL, có thá thĀy vĀn đß quÁn lý huy đáng nguãn tài chính các tr°ßng ĐHCL cũng đ°āc quan tâm đặc bißt, đißu này khẳng đßnh tầm quan tráng cąa huy đáng nguãn tài chính cho GDĐH, có thá đ°āc giÁi thích bằng <mô hình phă thuác nguãn lực cąa tå chćc= đ°āc mô tÁ bái Aldrich và Pfeffer (1976)[2], bái Pfeffer và Salancik (1978)[83], và đ°āc sāa đåi bái Hall (1982)[30] Theo mô hình này, <như뀃ng tr°ßng đ¿i hác nào c¿nh tranh thành công trong môi tr°ßng cąa mình đá thu hút mát lo¿i tài nguyên cũng có xu h°ãng c¿nh tranh thành công đá thu hút các lo¿i tài nguyên khác= Khi các tr°ßng huy đáng đ°āc nguãn lực tài chính dãi dào s¿ dễ dàng h¡n trong vißc huy đáng nguãn giÁng viên và thu hút nguãn sinh viên cÁ vß sá l°āng và chĀt l°āng

Thứ năm, mát sá công trình nghiên cću trong và ngoài n°ãc đã đánh giá tác đáng

cąa quyßn tự chą tài chính và hißu quÁ QLTC đÁn chĀt l°āng cąa tr°ßng đ¿i hác Tùy theo góc đá nghiên cću cąa các tác giÁ, mát sá công trình đã đß xuĀt hß tháng các chá tiêu đánh giá mćc đá tự chą tài chính hoặc/và đánh giá hißu quÁ QLTC Các chá tiêu này có thá đánh giá ho¿t đáng QLTC cąa các tr°ßng mát cách trực tiÁp thông qua quy mô, c¡ cĀu, xu h°ãng và mćc đá cÁi thißn nguãn tài chính, chi tiêu cũng nh° phân phái kÁt quÁ tài chính Bên c¿nh đó, mát sá công trình đ°a ra mát sá chá tiêu đánh giá hißu quÁ QLTC hoặc mćc tự chą tài chính cąa tr°ßng mát cách gián tiÁp, chẳng h¿n nh°: tỷ lß giÁng viên/sinh viên, sá l°āng công trình khoa hác, tỷ lß bài báo quác tÁ/giÁng viên, sá sinh viên tát nghißp, sá sinh viên có vißc làm& à góc đá đánh giá kÁt quÁ đầu ra và chĀt l°āng ho¿t đáng, các chá tiêu này thực chĀt là các chá tiêu đo l°ßng chĀt l°āng tr°ßng đ¿i hác trong thực hißn chćc năng cąa mình Mặc dù các chá tiêu đo l°ßng mćc tự chą, hißu quÁ QLTC và chĀt l°āng tr°ßng đ¿i hác có thá đ°āc đß xuĀt á như뀃ng mćc đá toàn dißn hoặc ch°a toàn dißn, nh°ng các công trình đã xác đßnh đ°āc mćc đá tác đáng và thć tự quan tráng cąa các yÁu tá thuác vß QLTC đÁn chĀt l°āng cąa tr°ßng đ¿i hác Đã có như뀃ng nghiên cću khẳng đßnh sự cần thiÁt có mát hß tháng tiêu chuẩn đo l°ßng chĀt l°āng cąa các c¡ sá GDĐH đá giúp ng°ßi hác

tự đánh giá đ°āc chĀt l°āng dßch vă mà mình đang thă h°áng, đãng thßi giúp nhà nghiên cću có đą tiêu chí đo l°ßng và đánh giá thực tr¿ng mái quan hß tác đáng này

- Thứ sáu, không ít công trình nghiên cću á Vißt Nam đã chá ra như뀃ng tác đáng

tích cực cąa các văn bÁn pháp quy vß QLTC trong tr°ßng đ¿i hác nh°: Cùng vãi sự ra đßi cąa Luật NSNN sá 83/2015/QH13, Nghß đßnh 16/2015/NĐ-CP cąa Chính phą đã ra đßi thay thÁ Nghß đßnh 43/2006/NĐ-CP vß c¡ chÁ tự chą cąa các ĐVSNCL, trong đó có các tr°ßng ĐHCL Nghß đßnh 16 khắc phăc nhißu h¿n chÁ cąa Nghß đßnh 43 theo h°ãng khuyÁn khích các ĐVSNCL nâng cao tự chą Như뀃ng tác đáng tích cực cąa chuyán dßch GDĐH Vißt Nam theo h°ãng tự chą đã đ°āc nhißu nghiên cću chá ra Tÿ chß toàn thá hß tháng GDĐH Vißt Nam nh° mát tr°ßng đ¿i hác lãn, chßu sự quÁn lý nhà n°ãc chặt ch¿ vß mái mặt thông qua Bá GĐ&ĐT, các tr°ßng đ¿i hác đã dần đ°āc trao quyßn tự chą, thá hißn qua các văn bÁn pháp quy cąa Nhà n°ãc Nghß quyÁt sá 14/2005/NQ-CP ngày 02/11/2005 cąa Chính phą vß đåi mãi c¡ bÁn và toàn dißn GDĐH Vißt Nam giai đo¿n 2006 - 2020 cũng khẳng đßnh tầm quan tráng cąa vißc hoàn thißn chính sách phát trián GDĐH theo h°ãng bÁo đÁm quyßn tự chą và trách nhißm xã hái cąa c¡ sá GDĐH, sự quÁn lý cąa Nhà n°ãc và vai trò giám sát, đánh giá cąa xã hái đái vãi GDĐH, theo đó đåi mãi c¡ chÁ quÁn lý cần chuyán các c¡ sá giáo dăc ĐHCL sang ho¿t đáng theo c¡ chÁ tự chą, có pháp nhân đầy đą, có quyßn quyÁt đßnh và chßu trách nhißm vß đào t¿o, nghiên cću, tå chćc, nhân sự và tài chính; tiÁn tãi xóa bß c¡ chÁ bá chą quÁn, xây dựng c¡ chÁ đ¿i dißn sá hư뀃u nhà n°ãc đái vãi các c¡ sá giáo dăc ĐHCL Trên tinh thần đó, các công trình nghiên cću cũng đã đß xuĀt nhißu giÁi pháp đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL đáp ćng yêu cầu cąa c¡ chÁ tự chą

1.2.2 Nhċng vÃn đÁ liên quan đ¿n đÁ tài nghiên cąu mà các công trknh ch°a giÁi quy¿t đ°ÿc

- Khoảng trống về đối tượng nghiên cứu: Các công trình chą yÁu tập trung vào

các đái t°āng nghiên cću nh°: QLTC; c¡ chÁ tự chą tài chính; các nái dung cąa QLTC nh° quÁn lý nguãn thu, quÁn lý chi phí, quÁn lý phân phái và sā dăng kÁt quÁ tài chính, quÁn lý tài sÁn; các công că kÁ toán và kiám toán trong QLTC nái bá các tr°ßng ĐHCL VĀn đß <đåi mãi QLTC= giáo dăc ĐHCL đ°āc đß cập trong các nghiên cću á các khía c¿nh khác nhau, cũng có khi xuĀt hißn vãi vai trò là giÁi pháp đá nâng cao hißu quÁ QLTC Vißc coi vĀn đß <đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL= là đái t°āng nghiên cću, vãi mát khung lý thuyÁt đ°āc tång hāp và xây dựng dựa trên các giÁi pháp hoàn thißn QLTC giáo dăc ĐHCL đã đ°āc đ°a ra, thực hißn và mô hình hóa phù hāp vãi tÿng giai

đo¿n phát trián cąa nßn kinh tÁ xã hái và cąa hß tháng GDĐH quác gia, thì ít thĀy công

trình nghiên cću đß xuĀt

- Khoảng trống về nội dung nghiên cứu: Đã xuĀt hißn như뀃ng công trình nghiên cću

trong và ngoài n°ãc đánh giá mái quan hß giư뀃a quyền tự chủ tài chính và công tác QLTC

vãi chất lượng trưßng ĐHCL bằng các ph°¡ng pháp và theo các khía c¿nh khác nhau, nh°ng tác giÁ ch°a tiÁp cận công trình nào nghiên cću tác đáng cąa đổi mới QLTC (thông qua các chá tiêu tài chính trên báo cáo cąa các tr°ßng) đÁn mức tự chủ và chất lượng các trưßng

ĐHCL vãi như뀃ng chá tiêu đo l°ßng đåi mãi QLTC khác nhau, trong đó mćc tự chą tài chính

bÁn thân nó cũng đóng vai trò là mát trong như뀃ng chá tiêu đo l°ßng đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH

Ngoài ra, trong các nghiên cću á Vißt Nam, ch°a có nghiên cću nào đánh giá Ánh h°áng cąa như뀃ng yÁu tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng nh° tuåi, quy mô, đßnh h°ãng phát trián, vß trí đßa lý, sự hißn dißn cąa ĐVSX-DV-CGCN thuác và trực thuác tr°ßng đÁn kÁt quÁ đåi mãi QLTC, mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng ĐHCL trong quá trình các tr°ßng thực hißn c¡ chÁ, chính sách cąa Nhà n°ãc vß QLTC các tr°ßng ĐHCL, trong khi kÁt quÁ cąa vißc đánh giá này có thá giúp đ°a ra như뀃ng hàm ý chính sách trong đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL nhằm đÁm bÁo tiêu chí công bằng,

minh b¿ch và t¿o đáng lực phát triÁn cho các tr°ßng ĐHCL

- Khoảng trống về phương pháp nghiên cứu: Còn thiÁu vắng như뀃ng nghiên cću

đßnh l°āng đánh giá mćc đá đåi mãi QLTC dựa trên các chá tiêu tài chính că thá trong mái quan hß vãi các chá tiêu phÁn ánh chĀt l°āng cąa tr°ßng ĐHCL, trong khi măc tiêu cuái cùng cąa đåi mãi QLTC là nâng cao chĀt l°āng GDĐH Như뀃ng nghiên cću đßnh l°āng đã có th°ßng đánh giá mái quan hß giư뀃a mćc đá tự chą tài chính vãi chĀt l°āng tr°ßng đ¿i hác, sā dăng dư뀃 lißu đißu tra s¡ cĀp theo thang đo Likert, và ch°a có nghiên cću nào đánh giá tác đáng cąa đåi mãi QLTC đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng các tr°ßng ĐHCL dựa vào nguãn dư뀃 lißu thć cĀp thu thập tÿ các báo cáo tự đánh giá dùng đá kiám đßnh chĀt l°āng và báo cáo Ba công khai cąa các tr°ßng

Căn cć vào như뀃ng khoÁng tráng nêu trên khi đánh giá tång quan các công trình nghiên cću liên quan đÁn đß tài luận án, như뀃ng nái dung luận án cần tiÁp tăc nghiên cću gãm có:

Thứ nhất, luận án làm rõ c¡ sá khoa hác vß đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á

góc đá quÁn lý nhà n°ãc trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH, tÿ đó

đánh giá thực tr¿ng đåi mãi QLTC tr°ßng ĐHCL trên ph°¡ng dißn đåi mãi c¡ chÁ, chính sách, pháp luật liên quan đÁn các nái dung că thá cąa QLTC các tr°ßng ĐHCL nh°: đåi mãi huy đáng nguãn tài chính, đåi mãi sā dăng nguãn tài chính, đåi mãi phân phái kÁt quÁ tài chính, có xem xét đÁn tác đáng cąa các yÁu tá vi mô thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng có thá Ánh h°áng đÁn kÁt quÁ đåi mãi QLTC trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH nh°: tuåi, quy mô, vß trí đßa lý, đßnh h°ãng phát trián, sự hißn dißn cąa ĐVSX-DV-CGCN

Thứ hai, luận án đánh giá thực tr¿ng mái quan hß cąa đåi mãi QLTC vãi mćc tự

chą và chĀt l°āng tr°ßng ĐHCL, trong đó th°ãc đo đåi mãi QLTC và th°ãc đo chĀt l°āng các tr°ßng đ°āc xây dựng dựa trên các chá tiêu đÁm bÁo chĀt l°āng GDĐH theo quy đßnh hißn hành Tÿ đó xem xét bÁn chĀt cąa như뀃ng thay đåi tích cực hoặc tiêu cực vß chĀt l°āng các tr°ßng lißu có bắt nguãn tÿ như뀃ng đåi mãi trong QLTC các tr°ßng ĐHCL hay không

Thứ ba, luận án nhận đßnh như뀃ng thành tựu, h¿n chÁ, phân tích nguyên nhân cąa h¿n

chÁ xuĀt phát tÿ như뀃ng nhân tá Ánh h°áng đÁn đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL, đãng thßi căn cć mái quan hß cąa các nái dung đåi mãi QLTC vãi mćc tự chą và chĀt l°āng tr°ßng ĐHCL, luận án đß xuĀt quan điám, giÁi pháp tiÁp tăc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH á Vißt Nam hißn nay

Tác giÁ đß xuĀt khung phân tích cho đß tài luận án nh° Hình 1.1 d°ãi đây, nhằm trÁ lßi cho các câu hßi nghiên cću sau:

1 Đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng GDĐH bao gãm như뀃ng nái dung gì? Như뀃ng chá tiêu nào đ°āc sā dăng đá đánh giá đåi mãi QLTC cąa các tr°ßng?

2 Thực tr¿ng đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL trong đißu kißn tự chą và nâng cao chĀt l°āng giáo dăc á Vißt Nam hißn nay nh° thÁ nào?

3 Các chá tiêu phÁn ánh đåi mãi QLTC có tác đáng nh° thÁ nào đÁn mćc tự chą và chĀt l°āng cąa các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam?

4 Như뀃ng nhân tá thá hißn thuác tính nái t¿i cąa các tr°ßng có tác đáng nh° thÁ nào đÁn kÁt quÁ đåi mãi QLTC, đÁn mćc tự chą và đÁn chĀt l°āng cąa các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam?

5 Quan điám và giÁi pháp tiÁp tăc đåi mãi QLTC các tr°ßng ĐHCL á Vißt Nam trong thßi gian tãi nh° thÁ nào?