Đang tải... (xem toàn văn)
TDPB2.1 Báo cáo tài chính của TSMC được trình bày như trong Phụ lục A. Thuyết minh kèm theo với báo cáo bao gồm những tài khoản được lựa chọn sau đây. Báo cáo thường niên hoàn chỉnh, bao gồm các thuyết minh đối với báo cáo tài chính có trên trang web của công ty. Phải thu khách hàng (Thương mại) giảm: ảnh hưởng đến tài khoản Tiền và tài khoản Phải Thu Khách Hàng Tài khoản Phải thu khách hàng: phải thu khách hàng giảm đi; ghi bên nợ Tài khoản Tiền: số tiền giảm; ghi bên có Thu £108,000 từ khách hàng vào năm 2020 Có £25,000 là của các dịch vụ đã thực hiện năm 2019 £36,000 dịch vụ đã hoàn thành nhưng chưa được thu tiền cho đến năm 2021 Trả £72,000 cho chi phí năm 2020 4.4 Jenna Olson đã khởi nghiệp Whitegloves Janitorial Service 2 năm trước. Vì doanh nghiệp đã hoạt động tốt, Jenna quyết định vào ngày 172020, mở rộng kinh doanh bằng việc mua thêm một xe tải và thuê thêm 2 trợ lý. Để có tài chính cho việc mở rộng, vào ngày 172020 Jenna nhận được £25,000, từ khoản vay ngân hàng lãi suất 10%, phải trả £10,000 vào 172021, và số còn lại vào 172022. Một CA đã được thuê và ngay lập tức nhận ra rằng báo cáo tình hình tài chính đã được lập từ một bảng cân đối thử và không phải từ một bảng cân đối thử đã điều chỉnh. Dữ liệu điều chỉnh vào ngày báo cáo tình hình tài chính bao gồm những dữ liệu sau. 1. Dịch vụ lao công đã thực hiện chưa lập hóa đơn là £3,700. 2. Vật tư vệ sinh tồn kho là £2,500. 3. Bảo hiểm trả trước là hợp đồng 3 năm ghi ngày 112020. 4. Chi phí tháng 12 phát sinh nhưng chưa thanh toán vào 3112 là £500
CHƯƠNG - NHÓM 15 Vấn đề Báo cáo Tài chính: TSMC, Ltd (TWN) TDPB2.1 Báo cáo tài TSMC trình bày Phụ lục A Thuyết minh kèm theo với báo cáo bao gồm tài khoản lựa chọn sau Báo cáo thường niên hoàn chỉnh, bao gồm thuyết minh báo cáo tài có trang web cơng ty Phải trả người bán (Thương mại) Phải thu khách hàng (Thương mại) Tài sản, Máy móc Thiết bị Thuế phải nộp Chi phí Lãi suất (chi phí tài chính) Hàng tồn kho Hướng dẫn a Trả lời câu hỏi sau Bên tăng giảm tài khoản gì? Số dư thơng thường cho tài khoản gì? b Xác định tài khoản khác có giao dịch ảnh hưởng đến tài khoản khi: Phải rả người bán (Thương mại) giảm Phải thu khách hàng(Thương mại) giảm Hàng tồn kho tăng lên c Xác định (các) tài khoản khác thường thêm vào khi: Chi phí Lãi tăng Tài sản, Máy móc Thiết bị tăng a Tài sản Phải trả người bán Phải thu khách hàng Tài sản, máy móc, thiết bị Thuế phải nộp Chi phí lãi Hàng tồn kho Nợ bên giảm bên tăng bên tăng bên giảm bên tăng bên tăng Có bên tăng bên giảm bên giảm bên tăng bên giảm bên giảm - Số dư thông thường TK Phải trả người bán: ghi bên Có - Số dư thơng thường TK Phải thu khách hàng: ghi bên Nợ - Số dư thơng thường TK Tài sản, máy móc, thiết bị: ghi bên Nợ - Số dư thông thường TK Thuế phải nộp: ghi bên Có - Số dư thơng thường TK Chi phí lãi: ghi bên Nợ - Số dư thông thường TK Hàng tồn kho: ghi bên Nợ b) Xác định tài khoản khác có giao dịch ảnh hưởng đến tài khoản khi: Phải rả người bán (Thương mại) giảm: ảnh hưởng đến tài khoản Tiền tài khoản Phải trả người bán - Tài khoản Phải trả người bán: phải trả người bán giảm đi; ghi bên nợ - Tài khoản Tiền: tiền giảm đi; ghi bên có Phải thu khách hàng (Thương mại) giảm: ảnh hưởng đến tài khoản Tiền tài khoản Phải Thu Khách Hàng - Tài khoản Phải thu khách hàng: phải thu khách hàng giảm đi; ghi bên nợ - Tài khoản Tiền: số tiền giảm; ghi bên có Hàng tồn kho tăng lên ảnh hưởng đến tài khoản Tài sản, Hàng tồn kho - Tài khoản Tài sản: ghi bên nợ - Tài khoản hàng tồn kho: hàng tồn kho tăng lên; ghi bên nợ c) Các tài khoản khác thường thêm vào Chi phí lãi tăng: Tài khoản Lãi phải trả Các tài khoản khác thường thêm vào - Tài sản tăng: Tài khoản Vốn cổ phần phổ thông; tài khoản Doanh thu dịch vụ nhận trước; tài khoản Doanh thu - Máy móc thiết bị tăng: Tài khoản Thương phiếu phải trả; tài khoản Phải trả người bán; tài khoản Tiền BÀI TẬP NHĨM CHƯƠNG Nhóm 15 BT 2.2 (MTHT 1) Tài khoản ghi nợ Tài khoản ghi có Ngày Loại Tài khoản cụ thể Ảnh hưởng Số dư thông thường Loại Tài khoản cụ thể Ảnh hưởng Số dư thông thường 2/1 Tài sản Tiền Tăng 10000 10000 Tài sản Thiết bị Tăng 3000 Vốn CPPT Phải trả người bán Tăng 3/1 Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ phải trả Tăng 3000 9/1 Tài sản Vật tư Tăng 300 300 Vốn chủ sở hữu Tài sản Chi phí Tăng 350 Phải trả người bán Tiền Tăng 11/1 16/1 Nợ phải trả Tài sản Giảm 350 Tiền Tăng 900 Doanh thu Tăng 900 Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Chi phí Tăng 300 Vốn chủ sở hữu Tài sản Tiền Giảm 300 Cổ tức Tăng 1000 Tài sản Tiền Giảm 1000 20/1 23/1 28/1 BT 2.4 (MTHT 2) Những thông tin liên quan tới Yangsheng Real Estate Tháng 10 01 Biao Yangshen bắt đầu kinh doanh danh nghĩa công ty bất động sản với khoản đầu tư tiền trị giá HK$17,000 để đổi lấy cổ phiếu phổ thông Khoản ghi nợ tăng tài sản: ghi nợ Tiền $17,000 Khoản ghi có tăng vốn chủ sở hữu: ghi có Vốn Cổ Phần – Phổ Thông $17,000 02 Thuê trợ lý hành bán thời gian Giao dịch kinh tế khơng xảy Do khơng cần ghi nợ, ghi có khơng có bút tốn kế tốn 03 Mua chịu vật tư với giá HK$1,900 Khoản ghi nợ tăng tài sản: ghi nợ Vật Tư $1,900 Khoản ghi có tăng nợ phải trả: ghi có Phải Trả Người Bán $1,900 06 Bán nhà lô đất cho C Chow; xuất hóa đơn gửi C Chow địi tiền HK$3,800 dịch vụ thực Khoản ghi nợ tăng tài sản: ghi nợ Phải Thu Khách Hàng $3,800 Khoản ghi có tăng vốn chủ sở hữu: ghi có Doanh Thu $3,800 27 Trả HK$1,300 số nợ liên quan tới giao dịch ngày 03 tháng 10 Khoản ghi nợ giảm nợ phải trả: ghi nợ Phải Trả Người Bán $1,300 Khoản ghi có giảm tài sản: ghi có Tiền $1,300 30 Trả tiền lương tháng 10 cho trợ lý hành HK$2,500 Khoản ghi nợ tăng chi phí: ghi nợ Chi Phí Lương Và Tiền Cơng $2,500 Khoản ghi có giảm tài sản: ghi có Tiền $2,500 BT 2.8 (MTHT 2) Ngày 2020 Th.03 01 03 05 08 12 14 22 24 27 28 30 NHẬT KÝ CHUNG Tên Tài Khoản Diễn Giải Chi Phí Thuê Tiền Tiền Doanh Thu Dịch Vụ Chưa Thực Hiện Tiền Doanh Thu Dịch Vụ Đã Thực Hiện Vật Tư Tiền Phải Trả Người Bán Tiền Doanh Thu Dịch Vụ Chi Phí Lương Và Tiền Cơng Tiền Chi Phí Tiện Ích Tiền Tiền Thương Phiếu Phải Trả Tiền Chi phí Dịch Vụ Tiền Phải Trả Người Bán Tiền Chi Phí Bảo Hiểm Tham Chiếu Nợ J1 Có 1,200 1200 160 160 75 75 600 90 510 160 160 525 525 72 72 1500 1500 220 220 510 510 1800 1800 BT 2.11 (MTHT 3,4) a Nhập sổ bút toán vào tài khoản chữ T b Lập bảng cân đối thử vào ngày 31/8/2020 VĐ 2.3 (MTHT 1,2,3,4) Ngày Th 52020 NHẬT KÝ CHUNG Tham Tên tài khoản diễn giải chiếu Tiền Vốn CP-PT Chi phí thuê trả trước Tiền Thiết bị Tiền Phải trả người bán Bảo hiểm trả trước Tiền Nợ Có 40000 40000 24000 24000 30000 10000 20000 1800 1800 Vật tư (Vật tư văn phòng) Tiền Vật tư (Vật tư văn phòng) Phải trả người bán Tiền Phải thu khách hàng Doanh thu dịch vụ Phải trả người bán Tiền 10 Tiền Phải thu khách hàng 11 Chi phí tiện ích Phải trả người bán 12 Chi phí lương tiền công Tiền b Tiền (1/5)40000 24000(3/5) (8/5)8000 10000(4/5) (10/5)3000 1800(5/5) 420(6/5) 400(9/5) 6100(12/5) Dư 8280 Phải thu khách hàng (8/5)12000 3000(10/5) Dư 9000 Vật tư (6/5)420 (7/5)1500 Dư 1920 Bảo hiểm trả trước (5/5)1800 Dư 1800 Chi phí thuê trả trước (3/5)24000 Dư 24000 Thiết bị (4/5)30000 Dư 30000 420 420 1500 1500 8000 12000 20000 400 400 3000 3000 380 380 6100 6100 Phải trả người bán 20000(4/5) (9/5)400 1500(7/5) 380(11/5) Dư 21480 Vốn cổ phần-phổ thông 40000(1/5) Dư 40000 Doanh thu dịch vụ 20000(8/5) Dư 20000 Chi phí tiện ích (11/5)380 Dư 380 Chi phí lương tiền công (12/5)6100 Dư 6100 c BẢNG CÂN ĐỐI THỬ (31/5/2020) Nợ Tiền 8280 Phải thu khách hàng 9000 Vật tư 1920 Thiết bị 30000 Chi phí trả trước 24000 Bảo hiểm trả trước 1800 Phải trả người bán Vốn CP-PT Doanh thu dịch vụ Chi phí lương tiền cơng 6100 Chi phí tiện ích 380 Tổng $81480 Có 21480 40000 20000 $81480 BÀI TẬP CHƯƠNG 7-NHÓM 15 BÀI TẬP 1: Đơn vị: đ - Tính tốn: Nhập hàng A(chiếc) Giá/chiếc => Số tiền phải trả người bán Thuế GTGT 10% => Thuế GTGT phải nộp 500 3.000đ 1.500.000đ 150.000đ Chi phí vận chuyển bốc dỡ Thuế GTGT phải nộp =220.000-20.000=200.000đ 20.000đ - (chưa toán) Định khoản: Nợ Tài Khoản 156 - Hàng hóa Nợ Tài Khoản 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có Tài Khoản 331 - Phải trả người bán 1.500.000 150.000 Nợ Tài khoản 156 - Hàng hóa Nợ Tài khoản 133- Thuế GTGT khấu trừ Có Tài Khoản 111 - Tiền mặt 200.000 20.000 - Sơ đồ Tài Khoản: 156 1.500.000 133 150.000 331 1.650.000 133 156 20.000 200.000 111 220.000 (tiền mặt) 1.650.000 220.000 - Tính tốn: Nhập hàng B(cái) 800 Giá/cái 5.000đ => Số tiền phải trả người bán 4.000.000đ Thuế GTGT 10% => Thuế GTGT phải nộp 400.000đ Chi phí vận chuyển bốc dỡ =165.000-15.000=150.000đ Thuế GTGT phải nộp 15.000đ (Các khoản trả tiền gửi ngân hàng) Định khoản: - Nợ Tài Khoản 156 - Hàng hóa Nợ Tài Khoản 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có Tài Khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng 4.000.000 400.000 Nợ Tài khoản 156 - Hàng hóa Nợ Tài khoản 133- Thuế GTGT khấu trừ Có Tài Khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng 150.000 15.000 - 4.400.000 165.000 Sơ đồ tài khoản: 156 133 400.000 4.000.000 112 4.400.000 156 150.000 133 15.000 112 165.000 - Tính tốn: Nhập hàng A(chiếc) Giá/chiếc =>Số tiền phải trả người bán Thuế GTGT 10% => Thuế GTGT phải nộp Chi phí vận chuyển bốc dỡ (Các khoản trả tiền tạm ứng) 300 2.950đ 885.000đ 88.500đ 80.000đ - Định khoản: Nợ Tài Khoản 156 - Hàng hóa Nợ Tài Khoản 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có Tài Khoản 141 - Tạm ứng 885.000 88.500 Nợ Tài khoản 156 - Hàng hóa Có Tài Khoản 141 - Tạm ứng 80.000 - 973.500 80.000 Sơ đồ tài khoản: 156 133 88.500 885.000 141 973.500 156 80.000 141 80.000 - Tính tốn: Xuất hàng A(chiếc) 700 Giá/chiếc 5.000đ Xuất hàng B(cái) 600 Giá/cái 8.000đ => Phải thu khách hàng =700*5.000+600*8.000=8.300.000đ Thuế GTGT 10% > Thuế GTGT phải nộp 830.000đ (Hàng hóa xuất kho tính theo phương pháp đơn giá bình qn tồn tiền bán hàng thu tiền gửi ngân hàng) Hàng A Tồn đầu kỳ Mua Mua Tổng giá trị =>Đơn giá bình quân =>Giá vốn hàng bán Số lượng(chiếc) 200 500 300 1.000 Hàng B Tồn đầu kỳ Số lượng(chiếc) 200 Đơn giá(đ) 3.050 3.000 2.950 Thành tiền(đ) 610.000 1.500.000 885.000 2.995.000 2.995 =700*2.995 =2.096.500 Đơn giá(đ) 5.200 Thành tiền(đ) 1.040.000 Mua Tổng giá trị =>Đơn giá bình quân =>Giá vốn hàng bán - 800 1.000 4.000.000 5.040.000 5.040 =600*5.040 =3.024.000 Định khoản: Nợ Tài Khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Có Tài Khoản 511 - Doanh thu Có Tài Khoản 133 - Thuế GTGT phải nộp 9.130.000 Nợ Tài Khoản 632 - Giá vốn hàng bán Có Tài Khoản 156 - Hàng hóa 5.120.500 - 5.000 8.300.000 830.000 5.120.500 Sơ đồ tài khoản: 112 9.130.000 511 8.300.000 133 830.000 632 156 5.120.500 5.120.500 BÀI TẬP 2: Đơn vị: vnđ Hàng Tồn Kho Thuế GTGT Phải Trả Người Bán Hàng Tồn Kho Thuế GTGT Tiền Gửi Ngân Hàng Giá vốn hàng bán Hàng Tồn Kho Tài Khoản Ngân Hàng Doanh Thu Thuế GTGT NỢ Có 60.000.000 6.000.000 66.000.000 3.000.000 300.000 3.300.000 50.000.000 50.000.000 77.000.000 70.000.000 7.000.000 Chi Phí Bán Hàng 800.000 Chi Phí QLDN Lương Và Tiền Cơng Phải Trả Chi Phí Bán Hàng Chi Phí QLDN Khấu Hao TSCĐ 1.200.000 Giá vốn hàng bán 2.500.000 2.000.000 1.000.000 1.500.000 2.500.000 Chi phí mua hàng Doanh thu 2.500.000 70.000.000 XĐKQKD XĐKQKD 70.000.000 52.500.000 Giá vốn bán hàng XĐKQKD 52.500.000 1.800.000 Chi Phí Bán Hàng XĐKQKD 1.800.000 2.700.000 Chi phí QLDN XĐKQKD 13000000 Lãi/Lỗ SD: 2.700.000 HÀng Tồn Kho 60.000.000 3.000.000 13.000.000 50.000.000 Phải Trả Người Bán 66.000.000 SD: 66.000.000 Giá vốn bán hàng 50.000.000 52.500.000 13000000 Thuế GTGT 6.000.000 7.000.000 300.000 SD: 700.000 Tiền Gửi Ngân HÀng 3.300.000 SD:3.300.000 Doanh Thu 70.000.000 70.000.000 2.500.000 SD:0 SD:0 Chi Phí Bán Hàng 800.000 1.800.000 1.000.000 SD: Khấu Hao TSCĐ 2.500.000 SD:2.500.000 Tài Khoản Ngân Hàng Chi Phí QLDN 1.200.000 2.700.000 1.500.000 SD:0 Chi Phí Mua Hàng 2.500.000 SD:2.500.000 Lương tiền công phải trả 77.000.000 SD: 2.000.000 SD:2.000.000 77.000.000 Xác định Kết Quả Kinh Doanh Lãi/Lỗ 52.500.000 70.000.000 13000000 1.800.000 SD:13.000.000 2.700.000 13000000 SD:0 BÀI TẬP 3: I Mở tài khoản đầu tháng 6/20x1 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải TIỀN MẶT Tham Chiếu Nợ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 112 Có 111 Số Dư 5.000.000đ Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 20.000.000đ Có Số Dư 80.000.000đ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 131 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 133 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Diễn Giải Tham Chiếu Nợ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU Tham Chiếu Nợ 152 Có Số Dư Có 152 Số Dư 3.000.000đ Có Số Dư 2.000.000đ Có 156 Số Dư 90.000.000đ CƠNG CỤ, DỤNG CỤ 153 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Diễn Giải Tham Chiếu 153 Nợ HÀNG HÓA Tham Chiếu Nợ HÀNG GỬI ĐI BÁN 157 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 211 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 110.000.000đ Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tham Chiếu Nợ Có 214 Số Dư 10.000.000đ Có Số Dư 25.000.000đ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN 331 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Diễn Giải PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG Tham Chiếu Nợ 333 Số Dư Có 334 Số Dư Có Số Dư CHI PHÍ PHẢI TRẢ 335 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Diễn Giải Tham Chiếu Nợ VAY VÀ NỢ TH TÀI CHÍNH Tham Chiếu Nợ Có VỐN ĐẦU TƯ CỦA CHỦ SỞ HỮU441 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có 411 341 Số Dư 15.000.000đ Số Dư 230.000.000đ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI 421 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 30.000.000đ DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 511 Ngày 20x1 Tháng 06 Có Số Dư GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tham Chiếu Nợ Có 632 Số Dư CHI PHÍ BÁN HÀNG Tham Chiếu Nợ Có 641 Số Dư Diễn Giải Tham Chiếu Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Nợ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 642 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư II Định khoản (lập bút toán) nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng phản ánh vào tài khoản Lập bút toán Ngày Th6 Tên tài khoản diễn giải Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ Phải trả cho người bán Tiền mặt Phải thu khách hàng Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ Tiền mặt Hàng gửi bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Thuế khoản phải nộp nhà nước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Tham chiếu 156a 133 331 111 131 156b 133 111 157a 156a 131 333 511 632 156b 131 Nợ Có 73.200.000 7.320.000 80.520.000 70.000.000 70.000.000 62.400.000 6.240.000 68.640.000 90.900.000 90.900.000 99.000.000 9.000.000 90.000.000 75.168.000 75.186.000 132.000.000 10 Thuế khoản phải nộp nhà nước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Hàng gửi bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Phải trả người lao động Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Hao mịn tài sản cố định Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí phải trả 333 511 632 156a 641 642 334 641 642 214 641 642 335 12.000.000 120.000.000 90.900.000 90.900.000 2.000.000 8.000.000 10.000.000 2.500.000 1.500.000 4.000.000 400.000 700.000 1.100.000 Phản ánh vào tài khoản TIỀN MẶT 111 Ngày 20x1 Tháng 06.2 Diễn Giải Tham Chiếu 111 Nợ Có 70.000.000đ 68.640.000đ Số Dư 5.000.000 75.000.000 6.360.000 TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 112 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Ngày 20x1 Tháng 06.2 Diễn Giải Ngày 20x1 Tháng 06.1 Diễn Giải Ngày 20x1 Tháng 06 Có Số Dư 20.000.000đ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Tham Chiếu Nợ Có 131 Số Dư 80.000.000 10.000.000 109.000.000 241.000.000 Tham Chiếu Nợ 70.000.000đ 99.000.000đ 132.000.000 THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ Tham Chiếu Nợ Có 7.320.000 13.560.000 7.320.000đ 6.240.000 Diễn Giải NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU Tham Chiếu Nợ 133 Số Dư Có 152 Số Dư 3.000.000đ Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06.1 Ngày 20x1 Tháng 06.4 Ngày 20x1 Tháng 06 Ngày 20x1 Tháng 06.9 Diễn Giải Diễn Giải CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tham Chiếu Nợ Có HÀNG HĨA Tham Chiếu Nợ 90.900.000đ 75.168.000 156 Số Dư 90.000.000 163.200.000 225.600.000 134.700.000 59.532.000 Có 157 Số Dư Có 73.200.000đ 62.400.000 Diễn Giải 153 Số Dư 2.000.000đ HÀNG GỬI ĐI BÁN Tham Chiếu Nợ 90.900.000đ 90.900.000đ Diễn Giải TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Tham Chiếu Nợ Diễn Giải HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tham Chiếu Nợ Có Có 4.000.000đ 90.900.000 211 Số Dư 110.000.000đ 214 Số Dư -10.000.000 -14.000.000 PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN 331 Ngày 20x1 Tháng 061 Ngày 20x1 Tháng 06.5 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có 80.520.000đ THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có 9.000.000đ 12.000.000 Số Dư 25.000.000 105.520.000 333 Số Dư 9.000.000 21.000.000 Ngày 20x1 Tháng 06.7 Ngày 20x1 Tháng 06.10 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG Tham Chiếu Nợ 334 Số Dư Có 10.000.000 10.000.000đ Diễn Giải CHI PHÍ PHẢI TRẢ Tham Chiếu Nợ 335 Số Dư Có 1.100.000 1.100.000đ Diễn Giải VAY VÀ NỢ THUÊ TÀI CHÍNH Tham Chiếu Nợ Có 341 Số Dư 15.000.000đ VỐN ĐẦU TƯ CỦA CHỦ SỞ HỮU 411 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 230.000.000đ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI 421 Ngày 20x1 Tháng 06 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 30.000.000đ DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 511 Ngày 20x1 Tháng 06.5 Ngày 20x1 Tháng 06.5 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có 90.000.000đ 120.000.000 Diễn Giải GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tham Chiếu Nợ 75.168.000đ 90.000.000 Có Số Dư 90.000.000 210.000.000 632 Số Dư 75.168.000 166.068.000 CHI PHÍ BÁN HÀNG 641 Ngày 20x1 Tháng 06.7 10 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 2.000.000 4.500.000 4.900.000 2.000.000đ 2.500.000 400.000 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 642 Ngày 20x1 Tháng 06.7 10 Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có Số Dư 8.000.000 9.500.000 10.200.000 8.000.000đ 1.500.000 700.000 III Lập bút tốn khóa sổ Ngày 20x1 Tháng 06 31 Tên tài khoản diễn giải Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Xác định kết kinh doanh (khóa sổ tài khoản doanh thu) Xác định kết kinh doanh Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày 20x1 Tháng 06 31 Ngày 20x1 Tháng 06 Tên tài khoản diễn giải Xác định kết kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối T/c 511 911 Nợ 210.000.000đ 911 632 641 642 181.168.000 T/c 911 421 210.000.000đ 166.068.000 4.900.000 10.200.000 Nợ 28.832.000đ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI Diễn Giải Tham Chiếu Nợ Có 421 Điều chỉnh 28.832.000đ IV Lập bảng cân đối tài khoản Tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Có Bảng cân đối thử sau khóa sổ Ngày 31/06/20x1 Nợ Có 6.360.000đ 20.000.000 241.000.000 Có 28.832.000đ Số Dư 30.000.000 58.832.000 Thuế GTGT khấu trừ Nguyên liệu, vật liệu Cộng cụ, dụng cụ Hàng hóa Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Vay nợ thuê tài Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 13.560.000 3.000.000 2.000.000 59.532.000 110.000.000 455.452.000 14.000.000đ 105.520.000 21.000.000 10.000.000 1.100.000 15.000.000 230.000.000 58.832.000 455.452.000 V Lập báo cáo tình hình tài Báo Cáo Tình Hình Tài Chính Cho Tháng Kết Thúc Ngày 31/06/20x1 Tài sản Tài sản ngắn hạn 241.000.000đ Phải thu khách hàng Tiền mặt 6.360.000 Hàng hóa 59.532.000 Tiền gửi ngân hàng 20.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 3.000.000 Công cụ, dụng cụ 2.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 13.560.000 345.452.000đ Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Trừ: Hao mòn tài sản cố định 110.000.000đ 14.000.000 96.000.000 Tổng tài sản 441.452.000 Vốn chủ sở hữu nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 230.000.000 58.832.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán 105.520.000 Phải trả người lao động 10.000.000 Chi phí phải trả 1.100.000 Vay nợ thuê tài 15.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà 21.000.000 nước Tổng vốn chủ sở hữu nợ phải trả 441.452.000