Chương DỰ TOÁN NGÂN SÁCH BÀI GIẢI BÀI TẬP Bài 4.1 Câu d Câu x x 10 x 11 a b c x a x 13 c x x x x x 14 x x 15 x x Baøi 4.2 Doanh thu thá n g 11.2004 : Thu tiề n thaù n g 11.2004 : 1.000.000 * 20% = 200.000 Thu tiề n thá n g 12.2004 : 1.000.000 * 70% = 700.000 Thu tiề n thá n g 1.2005 : 1.000.000 * 10% = 100.000 Thu tieà n thaù n g 12.2004 : 1.500.000 * 20% = 300.000 Thu tiề n thá n g 1.2005 : 1.500.000 * 70% = 1.050.000 Thu tieà n thaù n g 2.2005 : 1.500.000 * 10% = 150.000 Doanh thu thaù n g d x 12 b 12.2004 : 300 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Doanh thu thá n g 1.2005 : Thu tiề n thá n g : 2.000.000 * 20% = 400.000 Thu tiề n thá n g : 2.000.000 * 70% = 1.400.000 Thu tiề n thá n g : 2.000.000 * 10% = 200.000 Doanh thu thaù n g 2.2005 : Thu tiề n thá n g : 4.000.000 * 20% = 800.000 Thu tiề n thá n g : 4.000.000 * 70% = 2.800.000 Doanh thu thá n g 3.2005 : Thu tiề n thá n g : 4.000.000 * 20% = 800.000 Dự toá n tiê u thụ Q uý Chỉ tiê u Số lượ n g hà n g hó a tiê u thụ Đơn giá bá n Tổ n g doanh thu Thá n g Quý 10.000 16.000 10.000 200 250 400 2.000.000 4.000.000 4.000.000 36.000 10.000.000 Số tiề n dự kiế n thu Doanh thu thá n g 11 2004 100.000 Doanh thu thaù n g 12 2004 1.050.000 150.000 400.000 1.400.000 200.000 2.000.000 800.000 2.800.000 3.600.000 800.000 800.000 3.800.000 7.700.000 Doanh thu thaù n g Doanh thu thaù n g 100.000 Doanh thu thá n g Tổ n g cộ n g số tiề n thu 1.550.000 2.350.000 1.200.000 Bài 4.3 Doanh thu quý : Thu tiề n quý : 200.000 * 60% = 120.000 Thu tieà n quyù : 200.000 * 40% = 80.000 Doanh thu quý : Thu tiề n quý : 400.000 * 60% = 240.000 Thu tiề n quý : 400.000 * 40% = 160.000 Doanh thu quyù : Thu tiề n quý : 500.000 * 60 % = 300.000 Thu tiề n quý : 500.000 * 40% = 200.000 301 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Doanh thu quý : Thu tiề n quý : 600.000 * 60% = 360.000 Dự toá n tiề n Nă m 2004 Chỉ tiê u Tiề n tồ n đầ u kỳ Quý 50.000 145.000 190.000 Nă m 250.000 50.000 Tiề n thu kỳ - Nợ nă m trướ c - Bá n hà n g 80.000 80.000 120.000 320.000 460.000 560.000 1.460.000 250.000 465.000 650.000 810.000 1.590.000 - Mua haø n g hoù a 50.000 200.000 350.000 300.000 900.000 - Chi phí bá n hà n g n lý doanh nghiệ p 27.000 147.000 119.000 100.000 393.000 - Nộ p thuế 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000 3.000 3.000 6.000 9.000 21.000 105.000 375.000 500.000 434.000 1.414.000 145.000 90.000 150.000 376.000 176.000 - Trả nợ vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000 - Nhu caà u vay 100.000 200.000 300.000 145.000 190.000 250.000 Cộ n g khả nă n g tiề n Tiề n chi kỳ - Trả lã i tiề n vay Cộ n g tiề n chi Câ n đố i thu chi tiề n Vay Tiề n tồ n cuố i kỳ 600.000 76.000 Mua hà n g quý : Trả tiề n quý : 100.000 * 50% =50.000 Trả tiề n quý : 100.000 * 50% =50.000 Mua hà n g quý : Trả tiề n quyù : 300.000 * 50% = 150.000 Trả tiề n quý : 300.000 * 50% = 150.000 Mua hà n g quý : Trả tiề n quý : 400.000 * 50% = 200.000 Trả tiề n quý : 400.000 * 50% = 200.000 Mua hà n g quý : Trả tiề n quý : Chi phí bá n hà n g n lý doanh nghiệ p quyù : 200.000 * 50% = 100.000 76.000 302 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Trả tiề n quý : 47.000 – 20.000 = 27.000 Chi phí bá n hà n g n lý doanh nghiệ p quý : Trả tiề n quý : 167.000 – 20.000 = 147.000 Chi phí bá n hà n g n lý doanh nghiệ p quý : Trả tiề n quý : 139.000 – 20.000 = 119.000 Chi phí bá n hà n g n lý doanh nghiệ p quý : Trả tiề n quý : 120.000 – 20.000 = 100.000 Bài 4.4 Dự toá n tiê u thụ Nă m 2010 Quý Chỉ tiê u Số lượ n g hà n g hó a tiê u thụ Đơn giá bá n Tổ n g doanh thu Nă m 8.000 9.000 7.000 10.000 160 150 180 200 1.280.000 1.350.000 1.260.000 2.000.000 34.000 5.890.000 Số tiề n dự kiế n thu Nă m trướ c chuyể n sang 600.000 Doanh thu quyù 640.000 Doanh thu quyù 600.000 640.000 450.000 Doanh thu quyù 1.280.000 900.000 420.000 Doanh thu quý Tổ n g cộ n g số tiề n thu Doanh thu quý 1.240.000 4.2009 : 1.090.000 1.320.000 1.350.000 840.000 1.260.000 1.000.000 1.000.000 1.840.000 5.490.000 6.000 * 150 = 900.000 Thu tiề n quý 4.2009 : 900.000 * 1/3 = 300.000 Thu tieà n quyù 1.2010 : 900.000 * 2/3 = 600.000 Doanh thu quyù 1.2010 : 8.000 * 160 = 1.280.000 Thu tiề n quý 1.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000 Thu tiề n quý 2.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000 Doanh thu quyù 2.2010 : 9.000 * 150 = 1.350.000 Thu tiề n quý 2.2010 : 1.350.000 * 1/3 = 450.000 Thu tiề n quý 3.2010 : 1.350.000 * 2/3 = 900.000 Doanh thu quyù 3.2010 : Thu tiề n quý 7.000 * 180 = 1.260.000 3.2010 : 1.260.000 * 1/3 = 420.000 303 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Thu tiề n quý Doanh thu quý 4.2010 : 1.260.000 * 2/3 = 840.000 4.2010 : Thu tieà n quyù 10.000 * 200 = 2.000.000 4.2010 : 2.000.000 * 1/2 = 1.000.000 Bài 4.5 Dự toá n sả n xuấ t Nă m 2010 Quý Chỉ tiê u Số lượ n g sả n phẩ m tiê u thụ Nă m 8.000 9.000 7.000 10.000 34.000 900 1.050 2.000 1.000 1.000 Số lượ n g sả n phẩ m tồ n kho đầ u kỳ 1.200 900 1.050 2.000 1.200 Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800 Số lượ n g sả n phẩ m tồ n kho cuố i kỳ Bài 4.6 Dự toá n mua nguyê n vậ t liệ u trự c tiế p Nă m 2010 Quý Chỉ tiê u Nă m Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t 7.700 9.150 7.950 9.000 Định mứ c NVL trự c tiế p để sả n xuấ t mộ t sả n phẩ m 2 2 33.800 Số lượ n g NVL trự c tiế p cho sả n xuấ t 15.400 18.300 15.900 18.000 67.600 Số lượng NVL trực tiếp tồn kho cuối kỳ 1.830 1.590 1.800 2.700 2.700 Số lượng NVL trực tiếp tồn kho đầu kỳ 1.500 1.830 1.590 1.800 1.500 15.730 18.060 16.110 18.900 68.800 Soá lượ n g NVL trự c tiế p cầ n mua Định mứ c đơn giá mua NVL trự c tiế p Giá mua nguyê n vậ t liệ u trự c tiế p 6 8 94.380 108.360 128.880 151.200 482.820 Số tiề n dự kiế n chi Số tiền chi trả nợ củ a nă m trướ c 42.000 Số tiền chi trả mua NVL trực tiếp quý 47.190 Số tiền chi trả mua NVL trực tiếp quý 47.190 54.180 Số tiền chi trả mua NVL trực tiếp quý 94.380 54.180 64.440 Số tiền chi trả mua NVL trực tiếp quý Tổ n g cộ n g số tiề n chi Giá mua nguyê n vậ t liệ u quý 89.109 1.2010 : 101.370 94.380 118.620 108.360 64.440 128.880 75.600 75.600 140.040 449.220 304 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Trả tiề n quý 1.2010 : 94.380 * 50% = 47.190 Trả tiề n quý 2.2010 : 94.380 * 50% = 47.190 Giá mua nguyê n vậ t liệ u quý 2.2010 : 108.360 Trả tiề n quyù 2.2010 : 108.360 * 50% = 54.180 Trả tiề n quý 3.2010 : 108.360 * 50% = 54.180 Giá mua nguyê n vậ t liệ u quý 3.2010 : 128.880 Trả tiề n quý 3.2010 : 128.880 * 50% = 64.440 Trả tiề n quý 4.2010 : 128.880 * 50% = 64.440 Giá mua nguyê n vậ t liệ u quý Trả tiề n quyù 4.2010 : 151.200 4.2010 : 151.200 * 50% = 75.600 Bài 4.7 Thờ i gian lao độ n g trự c tiế p định mứ c sả n xuấ t sả n phẩ m : Dự toá n chi phí nhâ n cô n g trự c tiế p Nă m 2010 Chỉ tiê u Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t Quý Nă m 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800 Định mứ c thờ i gian lao độ n g trự c tiế p để sả n xuấ t mộ t sả n phẩ m 1,5 1,5 1,5 1,5 Số lượ n g thờ i gian lao độ n g trự c tiế p để sả n xuấ t 11.550 13.725 11.925 13.500 2 2 23.100 27.450 23.850 27.000 101.400 5.082 6.039 5.247 5.940 22.308 28.182 33.489 29.097 32.940 123.708 1 1 Coâ n g đoạ n I: Định mứ c đơn giá lao độ n g trự c tiế p Tiề n lương nhâ n cô n g trự c tiế p Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Chi phí nhâ n cô n g trự c tiế p 50.700 Cô n g đoạ n II: Định mứ c thờ i gian lao độ n g trự c tiế p để sả n xuấ t mộ t sả n phẩ m Số lượ n g thờ i gian LĐ trự c tiế p để SX Định mứ c đơn giá lao độ n g trự c tiế p 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800 5 5 38.500 45.750 39.750 45.000 169.000 8.470 10.065 8.745 9.900 37.180 Chi phí nhâ n cô n g trự c tiế p 46.970 55.815 48.495 54.900 206.180 Tổ n g chi phí nhâ n cô n g trự c tiế p 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888 Tổ n g cộ n g số tiề n chi 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888 Tiề n lương nhâ n cô n g trự c tiế p Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Bài 4.8 305 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Dự toá n chi phí sả n xuấ t chung Nă m 2010 Quý Chỉ tiê u Mộ t Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t Hai Ba Bố n Nă m 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800 Chi phí điệ n 4.620 5.490 4.770 5.400 20.280 Chi phí nhâ n viê n n lý sả n xuấ t 9.394 11.163 9.699 10.980 41.236 924 1.098 954 1.080 4.056 6.160 7.320 6.360 7.200 27.040 21.098 25.071 21.783 24.660 92.612 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000 12.000 12.000 12.000 12.000 48.000 150 150 150 150 600 60.000 210.000 Biế n phí sả n xuấ t chung: Chi phí dầ u nhớ t Chi phí vậ t liệ u giá n tiế p Cộ n g Định phí sả n xuấ t chung: Chi phí khấ u hao tà i sả n cố định Chi phí xă n g m vệ sinh má y , giẻ lau, dụ n g cụ vệ sinh Chi phí điệ n thấ p sá n g sả n xuấ t n lý Chi phí sử a má y sả n xuấ t 150.000 Cộ n g 112.150 262.150 112.150 172.150 658.600 Tổ n g cộ n g chi phí sả n xuấ t chung 133.248 287.221 133.933 196.810 751.212 Chi phí khấ u hao tà i sả n cố định (-) 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000 33.248 187.221 33.933 96.810 351.212 Tổ n g cộ n g số tiề n chi Chi phí điệ n sả n xuấ t Quý : (7.700 : 50) * 20 * 1,5 = 4.620 Quyù : (9.150 : 50) * 20 * 1,5 = 5.490 Quyù : (7.950 : 50) * 20 * 1,5 = 4.770 Quyù : (9.000 : 50) * 20 * 1,5 = 5.400 Chi phí nhâ n viê n n lý sả n xuấ t Quý : 7.700 * 1,22 = 9.394 Quyù : 9.150 * 1,22 = 11.163 Quyù : 7.950 * 1,22 = 9.699 Quyù : 9.000 * 1,22 = 10.980 Chi phí dầ u nhớ t Quý : (7.700 : 50)(100 * 60: 1.000) = 924 Quyù : (9.150 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.098 306 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Quý : (7.950 : 50)(100 * 60: 1.000) = 954 Quyù : (9.000 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.080 Chi phí vậ t liệ u giá n tiế p Quý 1: (7.700 : 50) * 40 = 6.160 Quyù : (9.150 : 50) * 40 = 7.320 Quyù : (7.950 : 50) * 40 = 6.360 Quyù : (9.000 : 50) * 40 = 7.200 Chi phí điệ n thấ p sá n g cho sả n xuấ t n lý m ỗ i quý : 100 * 1,5 = 150 Bài 4.9 Dự toá n tiê u thụ Nă m 2004 Quý Chỉ tiê u Số lượ n g hà n g hó a tiê u thụ Nă m 20.000 24.000 28.800 34.560 20 22 22 22 400.000 528.000 633.600 760.320 Đơn giá bá n Tổ n g doanh thu 107.360 2.321.920 Số tiề n dự kiế n thu Nă m trướ c chuyể n sang Doanh thu quý 80.000 320.000 Doanh thu quyù 80.000 80.000 422.400 Doanh thu quyù 400.000 105.600 506.880 Doanh thu quyù Tổ n g cộ n g số tiề n thu Doanh thu quý 400.000 4.2003 : Bá n sỉ thu tiề n quý Doanh thu quý 1.2004 : Doanh thu quyù 608.256 608.256 734.976 2.249.856 400.000 * 50% * 60% = 120.000 400.000 * 50% * 40% = 80.000 400.000 Bá n lẻ thu tiề n mặ t quý Bá n sỉ thu tiề n quý 633.600 2003:400.000 * 50% = 200.000 4.2003 : 1.2004 : Baù n sỉ thu tiề n quý 612.480 126.720 400.000 Bá n lẻ thu tiề n mặ t quý : Bá n sỉ thu tiề n quý 502.400 528.000 2004 : 400.000 * 50% = 200.000 1.2004 : 400.000 * 50% * 60% = 120.000 2.2004 : 2.2004 : Bá n lẻ thu tiề n mặ t quyù 400.000 * 50% * 40% = 80.000 528.000 2.2004 : 528.000* 50% = 264.000 307 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Bá n sỉ thu tiề n quý 2.2004 : 528.000* 50% * 60% = 158.400 Bá n sỉ thu tiề n quyù 3.2004 : 528.000* 50% * 40% = 105.600 Doanh thu quý 3.2004 : 633.600 Bá n lẻ thu tiề n mặ t quý 3.2004 : 633.600* 50% = 316.800 Bá n sỉ thu tiề n quý 3.2004 : 633.600* 50% * 60% = 190.080 Bá n sỉ thu tiề n quý 4.2004 : 633.600* 50% * 40% = 126.720 Doanh thu quyù 4.2004 : 760.320 Bá n lẻ thu tiề n mặ t quý Bá n sỉ thu tiề n quý 4.2004 : 760.320* 50% = 380.160 4.2004 : 760.320* 50% * 60% = 228.096 Dự toá n mua hà n g Nă m 2004 Quý Chỉ tiê u Số lượ n g hà n g hó a tiê u thụ Naê m 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360 Số lượng hàng hóa tồn kho cuối kỳ 2.400 2.880 3.456 3.456 3.456 Số lượng hàng hóa tồn kho đầu kyø 2.000 2.400 2.880 3.456 2.000 20.400 24.480 29.376 34.560 108.816 20 20 20 20 408.000 489.600 587.520 691.200 Soá lượ n g hà n g hó a cầ n mua Đơn giá mua hà n g hó a Giá mua hà n g hó a 2.176.320 Số tiề n dự kiế n chi Nă m trướ c chuyể n sang 147.000 Mua hà n g quý 204.000 Mua hà n g quý 147.000 204.000 244.800 Mua hà n g quý 408.000 244.800 293.760 Mua hà n g quý Tổ n g cộ n g số tiề n chi 351.000 448.800 538.560 Số lượ n g hà n g tồ n kho cuố i quý 4.2003 : 20.000 * 10% = 2.000 Số lượ n g hà n g tồ n kho cuố i quý 3.2003 : 25.000 * 10% = 2.500 Số lượng hàng mua quý Giá mua hà n g quý 4.2003 : 4.2003 : 489.600 293.760 587.520 345.600 345.600 639.360 1.977.720 25.000 + 2.000 – 2.500 = 24.500 12 * 24.500 = 294.000 Trả tiề n quý 4.2003 : 300.000 * 50% = 147.000 Trả tiề n quý 1.2004 : 300.000 * 50% = 147.000 Bài 4.10 308 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Dự toá n chi phí bá n hà n g Nă m 2004 Quý Chỉ tiê u Số lượ n g hà n g hó a tiê u thụ Naê m 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360 - Chi phí nhâ n viê n bá n hà n g 40.000 52.800 63.360 76.032 232.192 - Chi phí vậ n chuyể n 40.000 48.000 57.600 69.120 214.720 - Chi phí điệ n , điệ n thoạ i 10.000 8.000 8.000 12.000 38.000 - Chi phí khấu hao tài sản cố ñònh 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912 Biế n phí bá n hà n g: Định phí bá n hà n g: Tổ n g cộ n g chi phí bá n hà n g Tổ n g cộ n g số tiề n chi Dự toá n chi phí n lý doanh nghiệ p Nă m 2004 Quý Chỉ tiê u Nă m Chi phí nhâ n viê n n lý 16.000 18.000 21.000 22.000 77.000 Chi phí điệ n , điệ n thoạ i 14.000 12.000 12.000 15.000 53.000 Chi phí khấ u hao tà i sả n cố định 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000 5.000 6.000 6.000 8.000 25.000 Tổng cộng chi phí quản lý doanh nghiệp 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000 Tổ n g cộ n g số tiề n chi 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000 Chi phí c Bài 4.11 Dự toá n tiề n Nă m 2004 Chỉ tiê u Quý Nă m 150.000 56.000 46.800 32.760 150.000 - Bá n hà n g 400.000 502.400 612.480 734.976 2.249.856 Cộ n g khả nă n g tieà n 550.000 558.400 659.280 767.736 2.399.856 351.000 448.800 538.560 639.360 1.977.720 Tiề n tồ n đầ u kỳ Tiề n thu kỳ Tiề n chi kỳ - Mua hà n g hó a 309 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách - Chi phí bá n hà n g 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000 - Nộ p thueá 16.000 16.000 16.000 16.000 64.000 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000 494.000 611.600 726.520 863.512 2.695.632 56.000 -53.200 -67.240 -95.776 -295.776 - Trả nợ vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000 - Nhu caà u vay 100.000 200.000 300.000 450.000 1.050.000 56.000 46.800 32.760 54.224 54.224 - Trả lã i tiề n vay Cộ n g tiề n chi Câ n đố i thu chi tiề n Vay Tiề n tồ n cuố i kỳ Bài 4.12 Dự toá n kế t hoạ t độ n g kinh doanh Nă m 2004 Quý Quý Quý Quý Nă m Doanh thu 400.000 528.000 633.600 760.320 2.321.920 Giá vố n 384.000 480.000 576.000 691.200 2.131.200 16.000 48.000 57.600 69.120 190.720 Lợ i nhuậ n gộ p Chi phí hoạ t độ n g tà i Chi phí bá n hà n g Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trướ c thuế 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000 -156.000 -143.800 -159.360 -184.032 -643.192 Giá vố n hà n g bá n quý : (12 * 2.000) + (20 * 18.000) = 384.000 Giá vố n hà n g bá n quý : 20 * 24.000 = 480.000 Giá vố n hà n g bá n quý : 20 * 28.800 = 576.000 Giá vố n hà n g bá n quý : 20 * 34.560 = 691.200 Bài 4.13 Bả n g dự toá n câ n đố i kế toá n Nă m 2003 Tà i sả n Tiề n Số tiề n Nguồ n vố n Số tiề n Vay ngắ n hạ n 100.000 Phả i thu củ a c h hà n g 80.000 Phả i trả cho ngườ i bá n 147.000 Hà n g tồ n kho 24.000 Nguồ n vố n kinh doanh 362.000 150.000 Tài sản cố định (giá trị lại) Tổ n g cộ n g tà i sả n Phả i thu củ a c h hà n g: 80.000 (tính 4.9) 400.000 654.000 Lợi nhuận chưa phân phối Tổ n g cộ n g nguồ n vố n 45.000 654.00 310 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Hà n g n kho: 12 * 2.000 = 24.000 Phả i trả cho ngườ i bá n : 147.000 (tính 4.9) Bả n g dự toá n câ n đố i kế toá n Nă m 2004 Tà i sả n Tiề n Số tiề n Nguồ n vố n Vay ngắ n hạ n 450.000 152.064 Phả i trả cho ngườ i bá n 345.600 69.120 Nguồ n vố n kinh doanh 362.000 220.000 Lợi nhuận chưa phân phối - 662.192 54.224 Phả i thu củ a c h hà n g Hà n g tồ n kho Tài sản cố định (giá trị lại) Tổ n g cộ n g tà i sả n Số tiề n Tổ n g cộ n g nguồ n vố n 495.408 495.408 Lợ i nhuậ n chưa phâ n phố i : – 643.192 + 45.000 – (16.000 * 4) = – 662.192 Bài 4.14 Dự toá n chi phí sả n xuấ t chung (dự toá n tónh) Nă m 2004 Chỉ tiê u Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t Quý Nă m 10.000 12.000 14.000 14.000 50.000 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 1.000 1.200 1.400 1.400 5.000 70 70 70 70 70 Toå n g biế n phí sả n xuấ t chung 70.000 84.000 98.000 98.000 350.000 Tổ n g định phí sả n xuaá t chung 95.000 95.000 95.000 95.000 380.000 - Chi phí nhâ n viê n n lý 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000 - Chi phí bả o trì má y 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000 - Chi phí khấu hao tài sản cố định 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000 Tổng cộng chi phí sản xuất chung 165.000 179.000 193.000 193.000 730.000 Chi phí khấu hao tài sản cố ñònh 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000 115.000 129.000 143.000 143.000 530.000 Số máy sản xuất sản phẩm Số má y sả n xuấ t Biế n phí sả n xuấ t chung đơn vị Tổ n g cộ n g số tiề n chi Dự toá n chi phí sả n xuấ t chung (dự toá n linh hoạ t ) Quý Nă m 2004 311 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Quý Mứ c hoạ t độ n g 8.000 sả n phẩ m Chỉ tiê u Số lượ n g sả n phẩ m sả n xuấ t Mứ c hoạ t độ n g 10.000 sả n phẩ m Mứ c hoạ t độ n g 12.000 sả n phẩ m 8.000 10.000 12.000 Số má y sả n xuấ t sả n phẩ m 0,1 0,1 0,1 Số má y sả n xuấ t 800 1.000 1.200 70 70 70 Toå n g biế n phí sả n xuấ t chung 56.000 70.000 84.000 Tổ n g định phí sả n xuấ t chung 95.000 95.000 95.000 - Chi phí nhâ n viê n n lý 25.000 25.000 25.000 - Chi phí bả o trì má y 20.000 20.000 20.000 - Chi phí khấu hao tài sản cố định 50.000 50.000 50.000 Tổ n g cộ n g chi phí sả n xuaá t chung 151.000 165.000 179.000 50.000 50.000 50.000 101.000 115.000 129.000 Biế n phí sả n xuấ t chung đơn vị Chi phí khấ u hao tà i sả n cố định Tổ n g cộ n g số tiề n chi Bài 4.15 Doanh thu trả chậ m thá n g 600.000 Thu tiề n thá n g 60.000 Thu tiề n thá n g 420.000 Thu tiề n thá n g 120.000 Doanh thu trả chậ m thá n g Thu tiề n thá n g 800.000 80.000 Thu tiề n thá n g 560.000 Thu tiề n thá n g 10 160.000 Doanh thu thu tiề n mặ t thá n g Doanh thu trả chậ m thá n g 400.000 800.000 Thu tiề n thá n g 80.000 Thu tiề n thá n g 10 560.000 Thu tiề n thá n g 11 160.000 Dự toá n tiề n Thá n g 312 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách Chỉ tiê u Số tiề n Tiề n tồ n đầ u kỳ 10.000 Tiề n thu kỳ - Nợ thá n g 120.000 - Nợ thá n g 560.000 - Bá n hà n g thá n g 480.000 Cộ n g khả nă n g tieà n 1.170.000 Tieà n chi kỳ - Mua hà n g hó a thá n g 300.000 - Mua hà n g hó a thá n g 210.000 - Chi phí bá n hà n g 60.000 - Chi phí n lý doanh nghiệ p 20.000 - Trả lã i tiề n vay 4.000 Cộ n g tiề n chi 594.000 Câ n đố i thu chi tiề n 576.000 Vay - Trả nợ vay 400.000 - Nhu cầ u vay 50.000 Tiề n tồ n cuố i kỳ 226.000 Bài 4.16 a Lậ p dư toá n tiề n quý : Doanh thu thu tiề n mặ t 100.000 Doanh thu bá n sỉ 500.000 Thu tiề n quý 250.000 Thu tiề n quý sau 250.000 Dự toá n tiề n Quý Chỉ tiê u Số tiề n Tiề n tồ n đầ u kỳ 20.000 Tiề n thu kỳ - Nợ quý 130.000 - Bá n hà n g quý 350.000 Cộ n g khả nă n g tiề n 500.000 Tiề n chi kỳ - Nợ quý 80.000 313 Bài giải tập chương – Dự toán ngân sách - Mua hà n g hó a quý 60.000 - Chi phí bá n hà n g, n lý doanh nghiệ p 40.000 - Mua xe 50.000 - Trả lã i tiề n vay 3.000 - Chia lã i cho cổ đô n g 20.000 Cộ n g tiề n chi 253.000 Câ n đố i thu chi tiề n 247.000 Vay - Trả nợ vay 100.000 - Nhu cầ u vay 53.000 Tiề n tồ n cuố i kỳ 200.000 b Dự toá n kế t hoạ t độ n g kinh doanh quý Dự toá n kế t hoạ t độ n g kinh doanh Quý Chỉ tiê u Quý Doanh thu 600.000 Giá vố n 210.000 Lợ i nhuậ n gộ p 390.000 Chi phí hoạ t độ n g tà i 3.000 Chi phí bá n hà n g, n lý doanh nghiệ p 69.000 Lợ i nhuậ n trướ c thuế 318.000 c Bả n g dự toá n câ n đố i kế toá n quý Bả n g dự toá n câ n đố i kế toá n Quý Tà i sả n Số tiề n Nguồ n vố n Số tiề n Tiề n 200.000 Vay ngắ n hạ n Phả i thu củ a c h hà n g 250.000 Phả i trả cho ngườ i bá n 190.000 40.000 Nguồ n vố n kinh doanh 160.000 Lợi nhuận chưa phân phối 358.000 Hà n g tồ n kho Tài sản cố định (giá trị lại) Tổ n g cộ n g tà i sả n 271.000 761.000 Tổ n g cộ n g nguồ n vố n 53.000 761.000