KHOA KINH TẾ VÀ LUẬT - HUỲNH NHƯ MSSV: 1154060232 LUẬT THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ TÌNH HÌNH KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NAM TRONG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH LUẬT KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ VÀ LUẬT - HUỲNH NHƯ MSSV: 1154060232 LUẬT THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ TÌNH HÌNH KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NAM TRONG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH LUẬT KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS PHAN HIỂN MINH Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này, khơng có nỗ lực riêng em mà cịn có hỗ trợ nhiều người Đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn thầy Phan Hiển Minh nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, truyền đạt kiến thức sửa cho em Em xin chân thành cảm ơn thầy! Tiếp theo, em muốn gửi lời cảm ơn đến anh, chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Điện Nam hướng dẫn, bảo, giải đáp thắc mắc em suốt thời gian em thực tập Em chân thành cảm ơn anh, chị! Với kiến thức hạn hẹp, khả áp dụng kiến thức vào thực tiễn chưa tốt, q trình viết báo cáo thực tập em cịn nhiều thiếu sót Em mong thầy anh, chị phịng kế tốn bỏ qua cho em Em xin chân thành cảm ơn! Người thực Huỳnh Như i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên : Huỳnh Như Ngày sinh : 16/05/1993 Lớp : DH11LK05 Hệ: Chính quy Giảng viên hướng dẫn: TS Phan Hiển Minh Nhận xét giảng viên hướng dẫn: Tp Hồ Chí Minh, ngày… tháng… năm… Giáo viên hướng dẫn TS Phan Hiển Minh ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BTC : tài CP : cổ phần CPTK : chi phí tiếp khách CSKD : sở kinh doanh DNTN : doanh nghiệp tư nhân DV : dịch vụ ĐVT : đơn vị tính GTGT : giá trị gia tăng HCM : Hồ Chí Minh HHDV : hàng hóa, dịch vụ KCN : khu cơng nghiệp KCX : khu chế xuất KKT : khu kinh tế KT : kinh tế MTV : thành viên NĐ : nghị định NSNN : ngân sách nhà nước QLDN : quản lý doanh nghiệp SXKD : sản xuất, kinh doanh TM : thương mại TNDN : thu nhập doanh nghiệp TNHH : trách nhiệm hữu hạn Tp : Thành phố TSCĐ : tài sản cố định TT : thông tư XNK : xuất nhập iii MỤC LỤC PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1.1.1 Lý chọn đề tài 1.1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.1.3 Phạm vi nghiên cứu .1 1.1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.1.5 Kết cấu chuyên đề 1.2 Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần Điện Nam 1.2.1 Lịch sử hình thành cơng ty .2 1.2.2 Hình thức sở hữu công ty 1.2.3 Lĩnh vực, ngành nghề hoạt động, chức nhiệm vụ công ty 1.2.4 Bộ máy tổ chức quản lý công ty .3 1.2.5 Quản lý Nhà nước công ty PHẦN 2: LÝ THUYẾT VỀ KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN 2.1 Kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.1.1 Kê khai thuế giá trị gia tăng 2.1.2 Nộp thuế giá trị gia tăng .6 2.1.3 Đối tượng áp dụng việc xác định thuế phải nộp .6 2.1.4 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào .8 2.1.5 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào .8 2.2 Kê khai nộp Thuế Thu nhập doanh nghiệp 10 2.2.1 Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 10 2.2.2 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp .11 2.2.3 Đối tượng áp dụng việc xác định thuế phải nộp 11 2.2.4 Chi phí trừ chi phí khơng trừ .12 PHẦN 3: HIỆN TRẠNG 15 3.1 Kê khai nộp thuế GTGT Công ty Cổ phần Điện Nam 15 iv 3.1.1 Năm 2012 .15 3.1.2 Năm 2013 .18 3.1.3 Từ ngày 01/01 đến ngày 30/09/2014 23 3.2 Kê khai nộp thuế TNDN Công ty Cổ phần Điện Nam 24 3.2.1 Năm 2012 .24 3.2.2 Năm 2013 .28 3.2.3 Từ ngày 01/01 đến ngày 30/09/2014 31 PHẦN 4: GIẢI PHÁP .32 4.1 Nguyên nhân 32 4.2 Giải pháp 33 PHẦN 5: KẾT LUẬN .35 v DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Chênh lệch thuế GTGT số kê khai người nộp thuế số kiểm tra năm 2012 Bảng 3.2: Tình hình thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp với NSNN năm 2012 Bảng 3.3: Chênh lệch thuế GTGT số kê khai người nộp thuế số kiểm tra năm 2013 Bảng 3.4: Tình hình thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp với NSNN năm 2013 Bảng 3.5: Chênh lệch thuế GTGT số kê khai người nộp thuế số kiểm tra từ ngày 01/01 đến ngày 30/09/2014 Bảng 3.6: Chênh lệch thuế TNDN số kê khai người nộp thuế số kiểm tra năm 2012 Bảng 3.7: Tình hình thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp với NSNN năm 2012 Bảng 3.8: Chênh lệch thuế TNDN số kê khai người nộp thuế số kiểm tra năm 2013 Bảng 3.9: Tình hình thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp với NSNN năm 2013 vi GVHD: Phan Hiển Minh SVTH: Huỳnh Như PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1.1 Lời mở đầu 1.1.1 Lý chọn đề tài Trong thời gian gần đây, có nhiều quy định pháp luật thuế doanh nghiệp, làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn, vướng mắc việc tiếp cận nhiều doanh nghiệp không thật nắm rõ quy định thuế dẫn đến sai phạm việc khai báo nộp thuế 1.1.2 Mục tiêu nghiên cứu Thấy tình hình kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công Ty Cổ Phần Điện Nam; so sánh, đánh giá quy định pháp luật thuế so với thực tiễn thực doanh nghiệp 1.1.3 Phạm vi nghiên cứu Về mặt lý luận, quy định pháp luật thuế Giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Về mặt thực tiễn, việc kê khai nộp thuế công ty Cổ phần Điện Nam từ năm 2012 đến năm 2014 1.1.4 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp phân tích kết hợp với phương pháp đối chiếu, so sánh, đánh giá để làm sáng tỏ vấn đề Từ đưa giải pháp kết luận cuối 1.1.5 Kết cấu chuyên đề Luật Thuế Giá trị gia tăng, Thuế Thu nhập doanh nghiệp tình hình kê khai nộp thuế Công ty Cổ phần Điện Nam giai đoạn 2012 – 2014 Gồm phần: PHẦN 1: MỞ ĐẦU PHẦN 2: LÝ THUYẾT VỀ KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẦN 3: HIỆN TRẠNG