Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần vật liệu và xây dựng thanh hoá , báo cáo hay cho sinh viên ngành kế toán, sinh viên các trường đại học cao đăng Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần vật liệu và xây dựng thanh hoá
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HÓA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá công ty hàng đầu tỉnh Thanh Hoá lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hố tiền thân đơn vị trực thuộc Cơng ty cung ứng Vật tư xây dựng Thanh Hoá, thành lập từ năm 1957 Trải qua thời kỳ xây dựng, phát triển, tổ chức lại doanh nghiệp, đơn vị có tên gọi sau: - Quyết định số 21/TC-UBTH ngày 10/01/1981 Chủ tịch UBND Tỉnh Thanh Hoá: Hợp “Xí nghiệp cát sỏi Hàm Rồng” “Xí nghiệp Vận tải Xây dựng” thành “Xí nghiệp Cát sỏi Vận tải Xây dựng” thuộc Ty Xây dựng quản lý - Quyết định số 1053/QĐ-TCCQ ngày 29/08/1984 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hố đổi tên gọi thành “Xí nghiệp Vận Tải cung ứng Vật liệu Xây dựng” thuộc Sở Xây dựng quản lý - Quyết định số 1422/TC-UBND ngày 21/11/1992 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hoá: Thành lập doanh nghiệp nhà nước, tên gọi: Công ty Vật liệu Thanh Hoá - Quyết định số 1831/QĐ-UB, ngày 26/07/2000 chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hố: Sáp nhập “Cơng ty Vật liệu Thanh Hố” vào “Cơng ty Xây dựng cơng trình Kỹ thuật thị Thanh Hố”, thuộc Sở Xây dựng Thanh Hoá - Quyết định số 1060/QĐ-CT ngày 05/04/2005 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hoá việc phê duyệt phương án chuyển Xí nghiệp vật liệu Xây dựng Hàm Rồng thuộc Công ty Xây dựng Phát triển Hạ tầng Thanh Hố thành cơng ty cổ phần + Tên công ty: Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá Tên đăng ký hợp pháp công ty tiếng Anh: Thanh Hoa Material and Construcsion Joint Stock Company Tên giao dịch đối ngoại viết tắt: THAMACO + Cơng ty có tư cách pháp nhân phù hợp với Pháp luật Việt Nam + Trụ sở đăng ký Công ty: Số 04 - Trần Hưng Đạo, phường Hàm Rồng, TP Thanh Hoá Điện thoại: (0373).852708 – (0373).858849 – (0373).757742/43/44 Fax: (0373).852708 Email: cpvlxdth@yahoo.com Số tài khoản: 50110000011553 Mã số thuế: 2800796786 Vốn điều lệ Công ty 3.000.000.000 ( Ba tỷ đồng chẵn) Cổ phần phát hành lần đầu 30.000 cổ phần, mệnh giá cổ phần 100.000,d/CP Đứng trước biến đổi to lớn, cạnh tranh gay gắt thị trường, số doanh nghiệp tìm cho hướng để thích ứng Các doanh nghiệp đa chủ động ứng dụng khoa học kỹ thuật đại vào sản xuất, tạo suất lao động cao, giảm giá thành, nâng cao sức cạnh tranh chế đầy thách thức Khi nước ta thành viên hiệp hội kinh tế giới WTO Trong trình đổi kinh tế đất nước nay, doanh nghiệp khác, Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Thanh Hoá xác định hướng riêng cho Cơng ty chủ động áp dụng tiến khoa học vào quản lý, sản xuất kinh doanh để đạt hiểu cao Đồng thời công ty đào tạo trì đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao, đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ chun mơn cao,vững vàng bên cạnh đó,cơng ty ln tập trung tìm kiếm thị trường tiệu thụ nhằm đảm bảo đầu Thị trường tiêu thụ công ty thường cơng trình xây dựng, doanh nghiệp thương mại,… Đầu tư mua sắm trang thiết bị đại, ln cập nhật qui trình cơng nghệ mới, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào quản lý, sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao Với bề dày kinh nghiệm 50 năm sản xuất kinh doanh lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Thanh Hoá khẳng định vị thị trường, cơng ty sản xuất vật liệu xây dựng lớn tỉnh Thanh Hoá Đặc biệt sau nhiều năm hoạt động chế thị trường, cơng ty tích luỹ nhiều kinh nghiệm quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh, tích luỹ thêm vốn lực sản xuất Quan hệ Công ty với đối tác nước nước ngồi ln mở rộng, nhờ doanh thu hàng năm không ngừng tăng trưởng mức cao ổn định Trong năm gần đây, với mở cửa mạnh mẽ kinh tế, Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Thanh Hóa gặp cạnh tranh lớn thị trường đặc biệt với xuất loạt công ty sản xuất vật liệu xây dựng tư nhân với quy mô nhỏ máy gọn nhẹ Nhưng với bề dày truyền thống tiềm lực sẵn có vốn, người cộng với cải tiến bước chế hoạt động máy quản lý nên năm vừa qua công ty đạt tăng trưởng mạnh tiêu kinh tế Thị trường Công ty giữ vững phát triển thêm nước Hiện sản phẩm cơng ty có mặt hầu hết khắp tỉnh, thành phố nước Về lực lượng lao động, năm vừa qua Công ty trình tinh giản máy nên số lượng lao động tăng không nhiều mà chủ yếu tăng cường lực lượng lao động có trình độ cao 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HĨA 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty Như biết công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá cơng ty hàng đầu tỉnh Thanh Hố lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá tiền thân đơn vị trực thuộc Công ty cung ứng Vật tư xây dựng Thanh Hoá, thành lập từ năm 1957 Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hố cơng ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ công ty, thực hạch toán độc lập chịu trách nhiệm toàn kết sản xuất kinh doanh Do chức cơng ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, để tái sản xuất mở rộng việc bảo toàn vốn cho cổ đông sở pháp luật Nhà nước qui định Với bề dày kinh nghiệm 50 năm lĩnh vực sản xuất cung ứng vật liệu xây dựng cho phần lớn cơng trình xây dựng tỉnh tỉnh thành nước Nhiệm vụ chủ yếu công ty sản xuất vật liệu cho cơng trình xây dựng Sản phẩm công ty chủ yếu cung cấp cho cơng trình xây dựng Tỉnh Bên cạnh cơng ty cịn khai thác cát, cơng ty có địa điểm gần sơng Mã Kinh doanh vận chuyển đường thủy 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.2.1 Ngành nghề kinh doanh Hiện nay, công ty phát triển sản xuất theo hướng đa ngành nghề, đa phương hóa mối quan hệ kinh tê, mở rộng phạm vi hoạt động nước Do đó, ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty chủ yếu: + Sản xuất gạch Blốck lát + Sản xuất, khai thác cát, đá, sỏi + Khai thác mỏ nguyên liệu, sản xuất vật liệu xây dựng, san lấp + Xây dựng dân dụng, giao thông thuỷ lợi san lấp mặt + Vận tải thuỷ, bộ, bốc xếp hàng hoá qua bến thuỷ nội địa + Sản xuất, kinh doanh nghành nghề khác theo qui định Pháp luật Sản xuất công ty đạt doanh số 1.000.000.000 đồng đến 1.500.000.000đồng / năm Thị trường tiêu thụ nước đạt 90% Ngoài việc thực chiến lược đa dạng hố sản phẩm, tích cực tìm kiếm đơn hàng, sản phẩm sản xuất đạt tiêu chuẩn mặt kỹ thuật đồng thời có kiểu dáng đẹp, hợp thị hiếu người tiêu dùng Sản phẩm xí nghiệp ngày phong phú đa dạng Những yếu tố hợp lực tạo cho doanh nghiệp lực sản xuất lớn gấp bội phần, giúp cho doanh nghiệp tạo chỗ đứng thị trường, khơng bảo tồn vốn mà có lãi, đời sống cán cơng nhân viên đảm bảo, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước thời gian dài 1.2.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hố cơng ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ cơng ty, thực hạch tốn độc lập chịu trách nhiệm toàn kết sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi để tái sản xuất mở rộng việc bảo toàn vốn cho cổ đông sở pháp luật Nhà nước qui định Nhờ có kế hoạch tổ chức sản xuất khoa học, phù hợp nên quy mô sản xuất công ty không ngừng mở rộng, kinh doanh ngày phát triển Do đó, góp phần tạo việc làm cho người lao động tỉnh, nâng cao đời sống người lao động 1.2.2.3 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm Tại Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hố sản phẩm (Gạch Blơck – khơng nung) tiêu thụ theo phương thức trực tiếp Theo phương thức sản phẩm giao cho người mua kho Công ty Căn vào hợp đồng kinh tế ký kết công ty khách hàng, khách hàng tốn tiền mặt chuyển khoản Hiện nay, kinh tế không ngừng phát triển mạnh mẽ, đặc biệt ngành xây dựng phát triển, nên nhu cầu vật liệu xây dựng cao Do thị trường tiệu thụ sản phẩm công ty ngày mổ rộng, sản phẩm công ty không cung cấp cho cơng trình xây dựng tỉnh mà cịn ngày mở rộng phần lớn công trình tỉnh thành nước 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Hiện nay, khoa học công nghệ phát triển mạnh mẽ công ty kịp thời ứng dụng nhanh tiến khoa học vào sản xuất Nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch Blốck Công ty dựa dây chuyền sản xuất gạch Blốck Nhật Bản Với công nghệ đại gạch Blơck tạo qua q trình rung ép thuỷ lực, dựa thành phần vật liệu là: Xi măng, cát, đá 0,5, bột mầu Quy trình sản xuất thể sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1 QUY TRÌNH SẢN XUẤT GẠCH BLOCK Tập trung nguyên liệu đầu vào Phối trộn theo tỉ lệ Rung ép thuỷ lực Ra gạch, bảo dưỡng sơ Bãi chứa Qua sơ đồ ta thấy bắt đầu sản xuất nguyên liệu đầu vào xi măng, cát, sỏi, bột màu tập hợp phối trộn với theo tỷ lệ phù hợp với đặc điểm kỹ thuật đề Sau hỗn hợp vừa pha trộn cho vào khuôn tác dụng vật lý rung ép thủy lực tạo thành gạch Khi gạch tạo thành bảo dưỡng sơ như: để khô, quét màu… Sau gạch đưa bãi chứa tiêu thụ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh cần phải vào quy mô, vào đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý yêu cầu quản lý doanh nghiệp Nội dung tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Mơ hình tổ chức: Tại Cơng ty cổ phần vật liệu xây dựng Thanh Hoá tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Theo cách thức tổ chức máy quản lý làm giảm bớt gánh nặng cho Giám đốc nghiệp vụ mang tính chất chuyên môn Những nghiệp vụ giao cho Phó Giám đốc quản lý trực tiếp phịng ban chức năng, xí nghiệp, phân xưởng thành viên, vừa chịu điều hành trực tiếp Giám đốc Công ty, vừa tạo điều kiện cho Giám đốc có thời gian thực công việc người đứng đầu Cơng ty Theo đó, giám đốc phó giám đốc giúp đỡ phòng chức việc nghiên cứu, bàn bạc tìm giải pháp tối ưu cho vấn đề phức tạp Tuy nhiên, quyền định vấn đề thuộc giám đốc Các phịng chức có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc, khơng có quyền lệnh cho phân xưởng, phận sản xuất - Sơ đồ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty Nhằm phục vụ tốt cho công tác SXKD Công ty đảm bảo cho công tác quản lý thuận lợi năm qua Công ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ hiệu quả, theo hình thức trực tuyến, gồm khối trực tiếp sản xuất khối gián tiếp sản xuất Bộ máy quản lý công ty minh họa sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ Đại hội đồng cổ dông Ban kiểm soát Hội đồng Quản trị Ban giám đốc P Kế hoạch – Kỹ thuật Xưởng sản xuất gạch Blôck X ưởng sản xuất bột nguyên P Kế toán – Tài vụ Đội khai thác cát P Tổ chứcHành C¸c đội xây dựng Các tổ sản xuất trực thuộc Đội khai thác vận tải thuỷ liu Ngun: Phũng ti chớnh - kế toán - Chức năng, nhiệm vụ phịng ban, phận cơng ty Trong cơng ty máy quản lý chia thành khối trực tiếp sản xuất khối gián tiếp sản xuất * Khối gián tiếp sản xuất Bao gồm phòng, ban quản lý mặt hoạt động công ty, gồm phòng ban nhiệm vụ cụ thể phòng ban sau: + Hội đồng quản trị - Chủ tịch hội đồng quản trị: người có cổ phần nhiều Cơng ty, giám đốc công ty, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tầm vĩ mô - Thành viên hội đồng quản trị: Là cổ đông Công ty, nắm giữ lượng cổ phần không nhỏ Cơng ty + Các phịng ban Ban giám đốc - Giám đốc người chịu trách nhiệm trước pháp luật, khách hàng tồn thể cán cơng nhân viên hoạt động công ty Là người đại diện cho Công ty ký kết hợp đồng kinh tế Giám đốc Cơng ty có quyền đại diện đề nghị thành lập bổ nhiệm đội trưởng sản xuất, phận nghiệp vụ Có nhiệm vụ thay mặt công ty ký nhận tài sản, tiền vốn, lao động cấp giao để quản lý sử dụng vào việc sản xuất kinh doanh công ty theo yêu cầu, nhiệm vụ, kế hoạch mà cấp giao Xây dựng kế hoạch SXKD, kế hoạch phát triển công ty giai đoạn ngắn, trung dài hạn Khi Giám đốc vắng mặt uỷ quyền cho Phó giám đốc đại diện để điều hành cơng việc - Phó giám đốc: Phụ trách cơng tác sản xuất kinh doanh, người giám đốc uỷ quyền đạo hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo Phiếu nhập, phiếu xuất Bảng kê 4,5,6 NKCT Sổ TK 152, 153 Sổ thẻ kế toán chi tiết 152, 153 Bảng tổng hợp chi tiết 152,153 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.3.2.Kế toán tài sản cố định: * Chứng từ sử dụng: Các chứng từ chủ yếu kế tốn cơng ty sử dụng hạch toán làbiên giao nhận tài sản cố định, biên nghiệm thu, hoá đơn mua TSCĐ, biên đề nghị lý TSCĐ (do nhân viên thống kê phân xưởng lập), biên lý TSCĐ, biên đánh giá định lý, hóa đơn bán TSCĐ, hồ sơ đánh giá (do phòng kế hoạch lập) * Ln chuyển chứng từ: Kế tốn TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động tăng giảm TSCĐ thuộc quyền sở hữu công ty, sử dụng sản xuất kinh doanh quản lý Đồng thời tiến hành phân bổ khấu hao vào loại chi phí kỳ kế tốn Phương pháp tính khấu hao phương pháp đường thẳng (đối với tài sản nhà cửa, vật kiến trúc) khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh (đối với tài sản cố định dây chuyền máy móc cơng nghệ) * Tài khoản sử dụng: Công ty không sử dụng tài sản cố định th ngồi, TK bao gồm 211, 213, 214, tài khoản mở chi tiết cho đối tượng phân xưởng * Hạch toán kế toán chi tiết: Hàng ngày kế toán hạch toán vào nghiệp vụ phát sinh tăng, giảm TSCĐ kế toán lập thẻ tài sản cố định Thẻ mở chi tiết cho đối tượng Từ sổ chi tiết TSCĐ để theo dõi tăng giảm, khấu hao cho loại tài sản, lập bảng tính phân bổ khấu hao để tính mức khấu hao cần trích cho tháng, mức khấu hao tăng giảm tháng, lam sở vào bảng tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định * Hạch toán kế tốn tổng hợp Quy trình hạch tốn tổng hợp TSCĐ thể cụ thể sơ đồ sau Sơ đồ 2.5:Quy trình hạch tốn TSCĐ Chứng từ tăng, giảm TSCĐ NKCT số Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng kê 4, 5, NKCT số Sổ TK 211, 213, 214, 241 Lập (huỷ) thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng Sổ tổng hợp TSCĐ Báo cáo tài Nguồn: Phịng tài - kế tốn Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng, định kỳ : quan hệ đối chiếu 2.3.3.Kế tốn chi phí giá thành: * Chứng từ tài khoản sử dụng: Do chứng từ mà kế tốn cơng ty sử dụng bao gồm: phiếu xuất kho vật tư, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, hoá đơn sản phẩm dịch vụ mua ngồi có liên quan khác Kế tốn cơng ty thực hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên nên tài khoản mà kế tốn sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 621, 622, 627 Trong đó: TK 627 mở chi tiết cho phân xưởng gồm TK cấp sau: TK 6271, 6272, 6273, 6274, 6278 * Hạch toán chi tiết: Khi phát sinh khoản chi phí liên quan đến loại sản phẩm tập hợp vào bên nợ tài khoản chi phí như: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đối với loại chi phí liên quan đến loại sản phẩm dịch vụ mở sổ chi tiết tương ứng * Hạch toán tổng hợp: Được cụ thể sơ đồ sau: Sơ đồ 2.6:Quy trình hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chứng từ gốc Bảng phân bổ số Bảng kê số Sổ chi tiết Nợ TK627 Sổ tổng hợp Nợ TK 627 Sổ chi phí NVL Sổ chi tiết xuất vật tư Bảng tính giá thành sản phẩm Bảng tổng hợp phát sinh TK 15 Bảng tổng hợp phát sinh TK 152 Bảng kê số Nhật ký chứng từ số Ghi chú: Sổ TK : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng, định kỳ BCTC : quan hệ đối chiếu 2.3.4 Kế toán giá vốn hàng bán tiêu thụ thành phẩm * Chứng từ sủ dụng: Chứng từ sử dụng : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng, … * Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn cơng ty sử dụng tài khoản TK 511, 632, 155, 131 TK liên quan đến tiêu thụ thành phẩm TK 311, 131, 334, 531 Đặc biệt, công ty không thực khoản giảm giá, chiết khấu riêng mà tính vào giá thành sản phẩm hố đơn GTGT bán hàng Các nghiệp vụ hạch toán sổ chi tiết bán hàng, báo cáo doanh thu bán hàng, bảng sản lượng tiêu thụ, bảng kê số 5, nhật ký chứng từ số 8, 10, sổ TK 511, 632, 642, 642 TK 911 * Hạch toán chi tiết: Hạch toán chi tiết thành phẩm thực theo phương pháp thẻ song song Thủ kho lập sổ xuất kho thành phẩm theo dõi số lượng, kế toán mở sổ chi tiết thành phẩm, cuối tháng ghi vào bảng tổng hợp chi tiết thành phẩm đối chiếu với thủ kho số lượng nhập, xuất, tồn * Hạch toán tổng hợp: Dựa vào bảng kê số 8, hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, kế tốn cơng ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để xác định giá thực tế xuất thành phẩm hàng tiêu thụ để ghi sổ Hàng ngày kế toán phản ánh số lượng thành tiền loại sản phẩm tiêu thụ vào sổ chi tiết thành phẩm Cuối tháng, số liệu từ sổ chi tiết ghi vào nhật ký chứng từ số từ nhật ký vào sổ tài khoản 155, 157, 632 Đối với hàng bán bị trả lại, kế toán theo dõi sổ toán hàng bán bị trả lại làm để cuối tháng ghi vào NKCT số 8, cột có TK 531 Sơ đồ 2.7: Quy trình hạch tốn giá vốn hàng bán tiêu thụ sản phẩm Chứng từ gốc thành phẩm Bảng kế 8,9,10 Sổ chi tiết TK 632,511 Nhật ký chứng từ số Sổ TK 155,632,511,421 Báo cáo tài Nguồn: Phịng tài - kế tốn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu 2.3.5.Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng * Chứng từ sử dụng: Các chứng từ chủ yếu sử dụng như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, giấy báo nợ, báo có ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… * Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn tiền mặt, tiền gửi cơng ty sử dụng tài khoản 111, 112 Hai tài khoản lại chi tiết thành loại TK cấp gồm: TK 111: TK1111: Tiền việt nam, TK 1112: Ngoại tệ TK 112: TK1121: Tiền gửi việt nam, TK 1122: Tiền gửi ngoại tệ * Hạch toán chi tiết: Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu, chi tiền kế toán tiền mặt tiền gửi vào sổ quỹ tiền mặt sổ quỹ tiền gửi ngân hàng * Hạch toán tổng hợp: Q trình hạch tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng cơng ty cụ thể hóa sơ đồ sau: Sơ đồ 2.8: Quy trình hạch tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng Sổ quỹ Bảng kê số 1, Chứng từ gốc tiền mặt TGNH Nhật ký chứng từ số 1, Sổ chi tiết TK 111, 112 Sổ TK 111, 112 Báo cáo kế tốn Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng, định kỳ : quan hệ đối chiếu PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HÓA 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 3.1.1 Những ưu điểm Trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá đơn vị đời sớm nên có nhiều kinh nghiệm sản xuất chuyên ngành Với bề dày kinh nghiệm 50 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, công ty cổ phần vật liệu trải qua nhiều giai đoạn khó khăn,thăng trầm Song nỗ lực phấn đấu khơng ngừng, vươn lên để khẳng định mình, cơng ty trở thành cơng ty hàng đầu cung cấp vật liệu xây dựng Tỉnh Thanh Hóa Thị trường cơng ty ngày mở rộng khắp nước Quy mô sản xuất, trình độ sản xuất quản lý ngày nâng cao nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển đất nước kinh tế thị trường Đạt kết nỗ lực, sáng tạo không ngừng ban giám đốc, lãnh đạo, phịng ban tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty Cơng ty có định hướng đắn cho chiến lược phát triển kinh tế điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, cơng ty gắn khoa học kỹ thuật với sản xuất, nắm bắt nhu cầu thị trường, bước chuyển dịch cấu sản phẩm, chất lượng sản phẩm ngày nâng cao Công ty đạt thành tích đáng kể hoạt động kinh doanh, hồn thành tốt nhiệm vụ cấp giao phó, không ngừng nâng cao kết sản xuất đời sống công nhân viên công ty Mặt khác, với cán quản lý có kinh nghiệm đội ngũ cơng nhân kỹ thuật có tay nghề cao,năng động, sáng tạo công ty khẳng định vị trí thị trường Điều thể mặt cụ thể sau: Bộ máy quản lý công ty tổ chức cách khoa học, hợp lý,thống phòng với Việc tổ chức tập trung thống phịng kỹ thuật, thống kê, tài kế toán… Đảm bảo nguyên tắc hoạt động hiệu hỗ trợ cho đảm bảo cung cấp kịp thời xác thơng tin cần thiết cho Ban lãnh đạo cơng ty Nhờ nhà quản trị đưa chiến lược kinh doanh phù hợp đạt hiệu cao Hiện với phát triển khoa học kỹ thuật, công ty ứng dụng trang thiết bị máy móc đại vào sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm, đảm bảo suất cao, giá thành hạ, giữ chữ tín với khách hàng, nâng cao sức cạnh tranh thị trường Với mơ hình tổ chức theo hình thức trực tuyến chức giúp cho trình quản lý thống ban giám đốc với phòng ban Nhờ mà kết kinh doanh công ty tăng cao, năm, quy mô kinh doanh không ngừng mở rộng Công ty ngày khẳng định vị trí thị trường Thị trường tiêu thụ công ty ngày rộng, Từ ta thấy triển vọng phát triển công ty thời gian tới khả quan Bên cạnh cơng ty nhận đạo quan tâm giúp đỡ thường xuyên cấp lãnh đạo Sở, ban ngành trình xây dựng phát triển 3.1.2 Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cịn tồn hạn chế Đó phối hợp hoạt động phòng ban chưa cao, chưa phát huy hết lực quản lý để có thê có kết qua cao Sự phối hợp thơng tin phịng ban chưa phản ánh kịp thời tình hình kinh tế thời điểm công ty Công ty từ doanh nghiệp Nhà nước chuyển sang hoạt động theo mơ hình công ty Cổ phần chưa lâu nên kinh nghiệm thực tế cịn Mặt khác, mơ hình hoạt động áp dụng Việt Nam vài năm gần đây, cần phải có thời gian học hỏi, làm quen với mơ hình sản xuất kinh doanh 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 3.2.1 Những ưu điểm Thứ nhất: Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn cấu máy kế tốn nhìn chung phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung hợp lý Hình thức đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống cơng tác kế tốn, kiểm tra, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn cách kịp thời tình hình hoạt động cơng ty thơng qua thơng tin kế tốn cung cấp, từ thực kiểm tra, đạo sát toàn hoạt động đơn vị đồng thời tạo điều kiện trang bị ứng dụng phương tiện kỹ thuật ghi chép, tính tốn thơng tin đại cơng tác kế tốn, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế tốn, nâng cao hiệu suất cơng tác kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế toán tập trung tạo điều kiện để kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống kế toán trưởng Mặt khác, hình thức cịn thuận tiện phân cơng chun mơn hố cơng việc cán kế tốn cơng việc trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn, xử lý thơng tin Với máy kế toán tổ chức khoa học, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh trình độ nghiệp vụ cán kế toán Việc tổ chức tập trung thống phòng kỹ thuật, thống kê, tài kế tốn…đố sở u cầu cơng tác kế tốn Cơng ty tránh trùng lặp q trình hạch tốn, ln chuyển chứng từ dây chuyền, để đối chiếu kiểm tra sổ sách, dễ phân công công việc Thứ hai: Về đội ngũ nhân viên kế toán: Đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty người trẻ tuổi, động nhiệt tình, có trình độ, phân cơng cơng việc khoa học ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao Hơn phịng kế tốn trang bị máy vi tính giúp cho việc tính tốn, xử lý, cung cấp thông tin nhanh kịp thời Thứ ba: Hình thức sổ kế tốn Trong cơng tác hạch tốn kế tốn, Cơng ty thực hịên theo chế độ kế tốn hành Đồng thời cịn thiết kế xây dựng chứng từ, sổ sách phù hợp với tính chất đặc thù ngành Cơng ty sử dụng hình thức “Nhật ký - Chứng từ” cơng tác hạch tốn kế tốn, có nhiều cơng việc lại theo dõi cụ thể sát tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hợp lý, giúp công ty theo dõi tình hình sản xuất cách kịp thời, xác, nhằm sản xuất đạt hiệu Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng thống phù hợp với quy mô doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ luật kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp Các chứng từ kế toán sử dụng cơng ty chế độ chứng từ kế tốn Bộ tài ban hành hướng dẫn Những thông tin nghiệp vụ phát sinh phản ánh chứng từ kế toán để kế toán vào sổ sách kế toán Sau sử dụng xong, chứng từ kế toán kế toán lưu giữ cẩn thận, thuận lợi cho việc tìm kiếm cần thiết Bộ máy kế tốn công ty tổ chức gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh trình độ nghiệp vụ cán kế toán Đội ngũ cán kế tốn có trình độ, sáng tạo, động, kinh nghiệm, nhiệt tình, đáp ứng yêu cầu cơng tác kế tốn Việc tổ chức tập trung thống phận kỹ thuật, thống kê, kế tốn, tài chính… sở góp phần đáp ứng u cầu cơng tác kế tốn Cơng ty tránh trùng lắp hạch toán, luân chuyển chứng từ 3.2.2.Những hạn chế cần hoàn thiện: Bên cạnh ưu điểm, tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cịn khía cạnh hạn chế cần tiếp tục hồn thiện Thứ nhất: Cơng ty tiến hành lập đầy đủ báo cáo tài theo yêu cầu công ty chưa lập cách hồn thiện phần thuyết minh báo cáo tài tiêu phân tích tài Do mà cơng ty chưa sâu phân tích tìm hiểu nguyên nhân ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài để từ có giải pháp thích hợp như: việc thu hồi khoản nợ phải thu, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu dài, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm mà không ảnh hưởng đến việc nâng cao chất lượng sản phẩm… Thứ hai: Kinh doanh kinh tế thị trường ln có quy luật cạnh tranh khắc nghiệt, doanh nghiệp không động, nhạy bén với chế thị trường tất yếu đến bờ vực phá sản Hiện việc làm ăn thua lỗ khơng có khả trả nợ, chí phá sản doanh nghiệp khơng Vì doanh nghiệp hoạt động có nhiều mối quan hệ với doanh nghiệp khác nên doanh nghiệp bị phá sản làm ảnh hưởng đến doanh nghiệp có quan hệ với Vì cơng tác kế tốn ln địi hỏi tính cập nhật xác, phản ánh tình hình tài cơng ty cách kịp thời, thơng qua báo cáo tài chính, giám đốc cơng ty phân tích tình hình tài kinh doanh cơng ty, từ có giải pháp kế hoạch kinh doanh cách đắn Do đó, tính cập nhật doanh nghiệp vụ phát sinh báo cáo định kỳ gửi cho giám đốc công ty quan trọng Đây khía cạnh hạn chế cơng tác kế tốn mà cơng tác xem xét để hồn thiện Thứ ba: Công ty ghi sổ theo quy định, nhiên việc ghi nhật ký chứng từ sổ tiến hành theo định kỳ quý nên chưa đáp ứng nhu cầu cập nhật thông tin nhà quản trị cần thiết tình hình tài cơng ty Hạn chế việc phân tích tình hình tài cơng ty để có định kinh đoanh phù hợp với thực tế Kế tốn cơng ty nên tiến hành ghi nhật ký chứng từ sổ vào cuối tháng Thứ tư: Do đội ngũ kế toán bị hạn chế mặt số lượng mà phải đảm đương khối lượng công việc tương đối lớn, nên số kế toán phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác Từ dẫn đến hiệu làm việc không cao, số phần hành kế tốn bị lướt qua phản ánh thơng tin khơng kịp thời, xác khơng cao Điều ảnh hưởng lớn tới chiến lược phát triển kinh doanh công ty, mà công ty ngày mở rộng quy mơ nâng cao vị trí thị trường MỤC LỤC ... LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HÓA 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Như biết công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hố cơng ty hàng đầu tỉnh Thanh Hoá lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng Công ty Cổ phần. .. TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HÓA 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HÓA Bộ máy kế tốn cơng ty tập hợp người làm kế tốn cơng ty với trang... Cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá tiền thân đơn vị trực thuộc Công ty cung ứng Vật tư xây dựng Thanh Hố, thành lập từ năm 1957 Cơng ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Thanh Hoá công ty cổ phần hoạt