BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN VÕ MINH KHOA HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN Tai Lieu Chat Luong TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: TS BÙI THỊ NGỌC LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Võ Minh Khoa LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Bùi Thị Ngọc suốt trình viết hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức suốt năm học trường Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến toàn thể cán viên chức TTYT huyện Phù Mỹ không ngừng hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn đến gia đình đồng nghiệp quan tâm, hỗ trợ, tạo điều kiện cho nhiều suốt thời gian học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh Tác giả luận văn Võ Minh Khoa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CÓ THU 10 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 10 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập có thu 10 1.1.2 Đặc điểm phân loại đơn vị nghiệp công lập có thu 11 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 14 1.2.1 Yêu cầu 14 1.2.2 Nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn 14 1.3 ẢNH HƯỞNG CỦA CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH ĐẾN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 16 1.4 NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 21 1.4.1 Tổ chức chứng từ kế toán 21 1.4.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 24 1.4.3 Tổ chức thực chế độ sổ sách kế toán 25 1.4.4 Tổ chức thực chế độ báo cáo tài 29 1.4.5 Tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán 30 1.4.6 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán 31 1.4.7 Tổ chức máy kế toán 33 1.4.8 Tổ chức hệ thống kế toán quản trị 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 46 2.1 GIỚI THIỆU VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 46 2.1.1 Tổng quan TTYT huyện Phù Mỹ 46 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động 48 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 63 2.2.1 Tổ chức thực chứng từ kế toán 63 2.2.2 Tổ chức thực hệ thống tài khoản kế toán 76 2.2.3 Tổ chức thực sổ sách kế toán 79 2.2.4 Tổ chức thực báo cáo tài 81 2.2.5 Tổ chức thực kiểm tra kế toán 83 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 84 2.2.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 87 2.2.8 Tổ chức thực hệ thống kế toán quản trị 88 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 91 2.3.1 Những kết đạt 91 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 94 KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 101 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG, QUAN ĐIỂM VÀ NGUYÊN TẮC HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 101 3.1.1 Phương hướng hoàn thiện 101 3.1.2 Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện 103 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 106 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức thực chứng từ kế tốn 106 3.2.2 Hồn thiện tổ chức thực hệ thống tài khoản kế tốn 110 3.2.3 Hồn thiện tổ chức thực sổ sách kế toán 111 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức thực báo cáo tài 112 3.2.5 Hồn thiện tổ chức thực kiểm tra kế toán 115 3.2.6 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 117 3.2.7 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế tốn 121 3.2.8 Hồn thiện tổ chức thực chế độ kế toán quản trị 122 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 131 3.3.1 Về phía đơn vị chủ quản 131 3.3.2 Về phía TTYT huyện Phù Mỹ 132 KẾT LUẬN CHƯƠNG 134 KẾT LUẬN CHUNG 135 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 137 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ KCB Khám chữa bệnh BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CNTT Công nghệ thông tin ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn NĐ- CP Nghị định, Chính phủ NSNN Ngân sách nhà nước TCKT Tài kế toán TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân XHH Xã hội hóa TTYT Trung tâm y tế KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế tốn tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Hoạt động thu TTYT huyện Phù Mỹ giai đoạn 2016-2018 52 Bảng 2.2: Hoạt động chi TTYT Phù Mỹ giai đoạn 2016-2018 54 Bảng 2.3: Báo cáo tình hình khám chữa bệnh 89 Bảng 2.4: Báo cáo tình hình thu chi 2018 90 Bảng 3.1: Bảng phân tích tình hình thu hoạt động 124 Bảng 3.2: Bảng phân tích tình hình chi hoạt động 125 Bảng 3.3 Kết hoạt động thu chi nghiệp 126 Bảng 3.4 Phân tích kết thu chi, trích lập quỹ 126 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Q trình phân bổ dự tốn qua cấp 13 Hình 1.2: Tổ chức máy kế toán tập trung 35 Hình 1.3: Tổ chức máy kế toán phân tán 37 Hình 1.4: Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 39 Hình 1.5: Mơ hình kết hợp 41 Hình 2.1: Tổ chức máy hoạt động TTYT huyện Phù Mỹ 56 Hình: 2.2 tổ chức máy kế toán TTYT huyện Phù Mỹ 58 Hình 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ TTYT huyện Phù Mỹ 65 Hình 2.4: Quy trình ln chuyển chứng từ thu viện phí ngoại trú 67 Hình 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ thu viện phí nội trú 68 Hình 2.6 : Quy trình tốn hết hợp đồng 71 Hình 2.7: Quy trình ghi sổ kế tốn 80 Hình 3.1: Bộ máy tổ chức kế toán quản trị 118 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong thời gian qua, với tiến trình phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Bình Định, ngành y tế đạt thành tựu việc chăm sóc, bảo vệ, nâng cao sức khỏe cho nhân dân Hệ thống y tế từ tỉnh đến sở kiện toàn, mạng lưới khám chữa bệnh đầu tư nâng cấp thực có tiến Để đáp ứng nhu cầu bảo vệ, chăm sóc nâng cao sức khoẻ nhân dân với chất lượng ngày cao, phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội, đòi hỏi sở y tế công lập cần tập trung củng cố hoàn thiện sở vật chất phòng bệnh, khám bệnh; cung ứng thuốc chữa bệnh trang thiết bị y tế, tăng cường đào tạo nâng cao chất lượng chuyên môn, y đức đội ngũ cán y tế, tăng cường huy động nguồn thu, sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn lực tài theo hướng tự chủ, công khai, minh bạch Muốn làm điều đơn vị Bệnh viện công phải quản lý sử dụng hiệu nguồn tài chính, tránh thất đặc biệt từ Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ đời (nay Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính Phủ việc quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập) quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập nhiệm vụ trở nên quan trọng Để tăng cường quản lý sử dụng nguồn tài mục đích, đạt hiệu cao, đơn vị sử dụng nhiều cơng cụ khác công cụ hữu hiệu kế tốn Kế tốn có vai trị quan trọng quản lý tài đơn vị HCSN nói chung CSYT cơng lập nói riêng, công cụ quan trọng thực quản lý, điều hành, kiểm tra, giám sát hoạt động kinh tế đơn vị Để phát huy vai trò quan trọng đó, vấn đề có tính chất định đơn vị phải biết tổ chức cách khoa học hợp lý cơng tác kế tốn đơn vị PL-9 33781 Thu DV xe chuyển viện 33782 Thu dịch vụ tin nhà xe 33783 Thu khác 338 Phải trả khác 3381 Các khoản thu hộ, chi hộ 3382 Phải trả nợ vay 33821 Phải trả nợ vay ngắn hạn 33822 Phải trả nợ vay dài hạn 3383 Doanh thu nhận trước 3388 Phải trả khác 366 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 3661 NSNN cấp 36611 Giá trị lại TSCĐ 36621 Giá trị cịn lại TSCĐ 36622 Ngun liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho 3663 Phí khấu trừ, để lại 36631 Giá trị lại TSCĐ 411 Nguồn vốn kinh doanh 41101 Nguồn vốn kinh doanh máy xét nghiệm, điện tim 41102 Nguồn vốn kinh doanh máy siêu âm màu 3D 421 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế 4211 4212 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, nghiệp Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ PL-10 4213 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động tài 4218 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động khác 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 43111 NSNN cấp 43118 Khác 4312 Quỹ phúc lợi 43121 Quỹ phúc lợi 43122 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 43141 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 43142 Quỹ PTHĐSN hình thành TSCĐ 4315 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 468 Nguồn cải cách tiền lương 511 Thu hoạt động NSNN cấp 5111 Thường xuyên 5112 Không thường xuyên 5118 Thu hoạt động khác 515 Doanh thu tài 531 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 611 Chi phí hoạt động 6111 Thường xuyên 61111 61112 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng PL-11 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 Khơng thường xun 61121 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61122 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 612 Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 632 Giá vốn hàng bán 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ 6421 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6422 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 6423 Chi phí khấu hao TSCĐ 6428 Chi phí hoạt động khác 711 Thu nhập khác 7111 Thu nhập từ lý, nhượng bán tài sản 7118 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 8111 Chi phí lý, nhượng bán tài sản 8118 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Xác định kết 9111 Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp PL-12 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 9113 Xác định kết hoạt động tài 9118 Xác định kết hoạt động khác 91181 Kết hoạt động lý, nhượng bán tài sản 91188 Kết hoạt động khác PL-13 Phụ lục 05: Danh mục sổ kế toán sử dụng Trung tâm Y tế huyện Phù Mỹ (Ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài chính) Số TT Tên sổ 01 Sổ Nhật ký chung 02 Sổ Nhật ký thu tiền 03 Sổ Nhật ký chi tiền Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký 04 chung) 06 Sổ quỹ tiền mặt ( sổ chi tiết tiền mặt) 07 Sổ tiền gửi ngân hàng 08 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản 09 phẩm, hàng hóa 10 Thẻ kho (Sổ kho) 11 Sổ tài sản cố định (TSCĐ) Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử 12 dụng 13 Thẻ Tài sản cố định 14 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) 15 Sổ chi tiết tiền vay 19 Sổ chi tiết tài khoản 23 Sổ theo dõi thuế GTGT 22 Sổ chi tiết chi hoạt động Ghi PL-14 Phụ lục 06: Báo cáo tình hình tài áp dụng Trung tâm y tế huyện Phù Mỹ (Ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài chính) STT Tên báo cáo 01/BCQT: Báo cáo toán kinh phí hoạt động F01-01/BCQT: Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí khấu trừ, để lại F01-02/BCQT: Báo cáo chi tiết kinh phí chương trình, dự án 02/BCQT: Báo cáo thực xử lý kiến nghị kiểm toán, tra, tài 03/BCQT: Thuyết minh báo cáo tốn B01/BCTC: Báo cáo tình hình tài B02/BCTC: Báo cáo kết hoạt động B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) B03b/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) 10 B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài 11 05/BCTC: Báo cáo tài (Mẫu đơn giản) 01-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho 12 bạc 02-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân 13 sách Kho bạc 14 B01-H: Bảng cân đối tài khoản 15 B02-H: Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí PL-15 sử dụng B03-H: Báo cáo thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất 16 kinh doanh B04/CT-H: Báo cáo tổng hợp toán ngân sách nguồn khác 17 đơn vị 18 B04-H: Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ B05-H: Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng tốn năm trước 19 chuyển sang 20 B06-H: Thuyết minh báo cáo tài 21 F02-1H: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động 22 F02-2H: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án 23 F02-3cH: Bảng đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi PL-16 Phụ lục 07 BỆNH VIỆN:…… KHOA:…………… ST T A BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP THỦ THUẬT Ngày… tháng….năm… Số Số Họ tên Mã Loại Tên Người thực Tổng Ký biên bệnh bệnh nhân thủ thủ thủ cộng nhận Chính Phụ Giúp việc lai án thuật thuật thuật Tên Ttiền Tên Ttiền Tên Ttiền B C D E G H I K L M CỘNG Số tiền chữ:…………………………………………………………… Người lập biểu (Ký ghi họ tên) Phụ trách phận (Ký ghi họ tên) Phịng Tài Kế tốn (Ký ghi họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi họ tên đóng dấu) PL-17 Phụ lục 08 BỆNH VIỆN:…… KHOA:…………… BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP PHẪU THUẬT Ngày… tháng….năm… Mã PT V Họ , tên Ca đặc biệt PTV P1 P2 GM Ghichú: -PTV: Phẫu thuật viên -P1: Nhân viên phụ -P2: Nhân viên phụ -GM: Bác sĩ gây mê -K: Nhân viên khác K Ca loại Tổng ĐB PTV P1 P2 GM Ca loại K Tổng L1 PTV P1 P2 GM Ca loại K Tổng L2 PTV P1 P2 GM K Tổng L3 Tổng Ký cộng nhận PL-18 Phụ lục: 09 Bổ sung tài khoản chi tiết áp dụng Trung tâm Y tế huyện phù Mỹ Số hiệu 154 154.1 154.2 Tên Tài khoản Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu bệnh nhân khơng có thẻ BHYT Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu bệnh nhân có thẻ BHYT 154.3 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu dịch vụ tiêm phịng 154.4 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ xe chuyển viện 154.5 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ tin, nhà xe 531 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 531.1 Doanh thu dịch vụ thu bệnh nhân khơng có thẻ BHYT 531.2 Doanh thu dịch vụ thu bệnh nhân có thẻ BHYT 531.3 Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ tiêm phòng 531.4 Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ xe chuyển viện 531.5 Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ tin, nhà xe 632 Giá vốn hàng bán 632.1 Giá vốn hàng bán dịch vụ KCB bệnh nhân khơng có thẻ BHYT 632.2 Giá vốn hàng bán dịch vụ KCB bệnh nhân có thẻ BHYT 632.3 Giá vốn hàng bán dịch vụ tiêm phòng 632.4 Giá vốn hàng bán dịch vụ xe chuyển viện 632.5 Giá vốn hàng bán dịch vụ tin, nhà xe 4212 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ 4212.1 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ KCB bệnh nhân khơng có thẻ BHYT PL-19 4212.2 4212.3 4212.4 4212.5 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ KCB bệnh nhân có thẻ BHYT Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ tiêm phòng Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ xe chuyển viện Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ tin, nhà xe PL-20 Phụ lục 10 BẢNG PHÂN CHIA DOANH THU (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:……………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:……………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:………………………………………………… Nội dung hợp đồng:…………………………………………………… Thời gian phát sinh doanh thu cần phân chia:……………………………… Đơn vị tính:…… ST Chứng từ T Số, ngày Nội thángnăm dung A B Tổng cộng: C Tổng số tiền Phân chia cho bên Ghi Bên góp vốn A Bên góp vốn B … Thuế Doanh Thuế Doanh Thuế Doanh GTGT thu GTGT thu GTGT thu (nếu có) (nếu có) (nếu có) …D PL-21 Phụ lục 11 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:…………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:…………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:……………………………………………… Nội dung hợp đồng:………………………………………………… Thời gian phát sinh chi phí chung cần phân bổ: Từ:… Đến:……… Đơn vị tính:…… S Chứng từ T Số, Nội T ngày dung tháng, năm A B C Tổng cộng: Tổng số tiền Phân chia cho bên Bên góp vốn Bên góp vốn … A B Thuế Tổng Thuế chi Thuế chi GTGT chi GTGT phí GTGT phí (nếu có) phí (nếu có) (nếu có) … Ghi D PL-22 Phụ lục 12 SỔ THEO DÕI CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ GÓP VỐN LIÊN DOANH, LIÊN KẾT Năm:… Ngày tháng ghi sổ A Diễn Giá trị ghi Các khoản điều Giá trị ghi sổ giải sổ khoản chỉnh kỳ khoản góp góp vốn Số Ngày Tăng Giảm vốn cuối kỳ đầu kỳ hiệu tháng B C D Chứng từ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng… năm… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) PL-23 Phụ lục 13: Kết vấn Số Nội dung vấn người Kết vấn vấn TTYT huyện Phù Mỹ thuộc loại hình đơn vị 08 08: Cơ quan HCSN có thu Đơn vị giao tự chủ chưa? Một phần hay toàn 08 08: Giao tự chủ 01 phần chi phí Đơn vị có xây dựng phận kế tốn quản trị chưa 08 08: Có kết hợp KTTC Bộ máy kế toán áp dụng đơn vị theo hình thức 08 08: Mơ hình tập trung 08 08: Phù hợp với đặc thù đơn Hình thức tổ chức máy kế tốn áp dụng có phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị khơng Đội ngũ phịng Tài kế tốn có đáp ứng đủ vị 08 08: Đáp ứng 08 08: Phân công theo phần cho cơng việc kế tốn TTYT hay khơng Phịng có phân công công việc cụ thể cho nhân viên phịng hay khơng Phần mềm kế tốn áp dụng TTYT phần hành kế toán 08 mềm kế tốn gì? Có đáp ứng u cầu kế tốn Áp dụng phần mềm kế tốn Misamimosa khơng Đơn vị hạch tốn kế tốn theo Thơng tư/Quyết 08 định Thông tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài Đơn vị áp dụng hình thức kế tốn nào? Có phù hợp 08 với đơn vị hay khơng Cơng tác kiểm tra kế tốn đơn vị thực phù hợp với đặc thù ngành y tế 08 Ông/bà mong muốn tổ chức cơng tác kế tốn thời gian tới Hình thức kế tốn nhật ký chung Có thực chưa đạt hiệu cao 08 Xây dựng máy kế tốn tài máy kế toán quản trị