ÔN TR C NGHI M MÔN KI M TOÁNẮ Ệ Ể CH NG 1ƯƠ 1.1. Ki m tra D án c u v t Ngã t s , theo h p đ ng ki m toán đã ký v iể ự ầ ượ ư ở ợ ồ ể ớ Ch đ u t D án, nh m đánh giá hi u qu và kh năng hoàn thành ti n đủ ầ ư ự ằ ệ ả ả ế ộ D án …ự TL : Là lo i hình ki m toán ho t đ ng do các ki m toán viên đ c l p th cạ ể ạ ộ ể ộ ậ ự hi n.ệ 1.2. Ki m toán dùng đ đánh giá tính hi u l c và hi u qu c a dây chuy n s nể ể ệ ự ệ ả ủ ề ả xu t m i l p đ t …ấ ớ ắ ặ TL : là ki m toán ho t đ ng.ể ạ ộ 1.3. Trong quá trình ki m toán báo cáo tài chính c a m t doanh nghi p, ki mể ủ ộ ệ ể toán viên đ c l p A ph trách cu c ki m toán đã nh n quà t ng là cu n l chộ ậ ụ ộ ể ậ ặ ố ị c a ngân hàng, đ ng th i nh n l i m i đi ăn c m tr a v i k toán tr ngủ ồ ờ ậ ờ ờ ơ ư ớ ế ưở ngân hàng … TL : là vi ph m tính đ c l p trong ki m toán.ạ ộ ậ ể 1.4. Ki m toán viên (đ c l p) A n m gi 2% c phi u trong công ty Z, do đó Aể ộ ậ ắ ữ ổ ế không đ c phép ki m toán công ty Z do không b o đ m tính đ c l p.ượ ể ả ả ộ ậ TL : đúng. 1.5. B n ch t c a ki m toán ả ấ ủ ể TL : là ki m tra s li u k toán.ể ố ệ ế 1.6. Tính đ c l p c a các ki m toán viên n i b ch đ c b o đ m …ộ ậ ủ ể ộ ộ ỉ ượ ả ả TL : m t cách t ng đ i.ộ ươ ố 1.7. Tính đ c l p c a các ki m toán viên n i b hoàn toàn không đ c b oộ ậ ủ ể ộ ộ ượ ả đ m do … ả TL : đây là m t b ph n thu c đ n v và ch u s qu n lý c a ban lãnh đ o đ nộ ộ ậ ộ ơ ị ị ự ả ủ ạ ơ v .ị 1.8. Tiêu chu n ki m toán viên theo IFAC, tiêu chu n quan tr ng mang nét đ cẩ ể ẩ ọ ặ thù ngh ki m toán… ề ể TL : là tính đ c l p.ộ ậ CHƯƠNG 3: KI MỂ SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 3.1. Nh ngữ câu nào sau đây không ph iả là 1 trong 5 thành ph nầ của hệ thống KSNB theo COSO a. Đánh giá rủi ro b. Các chính sách kiểm soát nội bộ c. Giám sát, theo dõi d. Thông tin truy nề thông 3.2. Nh ngữ câu nào sau đây là sai a. Kiểm soát phát hi nệ có trước kiểm soát ngăn ng a ừ b. Kiểm soát s aử sai có trước kiểm soát ngăn ng aừ c. Kiểm soát ngăn ng a từ ư nơ g đương v iớ ki mể soát phát hi n ệ d. Kiểm soát ngăn ng aừ có trước kiểm soát phát hi nệ 1 This is trial version www.adultpdf.com 3.3. Nh ngữ câu nào sau đây về môi trường ki mể soát là sai a. Thái độ của nhà qu nả lý đối v iớ hệ thống KSNB và hành vi đ oạ đ cứ có 1 ảnh hư nở g không đáng k ể đ nế hành động, suy nghĩ của nhân viên b. Một c uấ trúc tổ ch cứ ph cứ t p,ạ không rõ ràng có thể sẽ đem đ nế nhi uề v nấ đề ph c ứ t pạ c. Việc ghi lại (trên giấy) các chính sách và hư nớ g d nẫ th cự hi nệ các thủ tục là một trong nh ngữ công cụ quan trọng để phân chia quy nề h nạ và trách nhi m ệ của tổ ch cứ d. Giám sát là một vi cệ quan trọng trong một tổ ch cứ mà không thể th cự hiện báo cáo trách nhiệm ho c ặ tổ ch c ứ đó quá nhỏ để có thể phân chia ch c ứ năng, nhi mệ vụ đ uầ đủ 3.4. Những ch cứ năng kế toán nào sau đây ph iả được tách bi tệ để đ tạ được việc phân chia các ch c ứ năng hi uệ qu :ả a. Kiểm soát, ghi chép và theo dõi b. Xét duy t, ệ ghi chép và b oả qu nả tài s nả c. Kiểm soát, b oả qu nả tài s nả và xét duy t ệ d. Theo dõi, ghi chép và ho chạ định 3.5. Các ho tạ động sau đây là ho tạ động kiểm tra độc lập, ngo iạ tr :ừ a. L pậ bảng đối chi uế v iớ ngân hàng b. Đối chi uế sổ chi ti tế và sổ cái c. L pậ bảng cân đối số phát sinh d. Đánh trước số thứ tự các hoá đ nơ 3.6. Những thủ tục ki mể soát nào sau đây liên quan đ nế ho tạ động thi tế kế và sử dụng chứng từ s sáchổ a. Khoá tủ giữ các phi uế chi ti nề b. So sánh số tồn kho th c ự tế và sổ sách c. Trên mỗi phi uế nh p ậ kho ph iả có chữ ký của thủ kho d. Kế toán ph iả thu được quy nề xét duy tệ xóa nợ khó đòi nhỏ h nơ 5 tri u.ệ 3.7. Trình tự nào sau đây là thích h pợ cho quá trình đánh giá rủi ro a. Nh nậ dạng nguy c ,ơ đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nhị thủ tục ki m soát,ể ước tính l iợ ích chi phí b. Xác định thủ tục ki mể soát, đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ nh n ậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí c. Đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nh ị thủ tục ki m soát,ể nh nậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí d. Ước tính l iợ ích chi phí, nh nậ d ngạ nguy c ,ơ xác đ nhị thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro và tổn th tấ 3.8. Hệ thống hi nệ hành có đ tin cộ ậy ước tính là 90%. Nguy cơ chủ y uế trong hệ th nố g hi nệ hành n u ế x yả ra sẽ làm tổn th t 30.ấ 000.000. Có 2 th tủ ục ki mể soát để đối phó v iớ rủi ro trên. Thủ tục A v iớ chi phí thi tế l pậ là là 1.000.000 và sẽ giảm rủi ro xuống còn 6%. Thủ tục B chi phí ước tính là 1.400.000 và 2 This is trial version www.adultpdf.com giảm rủi ro xuống còn 4%. N uế thiết l pậ cả 2 thủ tục ki mể soát A và B thì chi phí ước tính là 2.200.000 và rủi ro sẽ gi mả còn 2%. Thủ tục nào nên được l aự chọn a. Thủ tục A b. Thủ tục B c. Cả 2 thủ tục A và B d. Không thiết l pậ thủ tục nào CH NG 4: ĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SOÁT N I BƯƠ Ệ Ố Ể Ộ Ộ 4.1. Theo liên đoàn k toán qu c t (IFAC), h th ng ki m soát n i b là m tế ố ế ệ ố ể ộ ộ ộ h th ng chính sách và th t c đ c thi t l p nh m đ t đ c m c tiêu :ệ ố ủ ụ ượ ế ậ ằ ạ ượ ụ a. B o v tài s n c a đ n v .ả ệ ả ủ ơ ị b. B o đ m đ tin c y c a thông tin.ả ả ộ ậ ủ c. B o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý.ả ả ệ ự ệ ế ộ d. B o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lýả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ả e. T t c các m c tiêu trên.ấ ả ụ 4.2. Lo i hình ki m toán đánh giá th ng xuyên v tính hi u qu c a vi cạ ể ườ ề ệ ả ủ ệ thi t k và v n hành các chính sách …. ?: ế ế ậ a. Ki m toán n i b . (n u là chính sách c a doanh nghi p)ể ộ ộ ế ủ ệ b. Ki m toán đ c l p.ể ộ ậ c. Ki m toán Nhà n c. (n u là các chính sách c a nhà n c)ể ướ ế ủ ướ d. C A và B. (n u ghi chung chung thì ch c là c 2)ả ế ắ ả 4.3. B ph n ki m toán n i b là b ph n :ộ ậ ể ộ ộ ộ ậ a. Tr c thu c m t c p cao nh t đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ự ộ ộ ấ ấ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủ b. Ph i tr c thu c m t c p cao đ đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ả ự ộ ộ ấ ủ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủ c. Ph i đ c giao m t quy n h n l n và ho t đ ng hoàn toàn đ c l p v i phòng kả ượ ộ ề ạ ớ ạ ộ ộ ậ ớ ế toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ộ ậ ạ ộ ượ ể d. Ph i đ c giao m t quy n h n t ng đ i r ng rãi và ho t đ ng t ng đ i đ cả ượ ộ ề ạ ươ ố ộ ạ ộ ươ ố ộ l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ể e. C câu B và Dả 4.4. Th t c ki m soát do các nhà qu n lí xây d ng d a trên các nguyên t c :ủ ụ ể ả ự ự ắ a. Nguyên t c b t kiêm nhi m, nguyên t c phân công phân nhi m và làm vi c cáắ ấ ệ ắ ệ ệ nhân b. Nguyên t c phân công phân nghi m và nguyên t c t ki m traắ ệ ắ ự ể c. Nguyên t c phân công phân nhi m, nguyên t c b t kiêm nhi m và nguyên t c yắ ệ ắ ấ ệ ắ ủ quy n và phê chu n.ề ẩ d. Không câu nào đúng 3 This is trial version www.adultpdf.com 4.5. Nh ng ng i n m trong y ban ki m soát :ữ ườ ằ ủ ể a. Thành viên HĐQT. b. Thành viên Ban Giám Đ c.ố c. Các chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ể ề ự ể d. Thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả 4.6. Vi c đánh giá xem li u các BCTC có th ki m toán đ c hay không n mệ ệ ể ể ượ ằ trong khâu nào trong trình t đánh giá h th ng ki m soát n i b :ự ệ ố ể ộ ộ a. Thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và mô t chi ti t h th ng ki mậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ ả ế ệ ố ể soát n i b trên gi y t làm vi c.ộ ộ ấ ờ ệ b. Đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát đ l p k ho ch cho các kho n m c trênầ ề ủ ể ể ậ ế ạ ả ụ BCTC. c. Th c hi n th nghi m ki m soát.ự ệ ử ệ ể d. L p b ng đánh giá ki m soát n i b .ậ ả ể ộ ộ ĐÁP ÁN : A 4.7. Ph ng pháp ti p c n đ thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n iươ ế ậ ể ậ ể ế ề ệ ố ể ộ b và đánh giá r i ro ki m soát bao g m :ộ ủ ể ồ a. Ti p c n theo kho n m c.ế ậ ả ụ b. Ti p c n theo chu trình nghi p v .ế ậ ệ ụ c. Ti p c n theo các kho n m c phát sinh.ế ậ ả ụ d. Ti p c n theo kinh nghi m.ế ậ ệ e. Câu A, B đúng. 4.8. Trong th nghi m ki m soát, n u các th t c đ l i d u v t trên tài li uử ệ ể ế ủ ụ ể ạ ấ ế ệ thì nên áp d ng ph ng pháp :ụ ươ a. Phép th “Walk through”.ử b. Ph ng v n nhân viên đ n v v các th t c ki m soát.ỏ ấ ơ ị ề ủ ụ ể c. Th c hi n l i các th t c ki m soát.ự ệ ạ ủ ụ ể d. T t c đ u sai.ấ ả ề 4.9. M c tiêu c a ki m soát n i b trong vi c đ m b o đ tin c y c a cácụ ủ ể ộ ộ ệ ả ả ộ ậ ủ thông tin: a. Thông tin cung c p k p th i v th i gian.ấ ị ờ ề ờ b. Thông tin đ m b o đ chính xác và tin c y c a th c tr ng ho t đ ng.ả ả ộ ậ ủ ự ạ ạ ộ c. Thông tin đ m b o tính khách quan và đ y đ .ả ả ầ ủ d. C 3 ph ng án trên.ả ươ 4.10. B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ngộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ xuyên v :ề a. Ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.ạ ộ ủ ệ b. Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ ộ ả ấ ủ ệ c. Tính hi u qu và hi u năng c a công tác ki m soát n i b .ệ ả ệ ủ ể ộ ộ d. Toàn b ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t kộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế và v n hành các chính sách th t c v ki m soát n i b .ậ ủ ụ ề ể ộ ộ 4 This is trial version www.adultpdf.com 4.11. Trong ki m toán BCTC, vi c đánh giá r i ro ki m soát, n u r i ro ki mể ệ ủ ể ế ủ ể soát đ c đánh giá m c t i đa thì:ượ ở ứ ố a. Ki m toán viên ph i d a vào ki m soát n i b đ gi m b t các th nghi m trênể ả ự ể ộ ộ ể ả ớ ử ệ các s d và nghi p v .ố ư ệ ụ b. Ph i tăng c ng các th nghi m c b n đ phát hi n nh ng hành vi gian l n vàả ườ ử ệ ơ ả ể ệ ữ ậ sai sót. c. Không ph i th c hi n th nghi m ki m soát( Th nghi m tuân th )ả ự ệ ử ệ ể ử ệ ủ d. B và C e. A và C. 4.12.M c đích c a th nghi m ki m soát là :ụ ủ ử ệ ể a. Tìm ra gian l n và sai sót c a k toán viên.ậ ủ ế b. Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát đậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể ể gi m b t các th nghi m c b n trên s d và nghi p v .ả ớ ử ệ ơ ả ố ư ệ ụ c. Thu th p b ng ch ng v k t qu tuân th các quy ch và th t c ki m soát n iậ ằ ứ ề ế ả ủ ế ủ ụ ể ộ b .ộ d. Phát hi n và bày t ý ki n v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát.ệ ỏ ế ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể II. Câu h i Đúng/ Sai và gi i thíchỏ ả 4.13. B n m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b (b o v tài s n c a đ n v ,ố ụ ủ ệ ố ể ộ ộ ả ệ ả ủ ơ ị b o đ m đ tin c y c a các thông tin, b o đ m vi c th c hi n các ch đ phápả ả ộ ậ ủ ả ả ệ ự ệ ế ộ lý, b o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lý) luôn là th th ngả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ả ể ố nh t và hòa h p.ấ ợ TL : SAI GT : 4 m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b đôi khi mâu thu n v i nhau nh tínhụ ủ ệ ố ể ộ ộ ẫ ớ ư hi u qu c a ho t đ ng v i m c đích b o v tài s n, s sách hay cung c p thông tinệ ả ủ ạ ộ ớ ụ ả ệ ả ổ ấ đ y đ và tin c y.ầ ủ ậ 4.14. Doanh nghi p TNHH Nhà n c 1 thành viên đ đ m b o ti t ki m chi phíệ ướ ể ả ả ế ệ qu n lý đã gi m thi u t i đa b máy qu n lý b ng cách k toán kiêm nhi mả ả ể ố ộ ả ằ ế ệ làm th qu c a công ty.ủ ỹ ủ TL : SAI GT : vì theo nguyên t c b t kiêm nhi m quy đ nh: s cách li thích h p v trách nhi mắ ấ ệ ị ự ợ ề ệ trong các nhi m v có liên quan nh m ngăn ng a các sai ph m và hành vi l m d ngệ ụ ằ ừ ạ ạ ụ quy n hành.ề 4.13. y ban ki m soát c a các công ty ch bao g m các thành viên HĐQT kiêmỦ ể ủ ỉ ồ nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả TL : SAI GT : vì y ban ki m soát bao g m nh ng ng i trong b máy lãnh đ o cao nh t c aủ ể ồ ữ ườ ộ ạ ấ ủ đ n v bao g m nh ng thành viên c a h i đ ng qu n tr nh ng không kiêm nhi mơ ị ồ ữ ủ ộ ồ ả ị ư ệ các ch c v qu n lý và nh ng chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ứ ụ ả ữ ể ề ự ể 5 This is trial version www.adultpdf.com 4.14. Khi ti n hành các cu c ki m toán c a đ n v ki m toán đ c l p thì ki mế ộ ể ủ ơ ị ể ộ ậ ể toán viên ph i tìm hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán.ả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể TL : ĐÚNG GT : vì ph i hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán thì ki mả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể ể toán viên m i c l ng đ c r i ro ki m toán c a cu c ki m toán.ớ ướ ượ ượ ủ ể ủ ộ ể 4.15. Các đ c thù v qu n lý đ c p đ n các quan đi m khác nhau trong đi uặ ề ả ề ậ ế ể ề hành ho t đ ng doanh nghi p c a nhà qu n lý. Các quan đi m đó s nhạ ộ ệ ủ ả ể ẽ ả h ng tr c ti p đ n chính sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki m soátưở ự ế ế ế ộ ị ổ ứ ể trong doanh nghi p.ệ TL : ĐÚNG GT : B i vì chính các nhà qu n lý đ c bi t là các nhà qu n lý c p cao nh t s phêở ả ặ ệ ả ấ ấ ẽ chu n các quy t đ nh, chính sách và th t c ki m soát s áp d ng t i doanh nghi p.ẩ ế ị ủ ụ ể ẽ ụ ạ ệ 4.16. C c u t ch c đ c xây d ng h p lý trong doanh nghi p s góp ph nơ ấ ổ ứ ượ ự ợ ệ ẽ ầ t o ra môi tr ng ki m soát t t.ạ ườ ể ố TL : ĐÚNG GT : C c u t ch c h p lý đ m b o 1 h th ng xuyên su t t trên xu ng d iơ ấ ổ ứ ợ ả ả ệ ố ố ừ ố ướ trong vi c ban hành các quy t đ nh, tri n khai các quy t đ nh đó cũng nh ki m tra,ệ ế ị ể ế ị ư ể giám sát vi c th c hi n các quy t đ nh đó trong toàn b doanh nghi p. Do đó s gópệ ự ệ ế ị ộ ệ ẽ ph n t o môi tr ng ki m soát t t.ầ ạ ườ ể ố 4.17. Trong ki m toán BCTC, ki m toán viên ph i đánh giá h th ng ki m soátể ể ả ệ ố ể n i b và r i ro ki m soát ch đ xác minh tính h u hi u c a ki m soát n i b .ộ ộ ủ ể ỉ ể ữ ệ ủ ể ộ ộ TL : SAI GT : Không ch v y mà còn làm c s cho vi c xác minh ph m vi th c hi n các thỉ ậ ơ ở ệ ạ ự ệ ử nghi m c b n trên s d và nghi p v c a đ n v .ệ ơ ả ố ư ệ ụ ủ ơ ị 4.18. M t h th ng ki m soát n i b đ c thi t k hoàn h o s ngăn ng a,ộ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ẽ ừ phát hi n đ c các sai ph m.ệ ượ ạ TL : SAI GT : M i h th ng ki m soát n i b dù đ c thi t k hoàn h o đ n đâu cũng khôngỗ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ế th ngăn ng a hay phát hi n m i sai ph m có th x y ra. Đó là nh ng h n ch cể ừ ệ ọ ạ ể ả ữ ạ ế ố h u c a h th ng ki m soát n i b .ữ ủ ệ ố ể ộ ộ 4.19. B ph n ki m toán n i b tr c thu c 1 c p cao và có quy n h n t ngộ ậ ể ộ ộ ự ộ ấ ề ạ ươ đ i r ng rãi, ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ngố ộ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ đ c ki m tra.ượ ể TL : ĐÚNG GT : Vì b ph n ki m toán n i b ph i tr c thu c 1 c p cao đ không gi i h nộ ậ ể ộ ộ ả ự ộ ấ ể ớ ạ ph m vi ho t đ ng c a nó, đ ng th i ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các bạ ạ ộ ủ ồ ờ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ph n ho t đ ng đ c ki m tra nh m đ m b o tính đ c l p và khách quan.ậ ạ ộ ượ ể ằ ả ả ộ ậ 4.20. B c nh n di n các quá trình ki m soát đ c thù trong quá trình ki mướ ậ ệ ể ặ ể toán viên đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát cho t ng m c tiêu ki m soát c nầ ề ủ ể ừ ụ ể ầ thi t ph i xem xét m i quá trình ki m soát.ế ả ọ ể 6 This is trial version www.adultpdf.com TL : SAI GT : Không c n ph i xem xét m i quá trình ki m soát mà ch nh n di n và phân tíchầ ả ọ ể ỉ ậ ệ các quá trình ki m soát d ki n có nh h ng l n nh t đ n vi c th a mãn m c tiêuể ự ế ả ưở ớ ấ ế ệ ỏ ụ ki m soát.ể 4.21. Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p trong đ n v .ể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ơ ị TL : ĐÚNG GT : Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p đ c thi t l p trong đ n v ti n hànhể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ượ ế ậ ơ ị ế công vi c ki m tra và đánh giá các ho t đ ng ph c v yêu c u qu n tr n i b đ nệ ể ạ ộ ụ ụ ầ ả ị ộ ộ ơ v .ị 4.22. Ki m toán n i b không có ý nghĩa đ i v i doanh nghi p.ể ộ ộ ố ớ ệ TL : SAI GT : B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ng xuyên vộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ề toàn b ho t đ ngc a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k vàộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế v n hành các chính sách và th t c v ki m soát n i b . B ph n này ho t đ ng h uậ ủ ụ ề ể ộ ộ ộ ậ ạ ộ ữ hi u s giúp cho doanh nghi p có đ c thông tin k p th i và xác th c v các ho tệ ẽ ệ ượ ị ờ ự ể ạ đ ng c a doanh nghi p, ch t l ng c a ho t đ ng ki m soát nh m k p th i đi uộ ủ ệ ấ ượ ủ ạ ộ ể ằ ị ờ ề ch nh, b sung các quy ch ki m soát thích h p và hi u qu .ỉ ổ ế ể ợ ệ ả CH NG 5 – XÂY D NG K HO CH KI M TOÁNƯƠ Ự Ế Ạ Ể 5.1: Các b c ki m toán không thích h p là m t nhân t nh h ng đ n:ướ ể ợ ộ ố ả ưở ế A. RR c h uố ữ B. RR ki m soátể C. RR phát hi nệ D. Không ph i 3 đáp án trênả 5.2: Sai ph m v giá tr tài s n trong b ng cân đ i k toán đ c quy đ nh làạ ề ị ả ả ố ế ượ ị không tr ng y u khiọ ế : A. D i 1%ướ B. D i 5%ướ C. T 5-15%ừ D. T 15-20%ừ 5.3: Khi nào thì công ty ki m toán tr thành ch th ki m toán c a kháchể ở ủ ể ể ủ hàng : A. Khi công ty ki m toán có s liên l c v i khách hàngể ự ạ ớ B. Khi công ty ki m toán l p xong k ho ch ki m toán cho khách hàngể ậ ế ạ ể C. Khi công ty ki m toán kí h p đ ng v i khách hàngể ợ ồ ớ D. Khi công ty ki m toán b t đ u ti n hành công vi c ki m toán cho khách hàngể ắ ầ ế ệ ể 7 This is trial version www.adultpdf.com 5.4: Th t c phân tích ngang đ c ki m toán viên s d ng trong vi c l p kủ ụ ượ ể ử ụ ệ ậ ế ho ch ki m toán t ng quát lo i tr :ạ ể ổ ạ ừ A. So sánh s li u th c t v i s li u d toán ho c s li u c tính c a ki m toánố ệ ự ế ớ ố ệ ự ặ ố ệ ướ ủ ể viên B. Phân tích d a trên c s so sánh các t l t ng quan c a các ch tiêu và kho nự ơ ở ỉ ệ ươ ủ ỉ ả m c khác nhau c a báo cáo tài chínhụ ủ C. So sánh d ki n c a công ty khách hàng v i d ki n c a ngànhữ ệ ủ ớ ữ ệ ủ D. So sánh s li u kì này v i s li u kì tr c ho c gi a các kì v i nhauố ệ ớ ố ệ ướ ặ ữ ớ 5.5: Nh n di n lý do ki m toán c a công ty khách hàng là:ậ ệ ể ủ A. Xác đ nh ng i s d ng báo cáo tài chính ị ườ ử ụ B. M c đích s d ng báo cáo tài chínhụ ử ụ C. A và B D. Không ph i 3 đáp án trênả 5.6: Chu n b k ho ch ki m toán g m:ẩ ị ế ạ ể ồ A. Nh n di n các lý do ki m toán c a công ty khách hàngậ ệ ể ủ B. Tìm hi u ngành ngh và ho t đ ng kinh doanh khách hàngể ề ạ ộ C. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toàn, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hànhể ể ủ ệ hay trong vài năm tr cướ D. Tham quan nhà x ngưở 5.7: “Quá trình ki m toán ph i đ c th c hi n b i m t ho c nhi u ng i đãể ả ượ ự ệ ở ộ ặ ề ườ đ c đào t o đ y đ thành th o nh m t ki m toán viên” là n i dung c a:ượ ạ ầ ủ ạ ư ộ ể ộ ủ A. Chu n m c ki m toán (CMKT) qu c t s 310 (ISA 310) ẩ ự ể ố ế ố B. CMKT Vi t Nam s 300ệ ố C. CMKT Vi t Nam s 400ệ ố D. CMKT chung đ u tiên c a h th ng CMKT đ c ch p nh n ph bi n (GAAS)ầ ủ ệ ố ượ ấ ậ ổ ế 5.8: Nh n di n các bên liên quan là m t khâu trong:ậ ệ ộ A. Thu th p thông tin c sậ ơ ở B. Thu th p thông tin v nghĩa v pháp lý c a khách hàngậ ề ụ ủ C. Th c hi n th t c phân tíchự ệ ủ ụ D. Đánh giá tr ng y u và r i roọ ế ủ 5.9: Trong quá trình thu th p thông tin v các nghĩa v pháp lý c a khách hàngậ ề ụ ủ thì tài li u nào đ c coi là quan tr ng nh t trong m t cu c ki m toán báo cáoệ ượ ọ ấ ộ ộ ể tài chính: A. Gi y phép thành l p và đi u l công tyấ ậ ề ệ B. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hànhể ể ủ ệ hay trong vài năm tr cướ C. Biên b n các cu c h p c đông, H i đ ng qu n tr và ban giám đ cả ộ ọ ổ ộ ồ ả ị ố D. Các h p đ ng và cam k t quan tr ngợ ồ ế ọ 5.10: Khi thu th p thông tin c s , KTV ph i:ậ ơ ở ả 8 This is trial version www.adultpdf.com A. Nghiên c u gi y phép hành ngh và di u l công tyứ ấ ề ề ệ B. Tìm hi u ngành ngh ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng.ể ề ạ ộ ủ C. Thu th p thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra ki m traậ ề ể ể c năm hi n hành hay trong vài năm tr c.ả ệ ướ D. Thu th p thông tin v h i đ ng qu n tr c a công ty, c phi u, trái phi u c a côngậ ề ộ ồ ả ị ủ ổ ế ế ủ ty… ĐÁP ÁN : 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B B. Câu h i đúng – saiỏ 5.11 : Chi n l c ki m toán là nh ng đ nh h ng c b n cho m t cu c ki mế ượ ể ữ ị ướ ơ ả ộ ộ ể toán d a trên nh ng hi u bi t c a k toán viên v tình hình ho t đ ng kinhự ữ ể ế ủ ế ề ạ ộ doanh c a khách hàng và tr ng trong cu c ki m toán.ủ ọ ộ ể TL : Sai GT : … hi u bi t c a ki m toán viên …ể ế ủ ể 5.12: Phân tích d c là vi c phân tích d a trên c s so sánh các tr s c a cùngọ ệ ự ơ ở ị ố ủ m t ch tiêu báo cáo tài chínhộ ỉ TL : Sai GT : Vì đó là vi c phân tích ngang.ệ 5.13: t t c các cu c ki m toán thì đ u ph i đánh giá tính tr ng y u và r iỞ ấ ả ộ ể ề ả ọ ế ủ ro ki m toán : ể TL : Đúng GT : Vì qua đó có th l p đ c m t k ho ch ki m toán h p lý, tính tr cể ậ ượ ộ ế ạ ể ợ ướ đ c r i ro và chi phí.ượ ủ 5.14: Đ gi m b t chi phí thì các công ty ki m toán th ng có m t ch ngể ả ớ ể ườ ộ ươ trình ki m toán chung cho t t c khách hàngể ấ ả TL : Sai GT : Vì m i khách hàng có nh ng đ c đi m khác nhau v hình th c s h u,ỗ ữ ặ ể ề ứ ở ữ ngành ngh kinh doanh, m c đích s d ng k t qu ki m toán, … nên công ty ki mề ụ ử ụ ế ả ể ể toán ph i có nh ng ch ng trình khác nhau cho m i cu c ki m toánả ữ ươ ỗ ộ ể 5.15: c l ng ban đ u c a ki m toán viên v tính tr ng y u và s l ngƯớ ượ ầ ủ ể ề ọ ế ố ượ b ng ch ng ph i thu th p có m i quan h t l ngh chằ ứ ả ậ ố ệ ỉ ệ ị TL : Đúng. GT : Vì gi s c l ng m c tr ng y u càng th p thì t c là đ chính xác c aả ử ướ ượ ứ ọ ế ấ ứ ộ ủ các s li u trên bác cáo tài chính càng cao, nên s l ng b ng ch ng thu th p càngố ệ ố ượ ằ ứ ậ nhi u.ề 5.16: Trong quá trình l a ch n đ i ngũ nhân viên, công ty ki m toán c n thayự ọ ộ ể ầ đ i KTV trong các cu c ki m toán cho m t khách hàng trong nhi u năm đ cóổ ộ ể ộ ề ể cái nhìn khách quan và trung th c đ i v i khách hàngự ố ớ TL : Sai. GT : Vì công ty ki m toán c n tránh thay đ i ki m toán viên trong các cu cể ầ ổ ể ộ ki m toán cho m t khách hàng trong nhi u năm (do ki m toán viên s tích lũy đ cể ộ ề ể ẽ ượ 9 This is trial version www.adultpdf.com nhi u kinh nghi m cũng nh có đ c hi u bi t sâu s c v ngành ngh kinh doanhề ệ ư ượ ể ế ắ ề ề c a khách hàng đang đ c ki m toán)ủ ượ ể 5.17: Vi c l p k ho ch ki m toán ch nh m chu n b nh ng đi u ki n c b nệ ậ ế ạ ể ỉ ằ ẩ ị ữ ề ệ ơ ả trong công tác ki m toánể TL : Sai. GT : Vì l p KH ki m toán ko ch xu t phát t yêu c u chính c a cu c ki mậ ể ỉ ấ ừ ầ ủ ộ ể toán nh m chu n b nh ng đi u ki n c b n trong công tác ki m toán, cho cu cằ ẩ ị ữ ề ệ ơ ả ể ộ ki m toán mà còn là nguyên t c c b n trong công tác ki m toán đã đ c quy đ nhể ắ ơ ả ể ượ ị thành chu n m c và đòi h i các ki m toán viên ph i tuân th theo đ y đ nh m đ mẩ ự ỏ ể ả ủ ầ ủ ằ ả b o ti n hành công tác ki m toán có hi u qu và ch t l ng.ả ế ể ệ ả ấ ượ 5.18: Trong giai đo n l p k ho ch ki m toán, ki m toán viên nên xác đ nh cácạ ậ ế ạ ể ể ị bên liên quan t i khách hàng và nh n đ nh s b v m i quan h nàyớ ậ ị ơ ộ ề ố ệ TL : Đúng. GT : Vì nó giúp KTV b c đ u d đoán đ c các v n đ có th phát sinh gi aướ ầ ự ượ ấ ề ể ữ các bên liên quan đ l p k ho ch ki m toán.ể ậ ế ạ ể 5.19: Xem xét tính liêm chính c a Ban giám đ c công ty khách hàng không ph iủ ố ả là v n đ đ c u tiên trong vi c đánh giá kh năng ch p nh n ki m toán c aấ ề ượ ư ệ ả ấ ậ ể ủ giai đo n chu n b k ho ch ki m toánạ ẩ ị ế ạ ể TL : Sai. GT : Vì nó đóng vai trò r t quan tr ng vì Ban qu n tr có th ph n ánh sai cácấ ọ ả ị ể ả nghi p v ho c gi u di m các thông tin d n t i sai sót tr ng y u trên báo cáo tàiệ ụ ặ ấ ế ẫ ớ ọ ế chính. 5.20: R i ro ki m toán là nh ng r i ro mà ki m toán viên có th g p ph i khiủ ể ữ ủ ể ể ặ ả đ a ra nh ng nh n xét không xác đáng v thông tin tài chính và đó là nh ng saiư ữ ậ ề ữ sót nghiêm tr ng.ọ TL : Đúng. GT : Theo đ nh nghia c a nguyên t c ch đ o ki m toán qu c t IAG 25ị ủ ắ ỉ ạ ể ố ế CH NG 6ƯƠ 6.1/ Theo chu n m c Ki m toán Vi t Nam s 500 thì các cách th c c th đ cẩ ự ể ệ ố ứ ụ ể ượ áp d ng trong ki m tra h th ng ki m soát n i b bao g m:ụ ể ệ ố ể ộ ộ ồ a. Đi u tra và ph ng v n.ề ỏ ấ b. Th c hi n l i.ự ệ ạ c. Ki m tra t đ u đ n cu i và ki m tra ng c.ể ừ ầ ế ố ể ượ d. C a, b và c.ả 6.2/ Đ có đ c b ng ch ng đ y đ và tin c y thì các bi n pháp áp d ng c nể ượ ằ ứ ầ ủ ậ ệ ụ ầ tôn tr ng nh ng nguyên t c c b n nào?ọ ữ ắ ơ ả a. Ph i th c hi n đ ng b các bi n pháp.ả ự ệ ồ ộ ệ 10 This is trial version www.adultpdf.com [...]... tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán c Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực hiện công việc kiểm toán khoa học hơn d Cả a và b 6.4/ Trong hệ thống kiểm soát nội bộ, thủ tục kiểm tra hệ thống là : a Trắc nghiệm đạt yêu cầu b Thử nghiệm kiểm soát c Thủ tục kiểm soát d Cả 3 đáp án trên 6.5/ Trong kiểm toán cần thu được những bằng chứng kiểm toán: a Có tính kết luận b Có tính thuyết... : Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các phương pháp kỹ thuật kiểm toán thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán 6.12/ Quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán thể hiện rõ chức năng xác minh của kiểm toán TL : Đúng GT : Vì quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các kỹ thuật thích ứng để thu thập bằng chứng kiểm toán từ đó đưa ra ý kiến... 2 đáp án trên đều sai 6.6/ Có thể chấp nhận mức độ không chắc chắn của bằng chứng kiểm toán thu được vì: a Trong kiểm toán chỉ cần thu thập những bằng chứng kiểm toán có tính kết luận b Có thể kết hợp bắng chứng kiểm toán từ nhiều nguồn khác nhau c Chi phí kiểm tra tất cả các khoản mục, đặc biệt là kiểm tra các nghiệp vụ thường xuyên nói chung không kinh tế d Cả b và c e Cả 3 phương án trên 6.7/ Những... thuật kiểm tra chủ đạo phải thích ứng với loại hình hoạt động cần kiểm tra c Cần bảo đảm tính kế thừa và phát triển các biện pháp kĩ thật kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ d Cả a, b và c 6.3/ Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng: a Các phương pháp kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán b Các phương pháp lí luận thích ứng với đối tượng kiểm toán. .. tục kiểm soát được thực hiện trước khi tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ với đánh giá ban đầu là khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu lực TL : Sai GT : Vì thủ tục kiểm soát được thực hiện sau khi tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ với đánh giá ban đầu là khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu lực 6.14/ Trong quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán, ... 6.10/ Chênh lệch năm trước không bao gồm: a Nguồn của dữ liệu b Tính kế thừa và phát triển của thủ tục kiểm toán dữ liệu từ những năm trước c Mở rộng phạm vi dữ liệu sử dụng d Cả a, b và c ĐÁP ÁN : 1 D 2 D 3 A 4 D 5 B 6 D 7 A 8 C 9 C 10.D B.Câu hỏi đúng sai : 6.11/ Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các phương pháp kĩ thuật kiểm toán thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập cơ... người xác nhận không đồng ý với thông tin đưa ra 6.9/ Cách thức nào không phải là cách thức cơ bản để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng mà hệ thống kiểm soát nội bộ cần thiết lập: a Cử các nhân viên có kinh nghiệm và trình độ bao gồm cả các chuyên gia bên ngoài lập ra những ước tính kế toán b Kiểm tra các chuyên gia qua so sánh các ước tính kế toán kỳ này với các kỳ trước và với các chỉ tiêu liên quan c Đánh... tư b Trả lương công nhân viên c Trích khấu hao d Cả a, b và c 6.8/ Xác nhận mở là xác nhận: a Yêu cầu minh chứng cho những dữ liệu do khách hàng cung cấp b Chỉ yêu cầu trả lời đúng hoặc sai để chứng minh cho dữ liệu cần xác nhận c Yêu cầu cung cấp thông tin cho những dữ liệu được cung cấp This is trial version www.adultpdf.com 11 d Yêu cầu trả lời khi người xác nhận không đồng ý với thông tin đưa ra... nội bộ với đánh giá ban đầu là khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu lực 6.14/ Trong quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán, nếu hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá cao thì chỉ cần triển khai các trắc nghiệm đạt yêu cầu This is trial version www.adultpdf.com 12 . ÔN TR C NGHI M MÔN KI M TOÁNẮ Ệ Ể CH NG 1 Ơ 1. 1. Ki m tra D án c u v t Ngã t s , theo h p đ ng ki m toán đã ký v iể ự ầ ượ ư ở ợ ồ ể ớ Ch đ u t D. phép ki m toán công ty Z do không b o đ m tính đ c l p.ượ ể ả ả ộ ậ TL : đúng. 1. 5. B n ch t c a ki m toán ả ấ ủ ể TL : là ki m tra s li u k toán. ể ố ệ ế 1. 6. Tính đ c l p c a các ki m toán viên. cân đ i k toán đ c quy đ nh làạ ề ị ả ả ố ế ượ ị không tr ng y u khiọ ế : A. D i 1% ướ B. D i 5%ướ C. T 5 -15 %ừ D. T 15 -20%ừ 5.3: Khi nào thì công ty ki m toán tr thành ch th ki m toán c a kháchể