BÀI TẬP _Kế tốn Tài CHƯƠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU - PHẢI TRẢ BÀI Công ty M nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, tổ chức kế toán hàng tồn Nợ kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong tháng 3, phòng kế tốn có phải tài liệu sau liên quan đến tình hình tốn với người bán người nhận thầu: trả người bán Số dư đầu tháng 3: TK 331: 39.000.000đ đó: Cơng ty Xây dựng số 1: Số dư Nợ 50.000.000đ Cửa hàng Đồng Tâm: Số dư Có 88.000.000đ Ơng A: Số dư Có 1.000.000đ Phát sinh tháng: Ngày 2/3 nhập kho 5.000kg vật liệu X chưa tốn tiền cho cơng ty Đơng Hải – đơn giá chưa thuế ghi hóa đơn GTGT 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%, đồng thời công ty hưởng chiết khấu thương mại hóa đơn trước (lien quan vật liệu Y tồn kho) trừ hóa đơn lần số tiền theo giá chưa thuế 500.000đ, thuế GTGT 5% Ngày 5/3 mua máy vi tính theo hóa đơn 17.600.000đ (gồm thuế GTGT 10%) chưa trả tiền Cửa hàng vi tính 106, dùng cho hoạt động phúc lợi Ngày 8/3 nghiệm thu cơng trình nhà kho Cơng ty Xây dựng số nhận thầu theo hóa đơn 165.000.000đ (gồm thuế GTGT 10%) Ngày 10/3 chuyển TGNH toán số tiền cịn nợ Cơng ty Xây dựng số sau trừ để lại 3% giá chưa thuế cơng trình nhằm đảm bảo trách nhiệm bảo hành cơng trình Ngày 12/3 chi tiền mặt toán cho Cửa hàng vi tính 106 sau trừ chiết khấu tốn hưởng 1% giá chưa thuế Ngày 15/3 nhận hóa đơn điều chỉnh giá Cửa hàng Đồng Tâm chấp nhận giảm giá vật liệu D (đang tồn kho) 20% số tiền hàng cịn nợ, có giảm thuế GTGT 10% Ngày 20/3 nhập kho vật liệu E mua chịu cơng ty K theo hóa đơn Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài 10.500.000đ (gồm thuế GTGT 5%), giá trừ chiết khấu thương mại số vật liệu E mua tháng trước 210.000đ (gồm thuế GTGT 5%) Ngày 24/3 chi phí gia cơng khn mẫu phải trả cho Cơ sở khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thơng thường 10.000.000đ Cơng ty nhận tồn khn mẫu th ngồi gia cơng với giá thực tế 15.000.000đ giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 12 tháng, tháng sau Ngày 25/3 ứng trước tiền mặt cho garage Ngọc Hùng theo Hợp đồng giao thầu sửa chữa lớn xe vận tải cho Garage Ngọc Hùng 2.000.000đ Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ - Chuyển lên sổ chi tiết sổ TK 331, khóa sổ trình bày thơng tin Nợ phải trả BCĐKT cuối tháng BÀI Tại doanh nghiệp tháng 10/2021 có tình hình tiền lương khoản phải trích theo lương sau: (đơn vị tính 1.000đ) Tiền lương khoản trích theo Số dư đầu tháng TK 334: 8.000; TK 3383: (dư Nợ) 1.000 Phát sinh tháng: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 100.000 Nợ TK 11: 100.000 Cso Tk 112L 100.000 lương Chi tạm ứng lương kỳ I cho nhân viên 100.000 tiền mặt Nợ TK 100.000 Có Tk 111: 100.000 Tổng hợp tiền lương phải trả tháng 200.000, đó: - Lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 150.000, lương cơng nhân nghỉ phép 10.000 Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài - Lương phải trả nhân viên phục vụ quản lý phân xưởng 20.000 - Lương phải trả nhân viên phục vụ QLDN 30.000 Nợ tK 622: 140.000 Nợ TK 335: 10.000 Nợ Tk 6271: 20.000 Nợ TK 6421:30.000 Có Tk 334: 200.000 4.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phần doanh nghiệp chịu theo tổng thu nhập Nợ tK 622: 35.250 Nợ Tkk 6221: 4.700 Nợ Tk 6421: 7.050 Có Tk 338: 4.700 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ phần người lao động chịu theo tổng thu nhập Nợ tk 334: 21.000( 20.00) x 10%) Có Tk 338: 21.000 Chi tiền mặt mua thẻ BHYT cho người lao động 4,5% tổng lương thực tế Nợ tK 338: 9.000 ( 200.000 x4.5%) Có TK 111: 9.000 Doanh nghiệp tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay nhân viên cho quan 2.000 Nợ tK 334: 2.000 Có Tk 3335: 2.000 Trợ cấp ốm đau, thai sản doanh nghiệp tháng 5.000 Nợ Tk 388: 5.000 Có334: 5.000 Trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân sản xuất sản phẩm theo tỷ lệ Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài 3% tiền lương Nợ Tk 622: 4.200 Có tK 335: 4.200 10 Chi tiền mặt tốn lương BHXH cịn nợ cho nhân viên Nợ tK 338: Có Tk 111: 11 Nhận BHXH quan bảo hiểm cấp theo số thực tế chưa cấp tháng trước phát sinh tháng chuyển khoản Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ - Chuyển lên sổ TK 334 338, khóa sổ tài khoản trình bày thơng tin liên quan BCĐKT cuối tháng Nợ tK 112: 6.000 Có Tk 2283: 6000 BÀI Kế Công ty M kinh doanh sản phẩm chịu thuế GTGT, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun tốn Trong tháng phịng kế tốn có tài liệu toán với khách hàng sau: phải Số dư đầu tháng TK 131: thu TK 131- L (dư Nợ): 11.000.000đ TK 131- B (dư Có): 10.000.000đ khách TK 131- P (dư Nợ): 2.200.000đ TK 131-M (dư Nợ): 100.000.000đ hàng TK 131 - A (dư Nợ): 60.000.000đ Phát sinh tháng: Ngày 01, công ty xuất kho thành phẩm bán chịu cho Xí nghiệp Đ 500 sản phẩm A theo Hóa đơn GTGT giá bán chưa thuế 10.000đ/sp, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 2.000.000đ Nợ TK 632: 2.000.000 Có tK 155: 2.000.000 Nợ TK 131Đ: 5.500.000 Chương BÀI TẬP _Kế toán Tài Có Tk 511: 50.000.000 Có TK 33311: 500.000 Ngày 04, cửa hàng P đề nghị giảm giá 20% số tiền nợ (số tiền nợ bao gồm thuế GTGT 10% việc giảm giá có kèm theo giảm thuế GTGT) chất lượng sản phẩm Công ty M chấp nhận phát hành Hóa đơn điều chỉnh giảm giá Nợ tK 5213: 400.000 ( 440.000/ ( 1+10%) x 20%) Nợ tK 33311: 40.000( 40.000 x10%) Có Tk 131P: 440.000 ( 2.200.000 x20%) Ngày 06, nhận giấy báo có ngân hàng số tiền Xí nghiệp Đ tốn tiền cịn nợ (Nghiệp vụ ngày 1/3) sau trừ chiết khấu toán 1% giá bán chưa thuế Nợ tK 635:5.000 ( 5,5tr/ 1+10%) x1%) Có tK 131D: 50.000 Nợ tk 112: 5.450.000 Có Tk131D: 5.450.000 Ngày 12, khách hàng A trả lại hàng phẩm chất Hàng trả lại có giá xuất kho kỳ trước 5.000.000đ, giá bán chưa thuế 7.000.000đ, thuế GTGT 10% DN nhận lại hàng nhập kho, đồng thời cấn trừ nợ cho khách hàng A Nợ tK 155: 3.000.000 Có Tk 632: 5.000.000 Nợ Tk 5212: 7.000.000 Nợ Tk 331: 700.000 Có Tk 112: 7.700.000 Ngày 15, khách hàng L đề nghị công ty nhận vật liệu trừ nợ gồm 1.000kg vật liệu X có giá tốn 10.500.000đ, thuế GTGT 500.000đ, nhập kho đủ Chi phí vận chuyển vật liệu công ty M trả hộ công ty L tiền mặt 50.000đ Ngày 17, Xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng B, giá xuất kho 35.000.000đ, giá bán chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, số lại khách hàng B chưa toán Giá vns hàng bán: Nợ Tk 632: 35.000.000 Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài Có tK 1561: 35.000.000 Doanh Thu bán hàng: Nợ tK 131B: 55.000.000 Có tK 515; 50.000.000 Có tL 33311: 5.000.000 ( 50TR x10%) Ngày 23, nhận giấy báo Có ngân hàng khoản nợ khách hàng M trả, sau trừ chiết khấu tốn 2% giá tốn tốn trước thời hạn Nợ tK 112: 98.000.000 Nợ TK 635: 2.000.000 Có tk 131: 100.000.000 Ngày 29/3, nhận ứng trước khách hàng K TGNH 15.000.000đ Yêu cầu: Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ Nợ tk 112: 15.000.000 Có tk 131K: 15.000.000 Chương