1 LOGO LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN GV.Phạm Thị Hồng Quyên – Khoa KTTC - ĐHKT 11 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT Contents Khai quyết toán thuế TNDN năm mẫu 03/TNDN Khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01B/TNDN Khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01A/TNDN 22 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế thì thực hiện khai thuế TNDN tạm tính theo quý theo mẫu 01A/TNDN  Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu thực tế phát sinh nhưng không kê khai được chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế thì thực hiện khai thuế TNDN tạm nộp quý theo mẫu 01B/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 33 HỒ SƠ KHAI THUẾ GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 44 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Lưu ý:  Trường hợp người nộp thuế thường xuyên có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoài việc kê khai Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (Mẫu số: 01A/TNDN hoặc mẫu số 01B/TNDN) người nộp thuế còn phải khai và gửi kèm Phụ lục: Thuế TNDN đối với chuyển nhượng BĐS (03-5-TNDN)  Trường hợp người nộp thuế có các cơ sở sản xuất trực thuộc hạch tóan phụ thuộc ở khác Tỉnh, TP với nơi đóng trụ sở chính thì kê khai thêm Phụ lục Nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các CSSX hạch tóan phụ thuộc (mẫu 05-TNDN). HỒ SƠ KHAI THUẾ 2 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 55 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [21] - Doanh thu phát sinh trong kỳ Là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của HHDV bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế,.  Chỉ tiêu [22] – Chi phí phát sinh trong kỳ Là toàn bộ các khoản chi phí hợp lý thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế.  Chỉ tiêu [23] - Lợi nhuận phát sinh trong kỳ Chỉ tiêu [23] = Chỉ tiêu [21] - Chỉ tiêu [22] TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 66 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [24] - Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo luật thuế Phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, phải điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh.  Chỉ tiêu [25] - Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Phản ánh tổng số tiền của tất cả các khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận phát sinh trong kỳ tính  Chỉ tiêu [26] - Thu nhập chịu thuế Chỉ tiêu 26 = Chỉ tiêu [23] + [24] – [25] TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 77 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [27] - Thu nhập miễn thuế Là các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế TNDN phát sinh trong DN  Chỉ tiêu [28] – Số lỗ chuyển kỳ này Là số lỗ của kỳ (Quý) trước và lỗ của các năm trước chuyển sang theo qui định của pháp luật thuế.  Chỉ tiêu [29] – TN tính thuế Chỉ tiêu [29] = chỉ tiêu [26]-[27]-[28] TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 88 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [30] - Thuế suất thuế TNDN + Ghi thuế suất phổ thông 25% + DN họat động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam ghi thuế suất từ 32% đến 50% (tùy theo thuế suất ghi trên dự án) + DN đang được hưởng thuế suất ưu đãi thì ghi thuế suất là 10%, 15% hoặc 20% (tùy theo từng trường hợp cụ thể) TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN 3 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 99 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [31] - Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Là số thuế dự kiến được miễn giảm của các hoạt động, dự án đủ điều kiện được ưu đãi miễn, giảm trong kỳ và được xác định bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế của các hoạt động, dự án được miễn, giảm quý nhân với (x) thuế suất thuế TNDN nhân với (x) tỷ lệ thuế TNDN được miễn (100%), giảm (50%). Khi khai số thuế dự kiến miễn giảm, CSKD phải gửi kèm bản giải trình về: điều kiện được hưởng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm; thời hạn áp dụng thuế suất ưu đãi; thời gian được miễn, giảm. TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1010 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [32] - Thuế TNDN phải nộp trong kỳ Là số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ (quý) Chỉ tiêu [32] = Chỉ tiêu [29] x Chỉ tiêu [30] - Chỉ tiêu [31] TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN Ví dụ 1 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1111 MINH HỌA KHAI THUẾ TẠM TÍNH TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1212 MINH HỌA KHAI THUẾ TẠM TÍNH TỜ KHAI MẪU 01A/TNDN 4 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1313 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [21] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ Được xác định như chỉ tiêu [21] của Mẫu số 01A/TNDN nêu trên.  Chỉ tiêu [22] - Doanh thu thực tế theo thuế suất chung Là tổng doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế của các hoạt động chịu thuế suất thuế TNDN chung.  Chỉ tiêu [23] - Doanh thu của dự án theo thuế suất ưu đãi Là tổng doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế của các dự án đủ điều kiện được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi. TỜ KHAI MẪU 01B/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1414 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [24] - Tỷ lệ thu nhập chịu thuế / doanh thu Công thức tính cụ thể như sau:  Chỉ tiêu [25] - Thuế suất chung Là mức thuế suất phổ thông (25%) áp dụng đối với các hoạt động không được hưởng thuế suất ưu đãi.  Chỉ tiêu [26] - Thuế suất ưu đãi Là mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi đối với các dự án đầu tư thực tế đạt các điều kiện được hưởng ưu đãi theo qui định của pháp luật: 20%, 15% và 10% TỜ KHAI MẪU 01B/TNDN Tỷ lệ TNCT trên DT = Tổng thu nhập chịu thuế TNDN x 100% Tổng doanh thu GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1515 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Chỉ tiêu [27] - Thuế TNDN phát sinh trong kỳ số liệu lấy từ chỉ tiêu [28] + [29]  Chỉ tiêu [28] - Thuế TNDN tính theo thuế suất chung số liệu lấy từ chỉ tiêu: [22] x [24] x [25]  Chỉ tiêu [29] - Thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi số liệu lấy từ chỉ tiêu: [23] x [24] x [26].  Chỉ tiêu [30] - Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm được xác định căn cứ vào điều kiện thực tế cơ sở kinh doanh đạt được trong quý và bằng thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi ([29]) nhân với tỷ lệ thuế TNDN được miễn, giảm (50%).  Chỉ tiêu [31] - Thuế TNDN phải nộp số liệu lấy từ chỉ tiêu: [27] - [30] TỜ KHAI MẪU 01B/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1616 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM  1/ Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt họat động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp  2/ Kết quả hoạt động SXKD - Dùng cho cơ sở SX, TM, DV (mẫu 03-1A/TNDN) - Dùng cho Ngân hàng, tín dụng (mẫu 03-1B/TNDN) - Dùng cho Cty Chứng khoán (mẫu 03-1C/TNDN)  3/ Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN)  4/ Các phụ lục kèm theo HỒ SƠ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ 5 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1717 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM CÁC PHỤ LỤC KÈM THEO Phụ lục 03-5 Tính số thuế TNDN từ họat động chuyển nhượng bất động sản Phụ lục 03-2 Tính số lỗ của các năm trước được chuyển trừ. Phụ lục 03-4 Tính số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ. Phụ lục 03- 3A,B,C Tính số thuế TNDN được ưu đãi, miễn giảm Nếu thuộc trường hợp nào thì kê khai phụ lục đó, khơng có thì khơng phải kê khai. Có nhiều dự án đầu tư được hưởng nhiều mức ưu đãi thì kê khai nhiều phụ lục. GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1818 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM  Thời hạn nộp hồ sơ quyết tốn thuế năm chậm nhất là ngày thứ chín mươi (90), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.  Thời hạn nộp hồ sơ quyết tốn thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ bốn mươi lăm (45), kể từ ngày phát sinh các trường hợp đó. HỒ SƠ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 1919 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 1 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế TNDN A1 Số liệu ở chỉ tiêu mã số [19] trên Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu 03-1A/TNDN). A/ KẾT QUẢ KINH DOANH GHI NHẬN THEO BÁO CÁO TÀI CHÍNH GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 2020 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 (B1 = B2 + + B6) 6 GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 2121 KHAI QUYT TON THU NM T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 1.1 Cỏc khon iu chnh tng doanh thu B2 Cỏc khon doanh thu c xỏc nh l doanh thu tớnh thu TNDN nhng cha c xỏc nh l doanh thu theo quy nh ca chun mc k toỏn v doanh thu. B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 2222 KHAI QUYT TON THU NM T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 1.2 Chi phớ ca phn doanh thu iu chnh gim B3 Ton b chi phớ cú hoỏ n, chng t hp phỏp ó to ra khon doanh thu ó tớnh thu ghi ch tiờu Gim tr cỏc khon doanh thu ó tớnh thu nm trc ca T khai thu TNDN. B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 2323 KHAI QUYT TON THU NM T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 1.3 Cỏc khon chi khụng c tr khi xỏc nh TNCT B4 Cỏc khon chi c xỏc nh l chi phớ ca doanh nghip nhng khụng iu kin c xỏc nh l chi phớ hp lý theo quy nh ca phỏp lut thu: chi ko cú húa n, chng t; chi vt mc B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 2424 KHAI QUYT TON THU NM T KHAI QUYT TON O3/TNDN B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP STT CHặ TIEU MS SO TIEN 1.4 Thu thu nhp ó np cho phn thu nhp nhn c nc ngoi B5 Cỏc khon thu ó np nc ngoi cho phn thu nhp CSKD nhn c t hot ng SXKD nc ngoi trong k tớnh thu. 7 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 2525 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 1.5 Các khoản làm tăng LN khác B6 TỜ KHAI QUYẾT TOÁN O3/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 2626 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH TĂNG LỢI NHUẬN Chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định Chi phí trả lãi tiền vay vượt mức khống chế Các khoản chi không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí Chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền công không được tính vào chi phí hợp lý GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 2727 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH TĂNG LỢI NHUẬN Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế không chi Chi phí tiền ăn giữa ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm tài chính Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng môi giới… vượt mức quy định GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 2828 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH TĂNG LỢI NHUẬN Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ cuối năm tài chính đã thực hiện trong năm tính thuế và được đưa vào thu nhập của năm trước theo chế độ kế toán nhưng chưa được ghi nhận vào thu nhập chịu thuế của năm trước Thu nhập thuộc diện chịu thuế TNDN nhưng doanh nghiệp hạch toán trực tiếp vào các quỹ 8 GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 2929 KHAI QUYT TON THU NM B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 2 iu chnh gim tng li nhun trc thu TNDN B7 B7 = B8 + B9 + B10 + B11 GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 3030 KHAI QUYT TON THU NM B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 2.1 Li nhun t hot ng khụng thuc din chu thu TNDN B8 Li nhun khụng chu thu TNDN l cỏc khon thu t c tc, li nhun c chia t hot ng liờn doanh liờn kt trong nc sau khi ó np thu TNDN, hoc cỏc khon thu nhp khỏc khụng chu thu theo quy nh ca Chớnh Ph GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 3131 KHAI QUYT TON THU NM B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 2.2 Gim tr cỏc khon doanh thu ó tớnh thu nm trc B9 Cỏc khon doanh thu c hch toỏn trong bỏo cỏo ti chớnh nm nay ca CSKD nhng ó iu chnh tng doanh thu (Mó s B2) tớnh thu TNDN ca cỏc nm trc. GV. GV. PhmPhm ThTh HngHng QuyờnQuyờn KhoaKhoa KTTC KTTC HKT HKT 3232 KHAI QUYT TON THU NM B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP T KHAI QUYT TON O3/TNDN STT CHặ TIEU MS SO TIEN 2.3 Chi phớ ca phn doanh thu iu chnh tng B10 Ton b chi phớ cú hoỏ n, chng t hp phỏp ó to ra khon doanh thu iu chnh tng (Mó B2). Cỏc khon chi phớ c iu chnh: - Giỏ vn hoc giỏ thnh sx - Chi phớ chit khu thng mi. 9 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3333 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỜ KHAI QUYẾT TOÁN O3/TNDN STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 1.5 Các khoản điều chỉnh giảm LN khác B11 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3434 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH GIẢM LỢI NHUẬN Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm tài chính; lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động SXKD). Các khoản trích trước vào chi phí năm trước theo chế độ kế toán nhưng chưa được đưa vào chi phí để xác định thu nhập chịu thuế GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3535 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH GIẢM LỢI NHUẬN Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ cuối năm tài chính đã thực hiện trong năm tính thuế và được đưa vào chi phí của năm trước theo chế độ kế toán nhưng chưa được ghi nhận vào chi phí của năm trước. GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3636 KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỜ KHAI QUYẾT TOÁN O3/TNDN STT CHÆ TIEÂU MS SOÁ TIEÀN 3 Tổng thu nhập chịu thuế TNDN (chưa trừ chuyển lỗ) B12 B12 = A1 + B1 - B7 10 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3737 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 3.1 TNCT từ hoạt động SXKD (trừ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) B13 Tổng TNCT từ hoạt động kinh doanh, hoạt động khác chưa trừ chuyển lỗ (Trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) B13 = B12 – B14 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3838 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM B/ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 3.2 Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất B14 Tổng TNCT từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (chưa trừ chuyển lỗ năm trước chuyển sang) Lấy số liệu từ mã số [09], Phụ lục 03-5/TNDN GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 3939 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN C/ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP TRONG KỲ TÍNH THUẾ STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 1 Thu nhập chịu thuế C1 C1 = B13 2 Thu nhập miễn thuế C2 Các khoản thu nhập được miễn thuế GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QunQun –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT 4040 KHAI QUYẾT TỐN THUẾ NĂM TỜ KHAI QUYẾT TỐN O3/TNDN C/ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP TRONG KỲ TÍNH THUẾ STT CHỈ TIÊU MS SỐ TIỀN 3 Lỗ từ các năm trước chuyển sang C3 Tổng số lỗ của các năm trước chuyển sang, được tổng hợp từ phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN. [...]... xỏc nh ti ct nghip ó np C10 tng cng (11) Ph lc 10 nc ngoi s 03-4 /TNDN kốm theo c tr trong T khai thu TNDN k tớnh thu 46 47 STT D CHặ TIEU Thu thu nhp doanh nghip ca hot ng chuyn nhng BS MS SO TIEN D S liu c ly t ch tiờu mó s [18] ca ph lc 03-5 /TNDN GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT T KHAI QUYT TON O3 /TNDN SO TIEN T KHAI QUYT TON O3 /TNDN 11 Thu thu nhp doanh nghip ca hot ng SXKD MS CHặ TIEU KHAI QUYT... thu cụng b quyt nh kim tra thu, thanh tra thu ti tr s ngi np thu GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT CC TRNG HP T KHAI QUYT TON O3 /TNDN GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT T KHAI QUYT TON O3 /TNDN E CHặ TIEU Thu TNDN cũn phi np Thu TNDN ca hd SXKD T KHAI QUYT TON O3 /TNDN STT KHAI QUYT TON THU NM 52 13 KHAI IU CHNH QUYT TON THU KHAI IU CHNH QUYT TON THU 2 Trng hp khai b sung lm gim s thu phi np, CSKD... DOANH NGHIP PHI NP TRONG K TNH THU STT 8 CHặ TIEU MS SO TIEN - S thu TNDN chờnh lch do CSKD hng Thu TNDN chờnh lch do C8 thu sut u ói - Trng hp CSKD ỏp ỏp dng thu dng thu sut cao hn sut khỏc mc thu sut 25% thỡ ch tiờu thu sut 25% ny ghi õm (-) GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT T KHAI QUYT TON O3 /TNDN SO TIEN T KHAI QUYT TON O3 /TNDN 7 MS 4 CHặ TIEU KHAI QUYT TON THU NM C/ XC NH S THU THU NHP DOANH... KHAI QUYT TON O3 /TNDN STT T KHAI QUYT TON O3 /TNDN C/ XC NH S THU THU NHP DOANH NGHIP PHI NP TRONG K TNH THU 48 12 KHAI QUYT TON THU NM 1 2 Thu TNDN ca hd chuyn nhng BS MS SO TIEN E E = E1 + E2 E1 E1 = C11 E2 E2 = D GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT 49 50 KHAI IU CHNH QUYT TON THU KHAI QUYT TON THU NM 51 Trng hp CSKD phỏt hin h s khai quyt túan thu TNDN ó np cho... NGHIP PHI NP TRONG K TNH THU T KHAI QUYT TON O3 /TNDN STT T KHAI QUYT TON O3 /TNDN C/ XC NH S THU THU NHP DOANH NGHIP PHI NP TRONG K TNH THU 44 11 KHAI QUYT TON THU NM KHAI QUYT TON THU NM 9 CHặ TIEU Thu thu nhp c min, gim trong k tớnh thu MS SO TIEN Tng s cỏc khon thu thu nhp c min, gim ó c xỏc nh theo cỏc Ph C9 lc (t Ph lc s 03-3A /TNDN n Ph lc s 03-3C /TNDN) GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT C11 C11=C7-C8-C9-C10...KHAI QUYT TON THU NM KHAI QUYT TON THU NM 3 CHặ TIEU L t cỏc nm trc chuyn sang MS SO TIEN Tng s l ca cỏc nm trc chuyn sang, c C3 tng hp t ph lc chuyn l 03-2 /TNDN GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT Thu TNDN t hot ng SXKD tớnh C7 C7 = C6 x 25% theo thu sut ph thụng GV Phm Th Hng Quyờn Khoa KTTC - HKT 5 6 MS Thu nhp tớnh thu Trớch lp qu khoa hc cụng ngh Thu nhp tớnh thu sau trớch... HKT H S KHAI B SUNG IU CHNH Trng hp CSKD khụng t xỏc nh hoc xỏc nh khụng ỳng s tin pht chm np thỡ c quan thu xỏc nh s tin pht chm np v thụng bỏo cho ngi np thu bit thc hin T khai quyt toỏn thu TNDN nm (mu 03 /TNDN) CC TRNG HP 1 Trng hp khai b sung lm tng s tin thu phi np, CSKD t xỏc nh s tin pht chm np cn c vo s tin thu chm np, s ngy chm np v mc x pht 0,05%/ngy 54 LOGO Thank you!!! Good luck!!! 14 . 1 LOGO LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN GV.Phạm Thị Hồng Quyên – Khoa KTTC - ĐHKT 11 GV. GV. PhạmPhạm ThịThị HồngHồng QuyênQuyên –– KhoaKhoa KTTC KTTC ĐHKT ĐHKT Contents Khai quyết toán thuế TNDN năm mẫu 03 /TNDN Khai. toán thuế TNDN năm mẫu 03 /TNDN Khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01B /TNDN Khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01A /TNDN 22 KHAI THUẾ TẠM TÍNH  Trường hợp người nộp thuế xác định được doanh thu và chi. bằng thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi ([29]) nhân với tỷ lệ thuế TNDN được miễn, giảm (50%).  Chỉ tiêu [31] - Thuế TNDN phải nộp số liệu lấy từ chỉ tiêu: [27] - [30] TỜ KHAI MẪU 01B /TNDN GV.