Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập kế toán ngân hàng và đáp án kế toán ngân hàng, hướng dẫn cách diễn giải 1 số dạng bài tập trong ngân hàng thương mại.Bài tập kế toán ngân hàng và đáp án kế toán ngân hàng, hướng dẫn cách diễn giải 1 số dạng bài tập trong ngân hàng thương mại.Bài tập kế toán ngân hàng và đáp án kế toán ngân hàng, hướng dẫn cách diễn giải 1 số dạng bài tập trong ngân hàng thương mại.
Học phần: KÊ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Đặc trưng Ngân hàng thương mại sử dụng tiền gửi khách hàng vay, chiết khấu, đầu tư Khoản vay khách hàng sau giải ngân theo dõi chia thành nhóm nợ Tài khoản 5012 dùng để toán ngân hàng khác hệ thống địa bàn (tỉnh, thành phố) Câu (7 điểm) Ngân hàng TMCP Quân Đội ( MBBank) – Chi nhánh Mỹ Đình, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong ngày 20/05/2023 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty CP TM Việt Yên nộp tiền vào tài khoản tiền gửi toán với số tiền 1.000.000.000 đồng, thủ quỹ kiểm đếm đủ Chị Loan đến tất toán sổ tiết kiệm tiền mặt kỳ hạn tháng, ngày gửi 25/02/2023, lãi suất 7%/năm, lĩnh lãi đáo hạn, số tiền gửi 600.000.000 đồng Giải ngân cho công ty Thắng Lợi số tiền vay 6.000.000.000 đồng, kỳ hạn 10 năm, trả gốc lãi tháng/lần, lãi suất 10%/năm, ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng, tài sản chấp bất động sản định giá 10.000.000.000 đồng Công ty CP TM Busan yêu cầu ngân hàng bán 200.000 USD để thực toán cho đối tác cung cấp nguồn nhập máy móc từ Châu Âu Ngân hàng đồng ý bán, biết tỉ sau: USD/VND: 25.000-25.100-25.200, tất giao dịch thực qua tài khoản công ty, biết cơng ty có mở tài khoản VNĐ, USD Ngân hàng Mua 10.000 USD từ khách hàng vãng lai chi trả tiền mặt cho khách hàng Tỷ giá USD/VND: 25.000 đồng -25.100 đồng-25.200 đồng Nhận ủy nhiệm chi từ ông Thắng với nội dung chuyển tiền cho bà Hoa có tài khoản ngân hàng SCB Chi nhánh Lê Đức Thọ số tiền 200.000.000 đồng Giao dịch viên kiểm tra thấy số dư tài khoản Nam 240.000.000 đồng, xác định ông Thắng chủ tài khoản Giao dịch thực Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đến ngày 24/10/2023 lần toán gốc lãi công ty Thắng Lợi, công ty nộp đủ tiền vào tài khoản để toán gốc lãi Theo anh (chị) kế toán xử lý nào? Biết rằng: Ngân hàng tính hạch toán lãi vào cuối ngày Ngân hàng thực toán vốn hệ thống với khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Thời hạn xuất trình Séc để tốn 15 ngày kể từ ngày ký phát (không kể thời gian diễn kiện bất khả kháng trở ngại khách quan) Nợ có khả vốn khoản vay hạn từ 90 ngày đến 180 ngày 3.Tài khoản 394 sử dụng để tính trích lãi dự chi cho khoản giấy tờ có giá khách hàng Câu (7 điểm) Ngân hàng BIDV chi nhánh Thanh Xuân, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong ngày 20/05/2023 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Phát hành 4.000 chứng tiền gửi, mệnh giá 10.000.000 đồng/chứng chỉ, thời hạn năm, lãi suất 7%/năm cho chương trình dự thưởng chào mừng ngày Giải phóng miền Nam thống đất nước Giá bán 9.900.000 đồng/chứng chỉ, trả lãi sau Trong ngày ngân hàng bán hết số chứng thu tiền mặt Bà Mai đến Ngân hàng nộp tiền mặt yêu cầu gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền 800.000.000 đồng, lĩnh lãi đáo hạn, lãi suất 6%/năm Công ty cổ phần Trường Thanh nộp chứng từ: - Ủy nhiệm chi với số tiền 500.000.000 đồng, người thụ hưởng cơng ty Minh Hạnh có tài khoản BIDV Chi nhánh Đống Đa - Séc Bảo chi bảng kê nộp séc số tiền 600.000.000 đồng công ty TNHH TMDV Tú Lâm phát hành mở tài khoản BIDV chi nhánh Thanh Xuân, thực thủ tục bảo chi ngân hàng ngày 4/5/2023 Mua 10.000 USD khách hàng vãng lai với tỉ giá giao dịch ngày sau: USD/ VND: 25.000 đồng -25.100 đồng -25.200 đồng Bà Hồng nộp tiền mặt tất toán khoản vay ngắn hạn, số tiền 600.000.000 đồng, thời hạn tháng, lãi suất 10%/1 năm, lãi gốc trả lần đáo hạn Ngân hàng trả lại tài sản chấp trị giá 2.000.000.000 đồng Ngày vay 25/11/2022 Cuối ngày, đối chiếu quỹ tiền mặt, phát thiếu quỹ 20.000.000 đồng, chưa tìm nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giả sử đến ngày 3/6/2023, sau xem camera kiểm tra bảng kê thu chi tiền, phát thiếu tiền Giao dịch viên (GDV) Hạnh bất cẩn trình thu chi tiền khách hàng, hội đồng định GDV phải đền bù khoản thiếu hụt quỹ, ngày GDV Hạnh nộp đủ tiền vào quỹ Theo anh (chị) kế toán xử lý nào? Biết rằng: Ngân hàng tính hạch tốn lãi vào cuối ngày Cơng ty cổ phần Trường Thanh có tài khoản ngân hàng, tài khoản có đủ số dư để toán, chứng từ đủ điều kiện toán Ngân hàng thực toán vốn hệ thống với khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Phát hành giấy bạc điều tiết lượng tiền cung ứng chức Ngân hàng Nhà nước Cho vay trung hạn thời gian cho vay năm Tài khoản 3614 dùng để hạch toán thừa quỹ tiền mặt trường hợp đối chiếu quỹ thực tế phát quỹ thừa so với số liệu sổ sách Câu (7 điểm) Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Nam Hà Nội, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ I Đầu tháng có tình hình tài khoản sau: TK 4711/USD Dư có: 200.000USD TK 4711/EUR Dư có: 700.000 EUR TK 4712/VNĐ/USD/ Dư nợ: 2.540.000.000 đồng TK 4712/EUR/VNĐ/ Dư nợ: 8.950.000.000 đồng Trong tháng nghiệp vụ mua bán ngoại tệ sau: Mua Ngoại tệ USD EUR Số lượng Bán Tỉ giá ( ngoại tệ/ VNĐ) Số lượng Tỉ giá ( ngoại tệ/VNĐ) 80.000 24.500 36.000 25.000 40.000 24.510 60.000 24.900 180.000 24.500 400.000 24.600 200.000 24.600 160.000 24.800 Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ Lên sơ đồ chữ T tài khoản 4711 tài khoản 4712 (giả thiết nghiệp vụ giao dịch qua chuyển khoản TKTG tốn VNĐ ngoại tệ thích hợp) Tính hạch tốn kết kinh doanh ngoại tệ tháng Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Theo anh (chị) nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Vốn huy động Ngân hàng thương mại giá trị tiền tệ mà Ngân hàng thương mại huy động thị trường thông qua nghiệp vụ tiền vay tổ chức tài Tài khoản 4711 - Mua bán ngoại tệ kinh doanh sử dụng để phản ánh số tiền chi thu từ kinh doanh ngoại tệ Lệnh chuyển Có lệnh toán xem khoản phải thu ngân hàng phát lệnh Câu (7 điểm) Ngân hàng Sacombank Bank chi nhánh Cầu giấy, tính thuế GTGT theo phương pháp khâu trừ Trong ngày 8/6/2022 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Công ty cổ phần Minh Thu nộp chứng từ đề nghị ngân hàng toán: - Bảng kê nộp Séc kèm Séc chuyển khoản với số tiền 600.000 cơng ty cổ phần Hải Đăng (có tài khoản ngân hàng BIDV chi nhánh Hà Nội) phát hành ngày 5/6/2022 - Séc Bảo Chi với số tiền 800.000, công ty TNHH Bảo Anh phát hành ngày 6/6/2021, séc bảo chi ngân hàng Ký hợp đồng mua ngoại tệ trao 18.000 USD với công ty cổ phần An Phúc Hưng Giải ngân tiền mặt cho công ty cổ phần Hưng Thịnh Mỹ theo hợp đồng tín dụng số 280, số tiền 1.800.000, thời hạn vay tháng, lãi suất 8%/1 năm Ngân hàng nhận tài sản chấp trị giá 2.400.000 Ông Thắng nộp tiền mặt cho ngân hàng để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, số tiền 800.000, lãi suất 10%/1 năm Ngân hàng nhận đủ Ngân hàng phát hành 1.000 kỳ phiếu loại trả sau (cùng gốc đáo hạn) với mệnh giá 20.000/1 kỳ phiếu, giá phát hành 20.020/1 kỳ phiếu, thời hạn năm, lãi suất 13%/1 năm, thu trực tiếp tiền mặt Chuyển khoản vay ngắn hạn hạn công ty cổ phần Bảo Minh sang vay ngắn hạn hạn số tiền 500.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Công ty cổ phần Minh Thu, công ty TNHH Bảo Anh, công ty cổ phần Bảo Minh có tài khoản ngân hàng Ngân hàng tính hạch toán lãi vào cuối ngày, tài khoản có đủ số dư để tốn, chứng từ đủ điều kiện toán Giả sử vào ngày 8/6/2023, đến hạn tất toán sổ tiết kiệm nghiệp vụ 4, khách hàng khơng đến tất tốn Theo anh (chị) kế toán xử lý Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Theo anh (chị) nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Bảng cân đối kế tốn phản ánh tình hình tổng hợp tài sản nguồn vốn ngân hàng hình thức vật thời điểm định Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền lệnh toán xem khoản phải trả ngân hàng phát lệnh Tài khoản 4712 – Thanh toán mua bán kinh doanh ngoại tệ sử dụng để phản ánh số lượng ngoại tệ mua vào bán kỳ từ kinh doanh ngoại tệ Câu (7 điểm) Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong chi nhánh Thăng Long, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong ngày 3/8/2021 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nhận Lệnh chuyển Có số tiền 400.000, với nội dung tốn tiền hàng cho công ty Thương mại Dịch vụ Tiến Dũng (có tài khoản ngân hàng Thương mại cổ Tiên Phong chi nhánh Thanh Xuân) Ngân hàng trích từ tài khoản tiền gửi tốn cơng ty cổ phần An Thịnh để toán Chi trực tiếp tiền mặt để may đồng phục cho nhân viên phận thu ngân ngân hàng số tiền 300.000 Bà Anna đến ngân hàng bán trực tiếp tiền mặt 6.000 USD, ngân hàng tốn tồn số tiền mua ngoại tệ cho khách hàng tiền gửi toán Tỷ giá mua thực tế ngày 22/1 USD Thanh toán 4.000 trái phiếu ngang giá (trả lãi trước) đến hạn cho bà Hằng tiền gửi toán, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 19%/1 năm, tổng mệnh giá trái phiếu 4.000.000 Công ty cổ phần Đông Đô nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi toán số tiền 900.000, lãi suất 6%/1 năm Ngân hàng nhận đủ Phát hành 2.000 trái phiếu kỳ hạn 12 tháng với giá phát hành 8.800/1 trái phiếu, mệnh giá 9.000/1 trái phiếu, lãi suất 12%/1 năm, lĩnh lãi đáo hạn (trả gốc đáo hạn) Khách hàng tốn 50% tiền mặt, số cịn lại toán tiền gửi toán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Ngân hàng tính hạch tốn lãi vào cuối ngày Công ty cổ phần An Thịnh, công ty cổ phần Đơng Đơ có tài khoản ngân hàng, tài khoản có đủ số dư để tốn, chứng từ đủ điều kiện toán Giả sử trái phiếu phát hành nghiệp vụ đến hạn toán cho khách hàng Theo anh (chị) kế toán xử lý khách hàng yêu cầu lĩnh lãi gốc tiền mặt Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Theo anh (chị) nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Có phương thức phát hành giấy tờ có giáo phát hành giấy tờ có giá ngang giá, phát hành giấy tờ có giá có phụ trội Để đánh giá kết kinh doanh ngoại tệ, kế toán sử dụng tỷ giá thực tế bán bình quân để xác định doanh số mua vào tương ứng với số bán Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình tài thuộc kỳ kế tốn ngân hàng Câu (7 điểm) Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Hà Nội, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 9/2021 có nghiệp vụ kinh tế sau: I Tài liệu tình hình kinh doanh ngoại tệ tháng 9/2021: Ngày 3/9: Bà Linh đến ngân hàng xin mua 3.000 USD tiền mặt Ngân hàng chấp nhận nhận đủ tiền gửi toán Tỷ giá bán thực tế ngày 21.700 đồng/1 USD Ngày 12/9: Ngân hàng thực cam kết mua theo hợp đồng ký 6.000 USD ông Hùng Hai bên thống hoạt động mua bán toán trực tiếp tiền mặt Tỷ giá mua thực tế ngày 21.250 đồng/1 USD Ngày 15/9: Bán 20.000 USD cho cơng ty XNK Tú Lâm, giao dịch tốn thực qua tài khoản tiền gửi toán Tỷ giá bán thực tế ngày 21.800 đồng/1 USD Ngày 18/9: Mua 20.000 USD công ty cổ phần Hải Vương tiền mặt Ngân hàng toán tồn tiền cho cơng ty chuyển khoản Tỷ giá mua thực tế ngày 21.200 đồng/1 USD II Tài liệu nghiệp vụ phát sinh khác tháng 9/2021: 1.Ngày 27/9: Chuyển khoản nợ vay trung hạn hạn thành khoản nợ hạn, số tiền 660.000.000 đồng hết thời hạn toán mà Cơng ty TNHH Minh Liên chưa tốn cho ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài liệu xác định chênh lệch tỷ giá giá thời điểm ngày 30/9/2021 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài liệu Biết rằng: Tỷ giá mua ngoại tệ ngày 30/09/2021 21.600 đồng/1 USD Số dư đầu tháng 9/2021 TK 4711_USD (Dư Có): 88.000 USD, TK 4712_USD (Dư Nợ): 1.865.600.000 đồng Ngân hàng tính hạch toán lãi vào cuối ngày Số dư tài khoản đủ để toán, chứng từ đủ điều kiện tốn, cơng ty XNK Tú Lâm, cơng ty cổ phần Hải Vương, cơng ty TNHH Minh Liên có tài khoản ngân hàng Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích? Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo KQHĐKD, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Ngân hàng ngân hàng chức ngân hàng thương mại Tài khoản 4711_Mua bán ngoại tệ sử dụng để phản ánh số tiền chi thu từ toán mua bán ngoại tệ Câu (7 điểm) Ngân hàng Techcombank chi nhánh Cầu Giấy, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong ngày 10/12/2020 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Ơng Hùng nộp giấy lĩnh tiền mặt từ tài khoản tiền gửi toán số tiền 30.000 để chi tiêu, ngân hàng chấp nhận Nhận lệnh chuyển Nợ từ ngân hàng Techcombank chi nhánh Ba Đình, Séc chuyển khoản số tiền 100.000, Séc công ty cổ phần Hải Minh phát hành ngày 8/12/2020 Ngân hàng trích từ tài khoản công ty cổ phần Hải Minh để tốn Cơng ty cổ phần Minh Hương nộp ủy nhiệm chi xin trích từ tài khoản tốn để trả nợ vay ngắn hạn, số tiền vay 200.000, thời hạn vay tháng, lãi suất 7,8%/1 năm, gốc lãi trả lần đáo hạn, ngày vay 10/6/2020 Ký hợp đồng bán ngoại tệ trao với công ty cổ phần Hải Sơn, số tiền 10.000 USD Giải ngân cho công ty cổ phần Hải Long theo hợp đồng tín dụng số 375 số tiền 600.000, thời hạn vay 60 tháng, lãi suất 8,5%/1 năm Theo thỏa thuận, công ty xin vay tiền gửi ngân hàng 200.000, số cịn lại chuyển trả cơng ty TNHH Minh Long (có tài khoản ngân hàng BIDV chi nhánh Ba Đình) Giá trị tài sản chấp 1.000.000 Phát hành 1.000 kỳ phiếu trả lãi sau với mệnh giá 1.000/1 kỳ phiếu, giá bán 990/1 kỳ phiếu, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 15%/1 năm, thu tiền gửi ngân hàng Bà Trang đến tất toán sổ tiết kiệm đến hạn tiền mặt, số tiền gốc 300.000, kỳ hạn tháng, lãi suất 8%/1 năm, ngày gửi 10/6/2020 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giả sử vào ngày 20/12/2020 bà Trang đến tất toán sổ tiết kiệm tiền mặt (nghiệp vụ số 7), bà chấp nhận hưởng mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 3,6%/1 năm, lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 8%/1 năm Kế toán định khoản nghiệp vụ nào? Biết rằng: Ngân hàng tính hạch tốn lãi vào cuối ngày Cơng ty cổ phần Hải Minh, cổ phần Minh Hương, cổ phần Hải Long có tài khoản ngân hàng, tài khoản có đủ số dư để tốn, chứng từ đủ điều kiện toán Ngân hàng thực toán vốn hệ thống với khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích? Vốn huy động nguồn vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số nguồn vốn ngân hàng Séc chuyển khoản hình thức tốn khách hàng khơng tín nhiệm lẫn Báo cáo tài ngân hàng thương mại lập phải tuân thủ theo quy định chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 21-Trình bày báo cáo tài Câu (7 điểm) Ngân hàng Vietinbank chi nhánh Nam Từ Liêm, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong ngày 8/12/2020 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Ký hợp đồng bảo lãnh tốn với cơng ty TNHH Yến Trang số tiền 1.000.000, thời hạn năm Ngân hàng yêu cầu công ty ký quỹ 20% giá trị hợp đồng, trích từ tài khoản tiền gửi toán Giá trị tài sản chấp 1.500.000 Thực cam kết bán 40.000 USD theo hợp đồng ký với công ty XNK Sơn Hà, theo thỏa thuận giao dịch mua bán toán chuyển khoản Tỷ giá thực tế 22,08/1 USD Công ty cổ phần Tuấn Nam nộp chứng từ: - Ủy nhiệm thu với nội dung thu hộ tiền hàng cơng ty TNHH Sơn Thủy (có tài khoản ngân hàng Vietinbank chi nhánh Thanh Xuân) số tiền 220.000, ngân hàng đồng ý giải - Séc Bảo chi số tiền 110.000, công ty TNHH Minh Hằng bảo chi ngày 5/12/2020 Phát hành 1.200 trái phiếu trả lãi sau, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 14%/1 năm, mệnh giá 1.000/1 trái phiếu, giá bán hành 1.020/1 trái phiếu, thu 50% tiền mặt, lại thu tiền gửi ngân hàng Ông Phan nộp tiền mặt toán khoản vay ngắn hạn, số tiền 50.000, thời hạn tháng, lãi suất 12%/1 năm, lãi gốc trả lần đáo hạn Ngân hàng trả lại tài sản chấp trị giá 100.000 Ngày vay 8/6/2020 Cuối ngày, đối chiếu quỹ tiền mặt, phát thừa quỹ 5.600, chưa tìm nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giả sử công ty TNHH Yến Trang yêu cầu ngân hàng thực trả thay cho công ty cổ phần Hải Đường vào tài khoản tiền gửi toán số tiền 1.000.000 Kế toán định khoản nghiệp vụ nào? Biết rằng: Ngân hàng tính hạch tốn lãi vào cuối ngày Công ty cổ phần Tuấn Nam, TNHH Minh Hằng, cổ phần Hải Đường có tài khoản ngân hàng, tài khoản có đủ số dư để tốn, chứng từ đủ điều kiện toán Ngân hàng thực toán vốn hệ thống với khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu (3 điểm) Anh (chị) cho biết nhận định sau hay sai? Giải thích? Khi tăng ngun giá tài sản cố định hữu hình, kế tốn ghi nhận vào bên Có tài khoản 301 Tài khoản 601_Vốn điều lệ sử dụng để ghi nhận số vốn góp cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Khách hàng cam kết hoàn trả gốc lãi với thời hạn không xác định nguyên tắc cấp tín dụng ngân hàng thương mại Câu (7 điểm) Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Thanh Trì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 10/2020 có tài liệu sau: I Số dư đầu tháng 10/2020 số tài khoản: - TK 4711_USD (Dư Có): 100.000 - TK 4712_USD (Dư Nợ): 2.232.000.000 đồng II Trong tháng 10/2020 có nghiệp vụ phát sinh sau: Cơng ty TNHH Tuấn Tú nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn tháng, lãi suất 8%/1 năm, số tiền 1.000.000.000 đồng Ngân hàng thực cam kết bán theo hợp đồng ký 20.000 USD công ty XNK Xuân Hà Hai bên thống hoạt động mua, bán toán trực tiếp chuyển khoản Tỷ giá mua thực tế ngày 22.790 đồng/1 USD Cơng ty cổ phần Hồng Long nộp Séc chuyển khoản kèm bảng kê nộp séc số tiền 230.000.000 đồng địi tiền hàng giao cho cơng ty cổ phần Minh Long có tài khoản ngân hàng BIDV chi nhánh Cầu Giấy Ngân hàng chấp nhận giải Ngân hàng bán 2.000 USD tiền mặt cho Bà Hiền Tỷ giá bán ngày 22.800 đồng/ USD Ngân hàng nhận đủ tiền toán chuyển khoản Ngân hàng mua 5.000 USD bà Tiên tiền mặt Ngân hàng tốn tồn tiền cho bà Tiên chuyển khoản Tỷ giá mua thực tế ngày 22.300 đồng/1 USD Ngân hàng bán 30.000 USD cho công ty cổ phần Hồng Hà Hai bên thống giao dịch qua tài khoản ngân hàng Tỷ giá bán ngày 22.680 đồng/1 USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định chênh lệch tỷ giá đồng USD thời điểm ngày 30/10/2020 Biết rằng: Tỷ giá mua ngoại tệ ngày 30/10/2020 22.420 đồng/1 USD Ngân hàng tính hạch toán lãi vào cuối ngày Số dư tài khoản đủ để toán, chứng từ đủ điều kiện tốn, bà Hiền, bà Tiên, cơng ty XNK Xn Hà, Cổ phần Hồng Long, cổ phần Hồng Hà có tài khoản ngân hàng Ngân hàng thực toán vốn hệ thống với khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ĐỀ NV1: Nợ TK 1011:1.000.000.000 Có TK 4211- Việt Yên: 1.000.000.000 NV2 A Số lãi Ngân hàng dự trả cho chị Loan: 600.000.000 * (90 ngày/365) * 7% = 10.356.164 Nợ TK 491: 10.356.164 Có TK 1011: 610.356.164 NV3 a Nợ TK 994 (Thắng Lợi): 10.000.000.000 b Nợ TK 2131 (10 năm- Thắng Lợi): 6.000.000.000 Có TK 4211 (Thắng Lợi): 6.000.000.000 NV4 Số tiền VNĐ thu từ tài khoản công ty Busan để mua USD 200.000 USD * 25.200 = 5.040.000.000 a Nợ TK 4211 (Busan): 5.040.000.000 Có TK 4712: 5.040.000.000 b Nợ TK 4711 (USD): 200.000 USD Có TK 4221 ( Busan): 200.000 USD NV5 Số tiền VNĐ trả cho khách hàng bán 10.000 USD: 10.000 USD* 25.000 = 250.000.000 a Nợ TK 1031: 10.000 USD Có TK 4711: 10.000 USD b Nợ TK 4712: 250.000.000 Có TK 1011: 250.000.000 NV6 Nợ TK 4211 (Ơng Thắng): 200.000.000 Có TK 5012 (SCB- bà Hoa): 200.000.000 u cầu Kế tốn tính lãi thu nợ gốc lãi từ tài khoản khách hàng A Số tiền gốc nợ cần phải thu: 6.000.000.000/ 10 năm/ = 300.000.000 Số lãi cần phải thu: 6.000.000.000* 10%*183 ngày/365 = 300.821.918 B.Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 4211 (Thắng Lợi): 600.821.918 Có TK 2131: 300.000.000 Có TK 394: 300.821.918 ĐỂ NV1 Số tiền thu từ bán chứng chỉ: 9.900.000 * 4.000 = 39.600.000.000 Tổng mệnh giá chứng chỉ: 10.000.000 * 4.000 = 40.000.000.000 Chiết khấu chứng chỉ: 40.000.000.000 - 39.600.000.000 = 400.000.000 Nợ TK 1011: 39.600.000.000 Nợ TK 432: 400.000.000 Có TK 431: 40.000.000.000 NV2 Nợ TK 1011: 800.000.000 Có TK 4232 (6 tháng- bà Mai): 800.000.000 NV3 a Nợ TK 4211 (Trường Thanh): 500.000.000 Có TK 5191 (BIDV Đống Đa- Minh Hạnh): 500.000.000 b.Nợ TK 4211 (Tú Lâm): 600.000.000 Có TK 4211 (TRường Thanh): 600.000.000 NV4 Số tiền chi cho khách hàng để Ngân hàng mua 10.000 USD 10.000 * 25.000 = 250.000.000 A Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711: 10.000 B Nợ TK 4712: 250.000.000 Có TK 1011: 250.000.000 NV5 Số lãi phải thu khách hàng tất toán khoản vay: 600.000.000 * 10%*182 ngày/ 365 = 29.917.808 Nợ TK 2111 (6 tháng- Bà Hồng): 600.000.000 Nợ TK 491: 29.917.808 Có TK1011:629.917.808 NV6 Nợ TK 3614: 20.000.000 Có TK 1011: 20.000.000 Yêu cầu 2: Nợ TK 1011: 20.000.000 Có TK 3614: 20.000.000 ĐỀ Mua USD: NV1 Nợ TK 4221:80.000 Có TK 4711 (USD): 80.000 Nợ TK 4712: 80.000 * 24.500 = 1.960.000.000 Có TK 4211: 1.960.000.000 NV2 Nợ TK 4221: 40.000 Có TK 4711 (USD): 40.000 Nợ TK 4712: 40.000 * 24.510 = 980.400.000 Có TK 4211: 980.400.000 Bán USD NV3 Nợ TK 4211: 36.000 * 25.000 = 900.000.000 Có TK 4712: 900.000.000 Nợ TK 4711: 36.000 Có TK 4221: 36.000 NV4 Nợ TK 4211: 60.000 * 24.900 = 1.494.000.000 Có TK 4712: 1.494.000.000 Nợ TK 4711: 60.000 Có TK 4221 60.000 Mua EUR NV5 Nợ TK 4221: 180.000 Có TK 4711: 180.000 Nợ TK 4712: 180.000 * 24.500 =4.410.000.000 Có TK 4211: 4.410.000.000 NV6 Nợ TK 4221: 200.000 Có TK 4711: 200.000 Nợ TK 4712: 200.000 * 24.600 =4.920.000.000 Có TK 4211: 4.920.000.000 Bán EUR NV7 Nợ TK 4211: 400.000 * 24.600 =9.840.000.000 Có TK 4712: 9.840.000.000 Nợ TK 4711: 400.000 Có TK 4221 400.000 NV8 Nợ TK 4211: 160.000 * 24.800 = 3.968.000.000 Có TK 4712: 3.968.000.000 Nợ TK 4711: 160.000 Có TK 4221 160.000 Yêu cầu 2: TK 4711 ( USD) TK 4712 (VNĐ/ USD) 36.000 (3) 60.000 (4) 200.000 80.000 (1) 40.000 (2) 2.540.000.000 1.960.000.000 (1) 980.400.000 (2) 96.000 120.000 2.940.400.000 224.000 3.086.400.000 TK 4711 ( EUR) 900.000.000 (3) 1.494.000.000 (4) 2.394.000.000 TK 4712 (VNĐ/EUR) 400.000 (7) 160.000 (8) 700.000 180.000 (5) 200.000 (6) 8.950.000.000 4.410.000.000 (5) 4.920.000.000 (6) 560.000 380.000 9.330.000.000 520.000 4.472.000.000 u cầu 3: A Tính hạch tốn kết kinh doanh USD – Tổng thu: 2.394.000.000 (PS có TK 4712) - Tỉ giá mua vào bình qn: 8.950.000.000 + 9.330.000.000 700.000+ 380.000 = 16.925,93 - Tổng chi: 16.925,93*96.000 USD = 1.624.888.889 >Do Tổng thu > Tổng chi > Lãi No TK 4712: 2.394.000.000 - 1.624.888.889= 769.111.111 Có TK 721: 769.111.111 B Tính hạch tốn kết kinh doanh EUR - Tổng thu: 13.808.000.000 (PS có TK 4712) - Tỉ giá mua vào bình quân: 2.540.000.000+ 2.940.400.000 120.000+ 200.000 = 17.126,25 - Tổng chi: 17.126,25 * 560.000 USD = 9.590.700.000 > Do Tổng thu > Tổng chi > Lãi Nợ TK 4712: 13.808.000.000 - 9.590.700.000 = 4.217.300.000 Có TK 721: 4.217.300.000 9.840.000.000 (7) 3.968.000.000 (8) 13.808.000.000 ĐỀ a Nợ TK 5012: 600.000 Có TK 4211 Minh Thu: 600.000 b Nợ TK 4271 Bảo Anh: 800.000 Có TK 4211 Minh Thu: 800.000 Nợ TK 9231 USD: 18.000 a Nợ TK 994: 2.400.000 b Nợ TK 2111.Thịnh Phát: 1.800.000 Có TK 1011: 1.800.000 Nợ TK 1011: 800.000 Có TK 4232.Tuấn: 800.000 Nợ TK 1011: 20.020.000 (1.000 x 20.020) Có TK 431: 20.000.000 (1.000 x 20.000) Có TK 433: 20.000 (1.000 x 20) Nợ TK 2111 _ Bảo Minh: 500.000 Có TK 2112 _Bảo Minh: 500.000 Yêu cầu 2: Xử lý nghiệp vụ 8/6/2021 đến 8/6/2022 đáo hạn tiền gửi khách hàng không đến lấy tiền ngân hàng nhập lãi vào gốc chuyển sang kỳ hạn kỳ hạn cũ 12 tháng tính từ ngày 8/6/2022 a Chuyển sổ tiết kiệm thời điểm 8/6/2022 Nợ TK 4232.12t.Thắng: 800.000 Nợ TK 491: 80.000 (800.000 x10%) ĐỀ Nợ TK 4211 An Thịnh: 400.000 Có TK 5191: 400.000 Nợ TK 85: 300.000 Có TK 1011: 300.000 a Nợ TK 1031 USD: 6.000 Có TK 4711 USD: 6.000 b Nợ TK 4712: 132.000 (6.000 x 22) Có TK 4211: 132.000 Nợ TK 431_Minh: 2.000.000 Có TK 4211 Minh: 2.000.000 Nợ TK 1011: 900.000 Có TK 4211 Đơng Đơ: 900.000 Nợ TK 1011: 8.800.000 (17.600.000 x 50%) Nợ TK 4211: 8.800.000 Nợ TK 432: 400.000 (2.000 x 200) Có TK 431: 18.000.000 (2.000 x 9.000) Yêu cầu 2: Xử lý nghiệp vụ a Thanh tốn gốc: Nợ TK 431: 18.000.000 Có TK 1011: 18.000.000 b Thanh toán lãi: No TK 492: 2.160.000 (18.000.000 x 12%) Có TK 1011: 2.160.000 ĐỀ a Nợ TK 4711 USD: 3.000 Có TK 1031: 3.000 b Nợ TK 4211 Linh: 65.100 Có TK 4712: 65.100 (3.000 x 21,7) a Có TK 9231 USD: 6.000 b Nợ TK 1031 USD: 6.000 Có TK 4711_USD: 6.000 c Nợ TK 4712: 127.500 (6.000 x 21,25) Có TK 1011: 127.500 a Nợ TK 4711 USD:20.000 Có TK 4221 USD: 20.000 b No TK 4211:436.000 (20.000 x21,8) Có TK 4712: 436.000 a Nợ TK 1031 USD: 20.000 Có TK 4711 USD: 20.000 b Nợ TK 4712: 424.000 (20.000 x 21,32) Có TK 4211 Hải Vương: 424.000 TK 4711 TK 4712 88.000 1.865.600 3.000 6.000 127.500 65.100 20.000 20.000 424.000 436.000 23.000 26.000 551.500 501.100 91.000 1.916.000 Bước 1: Xác định giá trị VNĐ số ngoại tệ tồn quỹ tài khoản 4711: 91.000 x 21,6 = 1.965.600 Bước 2: Xác định chênh lệch Dư Nợ CK TK 4712 Giá trị bước 1: Chênh lệch tỷ giá: Dư Nợ 4712 Dư Có 4711 quy đổi sang VNĐ 1.916.000 < 1.965.600 (49.600) Lãi tỷ giá Nợ TK 4712: 49.600 Có TK 6311: 49.600 Yêu cầu 2: Định khoản tài liệu Nợ TK 2132 Minh Liên: 660.000 Có TK 2131 Minh Liên: 660.000