Đang tải... (xem toàn văn)
Đề tổng ôn trắc nghiệm thi Kiểm toán hoạt động UEH. Môn này khá tiểu tiết, nên cần ôn kỹ, có khi câu hỏi tiếng anh cũng sẽ được dịch qua để làm câu hỏi tiếng việt trong đề KTHP. Đề tổng ôn trắc nghiệm thi Kiểm toán hoạt động UEH. Môn này khá tiểu tiết, nên cần ôn kỹ, có khi câu hỏi tiếng anh cũng sẽ được dịch qua để làm câu hỏi tiếng việt trong đề KTHP.Đề tổng ôn trắc nghiệm thi Kiểm toán hoạt động UEH. Môn này khá tiểu tiết, nên cần ôn kỹ, có khi câu hỏi tiếng anh cũng sẽ được dịch qua để làm câu hỏi tiếng việt trong đề KTHP.Đề tổng ôn trắc nghiệm thi Kiểm toán hoạt động UEH. Môn này khá tiểu tiết, nên cần ôn kỹ, có khi câu hỏi tiếng anh cũng sẽ được dịch qua để làm câu hỏi tiếng việt trong đề KTHP.Đề tổng ôn trắc nghiệm thi Kiểm toán hoạt động UEH. Môn này khá tiểu tiết, nên cần ôn kỹ, có khi câu hỏi tiếng anh cũng sẽ được dịch qua để làm câu hỏi tiếng việt trong đề KTHP.
lOMoARcPSD|8474671 Ôn tập Kiểm toán hoạt động 1 Kiểm toán (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh) Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 1 liên quan đến chi phí của hoạt động hay chi phí để có được nguồn lực của hoạt động Tính kinh tế 2 khi đánh giá về tính kinh tế, câu hỏi đặt ra là? liệu tổ chức đã tiết kiệm, không lãng phí nguồn lực trong quá trình thực hiện nhiệm vụ hay không 3 khi đánh giá tính hiệu quả, câu hỏi đặt ra là? liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp, quy trình tối ưu giữa chi phí và kết quả chưa 4 tính hiệu quả liên quan đến phương pháp của hoạt động 5 tính hữu hiệu liên quan đến kết quả của hoạt động 6 khi đánh giá về tính hữu hiệu, câu hỏi đặt ra là? liệu tổ chức có đạt được kết quả/ lợi ích phù hợp với mục tiêu đã đề ra hay không 7 kết quả của 1 cuộc kiểm toán hoạt động thường là? các phân tích và giải pháp cải thiện về kết quả làm việc, cũng như kết quả công việc 8 quy trình kiểm toán hoạt động gồm 4 giai đoạn chính là? - lập kế hoạch kiểm toán - thực hiện kiểm toán - xử lý các phát hiện và đưa ra kiến nghị - báo cáo 9 giai đoạn xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động bao gồm các nội dung? thực trạng, tiêu chuẩn, hậu quả, nguyên nhân, kiến nghị 10 các phương pháp thu thập thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch là? - thu thập tài liệu - phỏng vấn - quan sát 11 những tài liệu cần thu thập trong giai đoạn lập kế hoạch: Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 - văn bản pháp lý và quy định hiện hành - các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán - thông tin tài chính - quy trình, phương pháp và chính sách hoạt động - thông tin & báo cáo quản trị - thông tin về các lĩnh vực có rủi ro 12 giai đoạn thực hiện kiểm toán, trong mỗi lĩnh vực xem xét, ktv thường quan tâm đến 2 vấn đề sau: - tính tuân thủ - tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu 13 các kỹ thuật thực hiện kiểm toán: - phỏng vấn - lập và phân tích lưu đồ - phân tích số liệu - thực hiện các thử nghiệm - so sánh kết quả và kế hoạch 14 nếu người được phỏng vấn là nhà quản lý có quyền ra quyết định, ktv nên thu thập thông tin về: chính sách và mục tiêu 15 nếu người được phỏng vấn là người phụ trách một hoạt động cụ thể, ktv nên đề cập đến? luồng công việc, mối quan hệ giữa các phòng ban, những trở ngại, khó khắn trước mắt và những sự cải thiện trong tương lai 16 nếu người được phỏng vấn là nhân viên tác nghiệp, ktv nên hỏi về? những công việc cụ thể mà họ thực hiện, cũng như những quy trình và hệ thống liên quan 17 một số kỹ thuật trong phân tích số liệu thường được sử dụng? - phân tích tỷ số và xu hướng - phân tích dữ liệu - phân tích biến động - phân tích tương quan - phân tích lợi ích - chi phí 18 .là phương pháp sử dụng để xem xét ảnh hưởng định lượng của các nhân tố đến kết quả phân tích biến động Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 19 phân tích biến động được ứng dụng nhiều trong việc đánh giá các chỉ tiêu được cấu thành bởi nhiều yếu tố (vd: doanh số liên quan đến sản lượng và đơn giá bán) 20 phân tích tương quan là? nghiên cứu mối quan hệ giữa 2 biến 21 phân tích qua hệ lợi ích - chi phí thường được sử dụng để đánh giá một thủ tục kiểm soát liệu có mang lại lợi ích lớn hơn chi phí bỏ ra cho nó hay không 22 các kỹ thuật được sử dụng trong giai đoạn nhận dạng rủi ro? - nhận dạng các hoạt động then chốt - nghiên cứu báo cáo quản trị - tham quan thực tế (quan sát) - thảo luận với nhà quản lý - xem xét hệ thống KSNB - phân tích bctc 23 trong mỗi lĩnh vực, ktv cần phải xem xét tính tuân thủ, tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu 24 tính tuân thủ nghĩa là? những chính sách, thủ tục của đơn vị có được thực hiện trong thực tế hay không, và những quy định, chính sách, thủ tục đó có phù hợp với pháp luật và quy định hiện hành hay không 25 tính hữu hiệu? đơn vị có đạt được mục tiêu, kết quả đã đề ra hay không 26 tính hiệu quả? liên quan đến phương pháp hoạt động, liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp tối ưu hóa giữa chi phí và kết quả chưa 27 để đi đến kết luận đúng đắn về các vấn đề được kiểm tra, ktv thường chú ý một số khía cạnh sau: - các tiêu chuẩn mà nhà quản lý dùng để đánh giá kết quả - sự diễn giải thiếu rõ ràng về các chính sách, thủ tục - điều phối, phân chia công việc không hợp lý - năng lực và kinh nghiệm của nhân viên không phù hợp - sự chồng chéo giữa các thủ tục - sự dụng nguồn lực tài chính, nhân lực lãng phí Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 - cách thức tổ chức rườm tà - những thay đổi trong hoạt động không được cập nhât 28 Các kỹ thuật thực hiện cuộc kiểm toán hoạt động? - phỏng vấn - lập và phân tích lưu đồ - phân tích số liệu - thực hiện các thử nghiệm - so sánh kết quả và kế hoạch 29 kỹ thuật phỏng vấn gồm các giai đoạn? - lập lịch trình cuộc phỏng vấn - bố trí, sắp xếp, hoạch định lịch phỏng vấn - chuẩn bị trước cuộc phỏng vấn - bắt đầu buổi phỏng vấn - đặt câu hỏi - lắng nghe và ghi chép - kết thúc buổi phỏng vấn - sắp xếp và tổng hợp thông tin 30 giai đoạn lập lịch trình: - lịch trình bao gồm nội dung trọng tâm, câu hỏi cơ bản, thông tin tối thiểu - lịch trình có thể thay đổi tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn - câu hỏi có thể được điều chỉnh tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn 31 bố trí, sắp xếp lịch phỏng vấn: - thời gian và địa điểm thuận tiện cho người được phỏng vấn - địa điểm: nên tại nơi làm việc 32 Cách nào không được sử dụng trong việc ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt động A Ghi chú viết tay C Các phân tích ở phòng thí nghiệm B Biểu đồ và bản đồ D Hình ảnh, bản vẽ và bằng ghi hình 33 KTV Hùng thường không thành công trong các cuộc phỏng vấn trong quá trình thực hiện kiểm toán vì người được phỏng vấn thường rất dè dặt khi cung cấp thông tin Điều nào sau đây có thể là lý do của tình trạng trên: A Hùng đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được phỏng vấn bối rối B Hùng thường dùng kỹ thuật đặt câu hỏi hướng người sử dụng đến các câu trả lời có sẵn Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 C Việc phỏng vấn không có sự chứng kiến của nhiều người khác nên thiếu các tác nhân kích thích người được phỏng vấn tiết lộ thông tin D Thời gian phỏng vấn vào buổi chiều cuối tuần nên người được phỏng vấn bị phân tâm 34 KTV nội bộ ngân hàng A cho rằng trong năm qua quy trình xử lý một hồ sơ cho vay đang bỏ qua một số bước quan trọng so với quy định Phát biểu nào sau đây thích hợp nhất để mô tả tác động của thực trạng trên A Áp lực cạnh tranh tìm khách hàng tín dụng đã dẫn đến nhều ngân hàng dễ dãi hơn trong việc xét duyệt cho vay B Cần phải tuân thủ tuyệt đối các quy định vì nếu không tuân thủ sẽ làm cho tình hình tài chính của ngân hàng xấu đi C Tỷ lệ nợ xấu trong năm qua tăng lên 20% D Quy trình cho vay hiện nay quá lạc hậu, những bước xét duyệt đó không cần thiết 36 Để có cơ sở hướng dẫn và đánh giá các cuộc kiểm toán hoạt động, kiểm toán nhà nước Việt Nam đã ban hành các chuẩn mực kiểm toán như sau CMKiT 300 & CMKiT 3000 37 Chuẩn mực kiểm toán hoạt động do INTOSAI ban hành nhằm mục đích: để các SAI tham khảo xây dựng thành các chuẩn mực kiểm toán hoạt động áp dụng phù hợp với đặc điểm và nhiệm vụ của từng SAI 38 Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động gồm? A Tồn tại dưới dạng văn bản và lưu trữ dưới dạng kỹ thuật số B Các loại văn bản C Các thư từ, hợp đồng sổ sách kế toán, cẩm nang, danh bạ D Các câu trên đều sai 39 phát biểu nào phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán hoạt động? câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh theo đối tượng được phỏng vấn 40 Kiểm toán viên Ngọc vừa thực hiện cuộc phỏng vấn quản đốc phân xưởng X và kết quả là các thông tin thu thập được rất ít ỏi Đâu KHÔNG phải là nguyên nhân? Ngọc đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được phỏng vấn bối rối 41 Trong quá trình kiểm toán tình hình thiếu hụt lao động lành nghề tại đồng bằng sông Cửu Long, kiểm toán viên nhận thấy một thực trạng là 45% trẻ em bỏ học trong thời gian học cấp phổ thông cơ sở Tiêu chuẩn nào thích hợp nhất trong trường hợp này Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 A Tỷ lệ bỏ học năm trước tại các tỉnh miền núi Tây Nguyên là 52% B Tình trạng trẻ em bỏ học tại các quốc gia phát triển C Quy định phổ cập giáo dục bắt buộc đến bậc tiểu học D Tỷ lệ bỏ học năm trước tại đồng bằng sông Cửu Long là 32% 42 Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, Ngân đang chú ý khoản mục chi phí nhân công trực tiếp tăng lên so với mức định mức là 120 triệu đồng Theo kết quả tính toán, nhân tố mức chi phí sử dụng nhân công có tác động giảm giá thành 200 triệutrong khi nhân tố hiệu quả sử dụng nhân công có tác động tăng giá thành 320 triệu đồng Kiểm toán viên Ngân sẽ: A Lưu ý phân xưởng đã sử dụng nhân công kém hiệu quả và đánh giá cao việc tuyển dụng nhân công có mức phí thấp B Đề nghị sắp xếp lại lao động và tiếp tục tuyển lao động với mức phí thấp hơn C Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá rẻ hơn không phải là một giải pháp có tính kinh tế D Cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành sản phẩm 43 Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, Ngân đang chú ý khoản mục chi phí nhân công trực tiếp tăng lên so với mức định mức là 120 triệu đồng Theo kết quả tính toán, nhân tố mức chi phí sử dụng nhân công có tác động giảm giá thành 200 triệutrong khi nhân tố hiệu quả sử dụng nhân công có tác động tăng giá thành 320 triệu đồng Kiểm toán viên Ngân sẽ: A Lưu ý phân xưởng đã sử dụng nhân công kém hiệu quả và đánh giá cao việc tuyển dụng nhân công có mức phí thấp B Đề nghị sắp xếp lại lao động và tiếp tục tuyển lao động với mức phí thấp hơn C Cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành sản phẩm D Câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh tùy theo đối tượng được phỏng vấn 44 Điều nào dưới đây không đúng về bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động A Các văn bản báo cáo do người khác lập theo yêu cầu của kiểm toán viên B Các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập C Các văn bản pháp lý và quy định D Các chứng từ kế toán do người bên ngoài lập 45 Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động là: Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 A chỉ dùng nó để chứng minh cho mục tiêu kiểm toán đã xác định B thể hiện quan điểm và niềm tin của đối tượng nhờ chứng thực C dùng để hỗ trợ cho các loại bằng chứng khác D các câu trên đều đúng 46 Các loại bằng chứng kiểm toán hoạt động theo hướng dẫn về kiểm toán hoạt động của INTOSAI bao gồm: bằng chứng tài liệu, bằng chứng chứng thực, bằng chứng vật chất và bằng chứng phân tích 46 Các loại bằng chứng kiểm toán hoạt động theo hướng dẫn về kiểm toán hoạt động của GAO bao gồm: chứng thực, tài liệu, vật chất (theo GAO, phân tích chỉ là phương pháp để thu thập bằng chứng) 47 KTV Hùng ghi nhận tình trạng không xét duyệt đúng thẩm quyền theo quy định đối với đơn đặt hàng là 20% Tác động của thực trạng trên là? giá mua hàng tăng lên bình quân 20% so với năm trước 48 Trong quá trình xử lý phát hiện, kiểm toán viên Ngọc nhận thấy việc tình trạng hàng tồn kho chậm luân chuyển tăng lên so với năm trước Phát biểu nào sau đây có thể diễn tả nguyên nhân phù hợp với tình trạng trên A Tình hình nền kinh tế khó khăn nên bán hàng chậm hơn B Khẳ năng xử lý công việc kém của mua hàng C Số ngày lưu kho bình quân tăng lên 15 ngày so với kỳ trước gây lãng phí vốn xuất phát từ một loạt các nguyên nhân sâu xa trong khi nền kinh tế khó khăn sau khủng hoảng cho đến năng lực cạnh tranh yếu kém D Quy trình mua hàng không được tuân thủ, nhiều thủ tục quan trọng bị bỏ qua do thiếu giám sát của Trưởng phòng 49 một báo cáo kiểm toán có tính "cân bằng" là một báo cáo: tạo điều kiện cho cả kiểm toán viên và người quản lý thể hiện được ý kiến của mình 50 việc thảo luận với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch trong 1 cuộc kiểm toán hoạt động: A Nhìn chung, không có lợi ích gì cho kiểm toán viên vì những phát biểu của các nhà quản lý thường thiếu khách quan B Có thể giúp kiểm toán viên nhận dạng được những lĩnh vực, khía cạnh rủi ro và có kế hoạch kiểm toán cho phù hợp và đạt được hiệu quả tối ưu Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 C Chỉ nên dừng lại ở mức độ tìm hiểu quy trình được thiết kế thế nào hơn là quan điểm của nhà quản lý về các hoạt động của doanh nghiệp D Nếu dự kiến sẽ phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán thì không cần thảo luận với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch 51 kiểm toán hoạt động mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, ngoại trừ: cung cấp độ tin cậy cao cho BCTC của đối tượng kiểm toán để cung cấp cho các nhà đầu tư hay chủ nợ 52 Câu phát biểu nào dưới đây không đúng về sự khác nhau giữa kiểm toán hoạt động và kiểm toán báo cáo tài chính A Kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán độc lập thực hiện còn kiểm toán hoạt động do các kiểm toán viên nội bộ thực hiện (kiểm toán độc lập vẫn thực hiện kiểm toán hoạt động được) B Trong kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên không nhất thiết phải đưa ra một ý kiến trong khi kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên luôn phải đưa ra ý kiến dù là một ý kiến từ chối nhận xét C Kiểm toán hoạt động tập trung vào những vấn đề quản trị trong khi kiểm toán báo cáo tài chính tập trung vào vấn đề tài chính D Kiểm toán báo cáo tài chính hướng về quá khứ trong khi kiểm toán hoạt động hướng về tương lai nhiều hơn 53 Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng nhiều thủ tục chồng chéo Tính hiệu quả 54 Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc tuyển dụng nhân sự không đáp ứng yêu cầu tính hữu hiệu 55 Việc lập kế hoạch và triển khai thực hiện yếu kém tính hữu hiệu 56 Việc cắt giảm các chi phí mua sắm hay trả lương nhân viên không được ảnh hưởng đến chất lượng đầu ra Quan hệ giữa tính hữu hiệu và tính kinh tế 57 Với một mức ROE là 30% 1100 triệu 58 Vai trò quan trọng của kỹ thuật phân tích tỷ số xuất phát từ khả năng Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 Cho phép so sánh tình hình hoạt động 59 Sự tăng lên của số ngày thu tiền bình quân năm nay so với năm trước cho thấy Doanh nghiệp thu hồi tiền kém hơn 60 Công ty M có giá vốn hàng bán 4500 triệu với tỷ lệ lãi gộp là 25% doanh thu 1050 triệu 61 Công ty M có giá vốn hàng bán 3600 triệu với tỷ lệ lãi gộp 20% doanh thu 360 triệu 62 Công ty M có giá vốn hàng bán 2400 triệu với tỷ lệ lãi góp vốn là 40% doanh thu 1200 triệu 63 Kiểm toán viên An Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN 64 Công ty H có tài sản ngắn hạn là 300 tỷ đồng trong khi nợ ngắn hạn là Phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn là 100 tỷ 65 Điều gì dưới đây không phải là mục tiêu cơ bản Xử lý các phát hiện kiểm toán 66 Trong cuộc kiểm toán nhằm đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp Phân phối tần suất 67 Thời gian trung bình để xử lý hồ sơ xin phép xây dựng ở quận Nam An là 45 ngày Lưu ý những hồ sơ chậm trễ hoặc được xử lý sớm một cách bất thường 68 Kiểm toán viên Tuấn đang quan tâm đến một vấn đề là liệu số lượng học sinh phổ thông Phân tích tương quan 69 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn 70 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C Cho rằng việc thay thế nguyên liệu rẻ tiền đã mang lại lợi ích cho công ty nhưng cần lưu ý thêm về ảnh hưởng 71 Kiểm toán viên Ngà đang phân tích biến động giá thành sản phẩm Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá cao hơn có tác dụng giảm giá thành Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 C Kiểm toán viên cần ghi chép một cách chi tiết và đầy đủ mọi thông tin có được trong suốt quá trình phỏng vấn D Ngay từ đầu cuộc phỏng vấn, kiểm toán viên nên duy trì một khoảng cácg với đối tượng phỏng vấn 102 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn 103 thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích? giúp ktv nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng được kiểm toán 104 bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động là? - các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập - các văn bản pháp lý và quy định - các chứng từ kế toán do người bên ngoài lập 105 Trong khu vực tư, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi: bộ phận kiểm toán nội bộ 106 trong khu vực công, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi: kiểm toán nhà nước 107 mục tiêu của kiểm toán hoạt động nhằm vào việc? tìm ra các giải pháp cải thiện hoạt động trên cả 3 phương diện hữu hiệu, hiệu quả và kinh tế 108 giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán bao gồm việc: - thu thập thông tin cần thiết - phân tích - lập chương trình kiểm toán 109 giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm việc: kiểm tra và phân tích tại đối tượng kiểm toán 110 các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán cần thu thập như: - quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị - mục tiêu, phương thức hoạt động - cơ cấu, quy mô của tổ chức - số lượng công nhân viên - đặc điểm và vị trí của tài sản Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 - những thay đổi hiện tại or sắp tới về công nghệ - các thuận lợi, khó khăn chủ yếu 111 các công cụ được sử dụng khi phân tích báo cáo tài chính ? - so sánh - phân tích xu hướng - phân tích tỷ số - phân tích tỷ trọng 112 mục tiêu của thủ tục phỏng vấn: - so sánh giữa thực tế với quy định/ lý thuyết - thu thập các hiện tượng, sự việc thực tế (ko nằm trên các tài liệu) - tạo lập được hình ảnh và mối quan hệ tốt giữa ktv với đối tượng kiểm toán 113 Kiểm toán hoạt động mang lại nhiều lợi ích khác nhau cho doanh nghiệp, ngoại trừ: A Tạo lập kênh thông tin B Cung cấp độ tin cậy cao cho báo cáo tài chính (trang 8,9 SGK) C Soát xét việc tuân thủ D Nhận dạng các vấn đề 114 Điều nào dưới đây là không đúng: A Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động được thu thập qua phỏng vấn trực tiếp B Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động có được qua việc thu thập các chứng từ, sổ sách của đơn vị được kiểm toán C Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động có được thông qua việc quan sát việc đối chất của người có liên quan với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán D Tất cả các câu trên đều không đúng 115 Điều nào dưới đây không phù hợp với mục đích và yêu cầu của việc thu thập thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch A Cần sử dụng phối hợp nhiều thông tin (thông tin tài chính + thông tin quản trị ) B Không chỉ thu thập tài liệu mà KTV còn phỏng vấn, tham quan đơn vị C KTV càng thu thu thập thông tin chi tiết càng tốt D Cả ba câu trên đều phù hợp với mục đích và yêu cầu 116 Kiểm toán viên An A Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 117 Điều nào dưới đây không đúng với kỹ thuật phỏng vấn C Hạn chế dùng câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên quan tâm 118 Kiểm toán viên cần trao đổi với người quản lý và nguyên nhân D Việc trao đổi có thể thay đổi nhận thức… 119 Câu nào dưới đây là không đúng khi thu thập những văn bản pháp lý và quy định trong việc lập kế hoạch kiểm toán: A Nhằm cân nhắc giữa việc tuân thủ và hiệu quả hoạt động của đối tượng được kiểm toán (1) B Nhằm biết được quá trình hình thành và phát triển của đơn vị được kiểm toán (2) C Hai câu có (1) và (2) trên đều sai D Hai câu có (1) và (2) có một câu sai 120 Phương pháp thu thập và ghi chép của bằng chứng phân tích trong kiểm toán hoạt động: A Thực hiện thông qua phần mềm (2) B Thực hiện thủ công trên giấy (1) C Câu có (1) và (2) đều đúng D Câu có (1) và (2) chưa đầy đủ 121 Kỹ thuật tính toán trong bằng chứng phân tích trong kiểm toán hoạt động được thực hiện: A Tính toán lại về mặt số học trong sổ sách kế toán (1) B Câu có (1) và (2) đúng C Thực hiện lại một vấn đề nào đó cho là cần thiết D Phân tích hồi quy tương quan (2) 122 Cách nào dưới đây không được sử dụng để thu thập bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động: A Văn bản của người được yêu cầu chứng thực (bằng chứng tài liệu) B Phỏng vấn trực tiếp C Phỏng vấn qua điện thoại D Đối chất trực tiếp với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán theo yêu cầu của kiểm toán viên Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 123 Thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích: A Giúp kiểm toán viên nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng được kiểm toán (1) B Để xem xét việc tuân thủ của đối tượng được kiểm toán (2) C Hai câu có (1) và (2) đều đúng D Hai câu có (1) và (2) có câu sai 124 Tính hiệu quả trong kiểm toán hoạt động được thực hiện bằng cách: A Hai câu có (1) và (2) đều sai B So sánh giá trị của các nguồn lực đã sử dụng cho hoạt động với số lượng kết quả (outputs) được tạo ra từ hoạt động đó (1) C So sánh số lượng của của các nguồn lực sử dụng cho hoạt động với kết quả đầu ra (outputs) và ảnh hưởng tác động của chúng (outcomes) (2) D Hai câu có (1) và (2) đều đúng 1 Which one is not correct regarding Performance Audit? A These guidelines are prescriptive in nature B These are intended to supersede the professional judgement of the Accountant General, relevant to the individual sectors of entity operations and within each sector, to the individual subjects C The Accountant General is expected to make situation or subject specific adjustments to the provisions set out in these guidelines D However, Accountants General will be expected to document the rationale of all significant departures from the guidelines and obtain authorisation from the competent authority 2 Performance audit is an independent assessment or examination of the extent to which an organisation, programme or scheme operates economically, efficiently and effectively Which Regulation of Regulations on Audit and Accounts, 2007 is quoted above? A 48 B 58 C 68 D 78 [SAS Mains 2018] Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 3 Which is not among the 3 Es in Performance Audit? A economy B enthusiasm C efficiency D effectiveness 4 Minimising the cost of resources used by acquiring them in due time, appropriate quantity and quality and at the best price is _ A economy B efficiency C effectiveness D None of the above 5 What determines the relationship between resources employed and outputs delivered; in terms of quantity, quality and timing? A economy B efficiency C effectiveness D None of the above 6 _ is meeting the objectives set and achieving the intended results A economy B efficiency C effectiveness D None of the above 7 Find the incorrect A Effectiveness is essentially a goal-attainment concept B When focusing on effectiveness, it is important to distinguish between the immediate outputs or products and the ultimate impacts or outcomes Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 C Outcomes will often be influenced by external factors and may require short-term rather than long term assessment D Performance Audit assess and establish with evidence whether the observed direct or indirect social and economic impacts of a policy are due to the policy or to other causes E Performance Audit assess whether the programme complements, duplicates, overlaps or counteracts other related programmes 8 By imposing the question- ‘Are things being done in the right way?’, performance auditing is mainly concerned with aspects of- A economy B efficiency C effectiveness D A or B 9 By imposing the question- ‘Are the right things being done?’, performance auditing is mainly concerned with aspects of- A economy B efficiency C effectiveness D A or B 10 Which one is not correct? A The performance auditor needs to examine whether the means chosen represent the most or at least a reasonable economical use of public funds B It questions the intentions and decisions of the legislature, but examines whether any shortcomings in the laws and regulations or their way of implementation have prevented the specified objectives from being achieved C The performance auditor is not normally expected to provide an overall opinion on the achievement of economy, efficiency and effectiveness on the level of the audited entity in the same way as the opinion on financial statements D Performance auditing is a means to an end and not an end by itself Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn) lOMoARcPSD|8474671 E Performance audit should be aimed at adding value to the Management by way of reliable, objective and independent information, highlighting the shortcomings in programme planning, implementation, information systems affecting the outputs and outcome specifically and quality of expenditure or management generally 11 Audit objectives could be- A descriptive (How are the things?) B normative (are things as they ought to be?) C analytical (why are things not as they ought to be?) D All of the above 12 Performance auditing generally follows one of three approaches- A system-oriented approach B result-oriented approach C problem-oriented approach D All of the above 13 What examines the proper functioning of management systems, e.g financial management systems? A system-oriented approach B result-oriented approach C problem-oriented approach D All of the above 14 Which assesses whether outcome or output objectives have been achieved as intended or programmes and services are operating as intended? A system-oriented approach B result-oriented approach C problem-oriented approach D All of the above Downloaded by TH?O H? NG?C (thaoho.31201023558@st.ueh.edu.vn)