Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng
Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC L I M UỜ ỞĐẦ .7 Ph n 1ầ .9 NH NG V N C B N V K TOÁN CÁC NGHI P V THANH TOÁNỮ Ấ ĐỀ Ơ Ả Ề Ế Ệ Ụ TRONG DOANH NGHI PỆ 9 1.1. Nh ng v n c b n v k toán các nghi p v thanh toán trong doanh ữ ấ đề ơ ả ề ế ệ ụ nghi pệ .9 1.1.1. Khái ni m v vai trò c a nghi p v thanh toán trong doanh nghi pệ à ủ ệ ụ ệ . 9 1.1.2. N i dung nghi p v thanh toán trong doanh nghi p ộ ệ ụ ệ .11 C n c v o th i h n thanh toánă ứ à ờ ạ .11 1.1.4. Yêu c u qu n lý nghi p v thanh toán trong doanh nghi pầ ả ệ ụ ệ .14 1.2. K toán các nghi p v thanh toán trong doanh nghi pế ệ ụ ệ 15 1.2.1. Ý ngh a v nhi m v c a k toán thanh toán các nghi p v thanh ĩ à ệ ụ ủ ế ệ ụ toán trong doanh nghi pệ 15 1.2.2. Nguyên t c k toán các nghi p v thanh toán trong doanh nghi p ắ ế ệ ụ ệ .16 1.2.3. K toán thanh toán v i ng i bánế ớ ườ 17 1.2.3.1. Ch ng t v t i kho n k toánứ ừ à à ả ế .17 1.2.3.2. Ph ng pháp k toán ươ ế 18 1.2.4. K toán thanh toán v i ng i mua ế ớ ườ 20 1.2.4.1. Ch ng t v t i kho n k toánứ ừ à à ả ế .20 1.2.4.2. Ph ng pháp k toán ươ ế 21 1.2.7. K toán thanh toán v i ng i lao ngế ớ ườ độ .40 1.2.7.1. Ti n l ng v các hình th c ti n l ng trong doanh nghi p ề ươ à ứ ề ươ ệ . 40 1.2.7.2. Ph ng pháp k toán thanh toán v i ng i lao ng ươ ế ớ ườ độ 42 Ch ng t v t i kho n k toánứ ừ à à ả ế 42 1.3.2.3. H ch toán các kho n trích theo l ng cho ng i lao ng t i ạ ả ươ ườ độ ạ doanh nghi pệ 44 1.2.8. K toán kho n ti n vay t i doanh nghi p ế ả ề ạ ệ .47 1.2.8.1. K toán vay ng n h nế ắ ạ 48 1.2.8.2. K toán vay d i h nế à ạ .50 Ph n 2ầ .56 TH C TR NG K TOÁN CÁC NGHI P V THANH TOÁN T I CÔNG TY V TỰ Ạ Ế Ệ Ụ Ạ Ậ T K THU T XI M NGƯ Ỹ Ậ Ă 56 2.1. Nh ng c i m kinh t - k thu t c a Công ty V t t k thu t xi ữ đặ đ ể ế ỹ ậ ủ ậ ư ỹ ậ m ng nh h ng n k toán các nghi p v thanh toánă ả ưở đế ế ệ ụ .56 2.1.1. Quá trình hình th nh v phát tri n c a Công ty à à ể ủ 56 2.1.2. c i m t ch c ho t ng s n xu t kinh doanh c a Công ty Đặ đ ể ổ ứ ạ độ ả ấ ủ .62 2.1.2.1. Ch c n ng ho t ng c a công tyứ ă ạ độ ủ 62 2.1.2.2. Nhi m v c a công tyệ ụ ủ 62 2.1.2.3. c i m v s n ph m c a công tyĐặ đ ể ề ả ẩ ủ 63 Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 1 Luận văn tốt nghiệp 2.1.2.4. c i m v th tr ng kinh doanh, i th c nh tranh c a Đặ đ ể ề ị ườ đố ủ ạ ủ cơng ty .64 2.1.3. c i m t ch c b máy qu n lý c a Cơng ty Đặ đ ể ổ ứ ộ ả ủ .67 S 2.1: S t ch c b máy qu n lý c a Cơng ty V t t k ơ đồ ơ đồ ổ ứ ộ ả ủ ậ ư ỹ thu t xi m ngậ ă .68 2.1.4. c i m t ch c b máy k tốn t i Cơng ty Đặ đ ể ổ ứ ộ ế ạ .71 2.1.5. c i m t ch c cơng tác k tốn t i Cơng ty Đặ đ ể ổ ứ ế ạ 73 2.1.5.1. Chính sách k tốn áp d ng t i Cơng tyế ụ ạ 73 2.1.5.2. H th ng ch ng t k tốn t i Cơng tyệ ố ứ ừ ế ạ 74 2.1.5.3. H th ng t i kho n s d ng t i Cơng tyệ ố à ả ử ụ ạ .75 2.1.5.4. H th ng s k tốnệ ố ổ ế 75 2.1.5.5. H th ng báo cáo k tốnệ ố ế 77 2.2. Th c tr ng k tốn các nghi p v thanh tốn t i Cơng ty V t t k ự ạ ế ệ ụ ạ ậ ư ỹ thu t xi m ng ậ ă 77 2.2.1. K tốn thanh tốn v i ng i bán t i Cơng ty ế ớ ườ ạ .78 2.2.1.1. c i m tình hình thanh tốn v i ng i bán t i Cơng ty Đặ đ ể ớ ườ ạ .78 2.2.1.2. Ph ng pháp k tốn các nghi p v thanh tốn v i ng i bán ươ ế ệ ụ ớ ườ t i Cơng tyạ 79 2.2.1.3. S k tốn thanh tốn v i ng i bán t i Cơng ty ổ ế ớ ườ ạ 83 2.2.2. K tốn thanh tốn v i ng i mua t i Cơng ty V t t k thu t xi ế ớ ườ ạ ậ ư ỹ ậ m ng ă 88 2.2.2.1. c i m tình hình thanh tốn v i ng i mua t i Cơng ty Đặ đ ể ớ ườ ạ 88 2.2.2.2. Ph ng pháp k tốn thanh tốn v i ng i mua t i Cơng ty ươ ế ớ ườ ạ .89 2.2.2.3. H th ng s k tốn thanh tốn v i ng i mua t i Cơng ty ệ ố ổ ế ớ ườ ạ 92 2.2.3. K tốn thanh tốn v i Nh n c t i Cơng ty V t t k thu t xi ế ớ à ướ ạ ậ ư ỹ ậ m ng ă 96 2.2.3.1. K tốn thu giá tr gia t ngế ế ị ă 96 2.2.3.2. K tốn thu thu nh p doanh nghi pế ế ậ ệ 109 2.2.4. K tốn thanh tốn v i ng i lao ng t i Cơng ty ế ớ ườ độ ạ 116 2.2.4.1. c i m lao ng t i Cơng ty Đặ đ ể độ ạ .116 2.2.4.2. Cách tính tr l ng cho ng i lao ng t i Cơng ty ả ươ ườ độ ạ .116 2.2.4.3. Ph ng pháp k tốn thanh tốn v i ng i lao ng t i Cơng tyươ ế ớ ườ độ ạ 117 2.2.5. K tốn các kho n ti n vay t i Cơng ty ế ả ề ạ 124 Ph n 3ầ .127 HỒN THI N K TỐN CÁC NGHI P V THANH TỐN T I CƠNG TY V TỆ Ế Ệ Ụ Ạ Ậ T K THU T XI M NGƯ Ỹ Ậ Ă 127 3.1. ánh giá th c tr ng k tốn các nghi p v thanh tốn t i Cơng ty V t Đ ự ạ ế ệ ụ ạ ậ t k thu t xi m ng ư ỹ ậ ă 127 3.1.1. Nh ng u i mữ ư đ ể .127 3.1.1.1. V t ch c cơng tác k tốn nói chungề ổ ứ ế 127 3.1.1.2. V t ch c h ch tốn thanh tốnề ổ ứ ạ 128 3.1.2. Nh ng t n t iữ ồ ạ .129 Nguyễn Thị Đào - Kế tốn 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 2 Luận văn tốt nghiệp 3.2. M t s ki n ngh nh m ho n thi n k toán các nghi p v thanh toán t iộ ố ế ị ằ à ệ ế ệ ụ ạ Công ty V t t k thu t xi m ngậ ư ỹ ậ ă 130 K T LU NẾ Ậ 131 DANH M C TÀI LI U THAM KH OỤ Ệ Ả 132 PH L CỤ Ụ 133 125.264.679.103 .142 121.477.599.456 .142 190.368.454.727 .142 Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 3 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1. TS: Tài sản 2. TSCĐ: Tài sản cố định 3. TSLĐ: Tài sản lưu động 4. TSDH: Tài sản dài hạn 5. NV: Nguồn vốn 6. CSH: Chủ sở hữu 7. TM: Tiền mặt 8. TGNH: Tiền gửi ngân hàng 9. CCDC: Công cụ dụng cụ 10. XDCB: Xây dựng cơ bản 11. QLDN: Quản lý doanh nghiệp 12. TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 13. XN: Xí nghiệp 14. BB: Bao Bì 15. XNK: Xuất nhập khẩu 16. GTGT: Giá trị gia tăng 17. XM: Xi măng 18. CTXD: Công trình xây dựng 19. ĐT: Đầu tư 20. CN: chi nhánh 21. Cty: Công ty 22. TM: thương mại 23. VC: vận chuyển 24. KQKD: Kết quả kinh doanh 25. NH: Ngân hàng 26. VP: Văn phòng 27. CP: Chi phí 28. ĐL: Đại lý Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 4 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU 1. Bảng số 1.1: Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng………………………………………………………………………… 12 2. Bảng số 1.2: Bảng thống kê sản lượng tiêu thụ theo địa bàn của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………………18 3. Biểu 1.1. Hoá đơn giá trị gia tăng………………………………………………… 33 4. Biểu 1.2. bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331…………………………………… 38 5. Biểu 1.3. Sổ cái tài khoản 331…………………………………………………… .39 6. Biểu 1.4. Hoá đơn giá trị gia tăng………………………………………………… 42 7. Biểu 1.5. Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131…………………………………….46 8. Biểu 1.6. Sổ cái tài khoản 131…………………………………………………… .48 9. Biểu 1.7. Tờ khai thuế giá trị gia tăng…………………………………………… .53 10. Biểu 1.8. Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào………………………… .54 11. Biểu 1.9. Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra…………………………… 55 112. Biểu 1.10. Sổ cái tài khoản 133………………………………………………….56 13. Biểu 1.11. Sổ cái tài khoản 3331………………………………………………….57 14. Biểu 1.12. Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước…………………… 59 15. Biểu 1.13. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp………………………………… 62 16. Biểu 1.14. Sổ cái tài khoản 3334………………………………………………….63 17. Biểu 1.15. Bảng chấm công……………………………………………………….68 18. Biểu 1.16. Phương án phân phối tiền lương tháng 11 năm 2006…………………70 19. Biểu 1.17. Bảng tính lương……………………………………………………….71 20. Biểu 1.18. Bảng tổng hợp lương toàn công ty tháng 11/2007…………………….72 21. Biểu 1.19. Sổ cái tài khoản 334………………………………………………… .74 22. Biểu 1.20. Sổ cái tài khoản 315………………………………………………… .76 23. Biểu 1.21. Sổ cái tài khoản 341………………………………………………… .77 Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 5 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ 1. Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng … .20 2. Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng … .24 3. Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo phần mềm SAS tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ……………………………………………………………………………….28 4. Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người bán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………… .35 5. Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………… .45 6. Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người lao động tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………… .……………………………………….66 7. Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ thanh toán vay dài hạn tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………………75 Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 6 Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nước ta thực hiện đổi mới toàn diện từ năm 1986 đến nay và đã thu được nhiều thành tựu đặc biệt là thành tựu về kinh tế. Trong thời gian đó, chúng ta đã gia nhập nhiều tổ chức khu vực và thế giới như: Diễn đàn Hợp tác Châu Á - Thái Bình Dương (APEC) (1998), Hiệp hội các Quốc gia Đông Nam Á - ASEAN (1995), Tổ chức Thương mại Thế giới - WTO (2007)… và tham gia ký kết các Hiệp định song phương và đa phương. Bước vào kinh doanh trong môi trường hội nhập, quốc tế, mới mẻ và đầy biến động, nhìn chung các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn. Nhận thức rõ điều đó Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng đã có những đổi mới trong cách quản lý, cách nghĩ nhằm thích ứng, tồn tại và phát triển trong môi trường kinh doanh mới. Trong quá trình phát triển đó Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng đã luôn duy trì được một cơ chế tài chính vững mạnh và hiệu quả. Và để đảm bảo cho sự ổn định của cơ chế đó, hoạt động thanh toán đóng vai trò vô cùng quan trọng, đặc biệt là với một doanh ngiệp thương mại như Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng. Bởi để hiểu tình hình tài chính của một doanh nghiệp có lành mạnh hay không, trước hết cần xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Quy trình tổ chức kế toán các nghiệp vụ thanh toán sẽ cung cấp số liệu, thông tin cần thiết để phân tích khả năng thanh toán công nợ cũng như tình hình tài chính của Công ty. Công ty cũng dựa trên các phân tích đó để đảm duy trì một mức luân chuyển vốn hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản công nợ ngắn hạn, duy trì hàng tồn kho để đảm bảo quá trình kinh doanh của Công ty thuận lợi. Chính vì vậy, chúng ta có thể thấy được tầm quan trọng của hoạt động thanh toán đối với công tác quản lý tài chính tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng. Trong thời gian gần đây, nhất là để chuẩn bị cho các thủ tục gia nhập các tổ chức quốc tế, Nhà nước cũng ban hành rất nhiều Nghị định, Quyết định, Thông tư quy định về kế toán, chuẩn mực kế toán. Một phần các chính sách này đã tạo điều kiện nhiều hơn cho Công ty trong quá trình cải thiện tình hình tài chính nhưng cũng gây khó khăn không nhỏ cho công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp trong đó có kế toán thanh toán. Xuất phát từ vị trí, vai trò của kế toán thanh toán em đã chọn nghiên cứu đề tài "Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng". Trong Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 7 Luận văn tốt nghiệp thời gian thực tập tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng, được sự hướng dẫn tận tình của Th.S. Trần Văn Thuận và sự giúp đỡ của cán bộ công nhân viên trong Công ty em đã hoàn thành chuyên đề thực tập của mình. Nội dung của chuyên đề thực tập tốt nghiệp được chia thành hai phần chính: Phần 1: Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Phần 2: Hoàn thiện kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Em xin chân thành cảm ơn Th.S. Trần Văn Thuận và các cô, chú, anh, chị trong Công ty đã giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 8 Luận văn tốt nghiệp Phần 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Những vấn đề cơ bản về kế toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm và vai trò của nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp 1.1.1.1. Một số khái niệm cơ bản về nghiệp vụ thanh toán Đầu tiên, chúng ta cần hiểu quan hệ thanh toán là gì. Quan hệ thanh toán được hiểu là một quan hệ kinh tế xảy ra khi tổ chức kinh tế có quan hệ phải thu, phải trả với các con nợ và chủ nợ của mình về một khoản vay nợ tiền vốn trong sản xuất kinh doanh. Một chu kỳ kinh doanh có được liên tục hay không, quan hệ cung cầu về vốn trong kinh doanh có cân đối hay không phụ thuộc rất nhiều vào quan hệ thanh toán của doanh nghiệp. Với nghĩa hẹp hơn, thanh toán là khái niệm chỉ trách nhiệm kinh tế phải trả hoặc phải thu một khoản tiền rõ ràng, chính xác hoặc một số nợ hợp lý ước tính trong tương lai. Các khoản phải thanh toán trong một doanh nghiệp bao gồm khoản phải thu và khoản phải trả. Vai trò của hai khoản thanh toán này đề rất quan trọng trong việc ổn định tình hình tài chính của doanh nghiệp Cụ thể, các khoản phải thu là phần vốn của doanh nghiệp đang bị các cá nhân, tổ chức khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi. Nội dung của các khoản phải thu thường bao gồm: phải thu của khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu tạm ứng, các khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược, và các khoản phải thu khác. Các khoản phải trả là số vốn mà doanh nghiệp đi vay hoặc chiếm dụng của các cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp có trách nhiệm phải chi trả. Thông thường các khoản phải trả trong doanh nghiệp bao gồm: vay dài hạn, vay ngắn hạn, phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải trả Nhà nước, phải trả nội bộ và các khoản phải trả khác. Trong quan hệ thanh toán, vai trò của các nghiệp vụ thanh toán với người bán, người mua, với Nhà nước, với công nhân viên và các khoản vay chiếm vị trí quan trọng và có số lượng phát sinh lớn trong hoạt động thanh toán của doanh nghiệp. Nghiệp vụ thanh toán với người bán là nghiệp vụ thanh toán phát sinh giữa doanh nghiệp và nhà Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 9 Luận văn tốt nghiệp cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ… Quan hệ thanh toán với nhà cung cấp có thể được thực hiện theo nhiều phương thức khác nhau. Nghiệp vụ thanh toán với người mua là nghiệp vụ phát sinh khi doanh nghiệp bán các sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, lao vụ. Thanh toán với người mua có thể liên quan đến nghiệp vụ chi tiêu tiền, tài sản, hàng hoá tương ứng với số tiền khách hàng trả hoặc nghiệp vụ phải thu, nợ phải trả trong trường hợp doanh nghiệp bán chịu hoặc nhận tiền đặt trước của khách hàng. Trên đây là một số khái niệm cơ bản liên quan đến nghiệp vụ thanh toán với người mua, người bán, với Nhà nước, với công nhân viên và các khoản vay. Thông qua những khái niệm cơ bản này chúng ta đã có được cái nhìn khái quát về hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp. 1.1.1.2. Vai trò của nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Quan hệ thanh toán không chỉ là một yếu tố trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp mà còn là cơ sở cho công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp. Việc đảm bảo hoạt động thanh toán được tiến hành một cách linh hoạt, hợp lý sẽ góp phần nâng cao khả năng thanh toán và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Trước hết, việc hạch toán kế các nghiệp vụ thanh toán sẽ hỗ trợ việc cung cấp thông tin cho quản trị tài chính. Các thông tin đó có thể về số tiền nợ, tuổi nợ và tình hình thanh toán đối với từng đối tượng. Thông qua các thông tin này các nhà lãnh đạo sẽ có những chính sách về thu hồi nợ, thanh toán nợ và cân đối tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, kế toán cũng chính là công cụ quản lý hiệu quả đối với các nghiệp vụ thanh toán, cũng như các khoản phải thu, phải trả. Bởi tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều được biểu hiện trên chứng từ, sổ sách, việc quản lý các khoản thanh toán tất yếu cũng phải thông qua kế toán. Từ sự quản lý như vậy giám đốc doanh nghiệp sẽ có những biện pháp kịp thời để chi trả các khoản nợ và thu hồi nợ một cách kịp thời. Điều đó sẽ giúp doanh nghiệp có sự tự chủ về tình hình thanh toán, góp phần duy trì mối quan hệ kinh doanh tốt với các bạn hàng, nâng cao uy tín và sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Có thể nói hoạt động thanh toán là một khâu quan trọng trong quy trình quản lý tài chính, nó ảnh hưởng trọng yếu tới tình hình tài chính, nó ảnh hưởng trọng yếu tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đây sẽ là nhân tố quyết định giúp doanh nghiệp ổn định tình hình tài chính và đảm bảo cho tình hình tài chính lành mạnh. Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 10 [...]... nghiệp trong quá trình thanh toán 1.2 Kế toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán thanh toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Với chức năng thông tin và kiểm tra, để đảm bảo theo dõi các hoạt động thanh toán một cách chính xác và có hệ thống, kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ sau: - Kế toán phải tổ chức đầy đủ, hợp lý hệ thống chứng từ và công. .. phân loại các nghiệp vụ thanh toán theo các tiêu thức khác nhau do đặc điểm của các loại hình thanh toán tuỳ thuộc vào mỗi doanh nghiệp mà việc phân loại sẽ theo các căn cứ khác nhau đề đảm bảo hỗ trợ cho công tác quản lý công nợ trong doanh nghiệp 1.1.4 Yêu cầu quản lý nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Các nghiệp vụ thanh toán có liên quan đến nhiều đối tư ng Đối tư ng của nghiệp vụ thanh toán rất... tốt nghiệp 11 1.1.2 Nội dung nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Nội dung các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp rất đa dạng, có thể phân loại các nghiệp vụ thanh toán theo những tiêu thức khác nhau để đảm bảo quản lý các khoản phải thu, phải trả một cách hợp lý Căn cứ vào đối tư ng thanh toán, các nghiệp vụ thanh toán có thể chia thành 7 nhóm cơ bản sau: Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp. .. bảo theo dõi được các nghiệp vụ một cách đầy đủ và chính xác - Để đảm bảo theo dõi các khoản công nợ hợp lý, kế toán cần phải xây dựng nguyên tắc, quy trình kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp các nghiệp vụ thanh toán với người mua và người bán… cho từng lần phát sinh giao dịch cả về đối tư ng, thời hạn và số tiền trong kỳ kế toán nhất định Nhờ đó đôn đốc thanh toán nợ và thu hồi các khoản nợ kịpthời,... doanh nghiệp thực hiện tốt vai trò cung cấp thông tin và kiểm tra của mình 1.2.2 Nguyên tắc kế toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp Để theo dõi chính xác và kịp thời các nghiệp vụ thanh, kế toán cần đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc sau: Các khoản nợ phải thu và nợ phải trả phải được theo dõi chi tiết theo đối tư ng thanh toán Đồng thời các khoản công nợ cũng cần được theo cả về thời hạn thanh. .. thu hộ, các khoản thu, nộp theo nghĩa vụ, các khoản cấp phát,… Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với công nhân viên: Đây là quan hệ thanh toán về các khoản lương, thưởng, phụ cấp, tạm ứng, bồi thường vật chất,… Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các đối tác khác: Các đối tư ng khác có thể là ngân hàng, các tổ chức tín dụng,… Căn cứ vào thời hạn thanh toán Nói đến thời hạn thanh toán là nói... công ty, công ty và các đơn vị nội bộ với các khoản phải nộp, phải trả tổng công ty, công ty, ghi: Nợ TK 336 / Có TK 136 • Hạch toán ở tổng công ty, công ty: - Số quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng, phúc lợi mà tổng công ty, công ty cấp cho các đơn vị trực thuộc, ghi: Nợ TK 414, 415, 431 Có TK 336 - Khi tổng công ty, công ty cấp tiền cho đơn vị trực thuộc về các quỹ, hoặc bù... nghiệp với các đối tác liên doanh: Đây là quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp có sự liên doanh với các công ty khác Các nghiệp vụ liên quan đến quan hệ này gồm nhận hoặc góp vốn, thu hồi hoặc trả vốn, phân chia lợi nhuận,… Quan hệ thanh toán nội bộ: Mối quan hệ này phát sinh giữa doanh nghiệp với các công ty trực thuộc hoặc giữa các doanh nghiệp thành viên với nhau Các khoản thanh toán này gồm các khoản... người mua, người bán ,công nhân viên hoặc Nhà nước Vì vậy việc quản lý các nghiệp vụ này đòi hỏi một sự hợp lý và có hệ thống Nguyễn Thị Đào - Kế toán 45B Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 15 Các nghiệp vụ thanh toán phát sinh nhiều, thường xuyên Hầu như bất cứ hoạt động kinh tế nào phát sinh trong doanh nghiệp đều xuất hiện nghiệp vụ thanh toán Vì vậy, các nghiệp vụ này đều có sự theo... thanh toán để đảm bảo tiến hành đối chiếu kiểm tra, đôn đốc, thu hồi nợ và thanh toán nợ một cách hợp lý Đối với các đối tác có quan hệ thanh toán thường xuyên và quy mô của các nghiệp vụ lớn, kế toán cần kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán, số còn nợ, số còn phải thu Sự đối chiếu này phải được xác nhận bằng văn bản Cụ thể hơn, kế toán phải thực hiện mở đủ sổ kế toán chi tiết thanh . kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Phần 2: Hoàn thiện kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi. bán tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ……………………………………………………………………...35 5. Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua tại Công ty Vật
